Kritik

Penelitian ini menjawab pertanyaan-pertanyaan yang masih muncul pada penelitian sejenis
sebelumnya. Penelitian ini mengatasi keterbatasan dan permasalahan pada penelitian sejenis.
Penelitian ini secara keseluruhan sudah sangat baik dan dipaparkan dengan detail. Data yang
digunakan sudah cukup banyak dan mewakili populasi penelitian. Manfaat dari hasil penelitian ini
juga sangat membantu baik bagi pembaca, akuntan, investor dan manajer untuk lebih memahami
bagaimana OCI dan SCI dalam laporan keuangan. Namun adapun beberapa kekurangan dari
penelitian ini yaitu dimana data dalam penelitian ini tidak seimbang. Terdapat perbedaan dalam
data sebelum krisi, selama krisis dan setelah krisis. Penelitian ini juga baru meneliti dasar pada
tahun pertama adopsi ASU sehingga tidak mencerminkan bagaimana pengaplikasian penggunaan
OCI atau SCI selama masa adopsi ASU. Sehingga perlu dilakukan penelitian lebih lanjut mengenai
hal ini. Model yang digunakan pada penelitian ini belum dijelaskan mengapa baik atau tepat
digunakan. Terdapat kemungkinan bahwa model yang digunakan tidak cukup baik dalam
penelitian ini sehingga diperlukan lebih banyak pertimbangan dalam memilih model.