Kekuatan

Pemisahan fungsi
1. Ada tingkat tertentu pemisahan antara

Tes Pengendalian yang dilakukan

Mengamati

fungsi dibayarkan account, periksa

persiapan, dan memeriksa
penandatanganan
Akses ke aset
2. Dokumen dibatalkan oleh Bendahara

Memeriksa sampel dibayar voucher

pada penandatanganan check

Otorisasi
3. Voucher yang disetujui oleh controller

Memeriksa inisial controller pada sampel acak

4. Penyesuaian piutang mewajibkan

otorisasi
5. Dokumen-dokumen pendukung ditinjau

dari voucher
Memeriksa item baris masukan voucher
mendaftar untuk bukti penyesuaian dan
persetujuan daripadanya
Mengamati, menanyakan

oleh Bendahara sebelum

penandatanganan check
Pengolahan kontrol
6. Sistem voucher digunakan
7. Buku Pembantu Utang dipantau

Mengamati, memeriksa voucher

Mengamati, rekonsiliasi entri di voucher
mendaftar untuk account dibayarkan subsidiari

8. Buku Pembantu Utang dicocokan pada

ledger
Memeriksa Laporan Keuangan pada Neraca

buku besar akun

9. Dokumen (order pembelian, laporan

Memeriksa sampel dibayar voucher untuk

penerimaan, dan vendor faktur)

dicocokkan pada kewajiban yang
tercatat

bukti dokumen pendukung.

Apple Blossom Cologne perusahaan

CSF-5

Hutang Dagang sistem pengolahan

Kekuatan pengendalian internal
Apple Blossom Cologne perusahaan CWF-5
Hutang Dagang sistem pengolahan
Pengendalian internal kelemahan
Kelemahan

Potensi kesalahan

Kompensasi substantif
prosedur

Pemisahan fungsi
1. Controller menyetujui

Controller dapat

Periksa tanda tangan untuk

tanggung jawab dan

misappropriate dana

memeriksa keaslian.

juga tanda-tanda check

(misalnya, oleh pemalsuan

tanda tangan Bendaharawan).
Agen pembelian bisa membeli

Menjamin tagihan dan

mempersiapkan

bahan-bahan untuk dijual

menerima laporan menerima,

pesanan pembelian,

kembali kepada orang lain,

memeriksa membatalkan cek

dokumen pendukung ,

bisa menyerahkan dokumen-

dan dokumen pendukung.

dan catatan entri

dokumen untuk bahan-bahan

2. Agen pembelian

3. Cek kembali ke petugas

rekening dibayar
Otorisasi
4. Tidak semua tagihan

yang tidak benar-benar dibeli.

Bisa mengubah cek.

Memeriksa membatalkan cek

dan dokumen pendukung.

Kemungkinan

Review sampel faktur yang

yang tercatat di daftar

penyalahgunaan uang tunai

dibayar,meninjau catatan dan

voucher

oleh pengkreditan cash dan

account untuk item yang tidak

pendebetan biaya lain-lain.

biasa.

Kemungkinan Kesalahan

Memeriksa sampel voucher

klasifikasi pada biaya.

daftar entri; melakukan

Pengolahan kontrol
5. Distribusi debit pada
voucher tidak ditinjau

pencarian untuk kewajiban

kesalahan dalam rekening

tidak tercatat.
Tinjauan dengan sampel faktur

tidak dicocokan

kewajiban dibayar, tidak

per vendor untuk harga dan

dengan rekening buku

tercatat

perhitungan ulang untuk

6. Laporan bulanan vendor

pembantu utang

akurasi perhitungan

7. Faktur dari vendor tidak

Kesalahan tulis.

Tinjauan dengan sampel faktur

diperiksa untuk harga

per vendor untuk harga dan

yang tepat, ekstensi,

perhitungan ulang untuk

dan pijakan
8. Klaim pada barang
dagangan yang rusak

Persediaan barnag yang rusak,

akurasi perhitungan
Selama pengamatan

dicuri barang dagangan.

persediaan, waspada untuk

tidak segera diproses

barang-barang yang rusak,

Tinjau rekening debet
dibayarkan memo untuk bukti

9. tagihan yang tidak

cocok, menerima
laporan, dan terbuka
pembelian pesanan
tidak ditinjau secara
berkala

Kewajiban tidak tercatat.

posting.
Melakukan pencarian untuk
kewajiban tidak tercatat.

