LATIHAN 1

KAS DAN REKONSILIASI BANK

Latihan 1-1
PT Empat Saudara menyelenggarakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (imperest
funds system). Pada tanggal 6 Mei 2014 dibentuk dana kas kecil sebesar Rp. 1.500.000,00.
Pengisian kembali dilakukan tiap tanggal 6 dan tanggal 21. Pada tanggal 21 dilakukan
pemeriksaan terhadap kas kecil, dimana diperoleh informasi sebagai berikut:
a. Uang tunai yang masih ada Rp. 400.000,00
b. Bukti transaksi pengeluaran kas kecil ( tanggal 6-21 Mei 2014) sebagai berikut:
1) Rekening listrik dan air Rp. 275.000,00
2) Alat-alat tulis Rp. 125.000,00
3) Biaya reparasi mobil Rp. 300.000,00
4) Rekening telepon Rp. 250.000,00
5) Biaya serba serbi Rp. 150.000,00
Diminta :
A. Jurnal saat pembentukan dana kas kecil tanggal 6 Mei 2014.
B. Jurnal saat pengisian kembali kas kecil tanggal 21 Mei 2014.
C. Jika pihak manajemen memutuskan menurunkan dana kas kecil menjadi
Rp.1.000,000,00 buatlah jurnal pada tanggal 21 Mei 2014

Latihan 1-2
Pada tanggal 1 Juli 20145 Firma Kali Serayu membentuk kas kecil yang diselenggarakan
dengan sistem dana tetap Pengisian kembali dana kas kecil pada setiap akhir bulan.
Pemeriksaaan kas kecil pada tanggal 31 Juli 2014 menunjukkan informasi sebagai berikut:
a. Uang kas berupa uang kertas dan logam Rp. 45.000,00
b. Pengeluaran kas kecil (1 -31 Juli 2014) :
1) Beban Telepon Rp. 10.000,00
2) Beban Suplies Kantor Rp. 20.000,00
3) Beban rumah tangga kantor Rp. 25.000,00
-------------------(+)
Rp. 55.000,00
------------------(+)
Rp.100.000,00
===========
Pada tanggal 31 Juli 2014 dana kas kecil jumlahnya ditambah sehingga menjadi
Rp.150.000,00.
Diminta :
a. Jurnal untuk mencatat pembentukan dana kas kecil
b. Jurnal untuk mencatat pengisian kembali dana kas kecil
c. Jurnal untuk mencatat penambahan dank as kecil
( diadopsi dari soal ujian nasional akuntansi periode Mei 1993)

Latihan 1-3
UD Gunung Rinjani membentuk dana kas kecil sebesar Rp. 300.000,00. Pengisian dana kas
kecil dilakukan setiap setiap tiga bulan sekali. Pengisian terakhir dilakukan pada tanggal 1
Nopember 2014
Berikut ini adalah pengeluaran dana kas kecil selama periode 1 Nopember 2014 sampai
dengan 31 Desember 2014
Keperluan Jumlah
- Beban listrik Rp. 35.000,00
- Beban Telepon Rp. 75.000,00
- Beban Perangko dan meterai Rp. 30.000,00
- Beban Transportasi Rp. 60.000,00
- Macam-macam Beban Kantor Rp. 20.000,00
Diminta:
a. Jika digunakan sistem dana tetap, buatlah jurnal saat pembentukan dana, jurnal untuk
mencatat transaksi pengeluaran dan ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 2014, dan
jurnal pembalik 1 Januari 2015
 b. Jika digunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi), buatlah jurnal pembentukan
dana, jurnal untuk mencatat transaksi pengeluaran dan ayat jurnal penyesuaian 31
Desember 2014, dan jurnal pembalik 1 Januari 2015
c. Jika dana kas kecil diisi per 31 Desember 2014, maka buatlah jurnal dengan
menggunakan sistem dana tetap.
d. Jika digunakan sistem fluktuasi maka hitunglah jumlah kas kecil di Neraca per 31
Desember 2014
(diadopsi dari soal ujian nasional akuntansi periode Februari 1993)

