APLIKASI KOMPUTER AKUNTANSI

TAKE HOME EXAMINATION

OLEH:

DESAK PUTU NITYA DEWI

NIM. 1317051047

VIF

JURUSAN AKUNTANSI PROGRAM STRATA 1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PENDIDIKAN GANESHA
SINGARAJA
TAHUN 2016
 SOAL KASUS PERUSAHAAN JASA

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : Nitya Salon & Spa
Alamat : JL. Kibarak Panji, No. 7A, Banjar Dinas Mandul
No. Telepon : (0362) 77878
E-mail address : nitya_salonandspa@yahoo.com
NPWP : 01.177.876.7.902.000
Nitya Salon & Spa adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang penyediaan
jasa salon dan spa. Usaha ini berdiri awal tahun 2015, karena dirasa usaha Ny.
Nitya selama tahun berjalan ini lumayan berkembang, maka Beliau memutuskan
untuk mengganti sistem akuntansi yang semula manual menjadi sistem komputer
akuntansi terpadu mulai Desember 2015. Sehubungan dengan penggantian
tersebut anda sebagai staff akuntan ditugaskan untuk memproses transaksi bulan
Desember 2010. Proses transaksi keuangan terakhir yang telah dikerjakan adalah
Neraca Saldo sebelum penyesuaian untuk bulan November 2015. Kebijakan
akuntansi perusahaan adalah: Accrual Basis, dengan periode Akuntansi 1 Januari
s/d 31 Desember (laporan keuangan dibuat setiap akhir tahun).

Informasi-informasi tambahan mengenai pos-pos keuangan:

1. Sewa dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka untuk jangka waktu lima tahun sebesar Rp
48.000.000,00.
2. Iklan dibayar dimuka selama satu tahun sebesar Rp 1.200.000,00
3. Hutang di Bank Mandiri sebesar Rp 36.000.000,00 dengan bunga tetap 12%
dalam jangka waktu 5 tahun.
4. Semua peralatan memiliki umur ekonomis lima tahun dan disusutkan tanpa
nilai residu, dengan metode garis lurus.
 NITYA SALON & SPA
NERACA SALDO
Per 30 November 2015

SALDO
KODE PERKIRAAN
DEBET KREDIT
1-1100 Kas ditangan 19.312.000
1-1101 Rekening Bank Mega 65.059.500
1-1102 Piutang Usaha 1.500.000
1-1103 Perlengkapan Salon 2.000.000
1-1104 Perlengkapan SPA 3.000.000
1-1105 Iklan dibayar dimuka 100.000
1-1106 Sewa dibayar dimuka 39.200.000
1-2100 Peralatan Salon 15.000.000
1-2101 Akumulasi Peny. Peralatan Salon 2.750.000
1-2102 Peralatan SPA 9.000.000
1-2103 Akumulasi Penyusutan Peralatan SPA 1.650.000
2-1100 Hutang Usaha 9.000.000
2-1101 Hutang Gaji Pegawai Salon 1.800.000
2-1102 Hutang Gaji Pegawai SPA 2.000.000
2-1103 Hutang Bunga 72.000
2-2100 Hutang di Bank Mandiri 29.400.000
3-1000 Modal Ny. Nitya 60.000.000
3-1100 Prive Ny. Nitya 500.000
4-1000 Pendapatan Jasa 105.000.000
6-100 Beban Gaji Pegawai Salon 19.800.000
6-1100 Beban Gaji Pegawai SPA 22.000.000
6-1101 Beban Listrik, Telephone, & Air 3.200.000
6-1102 Beban Iklan 1.100.000
6-1103 Beban Sewa 8.800.000
6-1105 Beban Penyusutan Peralatan Salon 2.750.000
6-1106 Beban Penyusutan Peralatan SPA 1.650.000
8-1000 Pendapatan Bunga 259.500
8-1100 Pendapatan Lain-Lain 3.000.000
9-1000 Beban Bunga 792.000
9-1100 Beban Lain-Lain 168.000
TOTAL 214.931.500 214.931.500

Berikut transaksi-transaksi yang terjadi selama Bulan Desember 2015, yang harus
anda bukukan.

