Soal 1

1. Berikut adalah unsur-unsur pajak:

a. Dipungut oleh negara berupa barang
b. Ada jasa timbal secara langsung bagi penyetor pajak
c. Dipungut berdasarkan Undang-undang
d. Digunakan untuk membiayai Satker dimana bendahara menyetor pajak

2. Berikut adalah format NPWP : . . . .

a. Dua digit pertama adalah status wajib pajak.
b. Enam digit kedua adalah identitas wajib pajak.
c. Satu digit ketiga adalah nomor registrasi.
d. Tiga digit keempat adalah kode KPP

3. Keterlambatan SPT Masa Pasal 21, oleh bendahara dapat dikenakan sanksi . . . .
a. Rp. 500.000,00
b. Rp. 50.000,00
c. Rp.1.000.000,00
d. Rp. 100.000,00

4. Berikut jangka waktu penyetoran pajak yang benar . . .

a. Penyetoran PPh pasal 21 selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir.
b. Penyetoran PPh pasal 22 selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir.
c. Penyetoran PPh pasal PPh pasal 23 selambat-lambatnya tujuh hari setelah tanggal pembayaran.
d. Penyetoran PPN selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir.

5. Berikut jangka waktu pelaporan pajak terutang yang benar . . .

a. Pelaporan PPh pasal 21 selambat-lambatnya tanggal 20 setelah masa pajak berakhir.
b. Pelaporan PPh pasal 22 selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir.
c. Pelaporan pasal PPh pasal 23 tanggal 10 setelah masa pajak berakhir.
d. Pelaporan PPN selambat-lambatnya tanggal 14 setelah masa pajak berakhir.

6. Berikut di bawah ini adalah bukan merupakan bentuk darai Bukti Penerimaan Negara:
a. Dokumen bukti pembayaran yang diterbitkan Bank/Pos Persepsi, untuk pembayaran/penyetoran
melalui Teller dengan Kode Billing.
b. Struk bukti transaksi, untuk pembayaran melalui ATM dan EDC.
c. Dokumen elektronik, untuk pembayaran/penyetoran melalui internet banking.
d. Kuitansi bank untuk pembayaran melalui Teller Bank/Pos Persepsi dengan menggunakan
SSP/SSP PBB.

7. Kewajiban perpajakan bagi Wajib Pajak yang diterbitkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)
secara jabatan dimulai sejak . . . .
a. Wajib Pajak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
b. Wajib Pajak terdaftar di Direktorat Jenderal Pajak.
c. Wajib Pajak memiliki penghasilan di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP).
d. Wajib Pajak memenuhi persyaratan subjektif dan objektif sesuai dengan ketentuan peraturan
perundangan-undangan perpajakan.

8. Berikut adalah pernyataan yang benar terkait NPWP bendahara pengeluaran

a. Nomor Pokok Wajib Pajak adalah nomor yang diberikan kepada Wajib Pajak sebagai sarana
dalam administrasi perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas Wajib
Pajak.
b. Apabila terjadi mutasi pegawai yang mengakibatkan bendahara yang bersangkutan diganti oleh
pegawai lain, harus mendaftarkan diri untuk mendapat NPWP baru.
c. Persyaratan objektif adalah persyaratan yang sesuai dengan ketentuan mengenai subjek pajak
dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan.
d. Persyaratan subjektif adalah persyaratan bagi subjek pajak yang menerima atau memperoleh
penghasilan atau diwajibkan untuk melakukan pemotongan/ pemungutan sesuai dengan ketentuan
Undang-Undang Pajak Penghasilan.
9. Sanksi yang dikenakan terhadap setiap orang dengan sengaja tidak mendaftarkan diri untuk
diberikan NPWP atau menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP sehingga dapat
menimbulkan kerugian pada pendapatan negara diberikan sanksi seperti dibawah ini kecuali:
a. Penjara paling singkat 6 (enam) bulan.
b. Penjara paling lama 6 (enam) tahun.
c. Denda paling sedikit 2 (dua) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar.
d. Denda paling banyak 6 (enam) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar.

10. Berikut adalah pernyataan yang benar terkait penyetoran dan pelaporan pajak yang telah
dipotong/dipungut bendahara:
a. PPh pasal 21 dipotong , disetorkan dan dilaporkan setiap bulan.
b. PPh pasal 23 dipotong, disetorkan jika ada transaksi dan dilaporkan setiap bulan.
c. PPh pasal 22 dipungut, disetorkan jika ada transaksi dan dilaporkan setiap bulan.
d. PPN dipungut, disetorkan dan dilaporkan setiap bulan.

