Latihan Soal Anggaran KAS

PT SEIDO Corp. memproduksi dan menjual peralatan elektronik. Berikut ini rencana yang a
pada tahun 2015 :

a) Rencana penjualan adalah sebagai berikut:

November '14 6,000 unit Maret '15
Desember '14 6,500 unit April '15
Januari '15 7,000 unit Mei '15
Februari '15 7,500 unit

b) Untuk memproduksi produk komponen ini digunakan standar biaya produksi per unit sbb.:

Bahan baku 5 kg @ Rp 5,000

BTKL 3 jam @ Rp 2,000
BOP Variabel 3 jam @ Rp 3,000
BOP Tetap 3 jam @ Rp 4,000

Kapasitas Normal produksi per bulan = 8,000 unit

c) Rencana Persediaan:
Persediaan barang Jadi akhir tiap bulan = 30% dari penjualan bulan berikutnya
Persediaan bahan baku akhir tiap bulan = 30% dari kebutuhan bahan untuk
produksi bulan berikutnya

d) Biaya penyusutan Aktiva Tetap = Rp 18,000,000

ke BOP = 80% dan ke Biaya Operasi =

e) Biaya Operasi per bulan, terdiri dari :

Biaya Pemasaran Variabel 10%
Biaya Pemasaran Tetap Rp 75,000,000
Biaya Umum Administrasi :
- Gaji Karyawan Rp 90,000,000
- Listrik, Air & Gas 15,000,000
- Biaya Kantor 20,000,000
- Biaya Asuransi 10,000,000
- Lain-lain 15,000,000
- Biaya Penyusutan ( lihat poin d) 3,600,000

f) Biaya Bunga Januari Rp 6,195,000

Biaya Bunga Februari Rp 6,195,000
Biaya Bunga Maret Rp 7,695,000

g) Pola penerimaan Piutang Dagang, bahwa dari penjualan bulan ini,

diterima 50% bulan ini,
30% bulan berikutnya, dan sisanya
20% bulan berikutnya lagi

h) Pola pembayaran Hutang Dagang, bahwa dari pembelian bahan baku bulan ini,
 dibayar 50% bulan ini, dan sisanya
50% bulan berikutnya

i) Pembelian aktiva tetap senilai Rp 250,000,000

sementara tidak mempengaruhi besarnya rencana biaya penyusutan di atas.

j) Persyaratan dalam hubungan dengan Hutang Bank:

Jika diperkirakan defisit cash, bisa menambah hutang bank awal bulan, dalam kelipatan Rp 1 juta,-
Jika diperkirakan surplus cash, bisa melunasi sebagian hutang bank, akhir bulan, dalam kelipatan
Rp 1 juta. Bunga Bank dibayar tiap akhir bulan, sebesar

k) Saldo Kas minimum = Rp25,000,000 dan saldo Kas maksimum =

l) Saldo Hutang Dagang 1/1 Rp 73,625,000

Saldo Hutang Bank 1/1 Rp 300,000,000
Saldo Kas 1/1 Rp 25,800,000

Diminta :
1 Anggaran Penjualan bulan
2 Skedul Penerimaan Piutang
3 Anggaran Produksi
4 Anggaran Biaya Bahan Baku
5 Anggaran Pembelian Bahan Baku
6 Skedul Pembayaran Hutang
7 Anggaran Biaya TKL
8 Anggaran BOP
9 Proyeksi Harga Pokok Penjualan
10 Proyeksi Rugi/Laba
11 Anggaran Kas

-- 2 --
ktronik. Berikut ini rencana yang akan dilaksanakan

8,000 unit Harga Jual per unit =

8,500 unit Rp 120,000 No.
9,000 unit 1
2
3
per unit sbb.:

S
No.
1
2
3
4
5
njualan bulan berikutnya 6
butuhan bahan untuk
si bulan berikutnya

per bulan, yang dialokasikan

20%
No.
1
dari omset penjualan 2
per bulan 3
4
per bulan 5
per bulan
per bulan
per bulan
per bulan A
per bulan No.
1
per bulan 2
per bulan 3
per bulan 4
5

Angg
No.
1
 2
3
4
pada bulan Januari per cash, dan pembelian ini 5
6
7

kelipatan Rp 1 juta,-
n, dalam kelipatan
1.50% dari saldo hutang bank. S
No.
Rp 25.999.000,- 1
2
3
4
5

