PEMERINTAH KABUPATEN TEGAL

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Jl. Raya Barat jatinegara - Slawi

Kriteria 2.3.15
Pimpinan puskesmas dan penanggung jawab upaya
puskesmas menunjukan profesionalisme dalam mengelola
upaya pengelolaan keuangan pelayanan.
2.3.15.1

Pimpinan puskesmas mengikut sertakan penanggung

jawab upaya puskesmas dan pelaksana dalam pengelolaan
anggaran puskesmas mulai dari perencanaan anggaran,
penggunanaan anggaran maupun monitoring penggunaan

2.3.15.2

anggaran.
Ada kejelasan tanggung jawab pengelola keuangan

2.3.15.3

puskesmas.
Ada kejelasan mekanisme penggunaan anggaran dalam

2.3.15.5

pelaksaan kegiatan.
Ada kejelasan pembukuan
Ada mekanisme untuk melakukan audit penilaian kinerja

2.3.14.6

pengelola keuangan puskesmas.

Ada hasil audit/penilaian kinerja pengelola keuangan

2.3.15.4

PEMERINTAH KABUPATEN TEGAL

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Jl. Raya Barat jatinegara - Slawi

KEPUTUSAN KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA

NOMOR : A/II/SK/13/42
TENTANG
PANDUAN PENGELOLAAN ANGGARAN YANG MELIBATKAN PENANGGUNG
JAWAB UPAYA DAN PELAKSANA
KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Menimbang

1.

2.

Mengingat

:1.
2.
3.

bahwa dalam rangka untuk mencapai akuntabilitas dan

efisiensi dalam penggunaan anggaran maka perlu adanya
pengelolaan
keuangan
dalam
pelaksanaan
kegiatan
puskesmas.
bahwa sehubungan dengan hal tersebut perlu ditetapkan
kebijakan Kepala Puskesmas dengan Surat Keputusan
Kepala Puskesmas tentang panduan pengelolaan anggaran
yang melibatkan penanggung jawab upaya dan pelaksana .
Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan
Negara;
Permendagri Nomor 59/2007 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah;
Undang-undang No.43 tahun2009 tentang Kearsipan;
MEMUTUSKAN:

Menetapkan

KESATU

KEDUA

: KEPUTUSAN KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA TENTANG

PANDUAN PENGELOLAAN ANGGARAN YANG MELIBATKAN
PENANGGUNG JAWAB UPAYA DAN PELAKSANA
: Kepala
Puskesmas
mengikutsertakan
penanggung
jawab
upaya/pelayanan dan pelaksana upaya/pelayanan dalam
pengelolaan anggaran puskesmas mulai dari perencanaan
anggaran, penggunaan anggaran maupun monitoring penggunaan
anggaran
: Adanya kejelasan mekanisme penggunaan anggaran dalam

KETIGA
KEEMPAT

KEEMPAT

pelaksanaan program kegiatan

: Adanya kejelasan pembukuan dalam pengelolaan anggaran
: Hal-hal yang belum diatur dalam surat keputusan ini berkaitan
dengan penilaian kinerja diatur tersendiri dan ditetapkan
kemudian
: Surat Keputusan ini mulai berlaku sejak tanggal ditetapkan, dan
apabila ternyata terdapat kekeliruan dalam surat keputusan ini
akan diadakan perbaikan seperlunya .

Ditetapkan di : Jatinegara
pada tanggal : 2 Januari 2016
Kepala UPTD Puskesmas
Jatinegara

Amat Kiswandi, SKM,MM

NIP. 19690311 198903 1 005
Tembusan : Disampaikan kepada Yth :
1. Kepala Tata Usaha ;
2. Seluruh karyawan puskesmas.

PEMERINTAH KABUPATEN TEGAL

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Jl. Raya Barat jatinegara - Slawi
Kode Pos 56314

KEPUTUSAN KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA

NOMOR : A/II/SK/13/43
TENTANG
PENGELOLA KEUANGAN
KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Menimbang

a.
b.

Mengingat

1.
2.
3.

bahwa dalam rangka untuk mencapai akuntabilitas dan efisiensi dalam

penggunaan anggaran maka perlu adanya pengelolaan keuangan dalam
pelaksanaan kegiatan puskesmas
bahwa sehubungan dengan hal tersebut perlu ditetapkan kebijakan Kepala
Puskesmas dengan Surat Keputusan Kepala Puskesmas tentang pengelola
keuangan.
Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
Permendagri Nomor 59/2007 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah;
Undang-undang No.43 tahun2009 tentang Kearsipan;
M E M U T U S K AN :