Pajak Penghasilan

1. Berikut dibawah ini yang tidak termasuk subjek pajak dalam negeri:
a. Orang pribadi yang bertempat tinggal atau berada di Indonesia lebih dari 183 hari (tidak harus
berturut-turut) dalam jangka waktu 12 bulan
b. Orang pribadi yang dalam suatu tahun pajak berada di Indonesia dan mempunyai niat bertempat
tinggal di Indonesia
c. Badan yang didirikan atau bertempat kedudukan di Indonesia dimana pembentukannya
berdasarkan ketentuan perundang-undangan
d. Warisan yang belum dibagi sebagai satu kesatuan, menggantikan yang berhak.

2. Berikut di bawah ini adalah bukan termasuk penghasilan yang merupakan objek pajak
penghasilan:
a. Penghasilan dari pekerjaan dan pekerjaan bebas
b. Penghasilan dari usaha dan kegiatan
c. Penghasilan dari hadiah undian
d. Penghasilan dari bantuan atau sumbangan dan harta hibahan

3. Iwan adalah PNS dengan status kawin dengan 1 anak, maka PTKP yang bisa dikurangkan
terhadap penghasilan Iwan adalah
a. Rp. 54.000.000,00
b. Rp. 58.500.000,00
c. Rp.63.000.000,00
d. Rp.67.500.000,00

4. Atas pembayaran honorarium kepada Pegawai Negeri Sipil golongan III/a dikenakan pemotongan
pajak penghasilan pasal 21 sebesar . . . .
a. 15% dari penghasilan bruto bersifat final.
b. 5% dari penghasilan bruto.
c. 15% dari penghasilan neto.
d. Tidak dipotong pajak.

5. Dasar Pengenaan Pajak PPh pasal 21 atas pembayaran yang dilakukan oleh bendahara kepada
penerima penghasilan yang berkedudukan sebagai tenaga ahli adalah . . . .
a. 15% dari penghasilan bruto.
b. 5% dari penghasilan bruto.
c. 20% dari penghasilan bruto
d. 50% dari penghasilan brutto

6. Andi dipekerjakan secara harian dengan honorarium sebesar Rp. 470.000,00 per hari. Atas
pembayaran terhadap Andi bendahara memotong pajak sebesar. . . .
a. Rp.8.500,00
b. Rp.18.000,00
c. Rp.1.000,00
d. Rp.3.500,00

7. Objek pemungutan Pajak Penghasilan pasal 22 adalah . . . .

a. Penghasilan yang dari kegiatan, jasa, atau pekerjaan sehubungan dengan hubungan kerja.
b. Penghasilan yang diterima karena adanya pembayaran jasa yang dilakukan oleh badan.
c. Pembayaran sehubungan dengan penyerahan barang karena adanya kegiatan pembelian.
d. Penyerahan barang kena pajak atau jasa kena pajak oleh pengusaha kena pajak.

8. Apabila penyedia bara/jasa yang dikenakan pemungutan pajak penghasilan pasal 22 tidak memiliki
NPWP dikenakan sanksi berupa . . . .
a. Denda sebesar 2% per bulan.
b. Tambahan tarif sebesar 100% dari penghasilan bruto.
c. Denda sebesar 100% dari pajak yang seharusnya dipungut.
d. Denda sebesar 20% dari pajak yang seharusnya dipungut.

9. Bendahara melakukan pembayaran sewa mesin fotokopi sebesar Rp.500.000,00 dikenakan. . . .

a. PPh pasal 23 sebesar Rp.10.000,00.
b. PPh pasal 4 ayat 2 sebesar Rp.10.000,00.
c. Tidak dikenakan Pajak penghasilan
d. PPh pasal 23 sebesar Rp.7.500,00

10. Tarif pajak penghasilan pasal 26 yang dipotong oleh bendahara adalah sebesar . . . .
a. 20% dari jumlah pembayaran/bruto.
b. 15% dari jumlah pembayaran /bruto.
c. 5% dari jumlah pembayaran /bruto.
d. 20% dari jumlah pembayaran neto.

11. Besarnya pengenaan pajak penghasilan atas penghasilan berupa sewa tanah dan/atau bangunan
adalah . . . .
a. 5%.
b. 10%.
c. 15%.
d. 20%.