Januari, Februari, Maret dan Triwulan 1

" " " " Anggar
" " " " No.
" " " " 1
" " " " 2
" " " " 3
" " " " 4
" " " " 5
" " " "
" " " "
" " " "
" " " " Angg
No.
1
2
3
4
5
6
7

Proy
No.
1
2
3
4
5
 6
7
8
9

No.
1
2
3

1
2

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

No.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
2
3
4
5
 PT. SEIDO Corp.
Anggaran Penjualan
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
Penjualan (Unit) 7,000 7,500 8,000 22,500
Harga Jual Rp/Unit 120,000 120,000 120,000 120,000
Penjualan (Rp. ^000) 840,000 900,000 960,000 2,700,000

PT. SEIDO Corp.

Skedul Penerimaan Piutang
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
Penjualan November 144,000 144,000
Penjualan Desember 234,000 156,000 390,000
Penjualan Januari 420,000 252,000 168,000 840,000
Penjualan Februari 450,000 270,000 720,000
Penjualan Maret 480,000 480,000
Total Penerimaan Piutang 798,000 858,000 918,000 2,574,000
*catatan : penjualan dalam ribuan rupiah

PT. SEIDO Corp.

Anggaran Produksi (unit)
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
Penjualan 7,000 7,500 8,000 22,500
Pers. Akhir B. Jadi 2,250 2,400 2,550 2,550
Jumlah 9,250 9,900 10,550 25,050
Pers. Awal B. Jadi 2,100 2,250 2,400 2,100
Produksi 7,150 7,650 8,150 22,950

PT. SEIDO Corp.

Anggaran Biaya Bahan Baku
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
Produksi (unit) 7,150 7,650 8,150 22,950
S.U.R. (kg) 5 5 5 5
Pemakaian Bahan Baku (kg) 35,750 38,250 40,750 114,750
Harga Beli (RP/KG) 5,000 5,000 5,000 5,000
Biaya Bahan Baku (RP^000) 178,750 191,250 203,750 573,750

PT. SEIDO Corp.

Anggaran Pembelian Bahan Baku
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
PEMAKAIAN BAHAN BAKU (KG) 35,750 38,250 40,750 114,750
PERSEDIAAN AKHIR B.BK (KG) 11,475 12,225 12,975 12,975
JUMLAH HRS TERSEDIA (KG) 47,225 50,475 53,725 127,725
PERSEDIAAN AWAL B.BAKU (KG) 10,725 11,475 12,225 10,725
PEMBELIAN B.BAKU (KG) 36,500 39,000 41,500 117,000
HARGA BELI (RP/KG) 5,000 5,000 5,000 5,000
PEMBELIAN (RP^000) 182,500 195,000 207,500 585,000

PT. SEIDO Corp.

Skedul Pembayaran Utang
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
Pembelian Bahan Desember 73,625 73,625
Pembelian Bahan Januari 91,250 91,250 182,500
Pembelian Bahan Februari 97,500 97,500 195,000
Pembelian Bahan Maret 103,750 103,750
Total Pembayaran Hutang 164,875 188,750 201,250 554,875

PT. SEIDO Corp.

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
PRODUKSI (UNIT) 7,150 7,650 8,150 22,950
Standar Jam kerja (jam) 3 3 3 3
Jumlah Jam kerja (jam) 21,450 22,950 24,450 68,850
Tarif BTKL (RP/jam) 2,000 2,000 2,000 2,000
BIAYA BAHAN BAKU (RP^000) 42,900 45,900 48,900 137,700

PT. SEIDO Corp.

Anggaran Biaya Overhead Pabrik
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
PRODUKSI (UNIT) 7,150 7,650 8,150 22,950
Standar Jam kerja (jam) 3 3 3 3
Jumlah Jam Kerja (jam) 21,450 22,950 24,450 68,850
Tarif BOP Variabel (Rp/jam) 3,000 3,000 3,000 3,000
BOP Variabel (RP^000) 64,350 68,850 73,350 206,550
BOP Tetap (Rp^000) 96,000 96,000 96,000 288,000
Total BOP (Rp^000) 160,350 164,850 169,350 494,550

PT. SEIDO Corp.

