SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

Transaksi selama bulan Desember 2015

02 Dec Membeli barang secara kredit kepada gudang HNI HPAI
pusat sebesar RP. 7.210.000
03-Dec Membeli barang secara kredit kepada kios HPAI sebesar Rp
1504800
05 Dec Menjual barang secara kredit kepada Tn. Bakrie sebesar Rp.
2.262.000 dengan BPP Rp. 1.885,000
05 Dec Melunasi utang kepada Gudang HNI HPAI Pusat sebesar
Rp. 7.240.000 dengan diskon 1% atas pembelian 15 Nov lalu
06 Dec Membayar gaji karyawan terutang 26-30 November Rp.900.000
08 Dec Menjual barang secara kredit kepada Ny.Melinda sebesar Rp. 3.150.000
dengan BPP Rp. 2.625.000

10 Dec Membeli barang secara kredit kepada kios HPAI sebesar Rp.3286800
10 Dec Menerima pelunasan piutang dari ny melinda Rp.816.000 atas pembelian
20 November lalu tanpa diskon
10 Dec Melunasi utang kepada Gudang HNI HPAI Pusat sebesar Rp.7.210.000 dengan
diskon 1% atas pembelian 2 Desember
12 Dec Menjual barang secara kredit kepada Ny.Aisyah sebesar Rp. 2.664.000 dengan
BPP Rp.2.200.000

14 Dec Menerima pelunasan piutang dari Tn. Bakrie Rp.2.262.000 atas pembelian 5
Desember lalu
15 Dec Membeli barang secara kredit kepada Gudang HNI HPAI Pusat sebesar Rp.
9.9000.00
15 Dec Membayar beban listrik air dan telepon Bulan November Rp.300.000

17 Dec Mennjual barang secara kredit kepada Tn. Roni sebesar Rp.5.718.000 dengan BPP

Rp. 4.765.000
18 Dec Melunasi utang kepada kios HPAI sebesar Rp.2.360.000 dengan diskon 1% atas pembelian 3
Desember
20 Dec Membeli barang secara kredit kepada kios HPAI sebesar Rp.2336400

20 Dec Membayar pemasangan iklan di website Herbal Sehat sebesar Rp.460.000

21 Dec Menerima pelunasan piutang dari Ny.Aisyah Rp.4.051.200 atas pembelian 24 November lalu

tanpa diskon

22 Dec Menjual barang secara tunai sebesar Rp.5.280.000 dengan BPP Rp.4.400.000

22 Dec Menerima penjualan tunai Rp.5.280.000

23 Dec Melunasi utang kepada kios HPAI sebesar Rp.1.520.000 dengan diskon 1% atas poembelian 10
Desember
28 Dec Menerima pelunasan piutang dari Tn.Roni Rp.5.718.000a atas pembelian 17 Desember lalu
30 Dec Membayar gaji karyawan bulan Desember Rp. 1.200.000
JURNAL PEMBELIAN
BC BEKASI
Jurnal Pembelian
Dec-15
No Tanggal Nama Pemasok Reff Post
1 2-Dec Gudang HNI HPAI Pusat
2 3-Dec Kios HPAI
3 10-Dec Kios HPAI
4 15-Dec Gudang HNI HPAI Pusat
5 20-Dec Kios HPAI
Total

JURNAL PE NJUALA N

BC BEKASI 2
Jurnal Penjuala n
Desember 2015
No Tanggal Nama Pemasok Reff Post
1 5-Dec T n . Bakrie
2 8-Dec Ny . Melinda

3 12-Dec Ny .Aisyah
4 17-Dec Tn .Roni
5 22-Dec PE NJUALAN TUNAI
Total

JURN AL PENGELUARA N KAS

BC BEKASI 2
Jurnal Pengeluaran Kas
Desember 2015
No Tanggal No Bukti Nama Pemasok

1 5-Dec BKK12-1 Gudang HNI HPAI PUSAT

2 BKK12-2 Utang Gaji

3 BKK12-3 Gudang HNI HPAI PUSAT

4 BKK12-4 Beban yang harus di bayar

5 BKK12-5 Kios HPAI

 6 BKK12-6 Beban iklan
7 BKK12-7 Kios HPAI
8 BKK12-8 Beban Gaji
Total

BUKU BESAR PEMBANTU UTANG

Gudang HNI HPAI Pusat
Tanggal Uraian reff post

Saldo awal
2-Dec Pembelian JPB
5-Dec Pembayaran Utang JKK
10-Dec Pembayaran Utang
15-Dec Pembelian

Kios HPAI

Tanggal Uraian Reff Post

03 Dec Pembelian
10-Dec Pembeliaan
18-Dec Pembayaran Utang
20-Dec Pembelian
23-Dec Pembayaran Utang

Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian

No Nama Debet
1 Kas 5,875,260
2 Piutang Dagang 5,814,000

3 Persediaan Barang Dagang 14,276,700

4 Perlengkapan 3,927,800

5 Asuransi Dibayar Dibumuka 20,000

6 Kendaraan 15,000,000
7 Akum peny kendaraan
8 Peralatan 9,000,000
9 Akum Peny Peralatan
10 Utang Dagang
11 Utang Gaji
Beban yang masih harus
12 dibayar

13 Utang bank
14 Modal
15 Penjualan

16 Return dan potongan

penjualan
 17 Diskon penjualan 45,240
18 BPP 15,895,000
19 Beban iklan 460,000
20 Beban gaji 1,200,000
Total 73,494,000

JURNAL PENYESUAIAN
BC BEKASI 2
JURNAL PENYESUAIAN

Dec-15
No Keterangan Reff post

1 Beban asuransi

Asuransi dibayar dimuka

2 Beban Perlengkapan
Perlengkapan

3 Beban Depr Kendaraan

Akun depr kendaraan

4 Beban depr kendaraan

Akun depr kendaraan

5 Beban listrik air telp

Beban yang masih harus
dibayar
Persediaan Utang Dagang
7.210. 000 7.210 .000
2.360. 000 2. 360. 000
1. 520 .000 1.520 .000
9. 900 .000 9 .900. 000
3.320. 000 3. 320 .000
24. 310. 000 24 .310 .000

Piutang Daga ng BPP/Penjuala n

2. 262 .000 1. 885. 000
3 .150 .000 2. 625 .000

2. 664, .000 2 .220 .000

5. 718 .000 4 .765 .000
5.280. 000 4 .400 .000
19 .074 .000 15 .895 .000

Reff Post Akun lainnya Utang Dagang Kas Persediaan

7,240,000 7,167,600 72,400

900,000 900,000 LABA (RUGI)

7,210,000 7,137,900 72,100

300,000 300,000

2,360,000 2,336,400 23,600

 460,000 460,000
1,520,000 1,504,800 15,200
1,200,000 1,200,000
2,860,000 18,330,000 21,006,700 183,300

Dr Cr Saldo
Dr Cr
7.240,.000
7,210,000 14,450,000
7,240,000 7,210,000
7,210,000
9,900,000 9,900,000

DR Cr Saldo
Dr Cr
2,360,000 2,360,000
1,520,000 3,880,000
2,360,000 1,520,000
3,320,000 4,840,000
1,520,000 3,320,000

