Penyesuaian

No. Uraian Komersial Fiskal Fiskal

Positif Negatif
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
A Penjualan neto. X - - x
B H P. Penjualan
1 Persediaan awal X - - x
2 Pembelian neto X - - x
3 Tersedia untuk dijual X - - x
4 Persediaan akhir (x) - - (x)
Jumlah B X - - x
C Laba bruto usaha ( A-B ) X - - x
D Beban Usaha :
1 Gaji/Upah X - - x
2 Tunjangan PPh-21 *) X - - x
3 PPh-21 ditanggung Perusahaan X x - -
4 Tunjangan dalam bentuk uang X - - x
Premi Asuransi Jiwa Peg. Yang
5 X - - x
dibayar perusahaan
Iuran Pensiun ke Dana Pensiun
6 yang disahkan MK Dibayar X - - x
Perusahaan
7 THR X - - x
8 Uang lembur X - - x
9 Pengobatan :
a. Cuma-Cuma (langsung ke RS ) *) X x - -
b. Penggantian X - - x
c. Tunjangan Pengobatan X - - x
Pemberian imbalan dalam bentuk
10 X x - -
natura: beras, gula, dsb
11 Perjalanan dinas pegawai : X - - x
Biaya seminar, penataran, kursus
12 X - - x
untuk pegawai.
Honor/uang saku pegawai yang
13 X - - x
Mengikuti seminar dsb
Kendaraan Perusahaan yang
14 dibawa Pulang & dikuasai
Pegawai
a. Penyusutan X 50 % x - 50 % x
b. Biaya Reparasi/pemeliharaan X 50 % x - 50 % x
15 Uang Pesangon X - - x
16 Beban bunga secara umum X - - x
Sanksi perpajakan: denda, Bunga,
17 X x - -
kenaikan
18 Biaya Entertainment:
-Dibuat daftar nominatif,terdapat
hubungan X - x
dengan kegiatan usaha
-Dibuat daftar nominatif, tidak ada
X x -
hubungan dengan kegiatan usaha
-Tidak dibuat daftar nominatif X x -
19 Beban alat tulis kantor X - x
 20 Beban listrik, telpon, fax X - x
21 Beban perangko, materai X - x
22 Sumbangan X x - -
Jumlah D X x - x
E Laba bersih usaha (C-D) X x - x
F Penghasilan Diluar Usaha
Keuntungan penjualan kendaraan
1 X - - x
perusahaan
2 Bunga deposito X - x -
3 Sewa bangunan X - x -
Jumlah F X - x x
Jumlah laba bersih penghasilan dalam
X - x x
negeri (E+F)
G Penghasilan luar negeri X - - x
Jumlah laba bersih penghasilan dalam
negeri dan luar negeri X - x x
(E+F+G)

*) merupakan imbalan sehubungan pekerjaan dalam bentuk kenikmatan

(fasilitas)