Disusun oleh:
NIS : 192010012
Mengetahui,
ii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan yang Maha Esa karena
atas kuasa-Nya, penulis dapat mengerjakan dan menyelesaikan portofolio ini yang
merupakan bagian dari tugas akhir kelas XII pada mata pelajaran Ekonomi dengan
baik. Juga atas kesehatan dan waktu yang telah diberikan, karena tanpa karunia-
Nya penulis tidak dapat menyelesaikan tugas akhir dengan baik. Tujuan dari
pembuatan portofolio ini adalah untuk menujukkan terkait laporan siklus
keuangan dalam suatu Perusahaan Dagang.
Portofolio ini disusun adalah salah satu syarat untuk memenuhi nilai akhir
dalam mata pelajaran Ekonomi. Saya berharap semoga portofolio ini dapat
menjadi tambahan wawasan dan ilmu pengetahuan bagi para pembaca. Saya yakin
bahwa masih terdapat banyak kekurangan pada portofolio ini, dan masih jauh dari
kata sempurna. Oleh karena itu, saya mengharapkan kritik dan saran yang
membangun dari para pembaca, agar selanjutnya penulis dapat menyusun lebih
baik lagi di waktu yang akan datang. Sekali lagi saya ucapkan terimakasih.
Bekasi,
Penulis
iii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL.....................................................................................i
LEMBAR PENGESAHAN...........................................................................ii
KATA PENGANTAR...................................................................................iii
DAFTAR ISI..................................................................................................iv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang...................................................................................1
B. Tujuan................................................................................................1
1) Tujuan Formal....................................................................................1
2) Tujuan Operasional............................................................................1
A. Pembukaan.........................................................................................7
1) Neraca Saldo Awal............................................................................7
2) Bukti Transaksi..................................................................................8
3) Jurnal Khusus Dan Jurnal Umum......................................................23
iv
4) Rekapitulasi Jurnal Khusus Dan Jurnal Umum.................................26
5) Buku Besar.........................................................................................27
6) Neraca Saldo......................................................................................33
7) Jurnal Penyesuaian.............................................................................34
8) Neraca Lajur.......................................................................................35
9) Laporan Laba/Rugi............................................................................37
10) Laporan Perubahan Modal.................................................................39
11) Neraca................................................................................................40
12) Jurnal Penutup....................................................................................41
13) Neraca Saldo Setelah Penutupan.......................................................42
B. Manfaat Yang Dirasakan...................................................................42
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan........................................................................................43
B. Saran..................................................................................................43
v
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Pemahaman yang komplek terkait dengan suatu Siklus Akuntansi tidak hanya
dlam tataran teori saja, melainkan harus dipraktekkan secara menyeluruh.
Terkait dengan tujuan SMA untuk dapat melahirkan siswa yang siap untuk
melanjutkan pendidikan yang lebih tinggi sesuai dengan keahlian maka untuk
mengetahui dan menambah pemahaman siswa maka disusunlah laporan tugas
akhir ini sebagai syarat untuk mengikuti Ujian Akhir Sekolah. Maka penulis
mengambil judul Penerapan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang pada “PT.
SEPHORA” BANDUNG.
B. Tujuan
1) Tujuan Formal
Secara formal tujuan penulis laporan tugas akhir ini adalah sebagai
syarat untuk mengikuti Ujian Akhir Sekolah (UAS) pada tahun ajaran
2021/22.
2) Tujuan Operasional
Sebagai sarana untuk memperkenalkan dan mempromosikan jasa
akuntansi didunia industri khususnya industri kecil.karena keberadaan
2
BAB II
2) Tempat
C. Gambar Kerja/Sketsa
D. Proses Pengerjaan
Data dan bukti transaksi dalam laporan ini adalah data yang dibuat sendiri
oleh penulis. Selanjutnya penulis melakukan pencatatan untuk masing-masing
transaksi kedalam jurnal khusus dan jurnal umum, selanjutnya diposting
kebuku besar. Dari buku besar, penulis membuat neraca saldo yang pada akhir
bulan dilakukan penyelesaian. Setelah penyesuaian diposting, lalu membuat
neraca lajur yang dilanjutkan pembuatan laporan perubahan modal, dan
neraca. Setelah itu dilakukan penutupan untuk perkiraan beban-beban dan
pendapatan (akun-akun nominal) melalui jurnal penutup sehingga diperoleh
neraca saldo setelah penutupan. Pada akhir bagian, penulis menambahkan
kesimpulan dan sran yang penulis asumsikan sendiri, sehingga laporan tugas
akhir ini dapat tersaji sebagaimana yang ada.
