UJI PRODUKTIF AKUNTANSI

KELAS II AKUNTANSI
SMK Negeri 6 Jakarta
I.

Info Umum Perusahaan

Nama Perusahaan

: UD. PRODJAST 6

Alamat

: Jl. Prof. Joko Sutono No. 2

No. Telepon

: 021-7208718

Jenis usaha UD.PRODJOST 6 adalah perusahaan dagang. Perusahaan

tersebut sebagai distributor alat pemanas air (water heater) dan memiliki
pelanggan tetap toko-toko di Jakarta dan sekitarnya. Ada dua jenis water
heater yang dijual :
1.

Elextrolux dengan kode WH-007

2.

Hitachi dengan kode PS-001

Perusahaan tersebut merupakan perusahaan perseorangan.

II.

Sistem Akuntansi yang Digunakan

1.

System akuntansi berpasangan dengan accrual basis dan

masalah pajak diabaikan.

2.

Periode yang digunakan adalah periode bulanan dan setiap

akhir bulan disusun laporan keuangan.

3.

Jurnal yang digunakan adalah jurnal khusus :

a.

Jurnal Penjualan (sales journal).

b.

Jurnal Pembelian (purchases journal).

c.

Jurnal Penerimaan Kas (cash receipt journal).

d.

Jurnal Pengeluaran Kas (cash payment journal)

e.

Jurnal Memorial (memorial journal)

4.

Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara :

a.

Pengeluaran dengan cek untuk jumlah diatas Rp.

1.000.000,00

b.

Pengeluaran melalui kas kecil untuk jumlah sampai

dengan

Rp. 1000.000,00.

Kas kecil menggunakan system fluktuasi (floating fund) dengan

pengisian kembali tiap akhir bulan.

5.

Semua penerimaan kas pada hari itu juga disetor ke bank

6.

Setiap akhir bulan disusun rekonsiliasi bank atas dasar rekening

koran.

7.

Pencatatan persediaan menggunakan system perpetual dengan

metode penilaian harga pokok rata-rata bergerak.

8.

Pencatatan

akuntansi

penghapusan

piutang

dagang

menggunakan metode langsung.

9.

Transaksi retur (penjualan/pembelian) langsung mengurangi

nilai

penjualan/pembelian

(tidak

dibuka

akun

retur

penjualan/pembelian).
10.

Depresiasi untuk building, equipmenmt, dan vehicle sudah

diperhitungkan setiap bulannya

III.

Pekerjaan yang Harus Diselesaikan

1.

Menganalisa dan menjurnal dokuman lalu memasukan ke

jurnal khusus

2.

Posting ke buku besar (general ledger) dan bukubesar

pembantu (subsidiary ledger).

3.

Menghitung dan mencatat neraca saldo (trial balance).

4.

Mengerjakan neraca lajur (worksheet).

5.

Mengerjakan ayat jurnal penyesuaian (adjustment journal).

6.

Mengerjakan laporan keuangan (financial report).

Laporan rugi laba (income statement)

Neraca (balance sheet)

Laporan ekuitas (equity report)

7.

Neraca saldo setelah penutupan (closing entries).

8.

Mengerjakan buku persediaan.

9.

Menghitung saldo piutang dagang dan utang dagang.

10.

Menyusun buku kas kecil.

11.

Menysusun rekonsiliasi bank.

12.

Kerjakan dalam istilah akuntansi (dalam bahasa Inggris).

UD.PRODJOST 6
ACCOUNT LIST
CODE

ACCOUNT NAME

CODE

1100
1120
1150
1170
1180
1190
1200
1210
1220
1230
1240
1250

ASSETS
Petty Cash
Cash In Bank
Account Receivable
Inventory
Suplies
Prepaid Insurance
Building
Accum. Dep. Of Building
Equipment
Accum. Dep. Of Equipment
Vehicle
Accum. Dep. Of Vehicle

2100
2110
2120
2700

LIABILITIES
Account Payable
Tax Payable
Salaries Payable
Bank Loan

3000
3010

EQUITY
Esihs Capital
Esihs Drawing

ACCOUNT NAME

4100
4110
4120

INCOME
Sales
Sales Discount
Interest Income

5100
5120
5130
5200
5210
5230
5240
5250
5260
5270

EXPENSES
Cost of Good Sold
Purchase Discounts
Freight In
Depreciation Expense
Insurance Expense
Utilities Expense
Salaries Expense
Interest Expense
Miscellaneous Expense
Tax Expense

EXPLAINATION :
Freight In

= Beban Angkut Pembelian

Utilities Expense

= Beban telepon dan listrik

Sales Discount

= Potongan Penjualan

Purchases Discount

= Potongan Pembelian

Miscellaneous Expense

= Digunakan untuk beban lain yang belum

tecatat

misalnya

untuk

beban

pemeliharaan took dan administasi bank

dan lain-lain.

