SOAL UJIAN TENGAH SEMESTER GANJIL 2020-2021

Prodi S1 MANAJEMEN dan S 1AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI dan BISNIS
UNIVERSITAS ESA UNGGUL JAKARTA
Mata Kuliah : PERPAJAKAN ORANG PRIBADI
Dosen : ICKHSANTO WAHYUDI
Hari : SABTU Waktu : 14.00 – 16.30
Tanggal : 13/11/2021 Seksi : EU101
Sifat Ujian :
Kolom Verifikasi Soal
Tanggal dan Tanda Tangan Dosen Tanggal dan Tanda Tangan Ketua Jurusan

Peraturan Ujian:

Mahasiswa/I Dilarang :

a. Memberikan atau menerima petunjuk atau jawaban ujian kepada peserta lain dengan cara dan media
apapun.

b. Mengerjakan ujian secara bersama-sama.

Sanksi untuk peserta ujian yang melanggar adalah langsung diberikan nilai NOL, dan tidak lulus untuk
mata kuliah yang di uji

SOAL

1. Jelaskan apa pengertian KUP dan Undang-Undang Nomor Berapa KUP itu dijelaskan ?

2. Tn Alvaro pada tahun 2017 Berstatus Single dan bekerja di PT ADI KARYA, Pada bulan Mei 2018 Tn
Alvaro menikah dengan Gadis yang bernama Cory, pada bulan Juni 2019 Tn Alvaro & Istri dikaruniai 2 Anak
Kembar yang diberi nama Dewa dan Dewi, pada tgl 1 Januari tahun 2020 Ny Cory meninggal Dunia akibat
sakit jantung.

Pertanyaanya :
1. Apa Status PTKP Tn Alvaro Tahun 2018 ?
2. Apa status PTKP Tn Alvaro Tahun 2019 ?
3. Berapa besaran PTKP Tn Alvaro Tahun 2018, 2019 dan 2020 ?

3. Mrs Syahrini merupakan penyanyi berbakat, pada suatu waktu beliau mendapat JOB dari Tuan Agung
Podomoro untuk bernyanyi dengan Nilai bayaran Rp. 250.000.000 namun ia tidak memiliki NPWP, Apakah
penghasilan bernyanyi tersebut bisa bebas dari pajak ?
Jelaskan !

4. Bapak Ibrahim adalah seorang karyawan di PT Selalu Segar dan belum menikah. Penghasilan Bapak Ibrahim
per bulan ialah Rp8.000.000. Pada saat hari raya, Bapak Ibrahim mendapatkan THR sebesar gaji bulanannya.
Berapakah pajak atas THR nya?
 5. Kasus Pajak Penghasilan Pasal 21
Penghitungan Pajak Bulanan

PT. Sweiden adalah sebuah Perusahaan Jasa yang berdiri pada tahun 2007 dan mempunyai nomor
NPWP: 01.123.987.2-412.000 yang beralamat di Jl. Raya Grogol No. 2 Kel. Grogol Kec. Limo - Depok 16512
Telp. 021-775 4635. Perusahaan yang dipimpin oleh Drs. Ahmad Dahlan ini bergerak di bidang Perdagangan.
Dalam menjalankan roda organisasinya, PT. Sweiden memiliki 5 orang karyawan tetap yang menerima
gaji bulanan. Diluar itu, ada pula pembayaran transaksi kepada orang pribadi bukan pegawai yang
tentunya atas transaksi tersebut harus dikenakan pajak penghasailan pasal 21. Adapun data yang di-
peroleh dari bagian akuntansi di PT. Sweiden selama bulan November 2018:

Data Gaji Pegawai Tetap

Gaji Pokok/ Tunjangan Jumlah

No Nama NPWP Jabatan Status
Bulan Keluarga Fungsional Penghasilan

Drs. Ahmad
1
Dahlan 09.810.889.6-412.000 Direktur K/3 10,000,000 1,000,000 500,000 11,500,000
2
Yusuf Martawijaya 88.396.222.1-412.000 Personalia K/1 5,000,000 1,000,000 500,000 6,500,000
3
Irwan Maulana, SE 58.999.598.9-017.000 Purchasing K/0 4,500,000 850,000 500,000 5,850,000
Firdha Aisyah,
4
Amd 26.123.327.7-412.000 Finance K/3 4,000,000 500,000 500,000 5,000,000
5
Aji Putra, SPd 77.156.987.5-412.000 Accounting K/2 5,000,000 850,000 500,000 6,350,000

