Nama : Ahmad Shaf'an Ridhani

NIM : 2110312310051
Kelas : B Manajemen

Perusahaan Borneo Jaya

Jurnal Umum
Jumlah
Tgl Keterangan Ref.
Debet (Rp)
Des 2019
3 Pembelian 12.700.000
Utang usaha
(Pembelian barang dagang dengan kredit)
7 Piutang dagang 2.500.000
Penjualan
(Penjualan ke Tn. Andi termin 1/10, n/30)
9 Piutang dagang 1.950.000
Penjualan
(Penjualan ke Tn. Alam termin 2/10, n/30)
11 Utang dagang 1.700.000
Return dan pot. pembelian
(Pengembalian barang di tanggal 3 Des)
12 Utang dagang 11.000.000
kas
Pot. Tunai pembelian
(Dibayar seluruh hutang pada tanggal 3 des kepada PT. Mandiri)
15 Return dan pot. Penjualan 450.000
Piutang dagang
(Pengembalian barang dari Tn. Alam)
16 Kas 2.475.000
Pot. Tunai penjualan 25.000
Piutang dagang
(Pelunasan Tn. Andi)
20 Persediaan Perlengkapan 870.000
Utang usaha
(Pembelian perlengkapan kantor secara kredit)
24 Beban Angkut pembelian 925.000
Kas
(Dibayar biaya angkut pembelian)
27 Beban Gaji 1.250.000
Kas
(Dibayar gaji pegawai)
Jumlah 35.845.000
 Hal. 1
Jumlah
Kredit (Rp)

12.700.000

2.500.000

1.950.000

1.700.000

10.780.000
220.000

450.000

2.500.000

870.000

925.000

1.250.000

35.845.000
 Perusahaan Borneo Jaya
Buku Besar

Kas
Tgl Ket Ref Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 980.000 12 Pelunasan ke PT. Mandiri
16 Pelunasan Tn. Andi 2.475.000 24 Bayar angkutan pembelian
27 Bayar Gaji Pegawai
3.455.000 Saldo Akhir

Piutang Dagang
Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 1.250.000 15 Pengembalian dari Tn. Alam
7 Pembelian Tn. Andi 2.500.000 16 Pelunasan Tn. Andi
9 pembelian Tn. Alam 1.950.000
Saldo akhir 5.700.000
2.750.000

Persediaan Barang dagangan

Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 3.450.000

Asuransi Dibayar Dimuka

Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 276.000

Persediaan Perlengkapan
Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 241.000
20 Dibeli perlengkapan 870.000
Saldo Akhir 1.111.000

Gedung
Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 15.200.000
 Akm. Depresiasi Gedung
Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal

Peralatan
Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 4.820.000

Akm. Depresiasi Peralatan

Tgl Ket. Ref. Jumlah (Rp) Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal

Utang Usaha
Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
11 Pengembalian barang 1.700.000 Saldo Awal
12 Pelunasan kepada PT Mandiri 11.000.000 Pembelian barang dagang
Pembelian Perlengkapan
12.700.000 Saldo Akhir

Modal Hariman
Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal

Penjualan
Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal
7 Dijual ke Tn. Andi
9 Dijual ke Tn. Alam

Return & Pot. Penjualan

Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 2.380.000
15 Pengembalian dari Tn. Alam 450.000
 2.830.000

Pot. Tunai Penjualan

Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo awal 1.250.000
16 Pot. Tn. Andi 25.000
1.275.000

Pembelian
Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 39.250.000
3 Pembelian 12.700.000
51.950.000

Ongkos Angkut Pembelian

Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 2.750.000
24 Biaya angkut tgl 3 Des 925.000
3.675.000

Pot. Tunai pembelian

Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal
12 Pelunasan PT. Mandiri

Gaji Pegawai
Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 5.870.000
pembayaran gaji 1.250.000
7.120.000

Beban Pemeliharaan
Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 550.000
 Beban Perjalanan
Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
Saldo Awal 740.000

Return & Pot. Pembelian

Tgl Ket. Ref. Jumlah Tgl Ket.
Des 19
11 Return barang tanggal 3
 No. Akun : 1
Ref. Jumlah (Rp)

10.780.000
925.000
1.250.000
12.955.000
9.500.000

No. Akun : 2
Ref. Jumlah (Rp)