No. Tanggal Transaksi

1. 1/12/2015 Dibayar gaji Pegawai Salon dan Spa sebesar Rp
5.00.000,00 untuk empat orang pegawai, yaitu tiga
pegawai salon masing-masing sebesar Rp 900.000,00 dan
tiga pegawai SPA Rp 1.000.000,00.
2. 2/12/2015 Menerima pembayaran piutang dari Ny.Dewi tertanggal 28
November 2015 sebesar Rp 1.500.000
3. 3/12/2015 Penerimaan pendapatan sampai hari ini sebesar Rp
4.500.000 tunai.
4. 4/12/2015 Dibeli perlengkapan salon berupa alat-alat Make Up
sebesar 250.000,00 dan perlengkapan SPA berupa minyak
zaitun, dan lulur sebesar Rp 200.000,00 tunai.
5. 5/12/2015 Pembayaran kredit di Bank Mandiri Rp 600.000,00 dan
bunga untuk bulan November senilai Rp 360.000,00
6. 7/12/2015 Penerimaan pendapatan sampai hari ini sebesar Rp
5.500.000 tunai.
7. 8/12/2015 Dikirim uang ke Bank Mega sebesar Rp 5.000.000 untuk
ditabung.
8. 9/12/2015 Dibayar hutang kepada Toko Fortuna atas pembelian Hair
dryer sebesar Rp 5.000.000 tertanggal 29 November 2015.
9. 10/12/2015 Penerimaan pendapatan dari jasa rias pengantin dan sewa
pakaian diterima secara tunai sebesar Rp 5.000.000,00 dan
sisanya sebesar Rp 2.000.000,00 akan dibayar lima hari
kemudian.
10. 11/12/2015 Penerimaan pendapatan jasa untuk hari ini sebesar Rp
4.750.000,00 tunai.
11. 14/12/2015 Dibeli perlengkapan salon berupa shampoo dan conditioner
serta bleaching sebesar Rp 500.000,00 tunai.
12. 15/12/2015 Piutang pendapatan jasa rias pra-wedding yang terjadi
tanggal 10/12/2015 diterima tunai sebesar Rp 2.000.000,00
13. 16/12/2015 Ny. Nitya mengambil kas perusahaan untuk pembayaran
perbaikan mobil pribadinya sebesar Rp 600.000,00
14. 18/12/2015 Penerimaan tips dari tamu yang diserahkan langsung
kepada pihak perusahaan sebesar Rp 100.000,00.
15. 19/12/2015 - Penerimaan pendapatan jasa untuk hari ini sebesar Rp
3.500.000 tunai
- Perbaikan saluran air sebesar Rp 90.000,00
16. 22/12/2015 Dibeli peralatan salon berupa meja rias senilai Rp
1.800.000 dan perlatan SPA berupa bed dari Meuble Asri
Jaya senilai Rp 1.500.000,00 dibayar secara tunai.
17. 23/12/2015 Penerimaan pendapatan jasa untuk hari ini sebesar Rp
3.800.000 tunai dan penerimaan tips untuk perusahaan,
 yang diberikan langsung oleh tamu, karena layanan jasa
Spa yang memuaskan sebesar Rp 200.000,00
18. 25/12/2015 Membayar tagihan listrik, telepon dan air sebesar Rp
450.000.
19. 28/12/2015 Pendapatan bunga di Bank Mega sebesar Rp 21.000,00
20. 31/12/2015 Penerimaan pendapatan jasa sampai hari ini Rp
3.900.000,00 tunai.

Informasi Penyesuaian:

1. Perlengkapan salon yang masih tersisa sebesar Rp 950.000,00 dan

perlengkapan SPA yang masih tersisa Rp 1.100.000,00.
2. Gaji bulan desember yang masih harus dibayar sebesar Rp 3.800.000,00, yang
masing-masing sebesar Rp 1.800.000 untuk tiga orang pegawai salon dan Rp
2.000.000,00 untuk pegawai SPA
3. Sewa dibayar dimuka yang telah menjadi beban sebesar Rp 800.000,00
4. Iklan dibayar dimuka yang telah menjadi beban sebesar Rp 100.000,00
5. Bunga pinjaman dari Bank Mandiri untuk bulan Desember 2015 sebesar Rp
72.000,00 dibayarkan pada bulan Januari 2015 (hutang bunga).
 SOAL KASUS PERUSAHAAN DAGANG