Latihan 1-4
Dalam rangka pengendalian kas, manajemen PT Novinda memutuskan untuk membentuk
dana kas kecil pada tanggal 3 Desember 2014 sebesar Rp. 1.500.000,00
a. Pengeluaran dana kas kecil pada tanggal 5 Deseember 2014 :
- Biaya cetak formulir dan ATK Rp. 320.000,00
- Rekening Air PDAM Rp. 150.000,00
- Biaya kebersihan Rp. 280.000,00
b. Pengeluaran dana kas kecil pada tanggal 15 Desember 2014:
- Rekening telepon Rp. 200.000,00
- Rekening Listrik Rp. 350.000,00
c. Pengisian kembali dana Kas Kecil pada tanggal 19 Desember 2014
d. Pengeluaran dana kas kecil pada tanggal 20 Desember 2014
- Pembelian meterai dan ATK Rp. 230.000,00
- Biaya service mobil kantor Rp. 370.000,00
- Biaya lain-lain Rp. 150.000.,00
e. Pengeluaran dana kas kecil pada tanggal 3 Januari 2015:
- Biaya Transportasi Rp. 180.000,00
- Biaya kebersihan Rp. 220.000,00
Diminta :
A. Jika perusahaan menggunakan metode dana tetap (imperest funds system) buatlah
jurnal pembentukan dana kas kecil, pengeluaran dana kas kecil, pengisian kembali
dana kas kecil, jurnal penyesuaian 31 Desember 2014, jurnal pembalik 1 Januari 2015,
jurnal pengeluaran dana kas kecil pada 3 Januari 2015, dan jurnal pengisian kembali
dana kas kecil 5 januari 2015 jika manajemen memutuskan dana kas kecil sebesar
Rp. 1.250.000,00
B. Jika perusahaan menggunakan metode dana tidak tetap (fluctuating funds system)
buatlah jurnal pembentukan dana kas kecil, pengeluaran dana kas kecil, pengisian
kembali dana kas kecil 19 Desember 2014 jika dana kas kecil diisi kembali sebesar
Rp 1.200.000,00, jurnal penyesuaian 31 Desember 2014, jurnal pembalik 1 Januari
2015, jurnal pengeluaran dana kas kecil pada 3 Januari 2015, dan jurnal pengisian
kembali dana kas kecil 5 januari 2015 jika manajemen memutuskan dana kas kecil
sebesar Rp. 1.400.000,00.

Latihan 1-5
Berdasarkan catatan perusahaan PT WIDYA 31 Desember 2014 saldo uang kas yang ada di
Bank ARIEF sebesar Rp. 18.280.000,00. Sedangkan menurut laporan rekeing koran yang
diterima dari Bank ARIEF menununjukkan saldo kredit sebesar Rp. 16.650.000,00. Setelah
dilakukan pemeriksaan ternyata perbedaan catatn tertsebut disebabkan oleh hal-hal berikut :
a. Bank telah mendebet perusahaan PT WIDYA sebesar Rp. 60.000,00 sebagai biaya
administrasi , dan mengkredit PT WIDYA untuk jasa giro (bunga) sebesar
Rp.180.000,00
b. Pengambilan cek oleh PT WIDYA untuk mengisi kas perusahaan sebesar
Rp.5.540.000,00; ternyat oleh bank terbukukan sebesar Rp. 5.450.000,00
c. Pembayaran utang kepada PT DIAN melalui bank sebesar Rp.1.960.000,00 dan biaya
transfer sebesar Rp. 40.000,00 telah terbukukan oleh bank dalam rekening koran,
namun belum terbukukan oleh perushaan
d. Sebuah cek yang ditarik oleh Firma WIDYA UTAMA sebesar Rp. 1.100.000,00 ; oleh
bank terbukukan pada rekening PT WIDYA
e. Sebuah cek yang diterima dari Firma SATRIA AJI sebesar Rp. 4.560.000,00 dan telah
disetorkan ke bank, oleh perusahaan terbukukan sebesar Rp. 4.850.000,00
 f. Selembar kuitansi atas PT Gumilang yang diserahkan kepada Bank untuk ditagihkan
sebesar Rp. 1.330.000,00 telah berhasil ditagihkan bank. Atas penagihan tersebut bank
memperhitungkan biaya inkaso Rp. 30.000.00
g. Setoran ke bank pada tanggal 29 Desember 2014 berupa uang tunai sebesar
Rp.1.200.000,00 dan bilyet giro sebesar 750.000,00 belum terbukukan dalam rekening
koran.
h. Cek yang telah dikeluarkan PT WIDYA, nomor AX 1234 untuk PT DIAN AJI
sebesar Rp. 450.000,00 dan nomor AX 1245 untuk Firma SATRIA GUMILANG
sebesar Rp.650.000,00; sampai 31 Desember 2014 belum diuangkan oleh
pemegangnya.
i. Penjualan surat berharga (efek) milik perusahaan PT WIDYA yang dilakukan oleh
Bank dengan nilai Rp. 2.980.000,00 dengan biaya provisi dan meterai Rp. 90.000,00
telah terbukukan dalam rekening koran. Perusahaan PT WIDYA belum membukukan
transaksi tersebut
j. Selembar cek yang diterima dari Firma ALIBABA sebagai pelunasan faktur penjualan
PT WIDYA sebesar Rp. 1.700.000,00 telah disetorkan ke bank. Ternyata cek tersebut
tidak cukup dana ( cek kosong) Cek tersebut oleh bank dikembalikan kepada
perusahaan bersma dengan rekening koran.
Diminta :
1. Susun Rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2014 dengan menentukan saldo yang benar
2. Buat jurnal penyesuaian yang diperlukan
3. Susun Rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2014 dengan menentukan saldo bank
kepada saldo perusahaan