Kredit

5,000,000

3,200,000
13,220,000
-

8,000,000
25,000,000
19,074,000

-
73,494,000

Debet Kredit

125,000

125,000

200,000
200,000

100,000

100,000

125,000

125,000

100,000

100,000

650,000 650,000
 WORKSHEET
BC BEKASI 2
WORKSHEET

Adjusments
Trial Balance
Account Account Name Entries
Number D K D K
111 Kas 5,875,260
112 Piutang dagang 5.814.00
113 Persediaan 14,276,700
Barang dagang
114 Perlengkapan 3,927,800 200,000
115 Asuransi dibayar 2,000,000 125,000
dimuka
121 kendaraan 15,000,000

122 Akum Peny 5,000,000 100,000

Kendaraan
123 Peralatan 9,000,000
124 Akum Peny 3,200,000 125,000
Peralatan

201 Utang Dagang 13,220,000

201 Utang gaji

Beban yang
203 masih harus 100,000
dibayar
204 Utang Bank 8,000,000
301 Modal 25,000,000

401 Penjualan 19,074,000

Retur dan pot

402 penjualan

Diskon
403 penjualan 45,240

501 BPP 15,895,000

502 Beban iklan 460,000
503 Beban Gaji 1,200,000

504 Beban Asuransi 125,000

Beban
505 200,000
perlengkapan
LABA (RUGI)
Beban
506 depresiasi 100,000
kendaraan
Beban
507 depresiasiasi 125,000
peralatan
508 Beban listrik ait 100,000
telp
 TOTAL 73,494,000 73,494,000 650,000 650,000

LAPORAN KEUANGAN

BC BEKASI 2
LAPORAN LABA RUGI
Periode yang berakhir 31 Desember

Penjualan 19.074.000
Dikurangi diskon penjualan (45.240)
_________________________
Penjualan Bersih 19.028.760
Beban Pokok Penjualan (15.895.000)
__________________________
Laba Bruto 3.133.760

Beban Usaha
Beban Iklan 460.000
Beban Gaji 1.200.000
Beban Asuransi 125.000
Beban Perlengkapan 200.000
Beban depresiasi Kendaraan 100.000
Beban depresiasi Peralatan 125.000
Beban listrik Air Telp 100.000

Jumlah Beban (2.310.000)

___________________________________

Laba Usaha (Laba Operasi) 823.760

BC BEKASI 2
Lapora Perubahan Ekuitas
Periode
Periodeyang berakhir
31 Des 2015 31 Des

Modal Saham Saldo Laba Total Ekuitas

Saldo awal 1 Des 25.00.000 - 25.000.0000

Ditamabah laba bersih

823.750 823.750
Saldo Akhir 31 Des 25.00.000 823.760 25.823.760

Neraca Saldo Setelah Penutupan

No Nama Debet Kredit

111 Kas 5,875,200

112 Piutang Dagang 5,814,000

Persediaan barang
113 14,276,700
Dagang

114 Perlengkapan 3,727,800

Asuransi dibayar
115 1,875,000
dimuka
121 Kendaraan 15,000,000

122 Akum Peny Kendaraan 5,100,000

123 Peralatan 9,000,000

123 Akumulasi Peny platan 3,325,000

201 Utang Dagang 13,220,000

202 Utang Gaji -

203 Beban yang masih 100,000

harus dibayar dimuka

204 Utang Bank 8,000,000

301 Modal 25,823,760

TOTAL 55,568,760 55,568,760
 Trial balance after
Profit Balace Sheet
adjusment
D k D K D K
5,875,260 5,875,260
5,814,000 5,814,000
14,276,700 14,276,700
3,727,800 3,727,800
1,875,000 1,875,000
15,000,000 15,000,000

5.100.00 5.100 .000

9,000,000 9,000,000
3.325.00 3,325,000

13,320,000 13.220 .000

100,000 100,000

8.00.000 8. 000 .000

25,000,000 25,000,000

19,074,000 19,074,000

45,240 45,240

15,895,000 15,895,000
460,000 460,000
1,200,000 1,200,000

125,000 125,000

200,000 200,000

100,000 100,000

125,000 125,000

100,000 100,000
 73.819.00 73,819,000 18,250,240 19,074,000 55,568,760 54,745,000
823,760 823,760
19,074,000 19,074,000 55,568,760 55,568,760

___________

____________

___________________

Total Ekuitas

25.000.0000
25.823.760
 TRANSAKSI

1 Membeli dengan kredit 400 kg beras dengan harga @ Rp3.500,00 dari Tn. Odi.
Dijual tunai 200 kg jagung @ Rp3.000,00 kepada Tn. Andi. Diterima pelunasan dari Tn. Andi atas penjualan bula
2 Dijual dengan kredit 300 kg kedelai @ Rp5.000,00 kepada Tn. Candra
3 Dibeli dengan kredit 300 kg jagung @ Rp1.500,00 dari Tn. Odi. Dibeli tunai perlengkapan dari Toko Asia senilai R
4 Dibeli dari Tn. Dodi tunai 200 kg kacang hijau @ Rp5.400,00 Tn. Andi mengembalikan barang 15 kg jagung yang
5 Dibayar angsuran kepada Tn. Iman sebesar Rp1.200.000,00 tanpa potongan.
6 Dibeli dengan kredit 130 kg kacang tanah @ Rp6.000,00 dari Tn. Harno. Dijual tunai 100 kg jagung @ Rp3.000,0
7 Melunasi utang kepada Tn. Iman atas pembelian bulan lalu senilai Rp3.000.000,00. Diterima pelunasan dari Tn.
8 Dibeli dengan kredit dari Tn. Iman 100 kg beras @ Rp3.000,00 dan dibeli tunai dari Tn. Nandi 100 kg kacang hija
9 Dijual tunai kepada Tn. Endro 100 kg kacang tanah @ Rp7.500,00. Tn. Candra melunasi utangnya Rp8.000.000,
10 Dibayar pelunasan utang kepada Tn. Joyo Rp3.900.000,00 tanpa potongan.
11 Diterima pelunasan dari Tn. Dodi sebesar Rp5.000.000,00 tanpa potongan. Dibayar kepada Tn. Kasiyo sebesar R
12 Melunasi utang kepada Tn. Landi sebesar Rp1.300.000,00
15 Dibeli dengan kredit dari Tn. Harno 300 kg kacang hijau @ Rp5.000,00. Tn. Endro melunasi utangnya sebesar Rp
18 Dibeli dengan kredit dari Tn. Joyo 200 kg kedelai @ Rp3.700,00.
19 Dibeli tunai dari Tn. Suryaman 100 kg jagung @ Rp1.500,00.Dibayar biaya listrik dan telepon untuk bulan Desem
20 Dibayar sewa kendaraan untuk mengirim barang dagangan sebesar Rp100.000,00. Dijual kredit kepada Tn. And
23 Dijual dengan kredit 500 kg kacang tanah kepada Tn Dodi @ Rp7.500,00.
24 Dibayar macam-macam biaya untuk toko Rp100.000,00. Tn. Endro melunasi utangnya Rp2.500.000,00 tanpa po
25 Melunasi utang kepada Tn. Mansur Rp2.600.000,00 tanpa potongan. Dijual dengan kredit kepada Tn. Andi 100
26 Menerima pelunasan dari Tn. Andi atas pembelian tanggal 20 dengan potongan 2%.
29 Melunasi utang kepada Tn. Nandi sebesar Rp.3.050.000,00 tanpa potongan.
30 Dijual dengan kredit pada Tn. Bandi 200 kg jagung @ Rp.3.100,00.

