BENTUK LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN PENGAWAS

LAPORAN PENGAWAS
AKHIR TAHUN 2012
I.

UMUM
1.

Koperasi yang diperiksa

1.1. Nama Koperasi

: Koperasi Al-Ikhlas

1.2. Tanggal Pendirian

: 08 Juni 2001

1.3. Badan Hukum Nomor

: 03/BH/XIII.15.VIII/2010

Tanggal
1.4. Klasifikasi

: 12 Agustus 2010
:A/B/C

Alamat Lengkap

: Kp.Lembur Situ Rt 22 / 05 Desa Warnasari Kec.

Sukabumi Kab. Sukabumi

2.

Pemeriksaan dilakukan oleh pengawas

Ketua

Ita Anita

Anggota

: 1 .Enay Suaedah
2.

3.

Dasar Pemeriksaan
3.1. Undang-undang nomor 17 tahun 2012 tentang perkoperasian
3.2. Anggaran dasar, anggaran rumah tangga dan rencana kerja koperasi Al-Ikhlas

4.

Tujuan
4.1. Untuk mengetahui permasalahan dan perkembangan yang ada pada koperasi
Al-Ikhlas

yang

meliputi

aspek-aspek

organisasi,

menajemen

usaha,

administrasi pembukuan dan lain-lain.

4.2. Untuk menyelamatkan kepentingan koperasi maupun pihak lain yang
berhubungan dengan koperasi dari hal-hal yang kurang baik
4.3. Untuk mengetahui apakah kebijakan dan penjabaran rencana kerja koperasi
tidak bertentangan dengan anggaran dasar, anggaran rumah tangga, keputusankeputusan RAT maupun Peraturan-peraturan perkoperasian yang berlaku
4.4. Untuk meneliti kebenaran dan kecermatan data-data keuangan koperasi
5.

Sasaran Pemeriksaan
5.1. Organisasi dan manajemen
5.2. Kegiatan Usaha
5.3. Administrasi dan pembukuan
5.4. Laporan Keuangan
5.5. Permodalan
5.6. Aspek Khusus / lain-lain

6.

Jenis Pemeriksaan

Pemeriksaan lengkap akhir tahun buku 2012 menjelang RAT

7.

Periode Pemeriksaan : 1 Januari 2012 s/d 31 Desember 2012

8.

Waktu

Pemeriksaan

tanggal

..........15..........

s/d

tanggal .......30..........desember.............
9.

Pemeriksaan

terdahulu

dilakukan

sampai

dengan

tanggai

.januari........2011.................
II.

HASIL PEMERIKSAAN
1.

Organisasi dan Manajemen

1.1. Keanggotaan
Uraian

Per 31 12 - 2011

Per 31 12 2012

- Anggota Penuh

.....62............ Orang

.........63.......... Orang

- Calon Anggota

..................... Orang

....................... Orang

- Anggota yang dilayani

.....60............ Orang

..........63......... Orang

- Potensi Anggota

..................... Orang

....................... Orang

..................... %

..................... %

.......62........... Orang

........63........... Orang

- Anggota Penuh / Potensi

Anggota
- Yang wajib melunasi
Simpan pokok dan wajib

1.2. Rapat Anggota Tahunan telah diselenggarakan : tanggal ...21..Januari, untuk

tahun buku 2011, bertempat di Gedung Balai Desa Warnasari, jumlah anggota
yang hadir 42 orang, yang aktif usul 4 Orang, memberi tanggapan 2 orang.
1.3. Kepengurusan
a. Jumlah pengurus telah sesuai dengan anggaran dasar dan anggaran rumah
tangga, yaitu 3 orang, hasil pemilihan RAT tahun buku 2011 untuk masa
bakti 4 tahun periode 2009 s/d 2013 perubahan-perubahan yang terjadi
Pergantian Pengurus karna habis masa jabatannya
b. Susunan pengurus sebagai berikut :
Ketua

: Erah Sukaerah

Sekretaris I

: Iis Nahari

Bendahara

: Hj. Nurjanah

Seluruh pengurus aktif

c. Uraian tugas masing-masing anggota pengurus sudah dilaksanakan

sepenuhnya.
d. Rapat pengurus telah dilaksanakan : 2 kali, rapat pengurus dan badan
pemeriksa telah dilaksanakan : 12 kali, tata cara rapat tersebut telah sesuai
dengan isi anggaran dasar dan anggaran rumah tangga.
e. Kerjasama / koordinasi antara pengurus : baik , dalam melaksanakan tugas
dan kewajiban selalu kompak dan saling membantu.
f. Hubungan kerja dengan pengawas : baik / tidak baik, jelaskan karna adanya
saling keterbukaan. Hubungan kerja dengan manajer dan karyawan : baik /
tidak baik, jelaskan .......................................
g. Hubungan kerja dengan instansi lain : baik / tidak baik, jelaskan saling
memberikan informasi
1.4. Manajer dan Karyawan
a. Manajer ada / tidak ada, jelaskan .......................................................
b. Biodata manajer :
Nama