Latihan 1-6
Dari pembukuan Firma Karimun dan Laporan Bank selama bulan Februari 2014 diperoleh
data sebagai berikut:
a. Saldo menurut catatan kas perusahaan pada tanggal 28 Februari 2013 memiliki saldo
kredit Rp. 500.000,00
b. Saldo menurut Laporan Bank pada tanggal 28 Februari 2014 sebesar Rp. 9.330.000,00
c. Cek yang beredar tanggal 28 Februari 2014 sebesar Rpp. 19.634.000,00
d. Beban Bank bulan Februari 2014 sebesar Rp. 20.000
e. Selembar cek dari langganan dikembalikan oleh bank karean cek tersebut ternyat tidak
cukup dananya. Pada tanggal 28 Februari 2014 perusahaan mengembalikan kembali
cek tersebut ke bank, karena langganan menjamin cek tersebut akan dibayar. Tidak ada
ayat jurnal yang dicatat atas buku, baik pada waktu cek tersebut disetorkan maupu
waktu dikembalikan.Nilai cek sebesar Rp. 3.190.000,00
f. Keslahan mencatat dalam jurnal penerimaan kas tanggal 7 Februari sebagai berikut:
Dicatat Rp. 22.770.000,00, yang benar Rp. 27.275.000,00
g. Dalam bulan Februari 2014 bank menjamin cek perusahaan sebesar Rp Rp.
1465.000,00 ; cek tersebut termasuk dalam cek dalam peredaran
h. Penjualan tunai tanggal 28 Februari 2014 sebesar Rp 9.085.000,00 dikirim ke bank
belum tercatat dalam lapopran bank
i. Pada tanggal 17 Februari 2014 bank membebani rekening perusahaan dengan jumlah
Rp.3.150.000,00. Bunga 6 % pertahun dan sudah dikurangkan dimuka dan dibebankan
ke rekening beban bunga
j. Setoran perusahaan oleh bank salah dikreditkan ke rekening perusahaan lain sebesar
Rp. 655.000,00
k. Perushaan belum mencatat beberapa transaksi berikut ini , yang Nampak mdalam
laporan bank dalam bulan Jnuari 2014:
a. Penagihan wesel oleh bank nominal Rp. 2.000.000,000 , bunga 6 %.Jatuh te,mpo
30 hari. Wesel tertanggal 7 Februari 2014 Beban penagihan wesel Rp. 5.000.00
b. Beban bank bulan Januari 2014 sebesar Rp. 15.000,00
l. Cek no.2827 sebesar Rp 1.930.000,00 oleh penerima dilaporkan hilang; cek tersebut
dibatalkan pembayarannya dan diganti dengan cek yang barum Rekening hutang
didebet pada saat pembuatan cke yang baru, kedua cek tersebut termasuk dalam cek
yang masih beredar di atas.
m. Bank membebani perusahaan sebesar Rp. 10.000,00 untuk beban pembatalan
pembayaran cek nomor 2827 di atas
n. Dalam laporan bank tercantum debit nota untuk perusahaan lain sebesar Rp.35.000,00
Keterangan :
- Buku-buku tiap tanggal 31 Desember dan dibuat jurnal penyesuaian, tetapi pada awal
tahun tidak dibuat jurnal pembalik
- Tidak ada uang tunai dalam perusahaan
Diminta:
a. Laporan rekonsiliasi bank Firma Karimun pada tanggal 28 Februari 2014 untuk
menentukan saldo yang benar
b. Ayat jurnal penyesuaian 28 Februari 2014 untuk membetulkan pembukuan perusahaan
(diadopsi dari soal ujian nasional akuntansi dasar dua periode Desember 1992)