Proyeksi Harga Pokok Penjualan
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
BIAYA BAHAN BAKU 178,750 191,250 203,750 573,750
BTKL 42,900 45,900 48,900 137,700
BOP VARIABEL 64,350 68,850 73,350 206,550
BOP TETAP 96,000 96,000 96,000 288,000
JUMLAH B. PRODUKSI 382,000 402,000 422,000 1,206,000
PERSED.AWAL B.JADI 109,200 117,000 124,800 109,200
JUMLAH TERSEDIA 491,200 519,000 546,800 1,315,200
PERSED.AKHIR B.JADI 117,000 124,800 132,600 132,600
HARGA POKOK PENJUALAN 374,200 394,200 414,200 1,182,600

PT. SEIDO Corp.

Proyeksi Laba/Rugi
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
PENJUALAN 840,000 900,000 960,000 2,700,000
HARGA POKOK PENJUALAN 374,200 394,200 414,200 1,182,600
LABA KOTOR 465,800 505,800 545,800 1,517,400
BIAYA OPERASI:
Biaya Pemasaran Variabel 84,000 90,000 96,000 270,000
Biaya Pemasaran Tetap 75,000 75,000 75,000 225,000
Biaya Umum & Administrasi:
Gaji Karyawan 90,000 90,000 90,000 270,000
Listrik, Air & Gas 15,000 15,000 15,000 45,000
Biaya Kantor 20,000 20,000 20,000 60,000
Biaya Asuransi 10,000 10,000 10,000 30,000
Biaya Lain-lain 15,000 15,000 15,000 45,000
Biaya Penyusutan 3,600 3,600 3,600 10,800
JUMLAH BIAYA OPERASI 312,600 318,600 324,600 955,800
LABA OPERASI 153,200 187,200 221,200 561,600
BI.BUNGA -6,315 -6,315 -4,035 -16,665
LABA BERSIH Sebelum Pajak 146,885 180,885 217,165 544,935

PT. SEIDO Corp.

Anggaran Kas
Item Jan Feb Mar Triwulan 1
TRANSAKSI OPERASI:
Penerimaan Operasi:
Skedul Penerimaan Piutang 798,000 858,000 918,000 2,574,000
Pengeluaran Operasi:
Skedul Pembayaran Hutang 164,875 188,750 201,250 554,875
Biaya TKL 42,900 45,900 48,900 137,700
BOP Variabel 64,350 68,850 73,350 206,550
BOP Tetap Cash 81,600 81,600 81,600 244,800
Biaya Pemasaran Variabel 84,000 90,000 96,000 270,000
Biaya Pemasaran Tetap 75,000 75,000 75,000 225,000
Gaji Karyawan 90,000 90,000 90,000 270,000
Listrik, Air & Gas 15,000 15,000 15,000 45,000
Biaya Kantor 20,000 20,000 20,000 60,000
Biaya Asuransi 10,000 10,000 10,000 30,000
Biaya Lain-lain 15,000 15,000 15,000 45,000
JUMLAH PENGELUARAN 662,725 700,100 726,100 2,088,925
SURPLUS/(DEFISIT) 135,275 157,900 191,900 485,075
TRANSAKSI INVESTASI:
PEMBELIAN AKTIVA TETAP (Rp.^000) -250,000 -250,000
TRANSAKSI KEUANGAN: 0
PINJAMAN BANK BARU 121,000 121,000
Biaya Bunga -6,315 -6,315 -4,035 -16,665
CICILAN POKOK PINJ.BANK -152,000 -188,000 -340,000
ARUS KAS BERSIH -40 -415 -135 -590
SALDO KAS AWAL 25,800 25,760 25,345 25,800
SALDO KAS AKHIR 25,760 25,345 25,210 25,210

151,585 187,865
April
8,500
2,700
11,200
2,550
8,650
pelunasan hutang dagang: 50%, 50%

Harga Pokok Produksi / Unit

Bhn Baku 25,000
BTKL 6,000
BOP Var 9,000
BOP Tetap 12,000
HPProd 52,000
BOP tetap total-Biaya Penyusutan yg dibebankan ke BOP

Perhitungan Hutang bank Bulan Januari 2015

Arus kas tanpa hutang (114,725) surplus-pembelian aktiva tetap
saldo kas awal 25,800 soal
beban bunga awal (4,500) =1,5%*200juta
target so kas akhir (25,000) soal
Kekurangan kas (118,425) penjumlahan
Hutang baru 120,228 =110450 x 100 / 98,5
Dibulatkan 121,000

Bunga Bank dibayar tiap akhir bulan, sebesar 1.50%

1- 1.50% = 98.50%
aktiva tetap