Pada tanggal 2 Januari 2014 perusahaan menjual surat obligasi sebanyak 10.000 lembar, nominal @ Rp1.000,00 dengan kurs
110%. Jangka waktu obligasi 5 tahun dengan bunga 10% pertahun yang dibayarkan tiap tanggal 31 Desember.
Maka amostisasi agio obligasi dapat diperhitungkan sebagai berikut:
Tangal Obligasi Bunga Amortisasi Agio Agio Obligasi
A B C D
(A x 10%) (D : 5 tahun) ((D-1)-C)
A3 31 Des
Db Agio Obligasi (Rp.1.000.000/5 tahun (garis lurus))
Cr Beban Bunga
Amortisasi agio
A4 31 Des
Db Utang Obligasi
Cr Bank
Pelunasan Obligasi
Jurnal Kreditor/Investori (Induk)
1 Jan
B1 Db Investasi pada Obligasi Anak Perusahaan
Cr Bank
Jurnal pembelian obligasi perusahaan anak
31 Des
B2 Db Bank
Cr Pendapatan Bunga
Pencatatan penerimaan bunga obligasi
31 Des
B3 Db Pendapatan Bunga
Cr Investasi pd Obligasi Anak Perusahaan (Rp.1.000.000/5 thn
Amortisasi agio obligasi
B4 31 Des
Db Bank
Cr Investasi pada Obligasi Anak Perusahaan
Pelunasan Obligasi
KESIMPULAN AGIO/PREMIUM Saldo 1/1/2014
Akun Investasi pada Obligasi PT Anak
Akun Agio Obligasi
Catatan:
1. Nilai akun Investasi pada Oblgasi anak, dipengaruhi oleh agio/disagio yang terjadi
2. Jurnal terkait bunga dan amoritsasi agio/disagio (A2 dan A3, B2 dan B3) biasa digabung dalam be
3. Pelunasan
a. BUKU DEBITUR: Per 31/12/2014 saldo agio obligasi sudah bersaldo 0, sehingga pelunasan langsu
b. BUKU KREDITUR: Per 31/12/204 saldo agio obligasi sudah dibersihkan dari nilai investasi, sehingg
2014 2015 2016 2017 2018
11,000,000
(1,000,000) N/A N/A N/A N/A
(10,000,000)
10,000,000
(10,000,000)
10,000,000
(10,000,000)
rsaldo 0, sehingga pelunasan langsung dapat dilakukan terhadap nilai nominal obligasi
bersihkan dari nilai investasi, sehingga pelunasan langsung dapat dilakukan terhadap nilai nominal obligasi
KASUS DISAGIO SAHAM
Sekarang dengan data yang sama, hanya kali ini kurs yang digunakan pada saat pejualan obligasi sebesar 90%. Sehingga jurnal
penempatan penerimaan dananya sebagai berikut:
Maka amostisasi agio obligasi dapat diperhitungkan sebagai berikut:
Tangal Obligasi Bunga Amortisasi Agio Agio Obligasi
A B C D
(A x 10%) (D : 5 tahun) ((D-1)-C)
A3 31 Des
Db Beban Bunga
Cr Disagio Obligasi (Rp.1.000.000/5 tahun (garis lurus))
Amortisasi disagio obligasi
A4 31 Des
Db Utang Obligasi
Cr Bank
Pelunasan Obligasi
Jurnal Kreditor/Investori (Induk)
1 Jan
B1 Db Investasi pada Obligasi Anak Perusahaan
Cr Bank
Pembelian obligasi perusahaan anak
31 Des
B2 Db Bank
Cr Pendapatan Bunga
Pencatatan bunga tahunan obligasi
31 Des
B3 Db Investasi pd Obligasi Anak Perusahaan (Rp.1.000.000/5 thn (garis l
Cr Pendapatan Bunga
Amortisasi disagio obligasi
B4 31 Des
Db Bank
Cr Investasi pada Obligasi Anak Perusahaan
Pelunasan Obligasi
KESIMPULAN DIAGIO/DISCOUNT Saldo 1/1/2014
Akun Investasi pada Obligasi PT Anak
Akun Disagio Obligasi
Catatan:
1. Nilai akun Investasi pada Oblgasi anak, dipengaruhi oleh agio/disagio yang terjadi
2. Jurnal terkait bunga dan amoritsasi agio/disagio (A2 dan A3, B2 dan B3) biasa digabung dalam be
3. Pelunasan
a. Per 31/12/2014 saldo disagio obligasi di buku Debitur sudah bersaldo 0, sehingga pelunasan lang
b. Per 31/12/204 saldo disagio obligasi di buku Kreditur sudah dibersihkan dari nilai investasi, sehin
2014 2015 2016 2017 2018
9,000,000
1,000,000 N/A N/A N/A N/A
(10,000,000)
10,000,000
(10,000,000)
rsaldo 0, sehingga pelunasan langsung dapat dilakukan terhadap nilai nominal obligasi
ersihkan dari nilai investasi, sehingga pelunasan langsung dapat dilakukan terhadap nilai nominal obligasi