Pendidikan

Alamat

Pengaturan pengajian

SK Kepangkatan No

Kontrak kerja

: Ada / Tidak ada

Realisasi Kontrak kerja

: Berjalan / Tidak, jelaskan ..........................

c. Karyawan tetap : ..... orang, gaji tertinggi Rp. ........, Gaji Terendah
Rp. ........
Karyawan harian : ... orang, gaji tertinggi Rp. ......., Gaji Terendah Rp. ........
Pembagian tugas bagi karyawan sudah / belum ada secara tertulis dan sudah
/ belum dilaksanakan sepenuhnya.
1.5. Rencana kerja dan RAPBK yang disyahkan RAT : ada / tidak
2.

Kegiatan Usaha
2.1 Jenis Kegiatan Usaha yang ada meliputi unit-unit :
a. Simpan Pinjam
2.2 Kebijaksanaan pengurus dalam bidang usaha
a. Memberikan Modal Usaha Kepada Anggota

3.

Administrasi dan Pembukuan

3.1. Buku-buku Administrasi Organisasi
3.1.1. Buku Pokok
a. Buku Daftar Anggota

: Ada

Pengerjaannya

: 63 orang anggota sudah tanda

tangan / cap jempol
0 orang belum tanda tagan / cap jempol

b. Buku daftar pengurus

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

c. Buku Daftar ............

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

d. Buku daftar manajer dan karyawan :
Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak
e. Buku daftar simpan

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

f. Buku Notulen keputusan RAT

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

g. Buku Notulen keputusan rapat pengurus

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

3.1.2. Buku Penunjang
a. Bukut tamu

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

b. Buku saran anggota

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

c. Buku catatan kejadian penting

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

d. Buku anjuran pejabat (Dinas KUKM)

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

e. Buku notulen rapat pengawas

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

f. Buku anjuran pejabat intansi lainnya

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

g. Buku Agenda dan ekspedisi

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

h. Buku Inventaris

Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak

i. Buku catatan dan saran
Ada / tidak ada, dikerjakan dengan lengkap / tidak
3.2. Buku-Buku Perlengkapan Organisasi Lainnya :
a. Undang-undang No. 25 tahun 1992

: ada/tidak ada, 1 buah

b. Anggaran dasar

: Sudah / belum diperbanyak

c. Anggaran rumah tangga

: ada / tidak ada, sudah/ belum

diperbanyak

3.3. Internal kontrol

3.4. Administrasi perkantoran :
a. Kantor menempati bangunan : Milik sendiri / sewa / fasilitas
b. Sarana

kantor

ada

tidak

ada,

terdiri

dari

Struktur

Organisas,Komputer,Printer,Stabiliser, ATK,
c. Kearsipan dikerjakan dengan tertib / tidak tertib
d. Surat menyurat :
- Surat masuk

: 14 buah

- surat keluar

: 6 buah

3.5. Data statistik kegiatan organisasi dan usaha : ada / tidak lengkap / tidak
3.6. Monografi ( mengayngkut ekonomi, social dan budaya) : ada / tidak lengkap /
tidak
3.7. Struktur organisasi : ada / tidak lengkap / tidak
3.8. Sistem Administrasi pembukuan
a. Sistem administrasi keuangan menggunakan sistem administrasi
b. Pelaksanaan dikerjakan oleh pengurus. yang dimonitoring oleh Dinas,
PPSW dan pengurus lainnya
c. Buku-buku yang dipergunakan
- jurnal / buku harian
- Rekapitulasi
- Buku besar
- Buku pembantu lainnya
3.9. Laporan keuangan
4.1 Pemeriksaan fisik
a. Saldo kas, bank riel : sama / tidak dengan saldo menurut buku
b. Saldo barang dagang : sama / tidak dengan saldo menurut buku
c. Inventaris yang ada, sama / tidak dengan buku inventaris
(a, b, c perincian terlampir)
4.2 Hasil Pemeriksaan Barang
a. Neraca yang dibuat oleh pengurus : benar / tidak, wajar / tidak
b. Catatan penting yang perlu disampaikan
- Konsolidasi sistem pembukuan .............................................................
- ................................................................................................................