1. Identitas Perusahaan
Nama Perusahaan : PT. FRAGRANCE
Alamat : JL. Kibarak Panji No. 7B Banjar Dinas Mandul
No. Telp & Fax : +62362 800900, +62362 800901
NPWP : 02.888.899.8-902.000
NPPKP : 02.888.899.8-902.000
E-mail : fragrance@yahoo.com

2. Bidang Usaha

PT Fragrance adalah distributor Parfum Import Original merek

“BURBERRY, HUGO BOSS & KENZO”

3. Data Supplier

Kode Nama Alamat Telp.

JL. Kemayoran No. 4 Jakarta
S-001 PT. Hugo Boss (0360) 999900
Pusat
JL. Menteng No. 7 Jakarta
S-002 PT. Burberry Selatan (0365) 878700

JL. Soetomo No. 8 Surabaya

S-003 PT. Kenzo (0366) 899655

4. Data Konsumen

Parfum dijual ke toko-toko yang ada di Kota Singaraja, adapun konsumen tetap yang
dimiliki perusahaan saat ini adalah:
 Kode Nama Alamat Telp.
C-001 CV. Love Sarah JL. Udayana No. 4 Singaraja (0362) 900700
JL. Kapten Muka No. 7 Singaraja
C-002 CV. Calvin Klein (0362) 300701

JL. A.yani No. 9A Singaraja

C-003 CV. Jessy Parfum (0362) 500200

JL. Gatot Subroto No. 10B

C-004 CV. Britney Spears Denpasar (0361) 401501

JL. Tangkuban Perahu, No. 8

C-005 CV. Algaria (0361) 776998
Denpasar

5. Data Pengurus Dan Karyawan Pt. Fragrance

Kode Nama Alamat Telepon/HP Bagian

Anik JL. Kibarak Panji 7
K-001 (0362) 700800 Adm & Umum
Yuliantini Singaraja
JL. Udayana 8B
K-002 Wahyuni +62 81855677 Keuangan
Singaraja
JL. Flamboyan 7A Karyawan
K-003 Sri Astiti +62 81878899
Singaraja Toko
JL. Pramuka 8A Karyawan
K-004 Utama Yasa +62 89899009
Singaraja Toko
JL. Sedap Malam 7B
K-005 Dedy Santara +62 77789907 Sopir
Tukad Mungga
6. Data Persediaan

Kode Nama Supplier Harga Beli Harga Jual Persediaan

Barang Utama Awal
Burberry PT.
B-001 225.000 310.000 -
Brit Man Burberry
Burberry PT.
B-002 250.000 335.000 -
Brit Women Burberry
Burberry PT.
B-003 350.000 435.000 -
Classic Burberry

Hugo Boss PT. Hugo

H-001 100.000 185.000 -
Army Man Boss
Hugo Boss
PT. Hugo
H-002 Army 125.000 210.000 -
Boss
Women
Hugo Boss PT. Hugo
H-003 150.000 235.000 -
In Motion Boss

Kenzo Ice
K-001 PT. Kenzo 165.000 250.000 -
Man
Kenzo
K-002 PT. Kenzo 175.000 260.000 -
Batang
Kenzo
K-003 PT. Kenzo 185.000 270.000 -
Daun
Kenzo
K-004 PT. Kenzo 125.000 180.000 -
Flower
Informasi Tambahan :

1. Badan usaha berbentuk Perseroan Terbatas tertutup dengan pemilikan modal

sebagai berikut:
a. Nitya Dewi persentase kepemilikan 45%
b. Marta Widana persentase kepemilikan 25%
c. Novi Andani persentase kepemilikan 15%
d. Nike Krisnayani persentase kepemilikan 15%

2. Kebijakan akuntansi perusahaan adalah: Accrual Basis dengan Periode akuntansi

dimulai tanggal 1 Januari diakhiri tanggal 31 Desember.

3. Kebijakan mengenai pembelian dan penjualan adalah setiap transaksi yang

berhubungan dengan pembelian dan penjualan bila melibatkan kas selalu melalui
rekening di Bank CIMB.

