CONTOH LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN PENGAWAS

KOPERASI
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
PENGAWAS KOPERASI
 Nama Koperasi : ___________________________________
 Nomor Badan Hukum : ___________________________________
 Tanggal : ___________________________________
 Alamat : ___________________________________
 Klasifikasi : A/B/C/D

A. UMUM
Pemeriksaan / pengawasan dilakukan oleh :
1. Anggota Pengawas :
Nama : 1. _____________________________
2. _____________________________
3. _____________________________

2. Waktu Pemeriksaan : Tanggal ………............ s/d ..…......…… 2011

3. Tujuan Pemeriksaan :
Memberikan informasi tentang keadaan sebenarnya dari kegiatan Koperasi baik bidang organisasi dan manajemen,
usaha, administrasi organisasi dan pembukuan serta permodalan dan memberikan saran-saran dalam rangka
pencapaian tujuan Koperasi, berdasarkan hasil pemeriksaan.

4. Sasaran Pemeriksaan meliputi :

a. Bidang organisasi dan manajemen
b. Bidang usaha
c. Bidang administrasi dan pembukuan / akuntansi
d. Bidang permodalan

5. Pemeriksaan sebelumnya dilakukan pada tanggal : ……………….. 2010

B. TEKNIK PEMERIKSAAN
Teknik pemeriksaan yang digunakan antara lain dengan teknik ( beri tanda :)

1. ( ) memeriksa (to examine)

2. ( ) menganalisa (to analize)
3. ( ) mengecek (to check/checking)
4. ( ) membandingkan (to compare)
5. ( ) melakukan konfirmasi (to confirm)
6. ( ) memeriksa penjumlahan/pengurangan (footing & cross footing)
7. ( ) menginspeksi (to inspect/to review)
8. ( ) merekonsiliasi (reconsile)
9. ( ) testing
10. ( ) menelusuri/melacak (to trace)
11. ( ) verifikasi (verivication)
12. ( ) memeriksa dokumen dasar (vouching)

C. HASIL PEMERIKSAAN
1. Bidang Organisasi dan Manajemen
1.1.Keanggotaan
Th sekarang (......) Th lalu (........)
a. Jumlah Anggota
 Anggota penuh = orang orang
 Calon Anggota = orang orang
Jumlah Anggota = orang orang
 Naik/turun = orang %
 Partisipasi aktif = orang orang

b. Anggota/ Calon Anggota Potensial

 Pria = orang orang
 Wanita = orang orang
Jumlah = orang orang

c. Anggota yang telah melunasi

simpanan pokok & wajib = orang orang

d. Rapat Anggota Tahunan telah diselenggarakan tanggal …………. Untuk tahun buku …………….…….
Jumlah anggota yang hadir = orang
Yang aktif usul/saran = orang

e. Rapat anggota lainnya pernah diselenggarakan

Rapat Anggota Khusus = ( ) kali
Rapat Anggota Luar Biasa = ( ) kali

1.2.Kepengurusan
a. Jumlah Pengurus = orang orang
Terjadi perubahan = orang orang
Aktif = orang orang

b. Jabatan, Masa Bakti ::

No Jabatan Nama Masa Bakti Keterangan

1 Ketua

2 Sekretaris

3 Bendahara

4
c. Rapat Pengurus diadakan setiap : ( ) bulan sekali.
Sampai tanggal pemeriksaan telah : ( ) kali diadakan rapat.
d. Rapat evaluasi pelaksanaan
tugas Pengurus diadakan setiap : ( ) bulan sekali.
Sampai tanggal pemeriksaan telah : ( ) kali diadakan rapat.
e. Sampai waktu pemeriksaan rapat Pengurus :
Mengalami kegagalan/penundaan : ( ) kali.
Sebab-sebab kegagalan/ penundaan :
_____________________________________________________________________________________________
_____________

f. Peraturan pertanggungjawaban masing-masing anggota Pengurus

dan cara menyampaikannya : Ada / Tidak

g. Kerjasama/ koordinasi antara Pengurus : Ada / Tidak

_____________________________________________________

h. Pelaksanaan kerjasama tersebut : Berjalan / Tidak

Jelaskan : ____________________________________________
_____________________________________________________
i. Langkah-langkah/upaya memotivasi untuk para anggota pengurus :
Jelaskan : ____________________________________________
_____________________________________________________

1.3.Hubungan kerja/ koordinasi Pengurus dengan Pengawas

a. Hubungan kerja antara Pengurus dan Pengawas : Ada / Tidak
Jelaskan : ___________________________________________
____________________________________________________

b. Realisasi :
Jelaskan : ___________________________________________
____________________________________________________

c. Rapat gabungan Pengurus dengan Pengawas :

Diadakan setiap : ( ) bulan sekali.
Sampai tanggal pemeriksaan,
telah diselenggarakan rapat gabungan : ( ) kali rapat.