12. Tarif pajak penghasilan final jasa konstruksi untuk perencana konstruksi oleh penyedia jasa yang
telah memiliki kualifikasi usaha adalah . . . .
a. 4%.
b. 10%.
c. 2%.
d. 6%.

13. Bendahara melakukan pembayaran Sewa gedung sebesar Rp. 1.500.000,00 (tidak termasuk
PPN) terhadap pembayaran tersebut dikenakan pajak penghasilan sebesar
a. PPh pasal 23 sebesar Rp.30.000,00
b. PPh pasal 23 sebesar Rp.150.000,00
c. PPh pasal 4 ayat 2 sebesar Rp.30.000,00
d. PPh pasal 4 ayat 2 sebesar Rp.150.000,00

14. Bendahara melakukan pembayaran pengadaan ATK sebesar Rp. 1.500.000,00 (tidak termasuk
PPN) kepada UD Bobo. UD Bobo tidak mempunyai NPWP. Terhadap pembayarn tersebut bendahara
memungut PPh sebesar . . . .
a. PPh pasal 22 sebesar Rp.45.000,00
b. PPh pasal 22 sebesar Rp.22.500,00
c. PPh pasal 23 sebesar Rp.30.000,00
d. Tidak dikenakan Pajak Penghasilan

15. Kode jenis setoran PPh pasal 22 untuk pemungutan pajak yang dilakukan oleh bendahara APBN
adalah
a. 100
b. 900
c. 910
d. 920

TES SUMATIF

1. Pembayaran oleh bendahara pengeluaran atas belanja barang sebesar Rp.1.800.000,00 dari
penyedia yang tidak ber NPWP dan telah dikukuhkan sebagai PKP dikenakan:
a. PPh pasal 22 dengan tarif 1,5 % dan PPN.
b. PPH pasal 22 sebesar 3% dan PPN
c. PPN dengan tarif 10%.
d. PPh pasal 23.

2. Kode akun dan jenis setoran untuk penyetoran PPh atas pembelian barang sebesar Rp.
5.000.000,00 oleh bendahara pengeluaran adalah . .
a. 411122 / 100
b. 411122 / 900
c. 411122 / 910.
d. 411122 / 920

3. Bendahara melakukan pembayaran honorarium pejabat pengadaan kepada Iwan/Golongan III/a.

Atas pembayaran tersebut bendahara memotong PPh sebesar?
a. PPh pasal 21 sebesar 15%.
b. PPh pasal 21 sebesar 5%.
c. PPh pasal 21 sebesar 0%.
d. PPh pasal 21 sebesar 5% x (50% x honorarium)

4. Penghasilan Kena Pajak yang diperoleh wajib pajak orang pribadi dengan jumlah paling banyak 50
juta dikenakan tarif PPh sebesar
a. 5%
b. 10%
c. 15%
d. 25%

5. Besarnya PTKP dalam satu tahun pajak ditentukan oleh kondisi atau keadaan wajib pajak pada
a. Awal memiliki status sebagai wajib pajak
b. 1 Januari tahun pajak berjalan
c. 31 Desember tahun pajak sebelumnya
d. Bulan pertama menerima gaji/penghasilan

6. Iwan Prayitno adalah seorang PNS dengan status K/3, Penghasilan Tidak Kena Pajak yang bisa
dikurangkan terhadap penghasilannya, sebesar:
a. 58.500.000
b. 63.000.000
c. 67.500.000
d. 72.000.000

7. Saat terutang Pajak Penghasilan pasal 22 atas pembelian barang yang dananya berasal dari
APBN/D adalah . . . .
a. Pada saat dilakukannya kontrak pengadaan barang.
b. Pada saat penyerahan barang.
c. Pada saat dilakukan pembayaran.
d. Pada saat pembelian barang.

8. Salah satu bukti bahwa rekanan/penyedia barang/jasa adalah pengusaha kena pajak (PKP)
adalah.
a. Rekanan memiliki NPWP
b. Rekanan memiliki SIUP
c. Rekanan memiliki laporan keuangan
d. Rekanan memiliki nomor seri faktur pajak dari KPP setempat
9. Pajak Penghasilan Pasal 26 adalah . . . .
a. Merupakan pemotongan pajak penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapun yang diterima
oleh wajib pajak karena adanya hubungan kerja.
b. Merupakan pemotongan pajak penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapun, yang diterima
atau diperoleh Wajib Pajak Luar Negeri selain Bentuk Usaha Tetap di Indonesia.
c. Merupakan pemotongan dan pemungutan pajak penghasilan dengan nama dan dalam bentuk
apapun yang diterima orang asing yang telah memilih untuk dikukuhkan sebagai Wajib Pajak Dalam
Negeri.
d. Merupakan pemotongan pajak penghasilan dengan nama dan dalam bantuan apapun yang
dibayarkan atau terutang oleh badan pemerintah selaku subyek pajak dalam negeri.

