PT Regio Aviasi Industri memproduksi rakitan yang digunakan dalam produksi mesin

pesawat. Rakitan tersebut dijual pada produsen mesin dan fasilitas pemeliharaan pesawat.
Penjualan yang diproyeksikan untuk emapt bulan ke depan adalah sebagai berikut:

Januari 40.000

Februari 50.000

Maret 60.000

Data berikut merupakan kebijakan produksi dan spesifikasi manufaktur yang diikuti
oleh PT Regio Aviasi Industri.

a. Persediaan barang jadi pada 1 Januari adalah 32.000 unit dengan biaya Rp2.072.646.
persediaan akhir yang diinginkan untuk tiap bulan adalah 80% dari penjualan
berikutnya.
b. Data bahan baku yang digunakan adalah sebagai berikut:
Bahan Baku Langsung Penggunaan per Unit Biaya per Pon
Logam 10 lbs Rp111.500
Komponen 6 27.875
Kebijakan persediaan mengharuskan bahan baku yang cukup tersedia pada awal bulan
untuk memproduksi 50% prediksi penjualan bulan tersebut. Jumlah ini sama dengan
jumlah bahan baku yang tersedia pada 1 Januari.

c. Tenaga kerja langsung yang digunakan per unit output adalah empat jam. Rata-rata
biaya tenaga kerja langsung per jam adalah Rp128.922.
d. Overhead tiap bulan diperkirakan dengan menggunakan rumus anggaran fleksibel.
(Aktivitas diukur dalam jam tenaga kerja langsung)
Komponen Biaya Tetap Komponen Biaya
Variabel
Perlengkapan - Rp13.938
Listrik - 6.969
Pemeliharaan Rp418.125.000 5.575
Supervisi 223.000.000 -
Penyusutan 2.787.500.000 -
Pajak 167.250.000 -
Lain-lain 1.115.000.000 20.907
e. Beban penjualan dan administrasi bulanan juga diperkirakan dengan menggunakan
rumus anggaran fleksibel (aktivitas diukur dalam unit yang terjual).
Biaya Tetap Biaya Variabel
Gaji Rp696.875.000 -
Komisi - Rp27.875
Penyusutan Rp557.500.000 -
Pengiriman - Rp13.938
Lainnya Rp278.750.000 Rp8.363

f. Harga penjualan per unit rakitan adalah Rp2.996.563.

g. Semua penjualan dan pembelian adalah tunai. Saldo kas pada 1 Januari adalah
Rp5.268.375.000. Jika perusahaan mengalami kekurangan kas pada akhir bulan, kas
dalam jumlah yang cukup dipinjam untuk menutupi kekurangan tersebut. Kas yang
dipinjam dibayar kembali pada akhir kuartal bersama dengan bunganya yang jatuh
tempo. (Kas yang dipinjam pada akhir kuartal dibayar kembali pada akhir kuartal
berikutnya). Tarif bunga adalah 12 persen per tahun. Tidak ada utang pada awal januari.

Diminta:

Siapkan anggaran operasional bulanan pada awal kuartal dengan laporan-laporan berikut:

1. Anggaran penjualan
2. Anggaran produksi
3. Anggaran pembelian bahan baku langsung
4. Anggaran tenaga kerja langsung
5. Anggaran overhead
6. Anggaran beban penjualan dan administrasi
7. Anggaran persediaan akhir barang jadi
8. Anggaran harga pokok penjualan
9. Laporan laba rugi yang dianggarkan (abaikan pajak penghasilan)