4. Gaji karyawam selalu dibayar setiap bulan yaitu pada setiap tanggal 1 bulan
berikutnya.

5. Untuk peyusutan aktiva tetap digunakan kebijakan sebagai berikut:

a. Untuk peralatan kantor dan toko berumur ekonomis ditetapkan 5 tahun
dengan metode garis lurus.
b. Untuk kendaraan umur ekonomis ditetapkan 5 tahun dengan metode garis
lurus.
c. Untuk gedung umur ekonomis ditetapkan 10 tahun dengan metode garis lurus.
6. Daftar Perkiraan
 Daftar Perkiraan

Nomor Nama Perkiraan

Perkiraan
1-0000 Aktiva
1-1000 Aktiva Lancar
1-1100 Kas di tangan
1-1200 Rekening di Bank Mega
1-1300 Piutang Dagang
1-1400 Persediaan
1-1410 Parfum Burberry
1-1420 Parfum Hugo Boss
1-1430 Parfum Kenzo
1-5000 Perlengkapan Kantor
1-1600 Perlengkapan Toko
1-2000 Aktiva Tetap
1-2100 Tanah
1-2200 Gedung
1-2300 Akumulasi Penyusutan Gedung
1-2400 Kendaraan
1-2500 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-2600 Peralatan Toko
1-2700 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko
2-0000 Kewajiban
2-1000 Kewajiban Jangka Pendek
2-1100 Hutang Dagang
2-1200 Hutang Gaji
2-1300 Hutang Biaya
2-2000 Kewajiban Jangka Panjang
2-2100 Hutang di Bank Cimb
3-0000 Modal
3-1000 Modal Nitya
3-1100 Moal Marta
3-1200 Modal Novi
3-1300 Modal Nike
4-0000 Penjualan
4-1000 Penjualan Parfum Burberry
4-1100 Penjualan Parfum Hugo Boss
4-1300 Penjualan Parfum Kenzo
5-0000 Harga Pokok
5-1000 Harga Pokok Parfum Burberry
5-1100 Harga Pokok Parfum Hugo Bozz
5-1200 Harga Pokok Parfum Kenzo
6-0000 Beban
6-1000 Beban Administrasi & Umum
6-1100 Beban Gaji Bagian Adiministrasi & Umum
6-1200 Beban Gaji Bagian Akunting
6-1300 Beban Penyusutan Peralatan Kantor
6-1400 Beban Perlengkapan Kantor
6-2000 Beban Operasional
6-2100 Beban Gaji Karyawan Toko
6-2200 Beban Gaji Sopir
6-2300 Beban Perlengkapan Toko
6-2400 Beban Listrik, Air, & Telephone
6-2500 Beban Penyusutan Operasional
 6-2510 Beban Penyusutan Gedung
6-2520 Beban Penyusutan Kendaraan
6-2530 Beban Penyusutan Peralatan Toko
8-0000 Pendapatan Lain-Lain
8-1000 Pendapatan Bunga di Bank Mega
9-0000 Beban Lain-Lain
9-1100 Beban Bunga di Bank Cimb
9-1200 Beban Bunga Lainnya

Transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2015:

