Yogyakarta 10 Januari 2014 No. MPAXXVIIIB/2014 PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk Gedung BNI Jln. Jend. Sudirman Kav 1 Jakarta 10220
Dengan hormat, Surat perikatan ini menegaskan kesepakatan kita mengenai hal yang berkaitan dengan perikatan audit tahunan atas laporan keuangan Bank BNI (selanjutnya disebut perusahaan) untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2013. Tanggung Jawab Audit dan Pembatasannya Kami akan mengaudit neraca tanggal 31 Desember 2013, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas dan laporan arus kas perusahaan untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2013 dengan tujuan umtuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan tersebut. Penyusunan laporan keuangan, termasuk pengungkapan yang memadai pada laporan tersebut, merupakan tanggung jawab manajemen perusahaan. Tanggung jawab ini mencakup pula penyelenggaraan catatan akuntansi dan penjagaan keamanan asset perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami. Kami akan melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI). Karenanya, kami akan memeriksa, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan dalam laporan keuangan. Kami juga akan melakukan penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian atas penyajian laporan keuangan secara keseluruhan sesuain dengan Standar Akuntansi Indonesia (PSAK). Selanjutnya, pendapat kami atas laporan keuangan tersebut adalah tergantung pad hasil penerapan prosedurr-prosedur audit yang akan kami laksanakan, oleh karenanya kami tidak menjamin bahwa kami dapat memberikan pendapat wajar tanpa pengecualian ataslaporan keuangan tersebut. Kami yakin bahwa audit kami akan memberikan dasar yang memadai bagi kami untuk menyatakan pendapat. KAP CANDY & Partner Jln. Kaliurang KM 9,5 St. Candy No. 4, Yogyakarta Telp. (0274) 30305758 Fax (0274) 31315758 Email: candyKAP@gmail.com website: www.candy&partner.com
Standar auditing yang ditetapkan IAPI mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar memperoleh keyakinan memadai, bukan absolut, bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material yang disebabkan oleh kekeliruan dan ketidakberesan termasuk kecurangan atau pemalsuan dan tindakan yang melawan hukum oleh perusahaan. Audit kami juga mengandung resiko bawaan, karenanya ada kemungkinan bahwa salah saji yang material tidak dapat terdeteksi. Audit juga tidak dirancang untuk mendeteksi kekeliruan dan ketidakberesan termasuk kecurangan atau pemalsuan dan tindakan melawan hokum oleh perusahaan yang tidak material terhadap laporan keuangan. Namun kami akan memberitahukan kepada perusahaan mengenai salah saji, dan kecurangan ataupun tindakan yang melawan hukum yang material yang kami temukan dalam audit kami. Mengacu pada standar profesi, dalam kejadian yang tidak biasa dimana kami tidak bias menyelesaikan audit atau tidak bias menyatakan pendapat, kami berhak menolak untuk menyatakan pendapat atau menolak untuk mengeluarkan laporan sebagai hasil dari perikatan ini. Audit meliputi perolehan pemahaman atas pengendalian intern yang memadai untuk merencanakan audit serta menentukan sifat, waktu dan lingkup dari prosedur audit yang akan dilakukan dan bukan dirancang untuk memberikan keyakinan atau mengidentifikasi kelemahan yang signifikan atas pengendalian intern. Namun, kami akan memberitahukan kepada manajemen tentang kelemahan signifikan dalam struktur pengendalian i9ntern yang kami temukan dalam pelaksanaan audit kami. Kertas kerja yang dibuat sehubungan dengan tugas tersebut adalah milik kantor kami, dimana informasi yang terkandung didalamnya bersifat rahasia dan akan disimpan sesuai dengan prosedur dan kebijakan kami.
