LATIHAN CASH FLOW :

Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), bulan DESEMBER 2018
adalah sebagai berikut :
Saldo awal kas 54.373,-
saldo awal bank 102.414,- penerimaan piutang dari pihak ke 3 sebesar 1.050.000,-
piutang dagang intern 59.465,- penerimaan lain-lain berupa PPN perhitungan
Apotek Anugrah sebesar 13.500,- jasa giro 200,- dana pensiunan/astek 4.500,-
realisasi penerimaan 1.284.452,- adalah 114,23 % dari realisasi penerimaan bulan
NOPEMBER 2018. Adapun pengeluaran di bulan DESEMBER 2018 untuk
pembayaran hutang dagang dan biaya usaha untuk pegawai dan umum lainnya
masing-masing realisasinya adalah 85.401,- dan 82.110,- sedangkan untuk setoran
kekurangan PPN perhitungan adalah 2,124 % dari total pengeluaran, setoran PPh
pasal 21, 22, 23 adalah 1.500,- biaya penjualan dan beban kantor pusat masing-
masing 45.650,- dan 17.000,- remisa umum 900.000,- sedangkan realisasi investasi
pada bulan DESEMBER 2018 belum terbukukan. Untuk THPB dan pengeluaran
lainnya sebesar 20.150,-
Pertanyaan:
a. Susun matrix dari laporan realisasi cash flow bulan DESEMBER 2018
tersebut. Berapa realisasi saldo kas/bank bulan DESEMBER 2018 bila
diasumsikan realisasi dari total pengeluaran sebesar 1.176.811,- dan saldo
bank realisasi cash flow tersebut hanya 82.641.-
b. Bila direncanakan saldo awal kas/bank bulan JANUARI 2019 adalah
sebesar 107.641,- sedangkan penerimaan di bulan JANUARI 2019
tercapai 115 % dari total penerimaan bulan DESEMBER 2018 sedangkan
total pengeluarannya dianggap sama, berapa rencana saldo kas/bank yang
Sdr inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya hanya mencapai 25.000,-
buat matrik dari cash flow yang dimaksud ?
c. Saldo kas minimal ditentukan sejumlah 5 jt, dari hasil a) dan b), kebijakan
apa yang saudara akan lakukan. Dan bilamana saldo akhir kas/bank
ternyata hasilnya minus maka kebijakan apa yang saudara akan lakukan.

LATIHAN CASH FLOW

Diketahui : (000)

Saldo awal Kas / bank 5.000.-

Anggaran penjualan 2019 6.620.000.-
Terdiri dari tunai 6.485.000.-
Kredit 135.000.-

Pembelian direncanakan 76.25 % dari anggaran penjualan

RENCANA PENGELUARAN
Biaya pegawai 523.388.-
Biaya tak langsung 51.177.-
Biaya asuransi 1.936.-
Biaya pajak 6.079.-
Biaya pemeliharaan 20.983.-
Biaya umum 57.969.-
Biaya serba serbi 16.515.-
Biaya penyusutan 14.177.-
Biaya penjualan 79.732.-

Pertanyaan : buat cash flow budget per bulan selama 1 tahun