10. Kode Akun untuk penyetoran PPh pasal 4 ayat 2 adalah

a. 411121
b. 411122
c. 411124
d. 411128

11. Faktur Pajak adalah . . . .

a. Bukti pemungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan
Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak atau sebagai bukti pungutan pajak karena impor barang Kena
Pajak.
b. Bukti setoran Pajak Pertambahan Nilai Barang/Jasa atau Pajak Penjualan Barang Mewah yang
dibuat Pengusaha Kena Pajak.
c. Bukti pelaporan Pajak Pertambahan Nilai Barang/Jasa dan Pajak Penjualan Barang Mewah yang
dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak.
d. Bukti pungutan Pajak Pertambahan Nilai Barang/Jasa dan Pajak Penjualan Barang Mewah yang
dibuat oleh Kantor Pelayanan Pajak.

13. Bendahara Pengeluaran Satker A pada tanggal 15 April 2016 telah memungut PPh pasal 22.
Terhadap pemungutan tersebut penyetoran pajak harus dilakukan selambat-lambatnya:
a. Tanggal 10 Mei 2016
b. Tanggal 14 Mei 2016
c. Tanggal 31 April 2016
d. Tanggal 22 April 2016

14. Kapan batas pelaporan PPh pasal 4 (2) oleh bendahara pengeluaran
a. 20 hari setelah masa pajak berakhir
b. 14 hari setelah masa pajak berakhir
c. 7 hari setelah masa pajak berakhir
d. Akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir

15. Bendahara satker A melakukan transaksi pembayaran Jasa catering kepada CV Rindu Catering
sebesar Rp. 10.000.000,-. Terhadap pembayaran tersebut dikenakan pajak:
a. PPN dan PPh pasal 22
b. PPN dan PPh pasal 23
c. PPN
d. PPh pasal 23

16. Terhadap transaksi pemeliharaan gedung kepada CV Maju Kontruksindo seorang pengusaha
kontruksi yang mempunyai Izin Usaha Jasa Kontruksi dikenakan Pajak Penghasilan:
a. PPh pasal 23
b. PPh pasal 22
c. PPh pasal 4 (2)
d. PPh pasal 26

17. Berikut adalah transaksi yang tidak dibebaskan dari pungutan PPN:
a. Pembelian makanan dari warung padang
b. Pembelian beras untuk bahan makanan tahanan
c. Jasa akomodasi penginapan ke Park Hotel
d. Jasa pengiriman surat ke PT Kertagaya Pusaka

18. Berdasarkan Undang-Undang Nomor 13 Tahun 1985 jenis dokumen yang tidak dikenakan bea
meterai antar lain adalah . . . .
a. Surat perjanjian dan surat-surat lain yang dibuat dengan tujuan untuk digunakan sebagai alat
pembuktian mengenai perbuatan , kenyataan atau keadaan yang bersifat perdata.
b. Akta- akta notaris termasuk salinannya.
c. Akta-akta yang dibuat oleh pejabat pembuat akta tanah / PPAT termasuk salinannya.
d. Tanda terima gaji, uang tunggu dan pembayaran lain yang ada kaitannya dengan hubungan kerja
serta surat-surat yang diserahkan untuk mendapatkan pembayaran itu.

19. Untuk bea meterai yang dibuat di luar negeri, terutang bea meterai pada saat . . . .
a. Saat selesai ditandatangani oleh pihak-pihak yang berkepentingan.
b. Saat dokumen selesai dibuat dan diserahkan kepada pihak – pihak yang berkepentingan.
c. Saat dokumen akan digunakan di Indonesia.
d. Saat dokumen akan digunakan sebagai alat bukti di peradilan.

20. Tanda penerimaan uang yang mempunyai nilai nominal lebih dari Rp.250.000,00 sampai dengan
Rp.1.000.000,00 dikenakan bea meterai sebesar . . . .
a. Rp. 6.000,00.
b. Rp. 3.000,00.
c. Tidak ada bea meterai / tidak dipungut.
d. Bea meterai bisa dilakukan dengan pelunasan kemudian.
KUNCI JAWABAN