Total 28,500,000 4,200,000 2,500,000 35,200,000

Adapun untuk data orang pribadi bukan pegawai yang dikenakan Pajak PPh Pasal 21nya dengan nilai
total fee yang dikeluarkan sebesar Rp 50.500.000,00 dan belum dipotong pajak (perhitungan menggunakan
methode Gross Up), adalah sebagai berikut:

No Nama NPWP Jenis Pekerjaan Nilai Fee Alamat

1 Muhamad Rizky 22.543.236.7-016.000 Sewa Kendaraan 15,000,000 Cilandak, Jakarta Selatan

2 Hasan Munarwan 21.478.349.6-017.000 Upah Renovasi 12,500,000 Pasar Minggu, Jakarta Selatan

3 Fani Oktavia 70.268.447.1-411.000 Jasa Design Gedung 10,500,000 Serpong, Tangerang Selatan

4 Hendra Wiranto 00.000.000.0-000.000 Sewa peralatan 7,500,000 Jakarta

5 Robi Fahmi 70.734.237.5-019.000 Fee Marketing 5,000,000 Pondok Indah, Jakarta Selatan

Total 50,500,000

Diketahui pula karyawan bernasa Yusuf Martawijaya Per November 2018 dikeluarkan dari perusahaan karena,
sudah masuk masa pensiun, atas dasar tersebut Tn Yusuf mendapatkan Uang Pesangon dan Per Desember
sudah tidak lagi tercatat sebagai pegawai tetap dan tidak menerima penghasailan apapun. Maka dari itu per-
November 2017 Yusuf mendapatkan Uang Pesangon sebesar Rp 65.000.000,00.
Berdasarkan Peraturan Perpajakan Peraturan Menteri Keuangan No. 101/PMK.010/2016 atas Penyesuaian
Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak adalah sebagai berikut:
Rp
1. Untuk Wajib Pajak Sendiri sebesar = 54,000,000
Rp
2. Tambahan Kawin = 4,500,000
Rp
3. Tambahan u/ isteri yang penghasilannya di gabung = 54,000,000
 Rp
4. Tambahan u/ setiap anggota yang sedarah = 4,500,000

Berdasarkan bukti pembayaran Uang Keluar, ditemukan pembayaran kepada tenaga kerja lepas, dengan
perincian sebagai berikut:

Jenis
No Nama Jumlah Hari Kerja Gaji perhari/perbulan NPWP
Upah
01.123.456.5-
11
1 Anton Harian 450,000.00 012.000
00.000.000.0-
12
2 Tono Harian 350,000.00 000.000
01.123.456.5-
10
3 Zulfikar Harian 500,000.00 012.000
01.123.456.5-
10
4 Diana Harian 350,000.00 012.000
00.000.000.0-
12
5 Asep Harian 500,000.00 000.000

Adapun tarif PPh Pasal 21 Berdasarkan Peraturan Pajak Perdirjen No. Per 16/PJ/2016 atas Pedoman Teknis
Tata Cara Pemotongan, Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal 21 Dan/Atau Pajak Penghasilan
Pasal 26 Sehubungan Dengan Pekerjaan, Jasa, Dan Kegiatan Orang Pribadi adalah sebagai berikut:
1. Untuk Penghasilan s/d Rp 50.000.000,00 5%
2. Untuk Penghasilan Rp 50.000.000,00 s/d Rp 250.000.000,00 15%
3. Untuk Penghasilan Rp 250.000.000,00 s/d Rp 500.000.000,00 25%
4. Untuk Penghasilan Rp 500.000.000,00 keatas 30%

Berdasarkan data yang telah disajikan di atas, anda diminta untuk:

1. Hitunglah PPh Pasal 21 atas Pegawai Tetap Bulanan (Masa November)!
2. Hitunglah PPh Pasal 21 atas Non Pegawai Bulanan (Masa November) Asumsi hanya mendapatkan 1 kali
penghasilan!
3. Hitunglah PPh Pasal 21 atas Pesangon Tn. Yusuf!
4. Buatkan SSP Pembayaran PPh Pasal 21!
5. Buatkan SPT PPh Pasal 21 Masa November 2017 guna Pelaporan Pajak PPh Pasal 21 Masa November!
6.