Latihan Soal

Dosen : Alief Ramdan S.Sos, Msi

Mata Kuliah : PPh PPN

PT Melati produsen garmen yang berlokasi di Kerawang. Produk perusahaan dijual di dalam dan di luar
negeri. Bahan baku perusahaan sebagian besar komponen lokal namun ada beberapa diimport dari LN.
Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tahun 2010. Selain itu persahaan seringkali mendapat
pesanan untuk mengerjakan jasa dari perusahaan garmen merk lain dari LN. Selama bulan April 2016,
melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut: (nilai transaksi sebelum pajak kecuali disebutkan, kecuali
disebutkan khusus dalam informasi transaksi)

1. 01 April 2016 Perusahaan memesan bahan baku lokal kepada PT. Berantas (PKP) total sebesar Rp
300.000.000 belum termasuk PPN. Barang akan dikirim bulan Mei.
2. 05 April 2016 PT. Mawar memesan baju untuk karyawannya dengan total pesanan Rp
500.000.000. Perusahaan menerima uang muka sebesar 20% dari total pesanan ditambah nilai
PPNnya. Penyelesaian baju dilakukan pada bulan Mei
3. 06 April Mengimport bahan baku sebesar Rp. 400.000.000. dan perusahaan sudah memiliki Angka
Pengenal Impor (API).
4. 11 April 2016Menerima bahan baku yang dipesan PT. Kenanga pada Maret 2016 total sebesar
Rp400.000.000. Atas bahan baku ini perusahaan telah membayar DP 20%nya. Pada tanggal
penerimaan tersebut perusahaan membayar 60% dari total pesanan dan akan melunasi pada
bulan Mei 2016.
5. 12 April 2016 Membeli bahan baku kepada pemasok lokal secara kredit sebesar Rp 600.000.000
ditambah PPN. Barang diterima pada tanggal pembelian beserta faktur pajaknya. Pembayaran
baru dilakukan pada bulan Mei.
6. 13 April 2016 Membayar tagihan listrik sebesar Rp 66.000.000 dan telpon Rp 25.300.000. Tagihan
tersebut telah termasuk PPN.
7. 14April 2016 Melakukan export barang ke Jepang senilai Rp. 300.000.0000 dokumen telah
diselesaikan bersamaan dengan pengiriman barang.
8. 15 April 2016 Mengirimkan tagihan kepada Kementerian Dalam Negeri atas pembelian seragam
senilai Rp 800.000.000 ditambah PPN. Seragam dikirimkan pada tanggal 25 Maret 2016. Atas
penagihan tersebut diterima pembayaran pada tanggal 5 Mei 2016.
9. 18 April 2016 Perusahaan memberikan kaos produksi sendiri kepada karyawannya senilai Rp
200.000.000, harga pokok produksi 80%.
10. 19 April 2016 Membayar kepada PT. Rinjani Rp 330.000.000 termasuk PPN untuk pengiriman
barang yang telah dilakukan pada 24 Maret 2016.
11. 20 April 2016 Memberikan jasa untuk menyelesaikan pekerjaan jahitan baju (maklon) dari PT.
Kilimanjoro yang telah ditentukan bahan baku dan spesifikasi produknya. Nilai jasa yang maklon
Rp100.000.000. Nilai produk jadi sebesar Rp500.000.000 dan nilai bahan Rp 300.000.000.
12. 21 April 2016 Mengirimkan barang pesanan kepada Kementerian Kehakiman senilai Rp
700.000.000. Perusahaan belum melakukan penagihan karena proses inspeksi dan pengecekan
barang.
13. 22 April 2016 Entitas membangun sendiri gedung kantor seluas 800m2. Biaya yang dikeluarkan
untuk pembangunan tersebut selama bulan April sebesar Rp 220.000.000 untuk pembelian
material dan biaya upah sebesar Rp 150.000.000. Nilai tanah Rp 200.000.000. Nilai pengeluaran
untuk pembelian material termasuk PPN masukan, perusahaan menerima faktur pajak masukan
atas pembelian material tersebut.
14. 25 April 2016 Menerima barang retur dari pelanggan barang sebesar Rp 50.000.000 (belum
termasuk PPN) yang telah dicatat dan difakturkan pada bulan Februari 2016. Perusahaan
15. 26 April 2016 Mengirimkan barang yang dipesan dari PT. Aster senilai Rp 600.000.000. Pesanan
tersebut diterima pada 24 Maret 2016 disertai DP sebesar 20%. Perusahaan mengirimkan faktur
untuk pengiriman tersebut. Perusahaan menerima pembayaran sebesar 30% dari total barang
dipesan. Sisanya dilunasi bulan Mei 2016.
16. 27 April 2016 Membayar jasa outsourcing sebesar Rp 100.000.000. Termasuk dalam pembayaran
tersebut dirinci biaya penggantian tenaga kerja sebesar Rp 70.000.000.
17. 28 April 2016 Membeli peralatan pabrik senilai Rp 1.800.000.000. Untuk pembelian peralatan ini
perusahaan membayar 50% secara tunai dan sisanya dibayarkan secara angsuran dalam tiga
bulan berikutnya. Faktur pajak telah diterima.
18. 31 September 2016 Perusahaan membayar sewa kendaraan angkut sebesar Rp 20.000.000
(belum termasuk PPN).
19. 29 April 2016, Membeli melalui sewa pembiayaan mobil sedan untuk Direksi senilai Rp
330.000.000. Angsuran pertama Rp 66.000.000.
20. 29 April 2016 Mengembalikan bahan baku yang dari pembelian bulan Maret karena barangnya
rusak. Barang yang dikembalikan senilai Rp 40.000.000, belum termasuk PPN. Faktur pajar retur
diterima bersamaan dengan pengembalian barang.
21. 29 April Melakukan penghapusan piutang dari seorang pelanggan sebesar Rp 66.000.000
(termasuk nilai PPN) atas penjualan yang telah dilakukan pada 2 October 2015. Pelanggan telah
dinyatakan pailit oleh pengadilan.
22. 29 April 2016 Membuat faktur pajak gabungan atas penjualan retail yang terjadi selama bulan
April sebesar Rp 800.000.000 dan penjualan kredit kepada beberapa pelanggan sebesar Rp
2.000.000.000. Atas penjualan kredit tersebut pelanggan telah membayar 25% dan sisanya
dilunasi pada bulan berikutnya sesuai dengan kebijakan penjualan perusahaan.

Diminta, Hitung PPN yang terhutang atas transaksi PT. Melati selama bulan April 2016