4.3 Neraca
Jumlah
Aktiva
Aktiva lancar
Kas
Bank
Tabungan di Kop. Lain
Usaha
Piutang jangka panjang (bila ada)
Piutang jangka panjang
Piutang jangka pendek
PENYERTAAN
Penyertaan
Aktiva tetap
Inventaris
- Akumulasi penyusutan
JUMLAH AKTIV

Tahun 2011
(sebelum)

Tahun 2012
15.538.800
30.430.000
20.000.000
7.000.000

4.173.950
66.092.000

62.093.000
32.725.000

58.090.000
25.500.000

7.000.000

30.000.000

4.785.000

6.085.000

202.571.800

166.940.950

Jumlah
Pasiva

Tahun 2012

Tahun 2011
(sebelum)

25.000
40.000
1.922.700

1.561.550

Dana-dana :
Dana Pendidikan
Dana sosial
Dana kesejahteraan
Pegawai
Dana cadangan RAT
Dana Penyusutan
Sewa kantor
Modal Sendiri dan SHU
Simpanan pokok
Simpanan wajib
Simpanan khusus
Simpanan Sukarela
Simpanan Kesehatan
Cadangan Resiko
Dana Cadangan
Bansos dari Gubernur

6.000.000
1.200.000
450.000

10.516.000
39.829.000
17.244.500
53.492.500
2.873.000
1.260.000
18.018.000
25.000.000

6.525.000
31.006.000
14.668.000
47.179.000
1.758.000
269.000
16.154.400
25.000.000

SHU tahun 2012.

24.701.100

22.820.000

202.571.800

166.940.950

JUMLAH PASIVA

4.4 Perhitungan Hasil Usaha

Waserda /
Toko

..........

Total
Tahun ...

Total Tahun
(Sebelumnya)

xxxxx
xxxxx
xxxxx

xxxxx
.........
xxxxx
xxxxx

..........
..........
..........
xxxxx

xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx

xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx

Harga Pokok Penjualan

Hasil Usaha Kotor

xxxxx

xxxxx
xxxxx

..........
xxxxx

xxxxx
xxxxx

xxxxx
xxxxx

Beban / Biaya Operasional

1. Biaya Umum
2. Biaya Jasa Pinjaman
3. Biaya Fhoto Copy
4. Biaya Penyusutan peralatan
5. Biaya Penyusutan gedung
6. Biaya ................
Jumlah beban / Biaya Operasional

xxxxx
xxxxx
..........
xxxxx

xxxxx
...........
xxxxx
...........
xxxxx

xxxxx
.........
.......
xxxxx

xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx

xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx

Hasil usaha operasional

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

Uraian
Penjualan dan pendapatan
1. Penjualan
2. Pendapatan jasa
3. Pendapatan lain-lain
Jumlah Penjualan dan pendapatan

Simpan
Pinjam
-

Pendapatan Non Operasional

1. Pendapatan PHU dari .......
2. Pandapatan jasa
Jumlah Pendapatan Non
Operasional

xxxxx
xxxxx

xxxxx
xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

Biaya Non Operasional

1. Biaya Penjualan piutang
2. Biaya ..........
SISA HASIL USAHA

........
........
-

........
........
-

........
........
-

xxxxx
xxxxx
xxxxx

xxxxx
xxxxx
xxxxx

4.5 Analisa keuangan

a. Likuiditas
Tahun ....

: Harta lancar x 100%

Harta lancar

= .................. %

: .........................

Tahun .... (sblm-nya) : .........................

b. Solvabilitas
Tahun ....

: Jumlah Aktiva x 100%

Jumlah Hutang

= .................. %

: .........................

Tahun .... (sblm-nya) : .........................

c. Likuiditas
Tahun ....

: S H U x 100%
Total Harta
: .........................

Tahun .... (sblm-nya) : .........................

= .................. %

4.6 Perbandingan realisasi usaha terhadap rencana usaha :

Keterangan

Realisasi

Rencana

Lebih

Kurang

a. Pendapatan

Rp. .........

Rp. .........

Rp. .........

.........

Rp. .........

.........

b. Biaya

Rp. .........

Rp. .........

Rp. .........

.........

Rp. .........

.........

c. SHU

Rp. .........

Rp. .........

Rp. .........

.........

Rp. .........

.........

4.

Permodalan
4.1 Modal Sendiri

Keterangan
a. Simpanan Pokok
b. Simpanan Wajib
c. Cadangan
d. Cadangan Resiko
e. Bansos dari Gubernur
f. SHU yang belum dibagikan
Jumlah

01 Januari 2012 (sblm-nya)

Rp. 7.145.000
Rp. 31.873.000
Rp. 18.018.000
Rp. 1.260.000
Rp. 25.000.000
Rp. 1.752.500
Rp. 85.048.500

31 Desember 2012
Rp. 10.516.000
Rp. 39.829.000
Rp. 18..018.000
Rp. 1.260.000
Rp. 25.000.000
Rp.24.701.100
Rp.119.324.100

Keterangan
a. Pinjaman dari ................