Bantuan dan Kerjasama Staf Perusahaan Kami akan melaksanakan audit kami dengan seksama. Sesuai dengan hasil diskusi kami dengan pihak perusahaan, kami mengharapkan bantuaan dan kerjasama staf perusahaan dalam penyediaan secara tepat waktu atas neraca saldo, skedul (daftar) keuangan, analisa akun, catatan, dokumentasi dan informasi lain yang berhubungan serta bantuan administrative lainnya yang diperlukan. Kami ingin menegaskan bahwa tidak ada pembatasan akses terhadap catatan, dokumentasi dan informasi lain apapun yang diminta oleh auditor dalam hubungannya dengan audit, dan bahwa kemampuan kami untuk menyelesaikan tugas ini dengan tepat waktu akan sangat tergantung pada ketersediaan dan kualitas informasi serta dokumen yang diperlukan
KAP CANDY & Partner Jln. Kaliurang KM 9,5 St. Candy No. 4, Yogyakarta Telp. (0274) 30305758 Fax (0274) 31315758 Email: candyKAP@gmail.com website: www.candy&partner.com
Tanggung Jawab dan Representasi Manajemen Manajemen perusahaan bertanggung jawab atas laporan keuangan dan penyesuaiannya atas laporan tersebut untuk mengoreksi slaah saji yang material. Tanggung jawab ini mencakup pula (1) penyelenggaraan catatan akuntansi dan pengendalian intern memadai, pemilihan dan penerapan kebijakan akuntansi, dan penjagaan keamanan asset perusahaan, (2) mengidentifikasi dan memastikan bahwa perusahaan telah mematuhi undang-undang dan peratursn yang berhubungan dengan kegiatan usahanya, dan (3) mempersiapkan dan menyediakan kepada kami semua catatan keuangan dan informasi yang berhubungan, serta personil dengan informasi yang relevan dengan perikatan kami. Sesuai dengan ketentuan standar auditing yang ditetapkan IAPI, kami akan mengajukan pertanyaan yang spesifik kepada manajemen dan lainnya mengenai representasi yang tercakup dalam laporan keuangan dan mengenai efektivitas pengendalian intern. Kami juga akan meminta pernyataan tertulis (surat representasi) dari anggota manajemen tertentu mengenai tanggung jawab manajemen atas penyajian laporan keuangan dan penegasan tertulis lainnya yang dibuat selama proses audit kami,kelengkapan dari pernyataan-pernyataan dan informasi yang diberikan kepada kami sehubungan dengan audit yang kami lakukan. Surat representasi ini, yang meliputi laporan keuangan dan penegasan atas pengaruh dari setiap salah saji yang tidak dikoreksi, baik secara individual maupun kumpulan, tidak material terhadap laporan keuangan secara keseluruhan, antara lain, mencakup kelengkapan risalah rapat yang diselenggarakan, adanya asset yang dijaminkan, jumlah penyisihan piutang ragu-ragu yang memadai, persyaratan asset/kewajiban serta hal-hal lainnya yang berhubungan dengan laporan keuangan. Hasil pengujian audit, tanggapan atas pertanyaan-pertanyaan kami dan representasi tertulis merupakan bukti audit yang bisa kami andalkan sebagai dasar dalam memberikan pendapat atas laporan keuangan. Karena pentingnya representasi manajemen bagi efektivitas audit, perusahaan setuju untuk membebaskan, membela dan mengganti rugi kepada kantor kami dan personilnya dari, terhadap, dan atas segala kewajiban, tuntutan, beban, dan biaya yang dikeluarkan sebagai akibat dari atau yang berkaitan dengan kesalahan representasi manajemen baik secara lisan maupun tertulis sehubungan dengan jasa yang kami berikan sesuai dengan surat ini.
Honorarium dan Ketentuan Lainnya Honorarium kami untuk penugasan tersebut diatas adalah sebesar Rp45.000.000,- belum termasuk Pajak Pertambahan Nilai. Honorarium tersebut mengasumsikan bahwa kami akan memperoleh bantuan yang cukup dari staff perusahaan dalam mempersiapkan skedul (daftar) dan data lainnya. KAP CANDY & Partner Jln. Kaliurang KM 9,5 St. Candy No. 4, Yogyakarta Telp. (0274) 30305758 Fax (0274) 31315758 Email: candyKAP@gmail.com website: www.candy&partner.com
Honorarium diatas akan kami tagihkan sebagai berikut: Tagihan pertama, pada saat pelaksanaan audit 50% Tagihan kedua, pada saat finalisasi laporan keuangan 50% Sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku, perusahaan berkewajiban untuk memotong pajak penghasilan pasal 23 sebesar 2% dari jumlah tagihan kami dan menyetorkannya ke kas Negara sebagai pembayaran pajak dimuka atas nama kantor kami. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) kami adalah 07.855.081.5-542.000 Perusahaan setuju bahwa kewajiban maksimum kantor kami kepada perusahaan karena alasan apapun sehubungan dengan jasa sesuai surat ini adalah terbatas pada honorarium yang dibayarkan kepada kantor kami untuk jasa atau pekerjaan yang menyebabkan timbulnya kewajiban Surat perikatan audit ini akan efektif berlaku untuk tahun-tahun yang akan datang kecuali jika dihentikan, diubah, atau diganti. Silakan menandatangani dan mengembalikan copy surat perikatan audit terlampir yang menunjukkan kesepakatan Saudara atas pengaturan tentang audit atas laporan keuangan tersebut di atas.
Terima kasih atas kesempatan yang Saudara berikan kepada kami untuk menyediakan jasa audit bagi Saudara.