6
Hasil yang dicapai dari proses-proses produksi ini dapat dilihat pada bab
selanjutnya.
7
BAB III
PEMBAHASAN
A. Pembukaan
1) Neraca Saldo Awal
PD. SEJAHTERA
NERACA SALDO
Per 31 Januari 2020
No.
Nama Akun Debit Kredit
Akun
Rp.
101 Kas
26.636.000,-
Rp.
102 Piutang Dagang
14.768.000,-
Rp.
103 Persediaan Barang Dagang
4.000.000,-
Rp.
104 Perlengkapan
289.000,-
Rp.
121 Peralatan
8.300.000,-
Rp.
122 Akm. Penyusutan Barang
2.000.000,-
201 Hutang Dagang Rp.
17.325.000,-
301 Modal Rp.
32.668.000,-
601 Pendapatan Komisi Rp.
2.000.000,-
Jumlah Rp. Rp.
53.993.000,- 53.993.000,-
8
2) Bukti Transaksi
PD. SEJAHTERA
BUKTI TRANSAKSI
Toko Rizki
Jl. Arjuna No. 50
Bandung
Faktur No: F-01
Tanggal: 2 Januari 2020
Syarat: 2/10, n/40
FIRMA ZAKY
Jl. Jawa No. 12
Bandung
Faktur No: F-02
Tanggal: 3 Januari 2020
Syarat: -
FIRMA ZAKY
Jl. Jawa No. 12
Bandung
Faktur No: F-02
Tanggal: 3 Januari 2020
Syarat: -
Bandung
Kepada : Toko Makmur
Jl. Jend. Gatot Subroto No. 289
Bandung
Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 ALLIES OF SKIN- 12 Unit Rp. Rp.
Multi Hyaluronic 1.200.000,- 14.400.000,-
Antioxidant Hydration
Serum
2 BENEFIT-They're 5 Unit Rp. 262.000,- Rp.
Real Magnet Black 13.100.000,-
Mascara
Total Rp.
27.500.000,-
TOKO Rizki
Jl. Arjuna No. 50
Bandung
Faktur No: F-05
Tanggal: 14 Januari 2020
Syarat: 2/10, n/40
CV. BERKAH
Jl. Melati No. 23
Bandung
Faktur No: F-06
Tanggal: 16 Januari 2020
Syarat: 2/10, n/45
2.400.000,-
Disetujui Oleh Dibukukan Oleh
PD. MEGAH
Jl. Setiawan No. 02
15
Bandung
Faktur No: F-07
Tanggal: 20 Januari 2020
Syarat: 2/10, n/30
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
PT. SEPHORA
Jl. Sarijadi Raya No. 12
Bandung
18
CV. BERKAH
Jl. Melati No. 23
21
Bandung
Faktur No: F-11
Tanggal: 31 Januari 2020
Syarat: 2/10, n/45
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
PD. SEJAHTERA
JURNAL KHUSUS DAN JURNAL UMUM
Per 31 Januari 2020
a) Jurnal Pengeluaran Kas
Debit Kredit
Tgl. Ket. Ref Pot. Serba-
Kas Piutang Penjualan
Penjualan serbi
J 13 Penjualan Rp. Rp.
A Tunai 27.500.000,- 27.500.000,-
N 23 Penjualan Rp. Rp.
2 Tunai 40.000.000,- 40.000.000,-
0 26 Toko Rp.
Rp. 6.000.000,-
2 Besar 6.800,000,-
0 30 Toko Rp. Rp.
Rp. 2.94.000,-
Besar 60.000,- 30.000.000,-
Rp. Rp.
Rp.9.000.000,- Rp.67.500.000,-
76.440.000,- 60.000,-
c) Jurnal Penjualan
d) Jurnal Pembelian
25
e) Jurnal Umum
PD. SEJAHTERA
REKAPITULASI JURNAL KHUSUS DAN JURNAL UMUM
Per 31 Januari 2020
1. Jurnal Pengeluaran Kas
Hutang Dagang Rp. 10.550.000,-
Pembelian Rp. 7.500.000,-
Asuransi Dibayar Dimuka Rp. 600.000,-
Beban Iklan Rp. 1.800.000,-
Prive Rp. 500.000,-
Kas Rp. 21.739.000,-
Potongan Pembelian Rp. 211.000,-
3. Jurnal Penjualan
Piutang Rp. 17.100.000,-
Penjualan Rp. 17.100.000,-
4. Jurnal Pembelian
Pembelian Rp. 16.350.000,-
Perlengkapan Rp. 500.000,-
Peralatan Rp. 6.000.000,-
Hutang Dagang Rp. 22.850.000,-
5. Jurnal Umum
Hutang Dagang Rp. 4.600.000,-
Return Penjualan Rp. 1.000.000,-
Return Pembelian Rp. 4.600.000,-
Piutang Dagang Rp. 600.000,-
Kas Rp. 400.000,-
Jumlah Rp. 144.000.000,- Rp. 144.000.000,-
5) Buku Besar
27
PD. SEJAHTERA
BUKU BESAR
Per 31 Januari 2020
Akun: Kas No. Akun :101
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
31 Saldo Rp. 26.636.000,-
J
Jurnal
A Rp.