Jurnal Pembelian Perusahan Dagang

Debit
Tgl Keterangan Serba Serbi
Rekening Reff Jumlah
1 Tn.Odi
3 Tn.Odi
6 Tn.Harno
8 Tn.Iman
15 Tn.Harno
18 Tn.Joyo
20 Tn.Iman

Jurnal Pengeluaran Kas

Debit

Serba Serbi
Tgl Keterangan Persediaan
Rekening Ref
 Rekening Ref
barang daga
3 Toko Asia Perlengka
3 Tn.Harno
4 Pemb.Tunai 1,080,000
5 Tn. Iman
7 Tn.Iman
8 Pemb.Tunai 540,000
10 Tn.Joyo
11 Tn.Kasiyo
12 Tn. Landi
19 Pemb.Tunai 150,000
19 Listrik Bbn.listrik
20 Sewa Kend Bbn.Sewa
24 Lain –lain Bbn.toko
25 Tn. Mansur
29 Tn.Nandi Gaji bg toko
31 Gaji Gaji bg kantr

1,770,000

Jurnal Umum

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit

Dec-04 Retur Penjualan 45,000,000 -
Kas - 45,000,000
(Mencatat pengembalian dari
pelanggan karena barang rusak)

Persediaan barang dagang

(Mencatat harga pokok barang 21,000,000 -
yang diterima) - 21,000,000

Buku Besar Pembantu Piutang

Tn Andi No.102.01
Tanggal Keterangan Debit Kredit Sisa
1 Saldo 4,500,000
2 Pelunasan 4,500,000 0
20 Penjualan 2,320,000 2,320,000
25 Penjualan 500,000 2,820,000
26 Pelunasan 2,320,000 500,000

Tn.Badi 102.02
Tanggal Keterangan Debet Kredit Sisa
1 Saldo 3,200,000
7 Pelunasan 3,200,000 0
10 Penjualan 750,000 750,000
 30 Penualan 650,000 1,370,000

Tn.Candra 102.03
Tanggal Keterangan Debet Kredit Sisa
1 Saldo 8.00.000
3 Penjualan 1,500,000 9,500,000
9 Pelunasan 8.00.000 1,500,000
24 Penjualan 3,350,000 5,000,000
31 Pembayaran 4,000,000 1,000,000

Tn.Dodi 102.04
Tanggal Keterangan Debet Kredit Sisa
1 Saldo 5,000,000
11 Pelunasan 5.00.000 0
23 Penjualan 3,750,000 3,750,000

Tn.Endro 102.05
Tanggal Keterangan Debit Kredit Sisa
1 Saldo 7,500,000
15 Angsuran 5,000,000 2,500,000
24 Pelunasan 2,500,000 0
i
98
ari Tn. Andi atas penjualan bulan yang lalu sebesar Rp4.500.000,00 tanpa potongan.

ngkapan dari Toko Asia senilai Rp300.000,00. Dibayar utang kepada Tn. Harno Rp2.850.000,00 tanpa potongan.
likan barang 15 kg jagung yang dibeli tgl 2 karena rusak, seharga Rp45.000,00.

nai 100 kg jagung @ Rp3.000,00 kepada Tn. Andi.

00. Diterima pelunasan dari Tn. Bandi Rp3.200.000,00 dengan potongan 2%.
ari Tn. Nandi 100 kg kacang hijau @ Rp5.400,00.
elunasi utangnya Rp8.000.000,00 dengan potongan 2%.

yar kepada Tn. Kasiyo sebesar Rp2.400.000,00 tanpa potongan.

o melunasi utangnya sebesar Rp5.000.000,00 tanpa potongan.

dan telepon untuk bulan Desember Rp150.000,00.

0. Dijual kredit kepada Tn. Andi 400 kg beras @ Rp5.800,00. Dibeli dengan kredit dari Tn. Iman 100 kg kacang tanah @ Rp6.000,00.

ngnya Rp2.500.000,00 tanpa potongan. Dijual dengan kredit kepada Tn. Candra 500 kg kacang hijau @ Rp7.000,00.
an kredit kepada Tn. Andi 100 kg beras @ Rp5.000,00.

Kredit

Kas Potongan
pembelian
 Potongan
pembelian

300,000
2,850,000
1,080,000
1,200,000
3,000,000
540,000
3,900,000
2,400,000
1,300,000
150,000
150,000
100,000
100,000
2,600,000
3,050,000
300,000

23,820,000
tanah @ Rp6.000,00.
 SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN MANUFAKTUR

NO. NAMA AKUN

11100 Kas
11200 Bank Mandiri
11300 Piutang Usaha
11400 Cadangan Kerugian Piutang
11500 Persediaan Bahan Baku
11600 Persediaan BDP
11700 Persediaan Barang Jadi
11800 Perlengkapan
11900 PPN Masukan
12100 Tanah
12200 Gedung
12300 Akumulasi Penyusutan Gedung
12400 Mesin dan Peralatan Pabrik
12500 Ak. Peny. Mesin dan Peralatan Pabrik
12600 Peralatan kantor
12700 Ak. Peny. Peralatan Kantor
21100 Utang Usaha
21200 Utang Pajak
21300 Utang Gaji dan Upah
22100 Utang Bank Mandiri
31100 Modal Saham
31200 Laba Ditahan
31300 Ikhtisar Rugi Laba
41100 Penjualan
41200 Retur Penjualan
51100 Pembelian Bahan Baku
51200 Retur Pembeliah Bahan Baku
51300 Biaya Tenaga Kerja Langsung
51400 Biaya Tenaga Kerja Tak langsung
51500 Biaya Bahan Pembantu
51600 Biaya Pemeliharaan dan Reparasi Mesin Pabrik
51700 Biaya Penyusutan Geung Pabrik
51800 Biaya Penyusutan Mesin dan Peralatan Pabrik
51900 Biaya Overhead Pabrik Rupa-Rupa
51999 Ikhtisar harga Pokok Produksi
61100 Beban Gaji Bagian penjualan
61200 Beban Iklan
61300 Beban penjualan Rupa-Rupa
61400 Beban Gaji Bagian Kantor
61500 Beban Perlengkapan Kantor
61600 Beban Penyusutan Gedung
61700 Beban penyusutan Peralatan Kantor
61800 Beban Kerugian Piutang
61900 Beban Adm dan Umum Rupa-Rupa
81100 Pendapatan Bunga
81200 Pendapatan Rupa-Rupa
91100 Beban Admnistrasi bank