Tanggal Transaksi
1/12/2015 Disetor modal tunai oleh pemilik dengan total modal Rp
500.000.000,00
2/12/2015 Dibeli tanah lengkap dengan gedung berlokasi JL. Kibarak
Panji No. 7B Banjar Dinas Mandul dengan nilai Rp
150.000.000,00 untuk tanah dan Rp 75.000.000,00 untuk
gedung semua dibayar secara tunai.
3/12/2015 Pembelian peralatan toko berupa etalase, dan meja kasir
senilai Rp 10.000.000,00 dan peralatan kantor berupa
computer dan printer senilai Rp 8.000.000 secara tunai.
4/12/2015 Dibeli perlengkapan toko sebesar Rp 500.000,00 secara
tunai
5/12/2015 Dibuka tabungan di Bank Cimb sebesar Rp 50.000.000,00
7/12/2015 Dibeli kendaraan untuk operasional perusahaan Rp
50.000.000 secara tunai.
8/12/2015 Dikirim uang ke Bank Mega sebesar Rp 5.000.000 untuk
ditabung.
9/12/2015 - Dibeli Parfum Burberry Brit Man, Brit Women dan
Classic masing-masing 50 botol dari PT Burberry
secara kredit dengan Invoice Nomor B00212.
- Dibeli Parfum Hugo Boss Army Man, Army Women,
dan In Motion masing-masing 75 botol dari PT. Hugo
Boss secara tunai sebesar 75% dan sisanya kredit
dengan Invoice No. HA0123
11/12/2015 Dikirim uang ke Bank Mega sebesar Rp 75.000.000 untuk
ditabung.
12/12/2015 Dibeli Parfum Kenzo Ice Man, Batang, Daun, dan Flower
masing-masing 50 botol dari PT. Kenzo secara tunai
dengan Invoice No. K0154.
13/12/2015 Dijual Parfum Hugo Boss Army Man dan Women kepada
CV. Love Sarah masing-masing 15 botol dibayar secara
tunai dengan Invoice No. FG0001
14/12/2015 Dijual Parfum Kenzo Batang dan Kenzo Daun kepada CV.
Jessy Parfume masing-masing 12 botol dan 25 botol
dibayar secara tunai dengan Invoice No. FG0002.
15/12/2015 Dijual ParfumBurberry Brit Women & Classic kepada
CV. Calvin Clein masing-masing sebanyak 12 botol
dibayar secara kredit dengan Invoice No. FG0003.
16/12/2015 Dijual Parfum Kenzo Flower, Hugo Boss In Motion, dan
Kenzo Man Ice kepada CV. Algaria masing-masing
sebanyak 25 botol, dibayar tunai Rp 12.000.000 dan
sisanya secara kredit dengan Invoice No. FG0004.
18/12/2015 Diterima pembayaran piutang dari CV. Calvin Clein yang
tertanggal 15/12/2015 dengan Invoice FG003 sebesar Rp
9.240.000,00.
19/12/2015 - Dijual Parfum Hugo Boss Army Man dan Women
masing-masing 24 botol dan Burberry Brit Man
sejumlah 12 botol secara kredit kepada CV. Britney
Spears dengan Invoice No. FG0005.
- Dibeli Parfum Kenzo Ice Man, Daun dan Flower dari
PT. Kenzo sebanyak 24 botol secara kredit dengan
Invoice No. K0189.
- Dibeli Parfum Hugo Boss Army Man dan Women dari
PT. Hugo Boss sebanyak 24 botol secara tunai dengan
Invoice No. HA0148.
22/12/2015 - Dibeli perlengkapan toko sebesar Rp 450.000,00
- Dibayar hutang kepada PT Burberry dan PT Burberry
yang tertanggal 9/12/2015 sebesar Rp 41.250.000.
23/12/2015 - Dibayar hutang kepada PT Hugo Boss yang tertanggal
9/12/2015 Rp 7.031.250,00.
- Dijual Parfum Hugo Boss Army Man & In Motion
kepada CV. Jessy Parfum masing-masing sebanyak 24
dan 12 botol dibayar secara tunai dengan Invoice No.
FG0006.
25/12/2015 - Membayar tagihan listrik, telepon dan air sebesar Rp
750.000,00.
- Pencairan kredit di Bank Cimb senilai Rp
50.000.000,00 jangka waktu 5 tahun dengan bunga
12% setahun.
26/12/2015 Dikirim uang ke Bank Mega sebesar Rp 50.000.000 untuk
ditabung.
28/12/2015 Pendapatan bunga di Bank Mega sebesar Rp 145.000,00
Pembelian perlengkapan Toko sebesar Rp 450.000,00
 secara tunai.
31/12/2015 Diterima pembayaran piutang dari PT. Britney Spears
tertanggal 19/12/2015 dengan Invoice FG0005 sebesar Rp
13.200.000,00

Informasi Penyesuaian:

1. Biaya gaji karyawan bulan ini untuk bagian administrasi & umum Rp
1.000.000,00 Rp 1.200.000,00 dan bagian toko serta sopir masing-masing Rp
900.000,00.
2. Perlengkapan kantor yang tersisa sebesar Rp 100.000,00 dan perlengkapan
toko yang tersisa sebesar Rp 150.000,00
3. Bunga pinjaman dari Bank Cimb untuk bulan Desember 2015 sebesar Rp
100.000,00 dibayarkan pada bulan Januari 2015 (hutang biaya).