Naniek Noviari

Diploma III Perpajakan FEB Unud

Praktikum PPH Badan

KASUS IX: Kasus Koreksi Fiskal

PT Ananta bergerak di bidang usaha perdagangan alat-alat rumah tangga.
Peredaran Bruto Tahun 2017 adalah 5 Milyar dengan Laba Fiskal Rp 3 Milyar
Di bawah ini data penghasilan dan biaya PT Ananta selama tahun 2018 (dalam rupiah):
1 Penjualan Bruto 2.475.000.000
2 Retur Penjualan 50.000.000
3 Potongan Penjualan 25.000.000
4 Persediaan Awal 40.000.000
5 Pembelian 1.850.000.000
6 Retur Pembelian 70.000.000
7 Persediaan Akhir 30.000.000
8 Gaji dan tunjangan karyawan 229.750.000
9 Premi asuransi 46.500.000
10 Biaya Listrik & Telepon 38.500.000
11 Biaya perjalanan dinas 34.000.000
12 Biaya Iklan dan promosi 10.000.000
13 Biaya Sewa 28.000.000
14 Biaya Pemeliharaan 19.500.000
15 Penyusutan 35.000.000
16 Pajak & Retribusi 14.600.000
17 Biaya lain-lain 15.250.000
18 Pendapatan sewa tanah 5.000.000
19 Pendapatan giro 10.000.000
Berikut data tambahan yang terkait dengan data diatas
1 Dalam biaya gaji, termasuk pembayaran untuk THR-Tunjangan Hari Raya (Rp. 111.750.000),
pemberian rekreasi untuk karyawan (Rp. 8.500.000), PPh psl 21 (dihitung dengan metode non gross-
up) yang ditanggung perusahaan (Rp. 750.000), pembelian beras untuk karyawan (Rp. 2.500.000),dan
makan siang bersama sekantor setahun Rp.5.000.000
2 Dalam biaya asuransi termasuk pengeluaran untuk asuransi kebakaran bangunan kantor (Rp.
2.000.000), Asuransi kecelakaan kerja pribadi karyawan (Rp. 2.500.000), Asuransi untuk keluarga
pemilik (Rp. 2.000.000)
3 Dalam biaya sewa, termasuk sewa apartemen bagi direktur Rp.5.000.000
4 Dalam biaya pajak&retribusi, termasuk pengeluaran untuk samsat kendaran perusahaan (Rp
700.000), PPN Masukan atas sewa apartemen(Rp. 500.000), PBB (Rp. 400.000), Surat Ketetapan Pajak
Kurang Bayar (SKPKB) PPh tahun 2016 (Rp. 11.000.000) dan sanksi admin Ps.25 (Rp. 500.000)

5 Dalam biaya lain-lain, termasuk sumbangan bencana alam Gempa di Lombok (Rp. 500.000),
sumbangan ke Panti Asuhan setempat (Rp. 1.000.000), cadangan piutang tidak tertagih (Rp.
2.500.000), dan biaya pelatihan pegawai di Singapura (Rp. 1.750.000)
6 Biaya penyusutan fiskal sebesar Rp. 32.500.000
7 Selama tahun ini, PT Ananta membayar PPh Ps. 25 sebesar Rp. 20.000.000
Diminta:
1 Analisislah apakah di Tahun Pajak 2018 PT Ananta bisa memilih menggunakan skema PP 23 Tahun
2018 atau tidak (Berikan Penjelasan detailnya)
2 Buatlah koreksi fiskal dan Laporan Laba Rugi Fiskal PT Ananta
3 Berapakah PPh Kurang/Lebih Bayar PT Ananta tahun 2018
4 Analisislah angsuran PPh Ps. 25 PT Ananta untuk tahun Berikutnya
a. Jika memilih menggunakan skema PP 23
b. Jika memilih menggunakan pembukuan