NERACA SALDO
PT. MUSTIKA PERMAI
1-Dec-19

NO NAMA AKUN DEBET CREDIT

11100 Kas Rp 85,700,000
11200 Bank Mandiri Rp 125,000,000
11300 Piutang Usaha Rp 44,750,000
11400 Cadangan Kerugian Piutang Rp 6,500,000
11500 Persediaan Bahan Baku Rp 34,114,000
11600 Persediaan BDP Rp 13,165,500
11700 Persediaan Barang Jadi Rp 24,200,000
11800 Perlengkapan Rp 12,300,000
12100 Tanah Rp 100,000,000
12200 Gedung Rp 200,000,000
12300 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 60,000,000
12400 Mesin dan Peralatan Pabrik Rp 80,000,000
12500 Ak. Peny. Mesin & Peralatan Pabrik Rp 32,000,000
12600 Peralatan Kantor Rp 20,000,000
12700 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 8,000,000
21100 Utang Usaha Rp 40,000,000
22100 Utang Bamk Mandiri Rp 100,000,000
31100 Modal Saham Rp 325,000,000
31200 Laba Ditahan Rp 43,024,500
41100 Penjualan Rp 1,252,200,000
41200 Retur Penjualan Rp 11,400,000
51100 Pembelian Bahan Baku Rp 451,800,000
51200 Retur Pembelian Bahan Baku Rp 24,250,000
51300 Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 276,000,000
51400 Biaya Tenaga Kerja Tak Langsung Rp 56,700,000
51500 Biaya Bahan Pembantu
51600 By. Pemeliharaan & Reparasi Mesin Pabrik Rp 48,400,000
51900 Biaya Overhead Pabrik Rp 61,950,000
61100 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 47,700,000
61200 Beban Iklan Rp 23,400,000
61300 Beban Penjualan Rupa-Rupa Rp 33,500,000
61400 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 96,600,000
61900 Beban Administrasi dan Umum Rupa-Rupa Rp 48,900,000
81200 Pendapatan Rupa-Rupa Rp 4,605,000

### Rp 1,895,579,500
 DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO AWAL
PER 1 DESEMBER 2019

KODE NAMA ALAMAT JUMLAH

C-001 TOKO SEJACIAMIS Rp 7,500,000
C-002 TOKO IDA BANJARSARRp 5,000,000
C-003 PD. MURAHKAWALI Rp 12,500,000
C-004 TOKO JAYABANJAR Rp 10,000,000
C-005 PD. PANASRANCAH Rp 9,750,000
C-006 PELANGGAN TIDAK TETAP
JUMLAH Rp 44,750,000

DAFTAR PEMASOK DAN SALDO AWAL

1-Dec-19

KODE NAMA ALAMAT JUMLAH

S-001 PT. SINAR BANDUNG Rp 11,000,000
S-002 PT. SUMBEJAKARTA Rp 13,000,000
S-003 PT. SERBA BANDUNG Rp 10,000,000
S-004 PT. PERDA TASIKMAL Rp 6,000,000
JUMLAH Rp 40,000,000

PT MUSTIKA PERMAI
JURNAL UMUM
31-Dec-19

Page : GJ-1
TANGGAL NO. DOKNAMA AKUN POST REF DEBIT KREDIT

2 Piutang Us 11300 Rp 6,400,000

 Penju 41100 Rp 6,400,000
4 Pembelian 51100 Rp 15,200,000
Utang 21100 Rp 15,200,000
5 Bank Mandi 11200 Rp 7,500,000
Piuta 11300 Rp 7,500,000
7 Biaya Tena 51300 Rp 6,000,000
Biaya Tena 51400 Rp 2,000,000
Kas 11100 Rp 8,000,000
Bank Mandi 11200 Rp 13,500,000
Penju 41100 Rp 13,500,000
9 Perlengkap 11800 Rp 3,300,000
Utang 21100 Rp 3,300,000
10 Pembelian 51100 Rp 9,900,000
Utang 21100 Rp 9,900,000
12 Utang Usa 21100 Rp 10,000,000
Bank 11200 Rp 10,000,000
14 Piutang Us 11300 Rp 9,250,000
Penju 41100 Rp 9,250,000
15 Bank Mandi 11200 Rp 12,500,000
Piuta 11300 Rp 12,500,000
Biaya Tena 51300 Rp 6,900,000
Biaya Tena 51400 Rp 2,200,000
Kas 11100 Rp 9,100,000
16 Bank Mandi 11200 Rp 21,300,000
Penju 41100 Rp 21,300,000
Pembelian 51100 Rp 7,800,000
Utang 21100 Rp 7,800,000
17 Utang Usa 21100 Rp 11,000,000
Kas 11100 Rp 11,000,000
Utang Usah 21100 Rp 6,000,000
Kas 11100 Rp 6,000,000
18 Bank Mandi 11200 Rp 9,250,000
Piuta 11300 Rp 9,250,000
19 Piutang Us 11300 Rp 9,200,000
Penju 41100 Rp 9,200,000
20 Bank Mandi 11200 Rp 5,000,000
Piuta 11300 Rp 5,000,000
Bank Mandi 11200 Rp 9,750,000
Piuta 11300 Rp 9,750,000
21 Biaya Tena 51300 Rp 6,800,000
Biaya Tena 51400 Rp 1,100,000
Kas 11100 Rp 7,900,000
22 Bank Mandi 11200 Rp 21,300,000
 Penju 41100 Rp 21,300,000
23 Perlengkap 11800 Rp 6,000,000
Utang 21100 Rp 6,000,000
24 Biaya Over 51900 Rp 2,450,000
Kas 11100 Rp 2,450,000
Biaya Peme 51600 Rp 3,850,000
Kas 11100 Rp 3,850,000
Beban Penj 61300 Rp 2,700,000
Beban Adm 61900 Rp 3,200,000
Kas 11100 Rp 5,900,000
26 Bank Mandi 11200 Rp 9,200,000
Piuta 11300 Rp 9,200,000
27 Utang Usa 21100 Rp 6,000,000
Bank 11200 Rp 6,000,000
29 Biaya Tena 51300 Rp 6,300,000
Biaya Tena 51400 Rp 1,800,000
Kas 11100 Rp 8,100,000
Bank Mandi 11200 Rp 22,200,000
Penju 41100 Rp 22,200,000
30 Beban Gaji 61100 Rp 6,500,000
Beban Gaji 61400 Rp 12,400,000
Bank 11200 Rp 18,900,000
JUMLAH Rp 295,750,000 Rp 295,750,000
 PT MUSTIKA PERMAI
BUKU BESAR

Kas
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 85,700,000
7 Rp 8,000,000
15 Rp 9,100,000
17 Rp 11,000,000
17 Rp 6,000,000
21 Rp 7,900,000
24 Rp 2,450,000
24 Rp 3,850,000
24 Rp 5,900,000
29 Rp 8,100,000
TOTAL

Bank Mandiri
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 125,000,000
5 Rp 7,500,000 Rp 132,500,000
7 Rp 13,500,000 Rp 146,000,000
12 Rp 10,000,000 Rp 136,000,000
15 Rp 12,500,000 Rp 148,500,000
16 Rp 21,300,000 Rp 169,800,000
18 Rp 9,250,000 Rp 179,050,000
20 Rp 5,000,000 Rp 184,050,000
 20 Rp 9,750,000 Rp 193,800,000
22 Rp 21,300,000 Rp 215,100,000
26 Rp 9,200,000 Rp 224,300,000
27 Rp 6,000,000 Rp 218,300,000
29 Rp 22,200,000 Rp 240,500,000
30 Rp 18,900,000 Rp 221,600,000
TOTAL Rp 221,600,000

Piutang Usaha
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 44,750,000
2 Rp 6,400,000 Rp 51,150,000
5 Rp 7,500,000 Rp 43,650,000
14 Rp 9,250,000 Rp 52,900,000
15 Rp 12,500,000 Rp 40,400,000
18 Rp 9,250,000 Rp 31,150,000
19 Rp 9,200,000 Rp 40,350,000
20 Rp 5,000,000 Rp 35,350,000
26 Rp 9,750,000 Rp 25,600,000
29 Rp 9,200,000 Rp 16,400,000
TOTAL Rp 16,400,000

