KANTOR AKUNTAN Dr.

PURNOMO
JURNAL UMUM
PER 31 DESEMBER 2011
( Dalam Rupiah )
TANGGAL KETERANGAN REF. DEBET KREDIT
12/1/2011 Kas 50,000,000
Peralatan kantor 500,000
Modal awal 50,500,000

1/3/2011 Beban sewa 750,000

Kas 750,000

12/4/2011 Peralatan kantor 450,000

Utang 450,000
Perlengkapan kantor 200,000
Kas 200,000

12/5/2011 Kas 6,000,000

Pendapatan jasa 6,000,000

12/10/2011 Utang usaha 2,100,000

Kas 2,100,000

1/15/2011 Piutang 2,300,000

Pendapatan jasa 2,300,000

1/16/2011 Beban gaji 4,000,000

Kas 4,000,000

1/20/2011 Kas 1,000,000

Piutang usaha 1,000,000

1/21/2011 Utang 200,000

Kas 200,000

1/25/2011 Kas 1,500,000

Pendapatan jasa 1,500,000

1/26/2011 Utang 175,000

Kas 175,000

1/30/2011 Beban rupa-rupa 200,000

Kas 200,000

1/31/2011 Prive 1,000,000

Kas 1,000,000

1/31/2011 Beban gaji 8,000,000 8,000,000

Kas
JUMLAH 78,375,000 78,375,000
 KANTOR AKUNTAN Dr. PURNOMO
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2011
( Dalam Rupiah )
NO. AKUN KETERANGAN REF. DEBET KREDIT
101 Kas 78,025,000
102 Piutang usaha 40,150,000
103 Perlengkapan kantor 12,320,000
104 Sewa DD 9,000,000
111 Peralatan kantor 40,950,000
112 Ak. Penyesuaian peralatan 15,000,000
201 Utang usaha 5,985,000
211 Pinjaman bank 50,000,000
301 Modal 62,600,000
302 Prive 2,000,000
401 Pendapatan jasa audit 69,800,000
402 Pendapatan jasa konsultasi 15,000,000
501 Beban gaji 20,500,000
502 Beban bunga 6,000,000
503 Beban ALT 4,500,000
504 Beban perawatan kantor 1,715,000
505 Beban rupa-rupa 200,000
506 Beban sewa 750,000
507 Beban serba-serbi 2,275,000
JUMLAH 218,385,000 218,385,000
 KANTOR AKUNTAN Dr. PURNOMO
BUKU BESAR
PER 31 DESEMBER 2011
( Dalam Rupiah )
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF. DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Kas
12/1/2011 Peralatan kantor 50,000,000 50,000,000
12/3/2011 Beban sewa kantor 750,000 49,250,000
12/4/2011 Perlengkapan kantor 200,000 49,050,000
12/5/2011 Pendapatan jasa 6,000,000 55,050,000
12/10/2011 Utang usaha 2,100,000 52,950,000
12/16/2011 Beban gaji 4,000,000 48,950,000
12/20/2011 Piutang usaha 1,000,000 49,950,000
12/21/2011 Utang 200,000 49,750,000
12/25/2011 Pendapatan jasa 1,500,000 51,250,000
12/26/2011 Utang 175,000 51,075,000
12/30/2011 Beban rupa-rupa 200,000 50,875,000
12/31/2011 prive 1,000,000 49,875,000
12/31/2011 Beban gaji 8,000,000 41,875,000

Peralatan Kantor
12/1/2011 Kas 500,000 500,000
12/4/2011 Utang 450,000 950,000

Perlengkapan Kantor

12/4/2011 Kas 200,000 200,000

Piutang Usaha
12/15/2011 Pendapatan jasa 2,300,000 2,300,000
12/20/2011 Kas 1,000,000 1,300,000

Beban Sewa Kantor

12/3/2011 Kas 750,000 750,000

Beban Gaji
12/16/2011 Kas 4,000,000 4,000,000

Beban Rupa-rupa
12/30/2011 Kas 200,000 200,000

Utang Usaha
12/4/2011 Peralatan kantor 450,000 450,000
12/21/2011 Kas 200,000 250,000

Pendapatan Jasa
12/5/2011 Pendapatan Jasa 6,000,000 6,000,000
12/15/2011 Pendapatan Jasa 2,300,000 8,300,000
12/25/2011 Pendapatan Jasa 1,500,000 9,800,000

Modal
12/1/2011 Kas 50,500,000 50,500,000

Beban serba-serbi
12/10/2011 Pembayaran pengeluaran 2,100,000 2,100,000
12/26/2011 Pembayaran pengeluaran 175,000 2,275,000

