Anggaran Kas Jk Pendek

Perusahaan MAJU1 sedang mempersiapkan menyusun anggaran kas jangka pendek untuk
masa 6 bulan mulai Januari s/d Juni 2017.
Data yang tersedia adalah sbb:
1. Proyeksi penjualan selama 6 bulan adalah sbb:

Bulan Penjualan Bulan Penjualan

Januari Rp 56.000.000,- April Rp 67.000.000,-
Pebruari Rp 62.000.000,- Mei Rp 70.000.000,-
Maret Rp 65.000.000,- Juni Rp 72.500.000,-

2. Penjualan dilakukan secara tunai dan kredit.

a. Penjualan tunai sebesar 50% dari total penjualan. Penjualan tunai diberi potongan
7,5%.
b. Penjualan kredit sebesar 50% sisanya. Dari penjualan ini diperkirakan akan
menyebabkan terjadinya bad debt sebesar 5%.
Dari penjualan kredit ini pola pengumpulan piutang diproyeksikan sbb :
1. 60% nya akan diterima di bulan transaksi
2. 20% nya akan diterima 1 bulan kemudian
3. 20% sisanya akan diterima 2 bulan kemudian.

3. Manajemen memperkirakan akan menerima kas dari 2 transaksi selain dari penjualan
Adapun sumber penerimaan adalah sbb (dalam ribuan rupiah)

Sumber kas Jan Peb Mart Aprl Me Juni

Penjualan scrap 125 140 145 100 165 75
Lain-lain 135 220 65 150 75 325

4. Pengeluaran yang diproyeksikan akan terjadi adalah sbb:

a. Pembelian bahan :
Bulan Pembelian Bulan Pembelian
Januari Rp 28.000.000,- April Rp 33.500.000,-
Pebruari Rp 31.000.000,- Mei Rp 35.000.000,-
Maret Rp 32.500.000,- Juni Rp 36.250.000,-

b. Pembayaran upah dan gaji selama 6 bulan sbb:

Bulan Upah & gaji Bulan Upah & gaji
Januari Rp 11.200.000,- April Rp 13.400.000,-
Pebruari Rp 12.400.000,- Mei Rp 14.000.000,-
Maret Rp 13.000.000,- Juni Rp 14.500.000,-

c. Pembelian aktiva tetap dilakukan pada: Pebruari senilai Rp 11.000.000,-‚ April senilai
Rp 10.000.000,- dan Juni sebesar Rp 14.400.000,-

d. Pembayaran utang : Januari sebesar Rp 7.000.000,-‚ Maret sebesar Rp 5.000.000,-

dan Mei sebesar Rp 7.500.000,-

e. Biaya operasi termasuk depresiasi setiap bulan adalah sbb:

Bulan Pembelian Bulan Pembelian
Januari Rp 10.000.000,- April Rp 10.500.000,-
Pebruari Rp 10.000.000,- Mei Rp 10.000.000,-
Maret Rp 11.000.000,- Juni Rp 9.750.000,-
Biaya penyusutan sebesar Rp 5.000.000,- setiap bulan.

Hal- 1
5. Biaya bunga per bulan sbb:
Bulan Biaya bunga Bulan Biaya bunga
Januari Rp 1.250.000,- April Rp 1.100.000,-
Pebruari Rp 1.200.000,- Mei Rp 1.050.000,-
Maret Rp 1.150.000,- Juni Rp 1.000.000,-

6. Berbagai saldo awal :

a. Saldo kas Rp 955.000,-
b. Saldo pihutang sebesar Rp 25.000.000,- Pihutang ini direncanakan akan dapat ditagih
pada bulan Januari sebesar Rp 13.000.000,- dan Pebruari sebesar Rp 5.000.000,-
Cadangan kerugian pihutang (bad debt) Rp 5.000.000,-.

7. Beberapa ketentuan:
a. Saldo kas minimum sebesar Rp 500.000,- setiap bulan. Jika jumlah saldo kurang maka
manajemen harus memenuhinya dengan melakukan pinjaman ke Bank dengan
kelipatan Rp 100.000,-. Pinjaman ini berupa pinjaman jangka pendek yang bunganya
setiap tahun 24%. Pinjaman harus segera dikembalikan.
b. Pinjaman dilakukan di awal bulan terjadinya kekurangan saldo. Saldo akhir suatu bulan
baru bisa dipakai untuk melunasi pinjaman pada awal bulan berikutnya. Misal pada
akhir bulan April punya saldo kas Rp 5.000.000,- maka saldo ini baru bisa dipakai untuk
melunasi pinjaman pada awal Mei.
c. Bunga pinjaman dibayar setiap awal bulan. Bila perusahaan meminjam pada awal
Januari, maka bunga dibayar pada awal Pebruari.

Dari data diatas saudara diminta untuk :

1. Menyusun Daftar (Anggaran) Pengumpulan Pihutang untuk periode Januari-Juni 2017.
2. Menyusun anggaran Penerimaan Kas untuk periode Januari-Juni 2017.
3. Menyusun anggaran Pengeluaran Kas untuk periode Januari-Juni 2017.
4. Menyusun anggaran Kas Sementara untuk periode Januari-Juni 2017.
5. Menentukan dan menghitung pinjaman jika memang diperlukan
6. Menyusun anggaran Kas Final untuk periode Januari-Juni 2017.

Hal- 2