Apple Blossom Cologne perusahaan SP-5

Rekening dibayar pengolahan
Program sistem
Tes kontrol
1. Telusuri transaksi Akun Utang melalui sistem. Mengamati pemisahan tugas (s-1) (S-5)
2. Memeriksa Neraca dengan bukti yang dicocokkan pada Buku pembantu sebagai
pengendallian akun (S-8)
Tes tujuan ganda
3. Untuk beberapa bulan dipilih secara acak, memverifikasi keakuratan voucher register,
memindai barang-barang yang tidak biasa, dan jejak posting ke general ledger.
4. Daftar pilih sampel acak entri dari voucher. Untuk setiap entri, mendapatkan voucher
dibayar dan dokumentasi yang mendasari:
a. Periksa tanda tangan pada voucher untuk otorisasi (s-3)
b. Bandingkan pembelian, menerima laporan dan vendor faktur jejak menerima;
review untuk perbedaan (S-6; S-9; W-2)
c. Memeriksa otorisasi tanda tangan pada pesanan pembelian.
d. Menghitung ulang faktur vendor untuk menentukan Keakuratan perhitungan ;
meninjau harga faktur (W-7)
e. Distribusi debit review pada voucher sesuai klasifikasi (W-5)
f.Telusuri faktur ke Buku pembantu utang usaha (S-7)
g. Memeriksa dokumen untuk memastikan bahwa mereka yang dibatalkan (S-2)
h. Memeriksa tanda tangan pada pembatalan cek (W-1; W-3)
i. Untuk setiap penyesuaian utang, diteliti setiap bukti yang dissetujui (S-4)
j. Memeriksa transaksi untuk kepatutan (W-2; W-4)
Substantif Uji transaksi
5. Memeriksa surat-menyurat dengan vendor untuk klaim barang rusak; meninjau Penjual
debit memo untuk memastikan posting piutang (W-8)
6. telusuri catatan akuntansi dan meninjau terkait general ledger account untuk setiap item
yang tidak biasa.

AP-7
Apple Blossom Cologne perusahaan
Audit Program
Saldo rekening hutang dan kewajiban tidak tercatat
Keberadaan atau kejadian
1. Memperoleh atau mempersiapkan jadwal piutang pada akhir tahun
2. Memeriksa tagihan untuk mendukung setiap voucher yang menentukan bahwa masingmasing berlaku untuk tahun berjalan.
3. Melacak setiap voucher pembayaran berikutnya untuk menentukan bahwa setiap
dibayarkan setelah akhir tahun
Kelengkapan
4. Konfirmasi dan piutang. Meninjau konfirmasi dan Pernyataan vendor. Menyelidiki jumlah
yang tidak biasa
5. Melakukan pencarian untuk utang yang tidak tercatat (W-6; W-9)
a. Review voucher (akuntansi untuk semua nomor seri) dari tanggal audit ke beberapa
hari setelah akhir tahun untuk memastikan bahwa tak satu pun dari bulan
berikutnya rekening hutang yang berlaku saat ini tahun.
b. Review ketidak cocokan faktur dari vendor, ketidak cocokan laporan penerimaan
pesanan pembelian beberapa hari setelah akhir tahun
c. Review jurnal pencairan dana tunai dari tanggal audit ke beberapa hari setelah akhir
tahun
6. Melakukan pencarian lain pada kewajiban yang belum tercatat:
a. Tinjauan Analisis operasi account seperti beban bunga dan biaya hukum yang
mungkin tidak tercatat catatan kewajiban kontinjensi litigasi, dll
b. Meninjau pertemuan Dewan Direksi untuk otorisasi utang atau kewajiban lainnya.
c. Review konfirmasi bank untuk kemungkinan ada catatan kewajiban
d. Memdapatkan surat representasi tertulis dari klien sehubungan dengan kewajiban
e. Mendapatkan surat dari Jaksa mengenai penundaan litigasi, jika ada.

Penilaian atau alokasi

7. Menghitung ulang . footings dan telusuri total pada neraca
Hak dan kewajiban; Presentasi dan pengungkapan
8. Menyelidiki akun dengan petugas, afiliasi, atau anak perusahaan untuk bukti transaksi
pihak terkait
9. Pertimbangkan reclassifying saldo debet apapun
10. Review voucher untuk akun tepat klasifikasi (W-5)