PERTEMUAN 3

AKUNTANSI PERPAJAKAN
 Pada tanggal 2 Maret 2012 PT Andika menyewakan
ruang perkantoran pada PT budi dengan harga sewa
Rp10.000.000 (belum termasuk PPn) untuk masa 1
tahun. PT Andika membuat faktur pajak untuk
transaksi sewa ini, dan menerima Bukti Pemotongan
Pph Final Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dari
persewaan tanah dan/atau bangunan. Sedangkan PT
Budi paling lambat tanggal 10 April 2012 wajib
menyetorkan pajak tersebut dengan menggunakan
SSP dan paling lambat tanggal 20 April 2012
berkewajiban membuat SPT masa PPH final pasal 4
ayat (2) untuk melaporkan ke KPP.
 Buatlah jurnal untuk transaksi PT. Andhika dan PT.
Budi (Penyewa) tersebut !!
 Pada tanggal 1 April 2008 PT Cici
menyewa bus kepada PT Dion
untuk jangka waktu 6 bulan.
Biaya sewa perbulan nya adalah
10 juta PT Cici dan PT Dian
adalah pengusaha kena pajak
atau PKP.
 Buatlah jurnal transaksi untuk
PT Cici dan PT Dion!!
 Pada tanggal 18 Oktober 2008 PT
Jaya menyewa kapal tanpa awak nya
dari PT Samudera untuk mengganti
kapalnya yang sedang diperbaiki
dengan nilai Rp100.000.000,-. PPH
yang dipotong oleh PT Samudra
adalah sebesar 15% x 30% x jumlah
bruto tidak termasuk PPN.
 Buatlah Jurnal untuk PT.Jaya dan PT.
Samudera!!
 Pada tanggal 21 April 2012
Pemda DKI Jakarta membeli
komputer secara tunai di PT XYZ
dengan harga Rp220.000.000,-
(sudah termasuk PPN). Atas
pembelian tersebut, Bendahara
Pemda DKI Jakarta memungut
PPN dan PPh 22.
 Buatlah jurnal transaksi untuk
PT XYZ!!
 Pada tanggal 27 juni 2012 PT
Atik, salah satu pabrikasi semen,
menjual hasil produksinya
kepada PT Ria dengan nilai
sebesar Rp500.000.000,-
(belum termasuk PPN)
 Buatlah jurnal untuk transaksi
yang dicatat oleh PT.Ria dan PT.
Atik
 PT Dede sebagai distributor kertas
membeli produk kertas sebesar
Rp330.000.000,- (termasuk PPN)
dari perusahaan kertas PT Eded
pada tanggal 17 Juni 2012. Sistem
pencatatan yang digunakan oleh PT
Eded adalah sistem periodik.
Besarnya PPN dan PPh 22.
 Buatlah jurnal transaksi untuk PT
Dede dan PT Eded!!
 PT Doci merupakan pedagang pengumpul
hasil perkebunan yang dibudidayakan oleh
masyarakat yang berada di sekitar
pabriknya. Pada tanggal 18 Oktober 2011
perusahaan tersebut menjual hasil
perkebunan kepada PT Giagia yang
merupakan produsen sambal tomat
dengan orientasi ekspor dan telah
menunjuk sebagai pemungut PPh 22
sesuai dengan SK dari KPP. Nilai Penjualan
adalah Rp500.000.000,- belum termasuk
PPN.
 Buatlah jurnal transaksi untuk PT Doci
dan PT Giagia !!
 Pada 22 Desember 2011 PT Edson
membayar deviden kepada PT Diestri
salah satu pemegang sahamnya
senilai Rp100.000.000,- (10%). Atas
pembayaran deviden tersebut PT
Edson memotong PPH 23 dan
memberikan bukti pemotongan PPh
23 pada PT Diestri. Buatlah jurnal
transaksi atas penghasilan yang
diterima oleh PT Diestri dan PT.
Edson!!
 PT Akido menerima penghasilan berupa
royalti dari PT Bambi sebesar
Rp100.000.000,- dan atas Royalti itu PT
Akido memungut PPN 10% sebesar
Rp10.000.000,- dari PT Bambi dengan
membuat faktur pajak. Kemudian PT
Bambi memotong PPh 23 sebesar
Rp15.000.000,- dari PT Akido dengan
membuat bukti pemotongan PPh 23.
 Buatlah jurnal transaksi oleh PT Akido dan
PT Bambi!!
 Pada tanggal 6 Januari 2012 PT Margaret
(memiliki NPWP) memberikan hadiah
sebesar Rp100.000.000,- kepada PT
Matthew (memiliki NPWP) yang telah
mempunyai prestasi dapat menjualkan
produk-produknya. Atas pemberian
hadiah tersebut PT Margaret dipungut PPN
sebesar Rp10.000.000,- sesuai dengan
faktur pajak yang diterima dari PT
Matthew dan PT Matthew dipotong PPh 23
sebesar 15%.
 Buatlah jurnal untuk PT Margaret dan
jurnal untuk PT Metthew!!
 PT Dimjati memiliki NPWP,
mendapatkan pekerjaan dari PT
Trisnawati (memiliki NPWP)
untuk pekerjaan jasa kebersihan
(cleaning service) selama 1
tahun, dengan nilai kontrak
sebesar Rp10.000.000,-.
 Buatlah jurnal transaksi PT
Dimjati dan PT Trisnawati!!
 PT Ramli memutuskan untuk
menggunakan jasa akuntan dari KAP
Rara, Riri dan rekan. Atas
penggunaan jasa tersebut PT Ramli
membayar fee sebesar
Rp20.000.000 (belum termasuk
PPN) pada tanggal 8 Juli 2011.
 Buatlah jurnal transaksi untuk PT
Ramli dan jurnal transaksi untuk KKP
Rara, Riri dan rekan!!
 Pada tanggal 4 Januari 2012, PT Hiphop yang adalah perusahaan
yang memberikan jasa penyelesaian bahan baku menjadi barang
jadi yang sesuai dengan spesifikasi penggunaan jasa (jasa
maklon) menandatangani kontrak kerjasama maklon dengan PT.
Gigil di Bogor. Barang jadi yang sesuai dengan spesifikasi
tersebut harus diselesaikan pada tanggal 28 Februari 2012.
 Tanggal 6 Januari 2012, PT Gigil membeli dan memberikan bahan
baku seharga Rp50.000.000 untuk diselesaikan menjadi barang
jadi sesuai dengan spesifikasinya kepada PT Hiphop. Selama
pengerjaan, PT Hiphop telah mengeluarkan biaya penggunaan
tenaga kerja sebesar Rp5.000.000,- dan overhead pabrik sebesar
Rp10.000.000,-.
 Pada akhirnya tanggal 28 Februari 2012, PT Hiphop menerima
pembayaran fee dari PT Gigil sebesar Rp30.000.000,- dan PT
Gigil menerima barang jadi yang sesuai dengan spesifikasinya
senilai Rp100.000.000,- .
 Tanggal 3 Maret 2012, PT Gigil menjual barang jadi tersebut
Rp170.000.000,- secara tunai.
 Buatlah jurnal atas transaksi jasa maklon yang dibuat oleh PT hip
hop dan PT Gigil!!