Menetapkan
KESATU

KEDUA
KETIGA
KEEMPAT

: KEPUSAN KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA TENTANG

PENGELOLA KEUANGAN
: Kepala Puskesmas menunjuk :
1. Bendahara Penerimaan : EUIS WAHYUNINGSIH, AMd.Keb
2. Bendahara Pengeluaran : MUFADILLAH, Amd. Keb
3. Bendahara BOK : ISTIKHAROH, Amd Keb.
: Adanya uraian tugas yang jelas dari masing-masing bendahara ;
: Hal-hal yang belum diatur dalam surat keputusan ini berkaitan dengan penilaian
kinerja diatur tersendiri dan ditetapkan kemudian
: Surat Keputusan ini mulai berlaku sejak tanggal ditetapkan, dan apabila ternyata
terdapat kekeliruan dalam surat keputusan ini akan diadakan perbaikan
seperlunya .
Ditetapkan di : Jatinegara
pada tanggal : 2 Januari 2016
Kepala UPTD Puskesmas Jatinegara

Amat Kiswandi, SKM,MM

NIP. 19690311 198903 1 005
Tembusan : Disampaikan kepada Yth :
1. Kepala Tata Usaha ;
2. Seluruh karyawan puskesmas.

PEMERINTAH KABUPATEN TEGAL

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Jl. Raya Barat jatinegara - Slawi

URAIAN TUGAS PENGELOLA KEUANGAN

1. Bendahara Penerimaan:
a. Tugas
Melaksanakan pengelolaan penatausahaan keuangan dengan tertib sesuai

dengan peraturan perundangan yang berlaku.

Mengurus penerimaan,menyimpan, membukukan ,menyetorkan uang yang

berada dalam pengelolaannya,serta menyusun laporan.

b. Uraian Tugas:
Menyiapkan buku kas umum
Menyelenggarakan kepengurusan keuangan (menerima,

menyimpan,

mengeluarkan )
Menyelenggarakan pembukuan
Membuat dan menyampaikan laporan keuangan kepada instansi yang
berwenang

2. Bendahara Pengeluaran:
a. Tugas
Melaksanakan pengelolaan penatausahaan Keuangan dengan tertib sesuai

dengan peraturan perundangan yang berlaku.

Mengurus pengeluaran,membuat SPJ, membukukan , keuangan yang berada

dalam pengelolaannya,serta menyusun laporan.

b. Uraian Tugas
Menyiapkan buku kas umum
Menyelenggarakan
kepengurusan
keuangan

(mengeluarkan,membuat

SPJ,membayar pajak )
Menyelenggarakan pembukuan
Membuat dan menyampaikan laporan keuangan kepada instansi yang
berwenang

3. Bendahara BOK:
Uraian Tugas

Melaksanakan kegiatan BOK sesuai dengan perencanaan hasil dari lokakarya

mini puskesmas.
Mengelola dana Bok sesuai dengan petunjuk teknis BOK secara bertanggung

jawab dan transparan.

Melaporkan realisasi dana BOK Tingkat Kabupaten/kota.

4. Bendahara Jamkesmas:
Uraian Tugas
Melaksanakan kegiatan Keuangan JAMKESMAS sesuai dengan perencanaan

hasil dari lokakarya mini puskesmas

Mengelola dana JAMKESMAS sesuai dengan petunjuk teknis JAMKESMAS

secara bertanggung jawab dan transparan.

Melaporkan realisasi dana JAMKESMAS Tingkat Kabupaten/kota.

PEMERINTAH KABUPATEN TEGAL

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Jl. Raya Barat jatinegara - Slawi

KEPUTUSAN KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA

NOMOR : A/II/SK/13/44
TENTANG
AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA KEUANGAN
KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Menimbang

a.

bahwa dalam rangka untuk mencapai akuntabilitas dan efisiensi

dalam penggunaan anggaran maka perlu adanya pengelolaan
keuangan dalam pelaksanaan kegiatan puskesmas
bahwa sehubungan dengan hal tersebut perlu ditetapkan kebijakan
Kepala Puskesmas tentang audit kinerja pengelola keuangan dengan
Surat Keputusan Kepala Puskesmas.
Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
Permendagri Nomor 59/2007 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah;
Undang-undang No.43 tahun2009 tentang Kearsipan;

b.
Mengingat

:3.
4.
5.

M E M U T U S K AN :
Menetapkan
KESATU

: KEPUTUSAN KEPALA UPTD PUSKESMAS JATINEGARA

TENTANG
AUDIT
PENILAIAN
KINERJA
PENGELOLA
KEUANGAN
: Kepala Puskesmas membentuk tim audit penilaian kinerja pengelola
keuangan :
4.
5.
6.

KEDUA
KETIGA
KEEMPAT

drg. Bekti Ekowati

dr. Marina Dewi S.
Endar Retnowati Am. Keb.

: Adanya uraian tugas yang jelas dari tim audit penilaian kinerja pengelola
keuangan
: Hal-hal yang belum diatur dalam surat keputusan ini berkaitan dengan
penilaian kinerja diatur tersendiri dan ditetapkan kemudian
: Surat Keputusan ini mulai berlaku sejak tanggal ditetapkan, dan apabila
ternyata terdapat kekeliruan dalam surat keputusan ini akan diadakan
perbaikan seperlunya

Ditetapkan di : Wonosobo
pada tanggal : 1 Juli 2013
Kepala UPTD Puskesmas
Jatinegara

dr. H. R Danang Sananto. S

NIP. 19691206200701 1 009
Tembusan : Disampaikan kepada Yth :
6. Kepala Tata Usaha ;
7. Seluruh karyawan puskesmas.

AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No. Kode

SPO

Disahkan Oleh Kepala UPTD

Puskesmas Jatinegara

Terbitan :
No. Revisi

Tgl.MulaiBerlaku :
Halaman

UPTD

dr. Lilis Handayani Ujiati

PUSKESMAS
JATINEGARA

1. Pengerian

NIP. 19690310 200212 2 003

:

1. Audit penilaian kinerja keuangan adalah audit yang di laksanakan untuk

mengontrol pengelolaan keuangan di puskesmas
2. Pengelolaan keuangan adalah kegiatan menerima , dan mengelola serta
mendistribusikan keuangan yang berasal dari berbagai sumber yang sah.
3. RKA adalah rencana kerja anggaran yang dibuat tiap akhir tahun untuk
diusulkan ke dinas kesehatan dan di ferifikasi oleh tim dari BPKAD
4. NPD adalah nota pencarian dana yang dibuat tiap 2 bulan oleh pengelola
keuangan sesuai anggaran dan di ketahui kepala puskesmas untuk kemudian
diusulkan ke DINAS Kesehatan kabupaten.
5. BKU adalah buku kas umum yang mencatat pembukuan penerimaan dan
pengeluaran dana.
6. Buku bantu Kas adalah mencatat penerimaan dan pengeluaran dana.
7. Rekening bank adalah untuk mengetahui jumlah dana yang ada di bank.
8. Bukti pengeluaran adalah berupa surat bukti pengeluaran belanja yang di buat
oleh pengelola keuangan dan diketahui kepala puskesmas.

2. Tujuan

Untuk mewujudkan akuntabilitas dan efisiensi dalam pengelolaan keuangan

puskesmas

3. Kebijakan

SPO ini berlaku untuk puskesmas Wonosobo 1

4. Referensi

RKA dan DPA

Perda bupati wonosobo

5. Prosedur

1. Kepala puskesmas memerintahkan kepala TU untuk mangadakan

rapat pembentukan tim audit penilaian kinerja pengelola keuangan.
2. Kepala TU menentukan jadwal pelaksanaan rapat.
3. Kepala TU mengundang semua karyawan untuk rapat pembentukan
TIM audit.
4. Kepala puskesmas membuka rapat.
5. Kepala membuka diskusi tentang TIM audit.
6. Kepala puskesmas menerima saran atau usul dari karyawan tentang
tim audit.
7. Kepala puskesmas menentukan tim audit penilaian kinerja pengelola
keuangan.
8. Kepala puskesmas memerintahkan petugas notulen rapat untuk
mencatat,
9. Tim audit membuat perencanaan audit tiap tahun,
10. Tim Audit memberitahu unit pengelola keuangan yang akan diaudit
satu minggu sebelum dilakukan pemeriksaan.
11. Tim audit memberitahukan untuk pengelola keuangan menyiapkan
RKA , NPD, BKU, Buku bantu KAS, Rekening Bank Dan bukti
pengeluaran.
12. Unit pengelola keuangan menyiapkan RKA , NPD, BKU, Buku bantu
KAS, Rekening Bank Dan bukti pengeluaran.,
13. Tim Audit mencocokkan RKA dengan NPD.
14. Tim Audit mencocokkan buku bantu pengeluaran dengan BKU.
15. Tim audit mencocokkan sisa BKU dengan buku rekening.
16. Tim Audit mencocokkan catatan pengeluaran dengan bukti
pendapatan.
17. Tim Audit mencatat hasil pemeriksaan.
18. Tim Audit membuat kesimpulan hasil pemeriksaan.
19. Tim Audit membuat berita acara hasil pemeriksaan.
20. Tim Audit membuat laporan berita acara kepada ketua tim.
21. Tim Audit mengirim berita acara kepada kepala puskesmas.

6.

Referensi

7. Unit Terkait

Kebijakan Kepala Puskesmas

Pengeloaan keuangan puskesmas

8. Rekaman historis perubahan

No

Yang dirubah

Isi Perubahan

Tgl.mulaidiberlakukan

PEMERINTAH KABUPATEN TEGAL

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS JATINEGARA
Jl. Raya Barat jatinegara - Slawi

HASIL AUDIT internal kinerja PENGELOLA KEUANGAN

No
1

Unit pengelola
keuangan
Pengelola
keuangan

Kegiatan kinerja

Hasil analisis

Buku rencana kegiatan

anggaran
Nota pencapaian data
Buki kas umum

Tidak ada temuan

Mengetahui
Kepala puskesmas jatinegara

dr. Lilis Handayani Ujiati

NIP. 19690310 200212 2 003

Permasalahan Penyebab
masalah

Tidak ada masalah

Penerimaan dan pengeluaran
dana sudah sesuai

Tim auditor

Alternative
pemecaha