1.4.Manajer dan Karyawan

a. Manajer : Ada / Tidak
Jelaskan : _________________________________________
____________________________________________________

b. Biodata Manajer/ Pengelola

 Nama :
 Alamat :
 Profesi/ mata pencaharian
sebelum menjabat Manajer :
 Pendidikan terakhir :
 Gaji/ honorarium :
 Surat keputusan
pengangkatan Manajer
Nomor :
Tanggal :
 Kontrak Kerja : Ada / Tidak
 Realisasi kontrak kerja : Berjalan / Tidak
Jelaskan : _________________________________________
__________________________________________________

c. Rapat Pengurus dan Manajer diadakan setiap : ( ) bulan sekali

Sampai tanggal pemeriksaan telah diadakan rapat : ( ) kali.

d. Karyawan Tetap = orang

 Gaji Tertinggi = Rp. …………………..
 Gaji Terendah = Rp. …………………..

Karyawan Tidak Tetap/ Harian = orang

 Gaji Tertinggi = Rp. …………………..
 Gaji Terendah = Rp. ..............................

e. Pembagian Tugas Manajer/Karyawan :

Manajer : ___________________________________________
Karyawan : ___________________________________________

f. Pengaturan tanggung-jawab = Ada/Tidak

_____________________________________________________
_____________________________________________________

g. Rapat Manajer dan Karyawan diadakan setiap : ( ) bulan sekali Sampai tanggal pemeriksaan telah diadakan
rapat : ( ) kali.
 h. Rapat Gabungan Pengurus, Manajer, dan Karyawan diadakan setiap : ( ) bulan sekali.
Sampai tanggal pemeriksaan telah diadakan rapat : ( ) kali.

1.5.Rencana Kerja
a. Rencana Kerja/RAPBK yang diputuskan RA : Ada / Tidak
b. Program Kerja Tahunan yang dibuat Pengurus : Ada / Tidak
c. Program Kerja Semesteran yang dibuat Pengurus : Ada / Tidak
d. Program Kerja Triwulan yang dibuat Pengurus : Ada / Tidak
e. Program Kerja Bulanan yang dibuat Pengurus : Ada / Tidak

1.6.Hubungan Antar Instansi/Lembaga

a. Dengan Instansi Pemerintah (Dinas Koperasi/Pemda) : Ada / Tidak
_____________________________________________________

b. Antar Koperasi atau Badan Usaha lain : Ada / Tidak

_____________________________________________________

2. Bidang Usaha
2.1.Jenis kegiatan usaha, meliputi :
a. Unit usaha _____________________
b. Unit usaha _____________________
c. Unit usaha _____________________
d. Unit usaha _____________________

2.2.Volume usaha :
Volume/ th Untuk Anggota
No Unit Usaha
(Rp/ton) (%)
1
2
3
4
2.3.Perhitungan Hasil Usaha
a. Unit Usaha ________________ Laba/ Rugi : Rp. ______________
b. Unit Usaha ________________ Laba/ Rugi : Rp. ______________
c. Unit Usaha ________________ Laba/ Rugi : Rp. ______________
d. Unit Usaha ________________ Laba/ Rugi : Rp. ______________

2.4.Rencana Usaha dan Realisasi

No Unit Usaha Uraian Rencana/th Realisasi/th

(Rp/Ton) (Rp/Ton)
1 Simpan Pinj. Pendapatan
Biaya
SHU
2 Pertokoan
2.5.Alasan-alasan adanya penyimpangan dari rencana dan realisasi :
1. _____________________________________________________
2. _____________________________________________________
 3. _____________________________________________________
4. _____________________________________________________

2.6.Kebijakan Pengurus dalam bidang usaha :

1. _____________________________________________________
2. _____________________________________________________
3. _____________________________________________________
4. _____________________________________________________

3. Bidang Adminstrasi Organisasi dan Pembukuan/Akuntansi

3.1.Buku-buku Administrasi Organisasi
1. Buku Daftar Anggota : Ada / Tidak
Pengerjaannya : ......orang sudah tanda tangan / cap jempol
: ......orang belum tanda tangan / cap jempol
2. Buku Daftar Pengurus : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
3. Buku Daftar Pengawas : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
4. Buku Daftar Manajer
dan Karyawan : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
5. Buku Daftar
Simpanan Anggota : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
6. Buku Notulen Rapat
Anggota dan Keputusannya : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
7. Buku Notulen Rapat
Pengurus dan Keputusannya : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
8. Buku Notulen Rapat
Pengawas dan Keputusannya : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
9. Buku Catatan
Kejadian Penting : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
10. Buku Anjuran
Pejabat Koperasi : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
11. Buku Anjuran
Pejabat Instansi lain : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
12. Buku Saran Anggota : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
13. Buku Catatan/Saran/
Pertanyaan Pengawas : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
14. Buku Tamu : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
15. Buku Daftar Inventaris : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak
16. Buku Agenda
Surat Masuk : Ada / Tidak
Surat Keluar : Ada / Tidak
Pengerjaannya : Lengkap / Cukup / Tidak