Prive
12/31/2011 Keperluan pribadi 1,000,000 1,000,000
 KANTOR AKUNTAN Dr. PURNOMO
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2011
( Dalam Rupiah )
TANGGAL NAMA AKUN REF. DEBET KREDIT
Beban perlengkapan 6,220,000
Perlengkapan 6,220,000

Beban sewa 630,000

Sewa dibayar dimuka 630,000

Beban penyusutan 6,142,500

Ak. Penyusutan peralatan 6,142,500

Beban bunga 2,000,000

Utang bunga 2,000,000

Piutang jasa konsultasi 6,000,000

Pendapatan jasa konsultasi 6,000,000

Pendapatan jasa konsultasi 2,500,000

Pendapatan jasa audit 2,500,000

Beban gaji 7,800,000

Utang gaji 7,800,000

Beban ALT 1,500,000

utang ALT 1,500,000

Beban perawatan kantor 815,000

Utang perawatan kantor 815,000
JUMLAH 33,607,500 33,607,500
 KANTOR AKUNTAN Dr. PURNOMO
KERTAS KERJA
Per 31 Desember 2011
( Dalam Rupiah )

NERACA SALDO AJP NSSD LABA/RUGI NERACA AKHIR

TANGGAL NO. AKUN AKUN
D K D K D K D K D K
Kas 78,025,000 78,025,000 78,025,000
102 Piutang usaha 40,150,000 6,000,000 46,150,000 46,150,000
103 Perlengkapan kantor 12,320,000 6,220,000 6,100,000 6,100,000
104 Sewa DD 9,000,000 630,000 8,370,000 8,370,000
111 Peralatan kantor 40,950,000 40,950,000 40,950,000
112 Ak. Penyesuaian perlengkapan 15,000,000 6,142,500 21,142,500 21,142,500
201 Utang usaha 5,985,000 5,985,000 5,985,000
211 Pinjaman bank 50,000,000 50,000,000 50,000,000
301 Modal 62,600,000 62,600,000 62,600,000
302 Prive 2,000,000 2,000,000 2,000,000
401 Pendapatan jasa audit 69,800,000 2,500,000 72,300,000 72,300,000
402 Pendapatan jasa konsultasi 15,000,000 2,500,000 6,000,000 18,500,000 18,500,000
501 Beban gaji 20,500,000 7,800,000 28,300,000 28,300,000
502 Beban bunga 6,000,000 2,000,000 8,000,000 8,000,000
503 Beban ALT 4,500,000 1,500,000 6,000,000 6,000,000
504 Beban perawatan kantor 1,715,000 815,000 2,530,000 2,530,000
505 Beban rupa-rupa 200,000 200,000 200,000
506 Beban sewa 750,000 630,000 1,380,000 1,380,000
507 Beban serba-serbi 2,275,000 2,275,000 2,275,000
JUMLAH 218,385,000 218,385,000

202 Utang bunga 2,000,000 2,000,000 2,000,000

203 Utang gaji 7,800,000 7,800,000 7,800,000
204 Utang ALT 1,500,000 1,500,000 1,500,000
205 Utang perawatan kantor 815,000 815,000 815,000
508 Beban Perlengkapan 6,220,000 6,220,000 6,220,000
509 Beban penyusutan 6,142,500 6,142,500 6,142,500
33,607,500 33,607,500 242,642,500 242,642,500 61,047,500 90,800,000 181,595,000 151,842,500
SALDO LABA 29,752,500 29,752,500
90,800,000 90,800,000 181,595,000 181,595,000
 KANTOR AKUNTAN Dr. PURNOMO
BUKU BESAR SETELAH PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2011
( Dalam Rupiah )
TANGGAL KETERANGAN REF. DEBET KREDIT SALDO
DEBET KREDIT
Kas
Neraca saldo 78,025,000 78,025,000

Piutang
Neraca saldo 40,150,000 40,150,000
Penyesuaia 6,000,000 46,150,000

Perlengkapan
Neraca saldo 12,320,000 12,320,000
Penyesuaian 6,220,000 6,100,000

Sewa dibayar dimuka

Neraca saldo 9,000,000 9,000,000
Penyesuaian 630,000 8,370,000

Peralatan
Neraca saldo 40,950,000 40,950,000

Ak. Penyusutan peralatan

Neraca saldo 15,000,000 15,000,000
Penyesuaian 6,142,000 21,142,000

Utang usaha
Neraca saldo 5,985,000 5,985,000

Pinjama bank
Neraca saldo 50,000,000 50,000,000

Modal
Neraca saldo 62,600,000 62,600,000
Ayat penutup (Saldo laba) 29,752,000 92,352,000
Ayat penutup (Prive) 2,000,000 90,352,000