UD. PRODJOST 6
TRIAL BALANCE
30th November 2003
ACCOUNT NAME
Petty Cash
Cash In Bank
Account Receivable
Inventory
Supplies
Prepaid Insurance
Building
Accum. Dep. Of Building
Equipment
Accum. Dep. Of Equipment
Vehicle
Accum. Dep. Of Vehicle
Account Payable
Tax Payable
Bank Loan
Esihs Capital
TOTAL

BALANCE LIST

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

DEBIT
2.000.000,00
24.700.000,00
31.300.000,00
57.500.000,00
9.330.000,00
12.000.000,00
290.000.000,00

Rp

40.000.000,00

Rp

99.000.000,00

Rp

CREDIT

Rp

48.000.000,00

Rp

18.000.000,00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
565.830.000,00 Rp

25.200.000,00
72.000.000,00
130.000,00
100.000.000,00
302.500.000,00
565.830.000,00

ACCOUNT RECEIVABLE
30th November 2003
COD
E
C1

NAME
Toko Sinar Jaya

AMOUNT

EXPLAINATION

C2

Toko Mirah

Rp. 7.900.000,00 Faktur No.18-11

tgl 27 Nop 2003
Termin 1/10, n/30

C3

Toko Metro

Rp.11.800.000,00 Faktur No.21-11

tgl 28 Nop 2003
Termin 1/10, n/30

C4

Toko Dipo

Rp.11.600.000,00 Faktur No.23-11

tgl 29 Nop 2003
Termin 1/10, n/30
Rp.31.300.000,00

TOTAL

BALANCE LIST
ACCOUNT PAYABLE
30th November 2003
COD
E
V-1

NAME

AMOUNT

PT MEGA ELEKTRO

V-2

PT PUTRA JAYA

V-3

PT SUMBER PANAS

EXPLAINATION

Rp.29.000.000,00 Faktur No.A30

tgl 25 Nop 2003
Termin 2/10, n/30
-

Rp.43.000.000,00 Faktur No.G11

tgl 30 Nop 2003
Termin 2/10, n/30
Rp.72.000.000,00

TOTAL

INVENTORY
30th November 2003
CODE
WH-007
PS-001

MERK
Electrolux
Hitachi

UNI
T
15
25

COST/UNIT

JUMLAH

Rp. 1.500.000,00
Rp. 1.400.000,00

Rp.22.500.000,00
Rp.35.000.000,00
Rp.57.500.000,00

BANK MANDIRI
BANK STATEMENT
Name
: UD PRODJOST 6
Address
: Prof. Joko Sutono No.2
Phone
: 021-7208718
01.056.421.4-001
DATE

CODE

CHEQU

Reg.
: 136-00000416
Currency : Rupiahs
NPWP
:
MUTATION

BALANCE

E
Des

01

Balance

Rp.24.700.000,00

2003 01

12

24

Rp. 7.821.000,00

Rp.32.521.000,00

02

11

001

Rp.28.420.000,00

Rp. 4.101.000,00

04

12

303

Rp.11.682.000,00

Rp.15.783.000,00

07

12

100

Rp.11.484.000,00

Rp.27.267.000,00

08

12

202

Rp.28.000.000,00

Rp.55.267.000,00

12

11

003

Rp.43.000.000,00

Rp.12.267.000,00

13

12

212

Rp.22.968.000,00

Rp.35.235.000,00

16

12

322

Rp.23.100.000,00

Rp.58.335.000,00

17

11

004

Rp. 1.500.000,00

Rp.56.835.000,00

20

11

524

Rp.28.420.000,00

Rp.28.415.000,00

24

11

007

Rp. 1.300.000,00

Rp.27.115.000,00

26

11

008

Rp. 3.800.000,00

Rp.23.315.000,00

31

Interest

Rp.

200.000,00

Rp.23.515.000,00

31

Adm.Charg

Rp.

50.000,00

Rp.23.465.000,00

e
EXPLAINATION
CODE
11 : Withdrawals
12 : Deposits

Jakarta, 31th December 2003

Head Office
Ttd
( Tri Wisaksana )