Cadangan Kerugian Piutang

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Persediaan Bahan Baku

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 34,114,000
TOTAL Rp 34,114,000

Persediaan BDP
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 13,165,500
TOTAL Rp 13,165,500

Persediaan Barang Jadi

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
 Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 24,200,000
TOTAL Rp 24,200,000

Perlengkapan
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 12,300,000
9 Rp 3,300,000 Rp 15,600,000
23 Rp 6,000,000 Rp 21,600,000
TOTAL Rp 21,600,000

Tanah
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 100,000,000
TOTAL Rp 100,000,000

Gedung
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 200,000,000
TOTAL Rp 200,000,000

Akumulasi Penyusutan Gedung

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Mesin dan Peralatan Pabrik

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 80,000,000
TOTAL Rp 80,000,000

Ak. Peny. Mesin dan Peralatan Pabrik

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Peralatan kantor
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
 Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 20,000,000
TOTAL Rp 20,000,000

Ak. Peny. Peralatan Kantor

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Utang Usaha
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
4 Rp 15,200,000
9 Rp 3,300,000
10 Rp 9,900,000
12 Rp 10,000,000
16 Rp 7,800,000
17 Rp 11,000,000
17 Rp 6,000,000
23 Rp 6,000,000
27 Rp 6,000,000
TOTAL

Utang Bank Mandiri

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Modal Saham
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Laba Ditahan
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Penjualan
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
 Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
2 Rp 6,400,000
7 Rp 13,500,000
14 Rp 9,250,000
16 Rp 21,300,000
19 Rp 9,200,000
22 Rp 21,300,000
29 Rp 22,200,000
TOTAL

Retur Penjualan
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 11,400,000
TOTAL Rp 11,400,000

Pembelian Bahan Baku

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 451,800,000
4 Rp 15,200,000 Rp 467,000,000
10 Rp 9,900,000 Rp 476,900,000
16 Rp 7,800,000 Rp 484,700,000
TOTAL Rp 484,700,000

Retur Pembeliah Bahan Baku

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL

Biaya Tenaga Kerja Langsung

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 276,000,000
7 Rp 6,000,000 Rp 282,000,000
15 Rp 6,900,000 Rp 288,900,000
21 Rp 6,800,000 Rp 295,700,000
29 Rp 6,300,000 Rp 302,000,000
TOTAL Rp 302,000,000

Biaya Tenaga Kerja Tak langsung

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 56,700,000
7 Rp 2,000,000 Rp 58,700,000
15 Rp 2,200,000 Rp 60,900,000
21 Rp 1,100,000 Rp 62,000,000
29 Rp 1,800,000 Rp 63,800,000
TOTAL Rp 63,800,000

Biaya Pemeliharaan dan Reparasi Mesin Pabrik

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 48,400,000
24 Rp 3,850,000 Rp 52,250,000
TOTAL Rp 52,250,000

Biaya Overhead Pabrik Rupa-Rupa

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 61,950,000
24 Rp 2,450,000 Rp 64,400,000
TOTAL Rp 64,400,000

Beban Gaji Bagian penjualan

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 47,700,000
30 Rp 6,500,000 Rp 54,200,000
TOTAL Rp 54,200,000

Beban Iklan
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 23,400,000
TOTAL Rp 23,400,000

Beban penjualan Rupa-Rupa

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 33,500,000
24 Rp 2,700,000 Rp 36,200,000
TOTAL Rp 36,200,000

Beban Gaji Bagian Kantor

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 96,600,000
 30 Rp 12,400,000 Rp 109,000,000
TOTAL Rp 109,000,000

Beban Perlengkapan Kantor

Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo Rp 48,900,000
24 Rp 3,200,000 Rp 52,100,000
TOTAL Rp 52,100,000

Pendapatan Rupa-Rupa
Saldo
Tgl Uraian Ref D K
D
Des 19 1 Neraca Saldo
TOTAL
 PT. MUSTIKA PERMAI
NERACA SALDO
31-Dec-19
11100
Saldo NO DESCRIPTIONPOST REF DEBIT CREDIT
K 11100 Kas Rp 23,400,000
11200 Bank Mandiri Rp 221,600,000
Rp 77,700,000 11300 Piutang Usaha Rp 16,400,000
Rp 68,600,000 11400 Cadangan Kerugian Piutang Rp 6,500,000
Rp 57,600,000 11500 Persediaan Bahan Ba Rp 34,114,000
Rp 51,600,000 11600 Persediaan BDP Rp 13,165,500
Rp 43,700,000 11700 Persediaan Barang Jad Rp 24,200,000
Rp 41,250,000 11800 Perlengkapan Rp 21,600,000
Rp 37,400,000 12100 Tanah Rp 100,000,000
Rp 31,500,000 12200 Gedung Rp 200,000,000
Rp 23,400,000 12300 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 60,000,000
Rp 23,400,000 12400 Mesin dan Peralatan Rp 80,000,000
12500 Ak. Peny. Mesin & Peralatan Pabrik Rp 32,000,000
11200 12600 Peralatan Kantor Rp 20,000,000
Saldo 12700 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 8,000,000
K 21100 Utang Usaha Rp 49,200,000
22100 Utang Bank Mandiri Rp 100,000,000
31100 Modal Saham Rp 325,000,000
31200 Laba Ditahan Rp 43,024,500
41100 Penjualan Rp 1,355,350,000
41200 Retur Penjualan Rp 11,400,000
51100 Pembelian Bahan Bak Rp 484,700,000
51200 Retur Pembelian Bahan Baku Rp 24,250,000
51300 Biaya Tenaga Kerja L Rp 302,000,000
 51400 Biaya Tenaga Kerja T Rp 63,800,000
51500 Biaya Bahan Pembantu
51600 By. Pemeliharaan & R Rp 52,250,000
51900 Biaya Overhead Pabri Rp 64,400,000
61100 Beban Gaji Bagian Pe Rp 54,200,000
61200 Beban Iklan Rp 23,400,000
61300 Beban Penjualan Rup Rp 36,200,000
61400 Beban Gaji Bagian Ka Rp 109,000,000
11300 61900 Beban Administrasi Rp 52,100,000
Saldo 81200 Pendapatan Rupa-Rupa Rp 4,605,000
K TOTAL ### Rp 2,007,929,500

11400
Saldo
K
Rp 6,500,000
Rp 6,500,000

11500
Saldo
K

11600
Saldo
K

11700
Saldo
 K

11800
Saldo
K

12100
Saldo
K

12200
Saldo
K

12300
Saldo
K
Rp 60,000,000
Rp 60,000,000

12400
Saldo
K

12500
Saldo
K
Rp 32,000,000
Rp 32,000,000

12600
Saldo
 K

12700
Saldo
K
Rp 8,000,000
Rp 8,000,000

21100
Saldo
K
Rp 40,000,000
Rp 55,200,000
Rp 58,500,000
Rp 68,400,000
Rp 58,400,000
Rp 66,200,000
Rp 55,200,000
Rp 49,200,000
Rp 55,200,000
Rp 49,200,000
Rp 49,200,000

22100
Saldo
K
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000

31100
Saldo
K
Rp 325,000,000
Rp 325,000,000

31200
Saldo
K
Rp 43,024,500
Rp 43,024,500

41100
Saldo
 K
Rp 1,252,200,000
Rp 1,258,600,000
Rp 1,272,100,000
Rp 1,281,350,000
Rp 1,302,650,000
Rp 1,311,850,000
Rp 1,333,150,000
Rp 1,355,350,000
Rp 1,355,350,000

