Soal Manajemen Kas

1. Perusahaan YUDHA akan menyusun anggaran kas untuk enam bulan pertama tahun
2000. Data-data estimasi yang telah dikumpulkan adalah sebagai berikut

Estimasi penerimaan:

a. Penerimaan dari penjualan tunai setiap bulannya adalah:

Januari =Rp 100.000.000

Februari =Rp 125.000.000
Maret =Rp 180.000.000
April =Rp 240.000.000
Mei =Rp 200.000.000
Juni =Rp 225.000.000

b. Penerimaan dari pengumpulan piutang setiap bulannya adalah:

Januari =Rp 100.000.000

Februari =Rp 125.000.000
Maret =Rp 160.000.000
April =Rp 190.000.000
Mei =Rp 115.000.000
Juni =Rp 170.000.000

c. Penerimaan-penerimaan lainnya:

Januari =Rp 50.000.000

Februari =Rp 50.000.000
Maret =Rp 55.000.000
April =Rp 45.000.000
Mei =Rp 40.000.000
Juni =Rp 35.000.000

Estimasi pengeluaran:

a. Pembelian bahan baku secara tunai setiap bulannya adalah:

Januari =Rp 150.000.000

Februari =Rp 150.000.000
Maret =Rp 125.000.000
April =Rp 140.000.000
Mei =Rp 150.000.000
Juni =Rp 150.000.000

This study source was downloaded by 100000842905555 from CourseHero.com on 10-09-2022 10:20:29 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/76933710/Tugas-Mjn-Kas-dan-Piutangdocx/
 b. Pembayaran gaji dan upah per bulan:

Januari =Rp 65.000.000

Februari =Rp 60.000.000
Mare =Rp 50.000.000
April =Rp 60.000.000
Mei =Rp 65.000.000
Juni =Rp 75.000.000

c. Pembayaran untuk biaya pemasaran:

Januari =Rp 50.000.000

Februari =Rp 75.000.000
Maret =Rp 50.000.000
April =Rp 50.000.000
Mei =Rp 65.000.000
Juni =Rp 55.000.000

d. Pembayaran untuk biaya administrasi dan umum:

Januari =Rp 85.000.000

Februari =Rp 80.000.000
Maret =Rp 100.000.000
April =Rp 100.000.000
Mei =Rp 100.000.000
Juni =Rp 105.000.000

e Pembayaran pajak perusahaan pada bulan Maret 2000 sebesar Rp 30.000.000

Saldo kas awal tahun diperkirakan sebesar Rp 15.000.000 dan saldo kas minimum
ditetapkan sebesar Rp 8.000.000. Apabila terjadi defisit perusahaan akan meminta
kredit dari bank di awal bulan dengan bunga 2% perbulan yang akan dibayarkan
pada akhir bulan (dibulatkan ke atas puluhan ribu penuh). Pembayaran pokok
pinjaman dilakukan akhir bulan bila sudah mencukupi kas yang tersedia.

Buatlah: Anggaran Kas

This study source was downloaded by 100000842905555 from CourseHero.com on 10-09-2022 10:20:29 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/76933710/Tugas-Mjn-Kas-dan-Piutangdocx/
 2. Perusahaan TIGADARA setiap tahun membutuhkan kas sebesar
Rp 5.000.000.000, dengan pemakaian setiap periodenya secara konstan. Biaya
transaksi untuk merubah uang kas menjadi sekuritas setiap transaksi sebesar Rp
150.000, tingkat bunga yang diperoleh karena memiliki sekuritas adalah 16% per
tahun.

Hitunglah besarnya kas setiap kali mengubah sekuritas menjadi kas.

3. Perusahaan ASTUTI mempunyai variasi arus kas sebesar Rp 7.500.000,-. Biaya

transaksi diperkirakan Rp 150.000.dan bunga sekuritas per tahun sebesar 17%.
(1 tahun = 360 hari)

Hitunglah: berapa saldo kas ideal yang perlu ditentukan dan batas atas kas yang
segera dijadikan sekuritas.

Soal Manajemen Piutang

1. Perusahaan MENAKJINGGO sedang membuat perencanaan anggaran pengumpulan
piutang untuk enam bulan pertama tahun 2000. Data penjualannya adalah sbb :
Januari Rp 250.000.000
Februari Rp 270.000.000
Maret Rp 260.000.000
April Rp 240.000.000
Mei Rp 280.000.000
Juni Rp 290.000.000
Syarat pembayaran 4/20-n/60. Penjualan dianggap pada awal bulan, penjualan bulan
November dan Desember 1999 masing-masing sebesar Rp 230.000.000 dan
Rp 240.000.000. Menurut pengalaman, pembayaran piutang tersebut adalah sbb :
a. 40% dibayar dengan memanfaatkan masa diskon
b. 10% dibayar pada bulan penjualan tanpa memanfaatkan masa diskon
c. 35% dibayar satu bulan setelah bulan penjualan
d. 15% dibayar dua bulan setelah bulan penjualan

Diminta: Membuat anggaran pengumpulan piutang bulan Januari sampai Juni 2000.

2. Perusahaan SENTANA dalam melakukan penjualan produk-produknya selalu dengan

tunai. Penjualan yang didapat selama satu tahun sebesar Rp 2.000.000.000 dengan
profit margin 18%. Untuk tahun selanjutnya perusahaan mempertimbangkan untuk
mengubah kebijaksanaan penjualannya menjadi secara kredit dengan jangka waktu
50 hari sudah harus dibayar. Atas perubahan kebijaksanaan ini diperkirakan mampu
meningkatkan penjualan menjadi Rp 3.600.000.000. Biaya dana yang perlu
diperhitungkan sebesar 19%, dan diperkirakan 1,5% dari penjualan merupakan

This study source was downloaded by 100000842905555 from CourseHero.com on 10-09-2022 10:20:29 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/76933710/Tugas-Mjn-Kas-dan-Piutangdocx/
 piutang yang tidak bisa ditagih. Apakah kebijaksanaan kredit tersebut layak
diterapkan?

3. Perusahaan ANUGERAH menjual barang dagangannya secara kredit dengan

persyaratan 2/30 net 90. Penjualan yang bisa direalisir adalah sebesar 200.000 unit
per bulan, dengan harga jual per unit Rp 1.000 dan harga belinya Rp 800 per unit.
Piutang yang tidak tertagih diperkirakan sebesar 0.5% dari penjualan. Dari
pengalaman, ternyata tidak ada yang memanfaatkan masa diskon, yang
mengakibatkan periode pengumpulan piutang menjadi 90 hari.
a. Berapa keperluan dana untuk membelanjai piutang tersebut?
b. Apabila biaya modal sebesar 20% maka berapa rupiah besarnya biaya modal yang
harus ditanggung oleh perusahaan?
c. Misalkan, perusahaan mengubah persyaratan penjualan menjadi 3/30 net 90 dan
diperkirakan 30% pembeli akan memanfaatkan masa diskon dan sisanya
membayar pada hari ke 90. Berapa rata-rata pengumpulan piutang dengan
perubahan tersebut?
d. Apabila penjualan tidak berubah (setelah perubahan kebijakan maupun
sebelumnya), berapa perusahaan bisa menghemat keperluan dana untuk piutang.

This study source was downloaded by 100000842905555 from CourseHero.com on 10-09-2022 10:20:29 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/76933710/Tugas-Mjn-Kas-dan-Piutangdocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)