Latihan 1-7
Berdasarkan pembukuan PT Gumilang dan salinan Rekening Koran yang diterima dari Bank
Satria per 31 Desember 2014 diperoleh data berikut:
1. Saldo Kas di Bank menurut catatan PT Gumilang sebesar Rp. 4.139.260.00
2. Menurut salinan rekening Koran dari Bank SATRIA menunjukkan saldo (K) sebesar
Rp. 6.228.410,00
3. Nota debet dari bank sebesar Rp. 4.700,00 sebagai biaya administrasi
4. Cek dalam perjalanan (outstanding check)sebesar Rp. 2.284270,00
5. Setoran dalam perjalanan (deposit intransit) sebesar Rp.459.400,00
6. Selembar cek yang ditarik oleh CV Suara Gumilang sebesar Rp. 44.500,00 telah
didebet oleh bank pada rekening PT Gumilang
7. Pada tanggal 23 Desember 2014 bank telah berhasil menagihkan wesel atas nama
Firma Naharina untuk PT gumilang sebesar Rp. 265.000,00 ; bank membebani biaya
tagih sebesar Rp. 15.000,00
8. Perusahaan PT gumilang mengambil uang dari bank dengan menggunakan counter
check sebesar Rp. 50.000,00 sudah dicatat oleh bank, tetapi belum dibukukan oleh
perusahaan
9. Selembar cek diterima oleh PT Novinda dan langsung disetorkan ke bank sebesar
Rp.120.000,00 telah dicatat oleh perusahaan sebesar Rp. 120.000,00 . Dalam rekening
Koran cek tersebut sudah dicatat dengan benar
10. Selembar cek yang diterima dari PT Kosong sebesar Rp. 94.250,00 dan langsung
disetor ke bank ternyata dinyatakan sebagai cek kosong (non Sufficient Funds=NSF).
Bank Satria mengembalikan cek tersebut bersama dengan rekening koran
Diminta : 1. Susun Rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2014
2. Buat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan

Latihan 1-8
Firma Dinda Naharina & Co melakukan transaksi penerimaan dan pengeluaran melalaui Bank
Arief Satria. Berikut ini adalah data yang diperolrh dari pembukuan perusahaan yang terkait
dengan penerimaan dan pengeluran kas
a. Rekonsiliasi Bank per 30 Nopember 2014
Saldo menurut laporan bank Rp. 7.240.000,00
Setoran dalam perjalanan Rp. 3.430.000,00
-----------------------(+)
Rp.10.670.000,00
Cek yang beredar :
No. 119 Rp. 2.350.000,00
No. 122 Rp. 1.650.000,00
-----------------------(+)
Rp. 4.000.000,00
-----------------------(+)
Saldo Kas yang benar Rp. 6.670.000,00
=============
Saldo Kas Menurut Perusahaan Rp. 6.820.000,00
Jasa Giro Rp. 25.000,00
-----------------------(+)
Rp. 6.845.000,00
Beban Administrasi Bank Nopember 2014 Rp. 175.000,00
-----------------------(-)
Saldo Kas yang benar Rp. 6.670.000,00
=============
 b. Menurut Catatan Perusahaan selama Bulan Desember 2014
Cek yang Ditarik Setoran
No. 131 Rp. 3.475.000,00 Des. 5 Rp. 4.567.000,00
No. 132 Rp. 6.525.000,00 Des. 10 Rp. 3.450.000,00
No. 133 Batal Des 15 Rp. 6.450.000,00
No. 134 Rp. 2.500.000,00 Des. 20 Rp. 3.750.000,00
No. 135 Rp. 3.400.000,00 Des 30 Rp. 2.350.000,00
No. 136 batal
No. 137 Rp. 4.800.000,00
No. 138 Rp. 1.727.000,00
c. Menurut Laporan Bank selama Bulan Desember 2014
Setoran Cek Yang Ditarik
Des. 2 Rp. 3.430.000,00 No. 131 Rp. 3.475.000,00
Des. 5 Rp. 4.567.000,00 No. 132 Rp. 6.525.000,00
Des. 10 Rp. 3.450.000,00 No. 119 Rp. 2.350.000,00
Des 15 Rp. 6.450.000,00 No. 135 Rp. 3.400.000,00
Des. 20 Rp. 3.750.000,00 No. 137 Rp. 4.800.000,00
1*)Des 24 Rp. 1.250.000,00 No. 138 Rp. 1.727.000,00
2*)Des 31 Rp. 125.000,00 3*) Rp. 25.000,00
Catatan :
1*) Nota Kredit Rp 1.250.000,00 sebagai penerimaan dari PT Gumilang
2*) Nota Kredit Rp. 125.000,00 sebagai Jasa Giro
3*) Nota Denet Rp. 25.000,00 sebagai beban administrasi

Diminta
Berdasarkan data di ats Anda diminta untuk menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank per 31
Desember 2014 dan buat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan

Latihan 1-9
Firma Arief memperlihatkan informasi atas kas dalam buku-bukunya pada tanggal 31
Desember 2014 sebagai berikut
Saldo kas menurut laporan bank (rekening koran) Rp. 1.775.750,00
Biaya Bank dalam bulan Desember Rp. 20.250,00
Wesel yang telah ditagihkan oleh bank Rp. 125.000,00
Cek CV Aji yang dibebankan kepada Firma Arief Rp. 74.500,00
Penerimaan pada tanggal 30 Desember yang belum
Disetorkan ke bank Rp. 625.500,00
Cek yang beredar No. MC 105 Rp. 175.000,00
No. MC 117 Rp. 226.000,00
Berdasarkan data di atas Saudara diminta menghitung jumlah kas menurut catatan Firma Arief
per 31 Desember 2014
( diadopsi dari soal ujian nasional akuntansi pweiode Nopember 19890

Latihan 1-10
Untuk menyusun laporan keuangan (neraca), setelah dibandingkan dengan laporan bank per
31 Desember 2014; Saudara mendapatkan data yang berhubungan dengan kas Firma Arif
Satria Aji. Dari buku kas dan laporan bank yang diterima pada tanggal 31 Desember 2014
diperoleh data sebagai berikut:
a. Saldo pembukuan perusahaan pada tanggal 1 Desember 2014 sebesar Rp. 716.800,00
b. Penerimaan kas yang tercantum dalam Buku Penerimaan Kas dalam Bulan Desember
2014 sebesar Rp. 1.321.400,00
c. Pengeluaran kas yang tercantum dalam Buku Pengeluaran Kas dalam Bulan
Desember 2014 sebesar Rp. 987.500,00
d. Setoran Rp. 150.000,00yang dikirim ke bank pada tanggal 30 Desember 2014 belum
diterima oleh bank
e. Beban administrasi bank bulan desember Rp. 2.200,00
f. Cek dari Firma Serayu sebesar Rp. 47.500,00 ternyata tidak cukup dana
g. Cek dalam peredaran berjumlah Rp. 123.950,00
 h. Bank berhasil menagihkan piutang perusahaan sebesar Rp. 200.000,000 dan memotong
nya Rp. 2.800,00 sebagai beban penagihan. Perushaaan baru menge3tahui hal ini
setalah menerima laporan bank per 31 Desember 2014
i. Kesalahan penctatan yang dilakukan oleh bank sebesar Rp. 71.680,00
j. Pembayaran cek No. 7188 sebesar Rp. 14.880,00 dibukukan sebesar Rp 14.480,00
Diminta:
Tentukan saldo kas yang akan dicantumkan di dalam neraca per 31 Desember 2014 (sertakan
perhitungannya)
(Diadopsi dari soal ujian nasional akuntansi dasar daua periode Desember 1991)

Latihan 1-11
Berdasarkan data yang diambil dari PT Pontianak sebagai berikut:
Dari Catatan Kas
Saldo 31 Juli 2014 Rp. 1.884.000,00
Penerimaan bulan Agustus 2014 Rp. 7.403.500,00
Saldo 31 Agustus 2014 Rp. 3.070.000,00
Dari Laporan Rekening Koran Bank
Saldo 31 Juli 2014 Rp. 1.905.000,00
Pengeluaran bulan Agustus 2014 Rp. 6.215.000,00
Saldo 31 Agustus 2014 Rp. 2.733.500,0
Perbandingan laporan Rekening Koran Bank dan catatan kas perusahaan sebagai berikut:
Laporan RK Bank Catatan Kas Perusahan
Setoran dalam perjalanan Rp. 800.000,00 Rp. 900.000,00
Cek yang masih beredar Rp. 862.000,00 Rp. 806.000,00
Jasa Giro Rp. 30.000,00 Rp. 40.000,00
Biaya Bank Rp. 6.000,00 Rp. 8.000,00
Uang kas yang tidak disetor Rp. - Rp. 200.000,00
Cek kosong (disetor kembali
bulan berikut Rp. 60.000,00 Rp. 70.000,00
Piutang Dagang Rp.506.000,00
dicatat sebesar Rp.501.5000,00 Rp. 4.500,00 -
Diminta :
1. Rekonsiliasi Bank 4 (empat) kolom yang terdiri dari Saldo Awal, Penerimaan,
Pengeluaran, Saldo Akhir. Saldo Kas maupun Laporan Bank dibuat menjadi Saldo Kas
yang benar
2. Ayat jurnal penyesuaian per 31 Agustus 2014