41200
Saldo
K

51100
Saldo
K

51200
Saldo
K
Rp 24,250,000
Rp 24,250,000

51300
Saldo
K

51400
Saldo
K
 51600
Saldo
K

51900
Saldo
K

61100
Saldo
K

61200
Saldo
K

61300
Saldo
K

61400
Saldo
K
 61500
Saldo
K

81200
Saldo
K
Rp 4,605,000
Rp 4,605,000
 PT MUSTIKA PERMAI
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
###

Page : GJ 1

DATE DOC. NODESCRIPTIONPOST REF DEBIT CREDIT NO AKUN

Dec-19 31 Beban Kerugian Piuta Rp 1,300,000 11100

Cadangan Kerugian Piutang Rp 1,300,000 11200
11300
31 Pers. Bahan Baku Rp 32,299,000 11400
Pers. Barang dalam P Rp 30,970,000 11500
Ikhtisar Harga Pokok Produksi Rp 63,269,000 11600
11700
Ikhtisar Harga Pokok Rp 47,279,500 11800
Pers. Bahan Baku Rp 34,114,000 12100
Pers. Bahan dalam Proses Rp 13,165,500 12200
12300
Pers. Barang Jadi Rp 43,006,000 12400
Ikhtisar Laba Rugi Rp 43,006,000 12500
12600
Ikhtisar Laba Rugi Rp 24,200,000 12700
Pers. Barang Jadi Rp 24,200,000 21100
22100
31 Biaya Bahan Penolon Rp 8,200,000 31100
Perlengkapan Rp 8,200,000 31200
41100
31 Biaya peny. Gedung P Rp 7,500,000 41200
Beban peny. Gedung Rp 2,500,000 51100
Akumulasi Peny. Gedung Rp 10,000,000 51200
 51300
Beban Peny. Mesin da Rp 8,000,000 51400
Akum. Peny. Mesin dan peralatan Rp 8,000,000 51500
51600
Beban Peny. Peralata Rp 4,000,000 51900
Akum. Peny Peralatan Kantor Rp 4,000,000 61100
61200
31 Biaya Tenaga Kerja L Rp 1,200,000 61300
Biaya Tenaga Kerja Ti Rp 2,100,000 61400
Utang Gaji dan Upah Rp 3,300,000 61900
81200
TOTAL Rp 212,554,500 Rp 212,554,500
61800
51999
31300
51700
61600
51800
61700
21300
 PT MUSTIKA PERMAI
NERACA LAJUR
31-Dec-19

NERACA SALDO AWAL AYAT JURNAL PENYESUAIAN NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIA
DESKRIPSI
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT
Kas Rp 23,400,000 Rp 23,400,000
Bank MandiRp 221,600,000 Rp 221,600,000
Piutang Us Rp 16,400,000 Rp 16,400,000
Cadangan Kerugian Piutang Rp 6,500,000 Rp 1,300,000 -
Persediaan Rp 34,114,000 Rp 32,299,000 Rp 34,114,000 Rp 32,299,000
Persediaan Rp 13,165,500 Rp 30,970,000 Rp 13,165,500 Rp 30,970,000
Persediaan Rp 24,200,000 Rp 43,006,000 Rp 24,200,000 Rp 43,006,000
Perlengkap Rp 21,600,000 Rp 8,200,000 Rp 13,400,000
Tanah Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Gedung Rp 200,000,000 Rp 200,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedun Rp 60,000,000 Rp 10,000,000 -
Mesin dan Rp 80,000,000 Rp 80,000,000
Ak. Peny. Mesin & Peralatan Rp 32,000,000 Rp 8,000,000 -
Peralatan Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Akumulasi Penyusutan Perala Rp 8,000,000 Rp 4,000,000 -
Utang Usaha Rp 49,200,000 -
Utang Bank Mandiri Rp 100,000,000 -
Modal Saham Rp 325,000,000 -
Laba Ditahan Rp 43,024,500 -
Penjualan Rp 1,355,350,000 -
Retur Penj Rp 11,400,000 Rp 11,400,000
Pembelian Rp 484,700,000 Rp 484,700,000
Retur Pembelian Bahan Baku Rp 24,250,000 -
Biaya Tena Rp 302,000,000 Rp 1,200,000 Rp 303,200,000
Biaya Tena Rp 63,800,000 Rp 2,100,000 Rp 65,900,000
Biaya Bahan Pembantu Rp 8,200,000 Rp 8,200,000
By. Pemeli Rp 52,250,000 Rp 52,250,000
Biaya Over Rp 64,400,000 Rp 64,400,000
Beban Gaji Rp 54,200,000 Rp 54,200,000
Beban Ikla Rp 23,400,000 Rp 23,400,000
Beban Penj Rp 36,200,000 Rp 36,200,000
Beban Gaji Rp 109,000,000 Rp 109,000,000
Beban Adm Rp 52,100,000 Rp 52,100,000
Pendapatan Rupa-Rupa Rp 4,605,000 -
Rp2,007,929,500 Rp 2,007,929,500
Beban Kerugian Piutang Rp 1,300,000 Rp 1,300,000
Ikhtisar Harga Pokok Produksi Rp 47,279,500 Rp 63,269,000 Rp 47,279,500
Ikhtisar Laba Rugi Rp 24,200,000 Rp 43,006,000 Rp 24,200,000
Biaya Penyusutan Gedung Pabrik Rp 7,500,000 Rp 7,500,000
Beban Penyusutan Gedung Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Beban Peny. Mesin dan Peralatan Pabrik Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Biaya Peny. Peralatan Kantor Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Utang Gaji dan Upah Rp 3,300,000 -
Rp 212,554,500 Rp 212,554,500 Rp 4,234,809,000

Net Income
TOTAL
PT MUSTIKA PERMAI
NERACA LAJUR
31-Dec-19

SALDO SETELAH PENYESUAIAN HARGA POKOK PENJUALAN LABA/RUGI

KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
- -
- -
- -
Rp 7,800,000 -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
Rp 70,000,000 -
- -
Rp 40,000,000 -
- -
Rp 12,000,000 -
Rp 49,200,000 -
Rp 100,000,000 -
Rp 325,000,000 -
Rp 43,024,500 -
Rp 1,355,350,000 - Rp 1,355,350,000
- Rp 11,400,000
- Rp 484,700,000 -
Rp 24,250,000 - Rp 24,250,000
 - Rp 303,200,000 -
- Rp 65,900,000 -
- Rp 8,200,000 -
- Rp 52,250,000 -
- Rp 64,400,000 -
- - Rp 54,200,000
- - Rp 23,400,000
- - Rp 36,200,000
- - Rp 109,000,000
- - Rp 52,100,000
Rp 4,605,000 - Rp 4,605,000

