Pencatatan Utang dagang dan Kartu utang

Prosedur pencatatan mutasi utang yang biasa digunakan yaitu untuk tiap
kreditur disediakan satu akun utang dalam buku besar dan untuk semua
kreditur disediakan satu akun utang dalam buku besar umum sebagai rekening
kontrol, disamping akun untuk setiap kreditur dalam buku pembantu.
1) Prosedur satu akun utang untuk tiap kreditur
2) Prosedur satu akun utang untuk semua kreditur

Latihan Soal
Berikut ini saldo buku besar utang dagang UD FIFA HELM per 1 Juni 2017 beserta daftar
krediturnya

Saldo Utang Dagang Rp. 27.750.000,-

Nama Pemasok Tanggal Faktur Term Nominal
PT Modern Helm 27 Maret 2017 2/10 n/30 Rp. 27.750.000,-

Transaksi utang dagang UD FIFA HELM selama bulan Juni 2017 (di FC an sebelumnya)

Dari Transaksi tersebut catatlah kedalam jurnal khusus dan kartu utang jika perusahaan
menggunakan prosedur
1) Prosedur satu akun utang untuk tiap kreditur
2) Prosedur satu akun utang untuk semua kreditur

Untuk pencatatan kedalam jurnal kedua prosedur sama, yang membedakan hanya pada saat
pencatatan kartu utang yaitu sebagai berikut :

UD FIFA HELM
GENERAL JOURNAL
PERIODE JUNI 2017
(Dalam Rupiah)
Date Description Ref Debit Kredit
Juni 3 Account Payable 2,200,000
2017 Merchandise Inventory 2,000,000
VAT In 200,000
(Pencatatan retur pembelian)
7 Store supplies 500,000
Account Payable 500,000
(Pembelian perlengkapan toko
secara kredit)
15 Account Payable 2,420,000
Merchandise Inventory 2,200,000
VAT In 220,000
(Pencatatan retur pembelian)
 UD FIFA HELM
GENERAL JOURNAL
PERIODE JUNE 2017
(In Rupiah)
DEBIT Kredit

Merchandise Cost of Account

DATE DOC. NO VENDOR'S VAT In Cash in Bank Deposite paid
Inventory Goods Sold Payable

11105 11107 51103 11101 21101 11106

June 1 AS06-1 PT Aneka Helm 20,000,000 2,000,000 200,000 22,200,000
2017 8 MH06-2 PT Modern Helm 25,000,000 2,500,000 300,000 20,300,000 7,500,000
12 AS06-2 PT Aneka Helm 11,000,000 1,100,000 100,000 3,000,000 9,200,000
56,000,000 5,600,000 600,000 3,000,000 51,700,000 7,500,000
62,200,000 62,200,000

UD FIFA HELM
CASH PAYMENT JOURNAL
PERIODE JUNE 2017
(In Rupiah)
DEBIT CREDIT
Document OTHER
Accounts OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED Number Cash In Bank
Payable Acc No AMOUNT Acc No Acct Name AMOUNT
21101 11101
June 5 Late Fees Expense BKK06-1 27,750,000 91102 277,500 28,027,500
2017 6 Deposite Paid BKK06-2 11106 7,500,000 7,500,000
Cost of goods
10 PT Aneka Helm BKK06-3 20,000,000 19,600,000 51101 400,000
sold
16 Toserba Jadi Baru BKK06-4 500,000 500,000
48,250,000 7,777,500 55,627,500 400,000
56,027,500 56,027,500
Untuk pencatatan kartu utang jika menggunakan
1 Prosedur satu akun utang untuk tiap kreditur
Setelah transaksi diatas dicatat kedalam jurnal masing-masing selanjutnya dicatat juga ke
dalam buku besar utang masing-masing kreditur pencatatannya sebagai berikut :

Nama Akun : Utang Dagang - PT Modern Helm No. 2-1111

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
Juni 1 Saldo awal 27,750,000
2017 5 Pembayaran CPJ 27,750,000 0
8 Pembelian PJ 20,300,000 20,300,000
15 Retur Pembelian GJ 2,420,000 17,880,000

Nama Akun : Utang Dagang - PT Aneka Helm No. 2-1112

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
Juni 1 Pembelian PJ 22,200,000 22,200,000
2017 3 Retur Pembelian GJ 2,200,000 20,000,000
10 Pembayaran CPJ 20,000,000 0
11 Pembelian PJ 9,200,000 9,200,000

Nama Akun : Utang Dagang -Toserba Jadi Baru No. 2-1113

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
Juni 7 Pemb. Perlengkapan GJ 500,000 500,000
2017 16 Pembayaran CPJ 500,000 0

2 Prosedur satu akun utang untuk semua kreditur

Dalam prosedur ini perusahaan akan memposting jurnal khusus kedalam akun
utang dagang pada akhir periode untuk keseluruhan kreditur, kemudian untuk merinci
mutasi utang dagang maka dibuatkan kartu utang atau buku besar pembantu utang untuk
masing-masing kreditur, yang pencatatannya langsung dari dokumen transaksi.

UD FIFA HELM
BUKU BESAR U MUM

Account Name : Account Payable No. 2-1101

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debet Credit
Juni 1 Opening Balance 27,750,000
2017 30 Purchase PJ 51,700,000 79,450,000
30 Payment CPJ 48,250,000 31,200,000
30 Purchase GJ 500,000 31,700,000
30 Purchase Retur GJ 4,620,000 27,080,000
 BUKU BESAR PEMBANTU UTANG

Supplier Name : PT Modern Helm N0. S001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debet Credit
Juni 1 Saldo awal 27,750,000
2017 5 Pembayaran BKK06-1 27,750,000 0
8 Pembelian MH06-2 20,300,000 20,300,000
15 Retur Pembelian FHD06-2 2,420,000 17,880,000

Supplier Name : PT Aneka Helm N0. S002

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debet Credit
Juni 1 Pembelian AS06-1 22,200,000 22,200,000
2017 3 Retur Pembelian FHD06-1 2,200,000 20,000,000
10 Pembayaran BKK06-3 20,000,000 0
11 Pembelian AS06-5 9,200,000 9,200,000

Supplier Name : Toserba Jadi Baru No. S003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debet Credit
Juni 7 Purchase of supplies JB06-6 500,000 500,000
2017 16 Payment BKK06-4 500,000 0