450.000
2.500.000

2.950.000

No. Akun : 3
Ref. Jumlah (Rp)

No. Akun : 4
Ref. Jumlah (Rp)

No. Akun : 5
Ref. Jumlah (Rp)

No. Akun : 6
Ref. Jumlah (Rp)
 No. Akun : 7
Ref. Jumlah (Rp)

3.800.000

No. Akun : 8
Ref. Jumlah (Rp)

No. Akun : 9
Ref. Jumlah (Rp)

1.205.000

No. Akun : 10
Ref. Jumlah

3.685.000
12.700.000
870.000
17.255.000
4.555.000

No. Akun : 11
Ref. Jumlah

15.000.000

No. Akun : 12
Ref. Jumlah

53.000.000
2.500.000
1.950.000
57.450.000

No. Akun : 13
Ref. Jumlah
 No. Akun : 14
Ref. Jumlah

No. Akun : 15
Ref. Jumlah

No. Akun : 16
Ref. Jumlah

No. Akun : 17
Ref. Jumlah

2.317.000
220.000
2.537.000

No. Akun :18

Ref. Jumlah

No. Akun : 19
Ref. Jumlah
 No. Akun : 20
Ref. Jumlah

No. Akun : 21
Ref. Jumlah

1.700.000
 Perusahaan Borneo Jaya
Neraca Saldo
30 Desember 2019
Saldo
Nama Rekening
Debet (Rp) Kredit (Rp)
Kas 9.500.000
Piutang Dagang 2.750.000
Persediaan Barang dagangan 3.450.000
Asuransi Dibayar Dimuka 276.000
Persediaan Perlengkapan 1.111.000
Gedung 15.200.000
Akm. Depresiasi Gedung 3.800.000
Peralatan 4.820.000
Akm. Depresiasi Peralatan 1.205.000
Utang Usaha 4.555.000
Modal Hariman 15.000.000
Penjualan 57.450.000
Return & Potongan Penjualan 2.830.000
Potongan Tunai Penjualan 1.275.000
Pembelian 51.950.000
Ongkos Angkut Pembelian 3.675.000
Potongan Tunai Pembelian 2.537.000
Gaji Pegawai 7.120.000
Beban Pemeliharaan 550.000
Beban Perjalanan 740.000
Return & Potongan Pembelian 1.700.000
Jumlah 95.747.000 95.747.000
 Perusahaan Borneo
Jurnal Penyesuaian
31 Desember 2019
Debet Kredit
a. Barang Dagangan
1. Harga Pokok Penjualan 3.450.000
Persediaan Barang dagangan 3.450.000

2. Harga Pokok Penjualan 51.950.000

Pembelian 51.950.000

3. Harga Pokok Penjualan 3.675.000

Ongkos angkut pembelian 3.675.000

4. Return & Pot. pembelian 1.700.000

Harga pokok penjualan 1.700.000

5. Persediaan barang dagangan 5.870.000

Harga pokok penjualan 5.870.000

6. Potongan Tunai Pembelian 2.537.000

Harga Pokok Penjualan 2.537.000

b. Gaji Pegawai 850.000

Utang Gaji 850.000

c. Beban Asuransi 120.000

Asuransi Dibayar dimuka 120.000

d. Beban Persediaan Perlengkapan 1.020.000

Persediaan Perlengkapan 1.020.000

e. Beban Depresiasi Gedung 760.000

Akm. Depresiasi Gedung 760.000

f. Beban Depresiasi Peralatan 482.000

Akm. Depresiasi Peralatan 482.000
 Perusahaan Borneo
Neraca Lajur
31 Desember 2019
Neraca Saldo Penyesuaian NS setelah penyesuaian Laba-Rugi
Nama Rekening
D K D K D K D
Kas 9.500.000 9.500.000
Piutang Dagang 2.750.000 2.750.000
Persediaan Barang dagangan 3.450.000 5.870.000 3.450.000 5.870.000
Asuransi Dibayar Dimuka 276.000 120.000 156.000
Persediaan Perlengkapan 1.111.000 1.020.000 91.000
Gedung 15.200.000 15.200.000
Akm. Depresiasi Gedung 3.800.000 760.000 4.560.000
Peralatan 4.820.000 4.820.000
Akm. Depresiasi Peralatan 1.205.000 482.000 1.687.000
Utang Usaha 4.555.000 4.555.000
Modal Hariman 15.000.000 15.000.000
Penjualan 57.450.000 57.450.000
Return & Potongan Penjualan 2.830.000 2.830.000 2.830.000
Potongan Tunai Penjualan 1.275.000 1.275.000 1.275.000
Pembelian 51.950.000 51.950.000 -
Ongkos Angkut Pembelian 3.675.000 3.675.000 -
Potongan Tunai Pembelian 2.537.000 2.537.000 -
Gaji Pegawai 7.120.000 850.000 7.970.000 7.970.000
Beban Pemeliharaan 550.000 550.000 550.000
Beban Perjalanan 740.000 740.000 740.000
Return & Potongan Pembelian 1.700.000 1.700.000 -
95.747.000 95.747.000