31 Pengeluaran Rp. 4.897.000,-
N 21.739.000,-
Kas
2
Jurnal
0 Rp.
31 Penerimaan Rp. 81.337.000,-
2 76.440.000,-
Kas
0
31 Jurnal Umum Rp. 400.000,- Rp. 80.937.000,-
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
J 31 Saldo Rp. 14.768.000,-
A Jurnal
Rp.
N 31 Penerimaan Rp. 5.768.000,-
9.000.000,-
2 Kas
0 Jurnal Rp.
31 Rp. 22.868.000,-
2 Penjualan 17.100.000,-
0 31 Jurnal Umum Rp. 600.000,- Rp. 22.268.000,-
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Rp.
31 Saldo
JAN 4.000.000,-
2020 Jurnal Rp. Rp. Rp.
31
Penyesuaian 7.000.000,- 4.000.000,- 7.000.000,-
28
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
31 Saldo Rp. 289.000,-
Jurnal Rp
Jan 31 Rp. 789.000,-
Pembelian 500.000,-
2020
Jurnal Rp
31 Rp. 200.000,-
Penyesuaian 589.000,-
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal
JAN 31
Pengeluaran Rp.600.000,- Rp. 600.000,-
2020
Kas
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Rp.
31 Saldo
JAN 8.300.000,-
2020 Jurnal Rp. Rp.
31
Pembelian 6.000.000,- 14.300.000,-
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
31 Saldo Rp. 2.000.000,-
JAN
Jurnal Rp.
2020 31 Rp. 3.430.000,-
Penyesuaian 1.430.000,-
29
Saldo
Tgl. Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Rp.
31 Saldo
17.325.000,-
Jurnal
JAN Rp.
31 Pengeluaran Rp. 6.775.000,-
2020 10.550.000,-
Kas
Jurnal Rp. Rp.
31
Pembelian 22.850.000,- 29.025.000,-
Rp. Rp.
31 Jurnal Umum
4.600.000,- 25.025.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan Jurnal Rp. Rp.
31
2020 Penyesuaian 1.000.000,- 1.000.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Rp.32.668.000,
31 Saldo
-
JAN Rp. Rp.
31 Jurnal Penutup
2020 63.682.000,- 96.350.000,-
Rp. Rp.
31 Jurnal Penutup
500.000,- 95.850.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
JAN 31 Jurnal Rp. Rp.
2020 Pengeluaran 500.000,- 500.000,-
30
Kas
31 Jurnal Penutup Rp. 500.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Rp. Rp.
31
Penyesuaian 4.000.000,- 4.000.000,-
J
Jurnal Rp. Rp.
A 31
Penyesuaian 7.000.000,- 3.000.000,-
N
Jurnal Rp. Rp.
2 31
Penutup 30.729.000,- 27.729.000,-
0
Jurnal Rp. Rp.
2 31
Penutup 91.411.000,- 63.682.000,-
0
Jurnal Rp.
31
Penutup 63.682.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal
Rp. Rp.
31 Penerimaan
JAN 67.500.000,- 67.500.000,-
Kas
2020
Jurnal Rp. Rp.
31
Penjualan 17.500.000,- 84.600.000,-
Jurnal Rp.
31
Penutup 84.600.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Rp. Rp.
31
JAN Umum 1.000.000,- 1.000.000,-
2020 Jurnal Rp.
31
Penutup 1.000.000,-
31
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal
Rp. Rp.
JAN 31 Penerimaan
600.000,- 600.000,-
2020 Kas
31 Jurnal Penutup Rp. 600.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal
JAN Rp. Rp.
31 Pengeluara
2020 7.500.000,- 7.500.000,-
n Kas
Jurnal Rp. Rp.
31
Pembelian 16.350.000,- 23.850.000,-
Jurnal Rp.