3.2.Buku-buku Perlengkapan Organisasi

1. Buku UURI No 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian : Ada / Tdk
2. Buku Pedoman/Petunjuk Pelaksanaan (bid. org./usaha): Ada / Tdk
3. Anggaran Dasar : Ada / Tdk
4. Anggaran Rumah Tangga : Ada / Tdk
Meliputi : ______________________________________________
5. Peraturan Khusus : Ada / Tdk
Meliputi : ______________________________________________

3.3.Surat Menyurat
1. Surat Masuk : ................. buah
2. Surat Keluar : ................. buah

3.4.Administrasi Usaha/Akuntansi
a. Sistem Pembukuan
Sistem Pembukuan adalah Akuntansi Koperasi dan jenis buku yang dikerjakan adalah :
1. ______________________________
2. ______________________________
3. ______________________________
4. ______________________________
5. ______________________________

b. Internal Control
 Tanda bukti, blanko, formulir, dll.
Tanda bukti, blanko, formulir, dll dibuat rangkap sesuai / tidak sesuai dengan kebutuhan.

 Yang ditunjuk untuk menentukan/mengesahkan pengeluaran/ pemasukan :

Uang s/d Rp. ………….. (Nama : …………. Jabatan : …….......)
Barang …………….. (Nama : …………. Jabatan : ………...)

 Yang ditunjuk untuk menguasai :

Uang s/d Rp. ………….. (Nama : …………. Jabatan : ………...)
Barang …………….. (Nama : …………. Jabatan : ………...)

 Yang ditunjuk untuk mengerjakan pembukuan/akuntansi :

Nama : ……………….. Jabatan : …………………..

c. Cara penyimpanan tanda-tanda bukti transaksi/buku-buku :

_____________________________________________________________________________________________
_____________

3.5.Analisa Laporan Keuangan

No Uraian Th Skrg Th Lalu

2011 2010
1 Likuiditas
Ratio Lancar (Current ratio)
Harta Lancar : Hutang Lancar
Ratio Cepat (Quick ratio)
(Kas + Bank) : Hutang Lancar

2 Solvabilitas
Ratio seluruh hutang dengan seluruh
harta
(Total debt to total assets)
Ratio seluruh hutang dengan modal
sendiri. (Total debt to equity ratio)

Rentabilitas
3 Rentabilitas modal sendiri (Return on
network)
 Laba Bersih : Modal Sendiri
Rentabilitas usaha/margin laba bersih
(Net profit margin)
Laba setelah Pajak : (Penjualan +
Pendapatan)

4. Bidang Permodalan

No Sumber Modal Th Skrg Th

2011 Lalu 2010
1 Modal sendiri :
Simpanan Pokok
Simpanan Wajib
Cadangan
Donasi
Penyertaan
SHU belum dibagi
Jumlah
Kenaikan/penurunan = Rp. …………………… % dari tahun
lalu
2 Modal Pinjaman :
Pinjaman Jangka
Pendek
Hutang Dagang
Hutang Bank
Tabungan Koperasi
Dana Bagian SHU
Jumlah
Kenaikan/penurunan = Rp. …………………… % dari tahun
lalu
Pinjaman Jangka
Panjang
Hutang Bank Jk.
panjang
Kredit Investasi
Jumlah
Kenaikan/penurunan = Rp. …………………… % dari tahun
lalu
Jumlah Modal
Pinjaman
Kenaikan/penurunan = Rp. ............................... % dari
tahun lalu
D. KESIMPULAN DAN SARAN
1. Kesimpulan :
a. Bidang Organisasi dan Manajemen
________________________________________________________

b. Bidang Usaha
________________________________________________________

c. Bidang Administrasi Organisasi dan Pembukuan/Akuntansi

________________________________________________________

d. Bidang Permodalan
e. Lain – lain
________________________________________________________

2. Saran-saran :
a. Bidang Organisasi dan Manajemen
________________________________________________________

b. Bidang Administrasi Organisasi dan Pembukuan/Akuntansi

________________________________________________________

c. Bidang Permodalan
d. Bidang Usaha
________________________________________________________

e. Lain-lain
________________________________________________________

E. PENUTUP
_____________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________

Lampiran-lampiran :
1. Neraca dan Perhitungan Hasil Usaha
2. Berita Acara Pemeriksaan Kas
3. Berita Acara Pemeriksaan Barang
4. Berita Acara Konfirmasi dan Rekonsiliasi
Malang, ……........…………………….
2012
Anggota Pengawas
Yang memeriksa,

1. _______________ ( …....
…….……)
2. _______________
( ………….....…)
3. _______________
( ……….....……)