PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR

1.
2.

Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum

3.
Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a.
Posting ke dalam Buku Besar Umum
b.
Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c.
Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d.
Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e.
Menyusun Neraca Saldo
4.
5.

Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Tugas-tugas
Posting ke dalam Buku Besar Umum
Buku Pembantu Piutang dagang
Buku Pembantu Utang dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
Neraca Saldo
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

PD SUBUR

Skor Maks
40
10
10
5
5
20
10
100

Skor Riil

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER

2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

1-1200
1-1300
1-1400
1-1500
1-1600
1-1700
1-1800
1-1900
1-2100
1-2110
2-1100
2-1200

Rp
Rp

9.300
85.800

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

520.000
9.800
15.300
21.300
15.000
63.300

6-1200
6-1300
6-1400
6-1500
6-1600
6-1700
6-1800
8-1100

Petty Cash
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debt
Merchandise Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
Prepaid Rent
Prepaid Tax
Equipment at Cost
Equipment Accum Dep
Accounts Payable
Expense Payable
Income Tax Payable
PPN Payable
PPN Outcome
PPN Income
Bank Permata Loan
Hendrawan Capital
Hendrawan, Drawing
Sales
Sales Retur
Purchases
Purchases Retur
Freight Paid
Advertising Expenses
Telephone & Electricity
expenses
Store Supplies Expenses
Bad Debt Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Rent Expense
Wages & Salaries
Other Operating Expense
Interest Revenue

9-1100

Interest Expense

9-1200

Bank Service Charge

Rp
8.800
Rp
6.600
Rp

2-1300
2-1400
2-1500
2-1600
2-2100
3-1100
3-1200
4-1100
4-1300
5-1100
5-1200
5-1300
6-1000
6-1100

DEBET

KREDIT

Rp
39.480

Rp

Rp

11.800

Rp
Rp
Rp

16.500
69.300
3.900

Rp

1.500

Rp
Rp

300.000
364.130

Rp

503.300

Rp

5.800

25.400

Rp

314.100

Rp
Rp
Rp

8.800
4.400
8.900

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4.950
15.300
16.500
14.300
23.300
36.300
9.300

1.276.230

Rp

1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

II.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer

Alamat
Jl. Geger Kalong 17, Bandung
Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung
Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung
Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Daftar Supplier
No.
Nama
S001 PT SUMBER MAKMUR
S002 CV ABADI JAYA
S003 PT SAMUDRA
III.

Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung
BIP Lt. 3 No. 31, Bandung
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer

IV.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
-

Tanggal
25/11/2009
29/11/2009
23/11/2009
-

Penjualan
31.000.000
26.000.000
21.000.000
78.000.000

PPN Outcome
3.100.000
2.600.000
2.100.000
7.800.000

JUMLAH
34.100.000
28.600.000
23.100.000

Pembelian
21.000.000
16.000.000
26.000.000
63.000.000

PPN Income
2.100.000
1.600.000
2.600.000
6.300.000

JUMLAH
23.100.000
17.600.000
28.600.000
69.300.000

85.800.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama
PT SUMBER MAKMUR
CV ABADI JAYA
PT SAMUDRA

V.

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2011

Tanggal
23/11/2009
20/11/2009
28/11/2009

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No.
1
2

Kode
T1301C
T7102C

Nama Item
Portege-M300
Satelite-M30

Quantity
20
16
36

Price/Unit
Rp. 16.000.000
Rp. 12.500.000

Jumlah
320.000.000
200.000.000
520.000.000

PD SUBUR
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan : Desember 2009
(Dalam ribuan rupiah)

NO.
POS
KETERANGAN
BUKTI
REF

TANGGAL

DEBIT
CASH
IN
BANK

KREDIT

PPN
SALES
ACCOUNT SERBA Outcome DISCOUNTRECEIVABLE SERBI
NAMA
AKUN

NO AKUN JUMLAH

Des

BKM12-Guskom
1
Komputer
BKM12-Electron
12
2
Komputer
Penjualan
13 KN01 Tunai
3

BKM12-Electron
14
3
Komputer
Penerimaan
piutang yang
BKM12-telah
20
4
dihapuskan
BKM12-SEJAHTERA
25
5
KOMPUTER

34.100.000

34.100.000

188.100.000

188.100.000

Sales
4-1100
PPN
Outcome 2-1600

226.600.000

28.600.000

206.000.000

20.600.000

28.600.000

Allowance
for
Doubtful
Debt
1-1400

6.000.000

6.000.000

23.100.000

23.100.000

506.500.000

273.900.000

232.600.000

( 1-1100 )