- - Rp 1,300,000
Rp 63,269,000 Rp 47,279,500 Rp 63,269,000
Rp 43,006,000 Rp 24,200,000 Rp 43,006,000
- Rp 7,500,000
- Rp 2,500,000
- Rp 8,000,000
- Rp 4,000,000
Rp 3,300,000
Rp 4,234,809,000
Rp 1,035,929,500 Rp 87,519,000
Rp 948,410,500 Rp 948,410,500
Rp 1,272,210,500 Rp 1,402,961,000
Rp 130,750,500
Rp 1,035,929,500 Rp 1,035,929,500 Rp 1,402,961,000 Rp 1,402,961,000
 NERACA PT. MUSTIKA PERMAI
DEBIT KREDIT LAPORAN LABA/RUGI
Rp 23,400,000 - 31-Dec-19
Rp 221,600,000 - Pendapatan
Rp 16,400,000 - Pendapatan rupa-rupa Rp 4,605,000
- Rp 7,800,000 Penjualan Kotor Rp1,355,350,000
Rp 32,299,000 - Retur Penjualan Rp 11,400,000
Rp 30,970,000 - Rp1,343,950,000
Rp 43,006,000 - Penjualan Bersih Rp1,348,555,000
Rp 13,400,000 - Harga Pokok Penjualan:
Rp 100,000,000 - Persediaan Rp 24,200,000
Rp 200,000,000 - Harga pokoRp 948,410,500
- Rp 70,000,000 Jumlah Barang jadi siap dijua Rp 972,610,500
Rp 80,000,000 - Persediaan barang jadi (akhi Rp 43,006,000
- Rp 40,000,000 Harga pokok penjualan Rp 929,604,500
Rp 20,000,000 - Laba kotor atas penjualan Rp 418,950,500
Rp 12,000,000 Biaya Usaha:
Rp 49,200,000 Biaya Penjualan :
Rp 100,000,000 Beban Gaji Rp 54,200,000
Rp 325,000,000 Beban Ikla Rp 23,400,000
Rp 43,024,500 Beban Penj Rp 36,200,000
Beban Gaji Rp 109,000,000
Rp 222,800,000

Biaya administrasi dan umum:

 Beban AdmRp 52,100,000
Beban Keru Rp 1,300,000
Beban PenyRp 8,000,000
Beban PenyRp 4,000,000
Jumlah biaya adm. dan um Rp 65,400,000
Jumlah biaya usaha Rp 288,200,000
Laba bersih sebelum pajak Rp 130,750,500

PT. MUSTIKA PERMAI

LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
31-Dec-19
Persediaan bahan (awal) Rp 34,114,000
Pembelian Rp 484,700,000
Retur PembRp 24,250,000
Pembelian bersih Rp 460,450,000
Bahan siap diproduksi Rp 494,564,000
Persediaan bahan (akhir) Rp 32,299,000
Pemakaian bahan Rp 462,265,000
Rp 3,300,000
Upah tenaga kerja langsung Rp 303,200,000
Biaya produksi tak langsung :
Upah tenagRp 65,900,000
Rp 781,075,000 Rp 650,324,500 Biaya Bah Rp 8,200,000
Rp 130,750,500 By. Pemeli Rp 52,250,000
Rp 781,075,000 Rp 781,075,000 Biaya Over Rp 64,400,000
Jumlah biaya produksi tak l Rp 190,750,000

Biaya Peny Rp 7,500,000

Beban Pen Rp 2,500,000
Rp 10,000,000
Rp 503,950,000
Jumlah biaya produksi Rp 966,215,000
Pers. barang dalam proses (awal) Rp 13,165,500
Rp 979,380,500
Pers. barang dalam proses (akhir) Rp 30,970,000
Rp 948,410,500
 Toko Pelangi
Jurnal Penerimaan Kas
Per Januari 2019

Debit Kredit
Tanggal Keterangan Reff Serba Serbi
KasPotongan Penjualan
Piutang Dagang
Penjualan
Akun Reff
2019 2 UD Dinamika 28.665.000 585.000 29.250.000
Jan. 4 Koperasi Serba Usaha5.390.000 110.000 5.500.000
5 Toko Mandala 12.600.000 12.600.000
7 UD Gunawan 34.398.000 702.000 35.100.000
9 PD Modern 18.000.000 18.000.000
11 Ibu Susi 1.620.000 180.000 1.800.000
19 UD Dinamika 30.355.500 619.500 30.975.000
28 Penjualan Tunai 8.150.000 8.150.000
30 Penjualan Tunai 5.446.000 5.446.000
Jumlah 144.624.502.196.500 125.9925. 20.896.000

Toko Pelangi
Jurnal Umum
Per Januari 2019

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

2019 24 Retur Penj 421 825.0000
Jan. Piutan 112 825.000
(Retur Pembelian Toko Mandala)
28 Utang Dag 211 660.000
Retur 512 660.000
(Retur Penjualan CV Adi Jaya)
Jumlah 1.485.000 1.485.000
 Rekapitulasi Jurnal Pembelian Per 31 Januari 2019

Debit Kredit No Akun

Serba Serbi No. Akun Nama Akun Jumlah No.Akun Nama Akun Jumlah 111
Jumlah 116 Perlengkapan5.300.000 211 Utang dagang
41.550.000 112
121 Peralatan 15.750.000 113
511 Pembelian20.500.000 114
Jumlah 41.550.000 Jumlah 41.550.000 115
116
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas 121
121.1
Debit Kredit 122
No.Akun Nama AkunJumlah No.Akun Nama Akun Jumlah 122.1
114
Persediaan spare1.800.000
parts 513
Potongan pembelian
1.096.500 211
211 Utang dagang 75.325.000 111 Kas 108.661.000 212
212 Utang gaji 4.620.000 221
221 Utang bank15.000.000 311
313 Prive Tn.Yuda1.500.000 313
Beban
611 gaji bagian penjualan
4.500.000 411
612 beban iklan 300.000 421
615
beban listrik dan telepon
450.000 422
Beban
617 gaji bag.administrasi
6.000.000 511
620 Beban bunga262.500 512
Jumlah 109.757.500 Jumlah 109.757.500 513
611
Rekapilitasi Jurnal Penerimaan Kas 612
Debit Kredit 615
No Akun Nama akunjumlah No akun Nama akunJumlah 617
111 kas 144.624.50 112 Piutang da125.925.000 620
422 potongan p2.196.500 512 Penjualan 20.896.000 Jumlah
Jumlah 146.821.00 Jumlah 146.821.000
 Toko Pelangi Toko Pelangi
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian
Per 31 Januari 2019 Per 31 Januari 2019

Nama Akun Debit Kredit Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

Kas 107.375.500 2019 31 Ikhtisar la 520 38.374.000
Piutang dagang34.809.375 Jan. Pers 113 38.374.000
Persediaan barang dagangan
38.374.000 (Mencatat persediaan awal)
Persediaan Spare parts3.252.000 Persediaan 113 39.546.500
Sewa dibayar di muka 31.680.000 Ikhtis 520 39.546.500
Perlengkapan 6.224.000 (Mencatat persediaan akhir)
Peralatan 68.550.000 31 Beban sew 616 3.000.000
Akum.Peny.Peralatan 11.800.000 Sewa 116 3.000.000
Kendaraan 79.200.000 (Mencatat beban sewa)
Akum.Peny.Kendaraan 13.200.000 31 Beban perl 613 4.874.000
Utang dagang 80.141.000 Perle 116 4.874.000
Utang gaji (Mencatat beban perlengkapan)
Utang bank 51.000.000 Beban perlengkapan = 6.224.000 - 1.350.000
Modal Tn.Yuda 184.366.000 =4.874.000
Prive Tn.Yuda 1.500.000 31 Beban spar 614 1.752.000
Penjualan 63.655.375 Perse 114 1.752.000
Retur penjualan dan pengurangan 825.000
harga (Mencatat beban spare parts)
Potongan penjualan 2.196.500 Beban spare parts = 3.252.000 - 1.500.000
Pembelian 20.500.000 = 1.752.000
Retur pembelian dan pengurangan harga660.000 31 Beban peny 618 900.000
Potongan pembelian 1.096.500 Akum 121.1 900.000
Beban gaji bagian penjualan
4.500.000 (Mencatat penyusutan peralatan)
Beban iklan 300.000
Beban listrik dan telepon
450.000
Beban gaji bagian administrasi
6.000.000
Beban bunga 262.500
Jumlah 405.998.875405.998.875
 38.374.000

