Understanding Internal Control and

Internal Control (H) Cases

TJ Manajemen untuk
menetapkan pengendalian Komponen
1. Keandalan pelaporan keuangan 1. Lingkungan pengendalian
entitas internal
2. Proses penilaian risiko
2. Efektifitas dan efisiensi operasi 1. Keyakinan memadai entitas
entitas. 2. Keterbatasan inheren 3. System informasi,termasuk
3. Kesesuaian dengan undang- TJ auditor untuk memahami pengendalian proses bisnis yang terkait,
undang dan peraturan- LK yang relevan dan
internal.
peraturan 1. Sifat karakteristik umum pengendalian 1. Proses penilaian komunikasi.
internal risiko entitas. 4. Aktivitas pengendaluan
2. Pengendalian yang relevan dengan audit. 2. System informasi 5. Pemantauan terhadap
3. Sifat dan luas pemahaman atas yang relevan dgn pengendalian
pengendalian relevan pelaporan
4. Komponen pengendalian internal
keuangan.
3. Aktivitas
pengendalian.
Proses atau tahapan mendapatkan pemahaman 4. Pemantauan
pengendalian internal dan penilaian risiko pengendalian. terhadap
pengendalian.
Mendapatkan dan mendokumentasikan pemahaman
1 Tentang rancangan dan pengoperasian pengendalian internal.  Penilaian implementasi pengendalian internal
 Memuktahirkan dan mengevaluasi pengalaman masa lalu
Tipe jenis dokumen yang biasa digunakan : auditor dan klien
1. Naratif
 Meminta keterangan dari personel entitas
2. Bagan alir
3. Daftar pertanyaan pengendalian internal.
 Menginspeksi dokumen dan laporan

 Menetapkan apakah lap keu bisa diaudit atau tidak

2 Menetapkan resiko pengendalian  Menetapkan risiko pengendalian dgn didukung oleh pemahaman yang diperoleh
 Menggunakan matrix risiko pengendalian untuk menentapkan risiko pengendalian
 Mengaitkan pengendalian dengan tujuan audit yang bersangkutan

3 Merancang, melaksanakan, dan mengevaluasi pengujian pengendalian

4 Menetapkan risiko deteksi direncanakan dan pengujian subtantif