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun

Jumlah

1-1100

506.500.000

Jumlah

505.500.000

PD SUBUR
JURNAL
PENGELUARAN
KAS
BULAN
DESEMBER 2009
DEBET
TANGGAL

Des

NO.
POS ACCOUNT SERBAKETERANGAN NO. CEK
BUKTI
REFF PAYABLE SERBI
NAMA
NO.
JUMLAH
AKUN
AKUN
Pembayaran
Gaji Bln
CP121
BKK 12-1
Nopember 001
Expens Payable

KREDIT

PURCHAS
DISCOUNT

2-1300

3.000.000

6
9

BKK122
PT SAMUDRA
BKK12- PT SUMBER
3
MAKMUR

CP12-002

28.600.000

CP12003

23.100.000

23

BKK124
SETORAN PAJAK CP12004
BKK125
PD SUBUR
CP12005
BKK126
CV ABADI JAYA
CP12006

30

BKK12- Pembayaran
7
cicilan

15
18

PPN
Payable

21500

1.500.000

22100

15.000.000

258.500.000
17.600.000

Bank
Permata
Loan
Interest
Expense

Cp12007

91100

3.000.000

327.800.000

22.500.000

( 2-1200 )

(V)

REKAPITULASI
DEBIT

No Akun
2-1200

327.800.00

2-1300

3.000.00

2-1500

1.500.00

2-2100

15.000.00

9-1100

3.000.00

Jumlah

350.300.00

PD SUBUR
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2009
(Dalam ribuan rupiah)
NO.
FAKTUR

TANGGAL
FREIGHT
PAID
Des

KETERANGAN

POS
REF

DEBIT
PPN
Purchases
Income

KREDIT
ACCOUNTS
PAYABLE

Jumlah

10

F05

PT SAMUDRA

27.600.000

276.000.000 303.600.000

22

A17

PD SUMBER
MAKMUR

37.080.000

370.800.000 407.880.000

29

G11

CV ABADI JAYA

28.800.000

288.000.000 316.800.000

93.480.000

934.800.0001.028.280.000

( 2.1700 )

( 1-1500 )

( 2-1200 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1500

Jumlah
935.200.000

2-1700

93.520.000

Jumlah

1.028.720.000

KREDIT
No Akun
2-1200

Jumlah
1.028.720.000

1.028.720.000

PD SUBUR
JURNAL
PENJUALAN
BULAN
DESEMBER 2006
NO.
POS
KETERANGAN
FAKTUR
REF

TANGGAL
ACCOUNTS
RECEIVABLE
6
18
27

DEBIT
SALES

Electron
F12-1 Komputer
GUSCOM
F12-2 KOMPUTER
SEJAHTERA
F12-3 KOMPUTER

KREDIT
FREIGHT
PPN
COLLECTED Outcome

245.300.000

223.000.000

22.300.000

188.100.000

171.000.000

17.100.000

470.250.000

427.500.000

42.750.000

903.650.000

821.500,000

82.150.000

( 1-1300 )

( 4-1100 )

( 2-1600 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1300

KREDIT
Jumlah

No Akun

903.650.000 2-1600

Jumlah
82.150.000

4-1100 821.500.000

Jumlah

903.650.000

903.650.000

PD SUBUR
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2009
Hal 1
TANGGAL

NO. BUKTI

KETERANGAN

POS REF

DEBIT

4-1300

52.000.000

2-1600

5.200.000

KREDIT

Des

11

NK12-1

Sales Retur
PPN Outcome
Accounts Receivable

Accounts Payable
Purchasis Retur
PPN Income

1-1300

2-1200

57.200.000

45.100.000

1-1500

41.000.000

2-1700

4.100.000

REKAPITULASI

DEBIT
No. Akun

KREDIT
Jumlah

No. Akun Jumlah

PD SUBUR

JURNAL KAS
KECIL
BULAN
DESEMBER
2009
NO.
BUKTI

TANGGAL

KETERANGAN

NAMA
AKUN
Des

DEBET
NO.AKUN

17

Advertising
V12-1 Pembuatan Brosur Expenses
Expenses
V12-2
Payable
Pembelian
Store Supplies
V12-3 perlengkapan
Hendrawan ,
Drawing
V12-4 Prive

26

V12-5 Perbaikan toko

2
4
9

KREDIT
JUMLAH

PETTY
CASH

6-1000

750.000 750.000

2-1300

900.000 900.000

1-1600

1.000.000 1.000.000

3-1200

1.000.000 1.000.000

Other Operating
Expenses
6-1900

800.000 800.000
4.450.000 4.450.000
( 1-1200
(V)
)