Prive
Neraca saldo 2,000,000 2,000,000

Pendapatan audit
Neraca saldo 69,800,000 69,800,000
Penyesuaian 2,500,000 72,300,000

Pendapat jasa konsultan

Neraca saldo 15,000,000 15,000,000
Penyesuaian 2,500,000 12,500,000
Penyesuaian 6,000,000 18,500,000

Beban gaji
Neraca saldo 28,300,000 28,300,000

Beban rupa-rupa
Neraca saldo 200,000 200,000

Beban serba-serbi
Neraca saldo 2,275,000 2,275,000
Ayat penutup

Beban bunga
Neraca saldo 8,000,000 8,000,000

Beban ALT
Neraca saldo 6,000,000 6,000,000

Beban perawatan kantor

Neraca saldo 2,530,000 2,530,000
 KANTOR AKUNTAN Dr. PURNOMO
LAPORAN NERACA SETELAH PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2011
( Dalam Rupiah )

NO. AKUN KETERANGAN DEBET KREDIT KREDIT

Kas 78,025,000
Piutang 46,150,000
Perlengkapan 6,100,000
Sewa DD 8,370,000
Peralatan 40,950,000
Ak. Penyusutan peralatan 21,142,500
Utang usaha 5,985,000
Pinjaman bank 50,000,000
Utang bung 2,000,000
Utang gaji 7,800,000
Utang ALT 1,500,000
Utang perawatan kantor 815,000
Modal 90,352,500
JUMLAH 179,595,000 179,595,000
 KANTOR AKUNTAN Drs. PURNOMO
LAPORAN JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2011
(Dalam Rupiah)

TANGGAL KETERANGAN REF. DEBET KREDIT

Pendapatan audit 72,300,000
Ikhtisar laba rugi 72,300,000
(penutupan akun pendapatan audit)

Pendapatan konsultasi 18,500,000

Ikhtisar laba rugi 18,500,000
(penutupan akun pendapatan audit)

Ikhtisar laba rugi 61,047,500

Beban sewa 750,000
Beban gaji 28,300,000
Beban rupa-rupa 200,000
Beban serba-serbi 2,275,000
Beban bunga 8,000,000
Beban ALT 6,000,000
Beban perawatan 2,530,000
Beban perlengkapan 6,220,000
Beban penyusutan 630,000
(Penutupan akun beben) 6,142,500

Modal 2,000,000
Prive 2,000,000
(Penutupan prive)

Ikhtisar laba rugi 29,752,500

Modal 29,752,500
(Penutupan ikhtisar laba rugi)
JUMLAH 183,600,000 183,600,000
 KANTOR AKUNTAN Drs. PURNOMO
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2011
(Dalam Rupiah)
Pendapatan 72,300,000
Pendapatan jasa audit 18,500,000
Pendapatan jasa konsultasi 90,800,000
Total pendapatan

Beban
Beban sewa 750,000
Beban gaji 28,300,000
Beban rupa-rupa 200,000
Beban serba-serbi 2,275,000
Beban bunga 8,000,000
Beban ALT 6,000,000
Beban perawatan kantor 2,530,000
Beban perlengkapan 6,220,000
Beban sewa 630,000
Beban Penyusutan 6,142,500
Total beban 61,047,500
Laba bersih 29,752,500

KANTOR AKUNTAN Drs. PURNOMO

LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2011
(Dalam Rupiah)
Modal awal 62,600,000
Laba bersih 29,752,500
Prive (2,000,000) 27,752,500
Modal Akhir 90,352,500
KREDIT
 KANTOR AKUNTAN Drs. PURNOMO KREDIT
LAPORAN NERACA
PER 31 DESEMBER 2011
(Dalam Rupiah)
Harta lancar
Kas 78,025,000
Piutang 46,150,000
Perlengkapan 6,100,000
Sewa DD 8,370,000
Total harta lancar 138,645,000

Harta tetap
Peralatan 40,950,000
Ak. Penyusutan peralatan (21,142,500)
Total harta tetap 19,807,500
Total harta 158,452,500

Utang
Utang usaha 5,985,000
Utang bunga 2,000,000
Utang gaji 7,800,000
Utang ALT 1,500,000
Utang perawatan kantor 815,000
Pinjaman 50,000,000
Total utang 68,100,000

Modal 90,352,500