31 Desember ..... (sblm-nya)

Rp. ..............................

31 Desember
Rp. ..............................

b. Pinjaman dari ................

Rp. ..............................

Rp. ..............................

c. Pinjaman dari ................

Jumlah

Rp. ..............................
Rp. ..............................

Rp. ..............................
Rp. ..............................

4.2 Modal Lluar

4.3 Jumlah Modal sendiri dan modal luar

Keterangan

31 Desember ..... (sblm-nya)

Rp. ..............................

Jumlah
5.

31 Desember
Rp. ..............................

Aspek Khusus / lain-lain :

1.

Kesimpulan
1.1. Bidang Organisasi dana manajemen
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
1.2. Bidang Kegiatan usaha
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
1.3. Bidang administrasi dan pembukuan
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
1.4. Bidang keuangan

..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
1.5. Bidang Permodalan
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
1.6. Bindang Khusus/lain-lain
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
2.

Saran-saran
Bidang Organisasi dana manajemen
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
Bidang Kegiatan usaha
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
2.3 Bidang administrasi dan pembukuan
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
2.4 Bidang keuangan
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
2.5 Bidang Permodalan
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
2.6 Bindang Khusus/lain-lain
..........................................................................................................................
..........................................................................................................................
Sukabumi, 31 Desember ......
Pengawas
1. .......................... (ketua)
2. .......................... (anggota)
3. .......................... (anggota)

Lampiran 1

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS

Pada hari ini ..................... tanggal ........... bulan ....................... tahun .................
(....., ......, ......) jam ..... WIB yang bertanda tangan dibawah ini :
1. ....................................
2. ....................................
3. ....................................
Selaku pengawas dari koperasi ...........................
Berdasarka hasil pemeriksaan serta bukti-bukti yang berada dalam kepengurusan,
kami menemukan kenyataan sebagai berikut :
1.

Saldo awal 1 januari ......

Rp. ................................

2. Penerimaan 1 Januari ..... s/d 31 Desember 12

Jumlah
3. PEngeluaran 1 Januari ..... s/d 31 Desember 12

Rp. ................................
Rp. ................................
Rp. ................................

Saldo kas per 31 Desember .....

Rp. ................................

4. Penerimaan 1 Januari ..... s/d Tanggal pemeriksan

Rp. ................................

Jumlah

Rp. ................................

5. Pengeluaran 1 Januari ..... s/d Pemeriksaan

Saldo kas (pada saat pemeriksaan)

Rp. ................................
Rp. ................................

(..............................................................................................................................................)
Dengan disaksikan oleh pengurus / manajer, bukti yang kami hitung kembali dan
terdapat sebagai berikut :
............................... lbr @ Rp. 100.000,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 50.000,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 20.000,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 10.000,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 5.000,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 1.000,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 500,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 100,-

= Rp. ..............................

............................... lbr @ Rp. 50,-

= Rp. ..............................
Jumlah = Rp. ..............................

Selisih lebih / kurang

Rp. ....................
Rp. ....................

Karena ......................................................................................................................................

Demikian bukti uang pada tanggal .................... sebesar Rp. .................................,(..............................................................................................................................................)

Sukabumi, 31 Desember ....
Pemeriksa

Pemegan Kas,

1. ............................... (.................................)
2. ............................... (.................................)
........................................

3. ............................... (.................................)
Mengetahui,

Pengurus / Manajer ................

.............................................

Lampiran 2
BERITA ACARA PEMERIKSAAN BARANG DAGANGAN

Pada hari ini ..................... tanggal ........... bulan ....................... tahun .................
(....., ......, ......) jam ..... WIB yang bertanda tangan dibawah ini :
1. ....................................
2. ....................................
3. ....................................
Selaku pengawas dari koperasi .............................. telah melaksanakan pemeriksaan
barang dagangan (Stock Opname) dengan hasil sebagai berikut :

Sisa
No

Nama Barang

Siswa Awal

Pembelian Penjualan

Menurut
Buku

Riel

Sukabumi, 31 Desember ......

Pengawas
1. .......................... (ketua)
2. .......................... (anggota)
3. .......................... (anggota)

Mengetahui / Menyetujui
1. Kepala Gudang
..................................... (...........................)
2. Manajer / Pengurus
..................................... (...........................)

Ket