AUDITING II

BAB IV PERSEDIAAN

OLEH:

I GUSTI AYU RIZA DEWI (1833122009)

NI KADEK SETYAWATI (1833122036)
NI LUH ESA INTAN PRATIWI (1833122053)

UNIVERSITAS WARMADEWA
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS
JURUSAN AKUNTANSI
TAHUN 2019/2020
 PT. BIMANTARA
SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif yang Dapat Ditempuh

1. Pembandingan : • Pengecekan langsung
Perhitungan fisik persediaan minimal • Vouching
dilakukan setahun sekali. • Wawancara

2. Pencatatan :
Perusahaan membuat instruksi tertulis • Vouching
untuk perhitungan fisik persediaan.

3. Karyawan :
Instruksi tersebut diikuti pada waktu • Observasi
dilakukan perhitungan fisik persediaan

4. Pemisahan tugas :
• Wawancara
Perhitungan fisik persediaan
dilaksanakan oleh pihak yang bebas
(independen)

5. Aksesi :
• Observasi
Persediaan cukup dilindungi dan
diawasi

6. Pencatatan :
Setiap penerimaan barang selalu • Vouching
dibuatkan laporan penerimaan barang

8. Otorisasi :
Perusahaan menggunakan surat • Pengecekan dokumen
permintaan pembelian
9. Pencatatan :
Perusahaan menggunakan surat pesanan • Pengecekan dokumen
pembelian bernomor urut tercetak

10.Otorisasi :
Otorisasi manajemen yang bertanggung
jawab. • Wawancara ke pihak yang terkait

11.Pencatatan :
Perhitungan dan pengecekan
kelengkapan terhadap semua barang. • Observasi
• Vouching
12.Pencatatan :
Pencatatan persediaan secara perpetual. • Pengecekan langsung terhadap kartu
persediaan
13.Pembandingan :
Perusahaan secara periodik menilai
lebih lanjut selisih yang terjadi antara • Vouching
hasil perhitungan fisik dengan
• Observasi ke gudang
pencatatan
 PT. BIMANTARA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN

Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Kesalahan Yang Pengujian Substantif Yang

Kelemahan-kelemahan
Dapat Terjadi Dapat Ditempuh
7. Pemisahan fungsi : • Rekayasa pencatatan • Penelusuran
Tidak ada • Penyalahgunaan
pemisahan fungsi di jabatan
antara
penerimaan dan akuntansi

8. Otorisasi : • Rekayasa • Vouching

Lemahnya otorisasi • Penyalahgunaan
penugasan tugas tugas