Harga Pokok Penjualan (Kos Brg Terjual) 3.450.000 1.700.000 48.968.000 48.968.000
51.950.000 5.870.000
 3.675.000 2.537.000

Utang Gaji 850.000 850.000

Beban Asuransi 120.000 120.000 120.000
Beban Persedian Perlengkapan 1.020.000 1.020.000 1.020.000
Beban Depresiasi Gedung 760.000 760.000 760.000
Beban Depresiasi Peralatan 482.000 482.000 482.000
Total 72.414.000 72.414.000 93.602.000 93.602.000 64.715.000
Laba (Rugi)
64.715.000
Laba-Rugi Neraca
K D K
9.500.000
2.750.000
5.870.000
156.000
91.000
15.200.000
4.560.000
4.820.000
1.687.000
4.555.000
15.000.000
57.450.000
 850.000

57.450.000 28.887.000 36.152.000

(7.265.000) (7.265.000)
64.715.000 36.152.000 36.152.000
 Perusahaan Borneo Jaya
Perhitungan Laba Rugi
Periode yang berakhir 31 desember 2019

Pendapatan :
Penjualan
Dikurang :
Pot. Tunai Penjuala
Return & Pot. Penjualan

Penjualan Bersih

Beban Pokok Penjualan :

Persediaan Barang dagangan 30 November 2019
Tambah :
Pembelian 51.950.000
Ongkos Angkut Pembelian 3.675.000
55.625.000
Pot. Tunai Pembelian 2.537.000
Return & Pot. Pembelian 1.700.000
(4.237.000)
Pembelian Bersih
Barang Tersedia untuk Dijual
Persediaan Barang dagangan 31 Desember
Beban Pokok Penjualan
Laba (Rugi) Kotor

Beban Usaha :
Beban Gaji
Beban Pemeliharaaan
Beban Perjalanan
Beban Asuransi
Beban Persediaan Perlengkapan
Beban Depresiasi Gedung
Beban Depresiasi Peralatan
Jumlah Beban Usaha
Laba (Rugi) Usaha

Laba (Rugi) Bersih Sebelum Pajak :

 (Rupiah)

57.450.000

2.830.000
1.275.000
(4.105.000)
53.345.000

3.450.000

51.388.000
47.938.000
(5.870.000)
42.068.000
11.277.000

7.970.000
550.000
740.000
120.000
1.020.000
760.000
482.000
11.642.000
(365.000)

(365.000)
 Perusahaan Borneo Jaya
Neraca
Per 31 Desember 2019

Jumlah
KETERANGAN
Rp

Aset Lancar :
Piutang Dagang 2.750.000
Persediaan Brg Dagangan 5.870.000
Asuransi Dibayar dimuka 156.000
Persediaan Perlengkapan 91.000

Jumlah Aset Lancar 8.867.000

Aset Tetap :
Peralatan 4.820.000
Gedung 15.200.000
Akm. Depresiasi Gedung -4.560.000
Akm. Depresiasi Peralatan -1.687.000
Nilai Buku Aset Tetap 13.773.000

Total Aset 22.640.000

Kewajiban Lancar :
Kas 9.500.000
Utang Usaha 4.555.000
Utang Gaji 850.000
Jumlah Kewajiban Lancar 14.905.000

Ekuitas :
Modal 15.000.000
Laba (Rugi) Periode Berjalan (365.000)
Jumlah Ekuitas 15.365.000

Total Kewajiban dan Ekuitas 30.270.000