39.546.500

00 - 1.350.000
TRANSAKSI
Pada tanggal 01 Agustus 2008 Nona Betty mendirikan sebuah salon kecantikan yang diberi nama “Beauty Salon”. Transaksi-tra
Agt 1 Nona Betty menyetor uang pribadinya Rp. 15.000.000,00 ke dalam perusahaannya sebagai modal awal (Bukti No. 01)
Agt 2 Dibayar sewa ruangan untuk bulan Agustus 2008 sebesar                     Rp. 500.000,00 (Bukti No. 02)
Agt 5 Dibeli secara tunai peralatan salon seharga Rp. 4.500.000,00 (Bukti No. 03)
Agt 7 Dibeli secara kredit perlengkapan salon dengan harga                               Rp. 1.000.000,00 (Bukti No. 
Agt 8 Dibayar biaya pemasangan iklan mini di Harian Kompas sebesar        Rp. 300.000,00 (Bukti No. 05)
Agt 15 Diterima uang kas sebanyak Rp. 2.500.000,00 dari hasil penjualan jasa salon selama setengah bulan pertama kegiatann
Agt 16 Dibayar gaji para karyawan untuk setengah bulan pertama sebesar        Rp. 500.000,00 (Bukti No. 07)
Agt 20 Diterima Kredit Usaha Kecil (KUK) dari BNI 1946 Surakarta sebesar  Rp. 10.000.000,00 (Bukti No. 08)
Agt 23 Dibeli secara tunai peralatan salon seharga Rp. 5.500.000,00 (Bukti No. 09)
Agt 25 Nona Betty mengambil uang sebesar Rp. 500.000,00 untuk keperluan pribadi (Bukti No. 10)
Agt 31 Diterima uang kas sebanyak Rp. 5.250.000,00 dari hasil penjualan jasa salon selama setengah bulan terakhir kegiatanny
Agt 31 Dibayar gaji para karyawan untuk bulan terakhir sebesar                      Rp. 300.000,00 (Bukti No. 12)

Pada tanggal 31 Agustus 2008 Nona Betty memeriksa neraca sado kemudian memutuskan sebagai berikut :
200 Penyusutan peralatan salon untuk bulan Agustus 2008 diperhitungkan sebesar 200.000,00 (Bukti No. 13)
201Perlengkapan yang telah terpakai untuk kegiatan usaha selama bulan Agustus 2008 adalah sebesar Rp. 600.000,00 (Bukti N
202 Bunga pinjaman Kredit UKM dari BNI 1946 untuk bulan Agustus 2008 diperhitungkan sebesar Rp. 100.000,00 (Bukti No. 15

Sejak akan memulai usahanya, Nona Betty telah mencoba membuat bagan akun (bentuk T) yang akan digunakan untuk menca
11 Kas 41 Pendapatan Jasa Salon
12 Piutang42 Pendapatan lain-lain
13 Perleng51 Biaya gaji
14 Peralat 52 Biaya Perlengkapan
15 Akumula53 Biaya sewa
21 Hutang 54 Biaya bunga
22 Hutang 55 Biaya penyusutan peralatan
23 Hutang 56 Biaya Macam-macam
31 Modal N96 Ikhtisar laba rugi
32 Prive Ny Alvia

Berdasarkan informasi tersebut di atas, diminta :

Catatlah transaksi-transaksi tersebut dalam jurnal umum, postinglah ke akun-akun yang bersangkutan, kemudian susunlah ne
Buatlah ayat jurnal penyesuaian dalam bentuk jurnal umum, neraca lajur 10 kolom, laporan keuangan, jurnal penutup, dan ne
JURNAL UMUM BUKU BESAR
BEAUTY SALON Nama Akun : Kas
JURNAL UMUM BUKU BESAR
BULAN AGUSTUS 2020 Nama Akun : Kas
TANGGAL BUKTI KETERANGREF DEBIT KREDIT
TANGGAL
Agustus 01 1 Kas 11 Rp. 15.000.000
Modal Ny. 31 Rp. 15.000.000 Agt 1
(investasi awal) 15
02 2 Biaya Sewa Rp. 500.000 20
 Kas Rp. 500.000 31
05 03 Peralatan Salon Rp. 4.500.000
Kas Rp. 4.500.000
07 04 Perlengkapan Salon Rp. 1.000.000
Hutang Usaha Rp. 1.000.000
08 05 Biaya Macam-macan Rp. 300.000
Kas Rp. 300.000
15 06 Kas Rp. 2.500.000
Pendapatan Jasa Salon Rp. 2.500.000
16 07 Biaya Gaji Rp. 500.000
Kas Rp. 500.000
20 08 Kas Rp. 10.000.000
Hutang Bank Rp. 10.000.000
23 09 Peralatan Salon Rp. 5.500.000
Kas Rp. 5.500.000
25 10 Prive Ny. Alvia Rp. 500.000
Kas Rp. 500.000
31 11 Kas Rp. 5.250.000
Pend. Jasa Salon Rp. 5.250.000
31 12 Biaya gaji Rp. 300.000
Kas Rp. 300.000
a “Beauty Salon”. Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Agustus 2008 adalah sebagai berikut
i modal awal (Bukti No. 01)

ngah bulan pertama kegiatannya (Bukti No. 06)

ukti No. 07)

ngah bulan terakhir kegiatannya (Bukti No. 11)

gai berikut :
(Bukti No. 13)
ebesar Rp. 600.000,00 (Bukti No. 14)
ar Rp. 100.000,00 (Bukti No. 15

g akan digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi usahanya. Adapun akun-akun yang dimaksud adalah sebagai berikut :

kutan, kemudian susunlah neraca saldo per 31 Agustus 2008.

angan, jurnal penutup, dan neraca saldo setelah penutup per 31 Agustus 2008

NAMA AKUDEBIT
Kas
111 Perlengkapan Salon
REF JUMLAH Peralatan Salon
KETERANGAN REF JUMLAH TANGGAL
Hutang Usaha
Setoran moJU 1 Rp. 15.000Agt Rp. 15.000 2 J1 Rp. 500.00Hutang Bank
Rp. 2.500.000 Rp. 14.500 5 Rp. 4.500. Modal Ny. Alvia
Rp. 10.000.000 Rp. 10.000 8 Rp. 300.00Prive Ny. Alvia
Rp. 5.250.000 Rp. 9.700. 15 Rp. 500.00Pend. Jasa Salon
Rp. 15.230 23 Rp. 5.500. Biaya Gaji
Rp. 20.030 25 Rp. 500.00Biaya Sewa
Rp. 17.530 31 Rp. 300.00Biaya Macam-macam
Rp. 47.080.000 JUMLAH
Rp. 44.820.000
Rp. 6.610.000
bagai berikut :

KREDIT
cam-macam