31
Penutup 23.850.0000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Rp. Rp.
31 Jurnal Umum
JAN 4.600.000,- 4.600.000,-
2020 Rp.
31 Jurnal Penutup
4.600.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
32
Jurnal
Rp.
31 Pengeluaran Rp. 211.000,-
JAN 211.000,-
Kas
2020
Rp.
31 Jurnal Penutup
211.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal
Rp. Rp.
31 Pengeluaran
JAN 1.800.000,- 1.800.000,-
Kas
2020
Jurnal Rp.
31
Penutup 1.800.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal
Rp. Rp.
31 Pengeluaran
1.000.000,- 1.000.000,-
Kas
JAN
Jurnal Rp. Rp.
2020 31
Penyesuaian 1.000.000,- 2.000.000,-
Jurnal Rp.
31
Penutup 2.000.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Rp. Rp.
31
JAN Penyesuaian 471.200,- 471.200,-
2020 Jurnal Rp. 471.200,-
31
Penutup
Akun: Beban Perlengkapan Kantor No. Akun: 514
33
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Rp.
31 Rp. 117.800,-
JAN Penyesuaian 117.800,-
2020 Jurnal
31 Rp.117.800,-
Penutup
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Rp. Rp.
31
JAN Penyesuaian 1.430.000,- 1.430.000,-
2020 Jurnal Rp.
31
Penutup 1.430.000,-
Saldo
Tgl Ket. Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Rp.
31 Saldo
JAN 2.000.000,-
2020 Jurnal Rp.
31
Penutup 2.000.000,-
34
6) Neraca Saldo
PD. SEJAHTERA
NERACA SALDO
Per 31 Januari 2020
No.
Nama Akun Debit Kredit
Akun
101 Kas Rp. 80.937.000,-
102 Piutang Dagang Rp. 22.268.000,-
103 Persediaan Barang Dagang Rp. 4.000.000,-
104 Perlengkapan Rp. 789.000,-
105 Asuransi Dibayar Dimuka Rp. 600.000,-
121 Peralatan Rp.14.300.000,-
Akumulasi Penyusutan
122 Rp. 2.000.000,-
Peralatan
201 Hutang Dagang Rp. 25.025.000,-
301 Modal Mandiri Rp. 32.668.000,-
302 Penjualan Rp. 500.000,-
401 Potongan Penjualan Rp.84.600.000,-
402 Return Penjualan Rp. 1.000.000,-
403 Potongan Penjualan Rp. 60.000,-
501 Pembelian Rp. 23.850.000,-
502 Return Pembelian Rp. 4.600.000,-
503 Potongan Pembelian Rp. 211.000
511 Beban Iklan Rp. 1.800.000,-
512 Beban Gaji Rp. 1.000.000,-
601 Pendapatan Komisi Rp. 2.000.000,-
35
7) Jurnal Penyesuaian
PD. SEJAHTERA
JURNAL PENYESUAIAN
Per 31 Januari 2020
8) Neraca Lajur
PD. SEJAHTERA
NERACA LAJUR
PER 31 JANUARI 2020
37
38
9) Laporan Laba/Rugi
PD. SEJAHTERA
LAPORAN LABA/RUGI
Per 31 Januari 2020
PENDAPATAN
OPERASIONAL
Penjualan Rp.
84.600.000,-
Return Penjualan Rp.
1.000.000,-
Potongan Penjualan Rp. 60.000,-
+
Rp.
1.060.000,-
-
Penjualan Bersih Rp.
83.540.000,-
HARGA POKOK
PENJUALAN
Prsediaan Awal Rp.
4.000.000,-
Pembelian Rp.
23.850.000,-
Return Pembelian Rp.
4.600.000,-
Potongan Pembelian Rp.
211.000,-
+
Jumlah Return & Pot. Rp.
Pembelian 4.811.000,-
Pembelian Bersih Rp.
19.039.000,-
+
Barang Tersedia Rp.
Untuk Dijual 23.039.000,-
39
Perusahaan 63.682.000,-
41
11) Neraca
PD. SEJAHTERA
NERACA
Per 31 Januari 2020
AKTIVA PASIVA
AKTIVA PASIVA
LANCAR LANCAR
Rp. Hutang Rp.
Kas
80.937.000,- Dagang 25.025.000,-
Piutang Rp. Rp.
Hutang Gaji
Dagang 22.268.000,- 1.000.000,- +
Persediaan
Rp. Rp.
Barang Jumlah
7.000.000,- 26.025.000,-
Dagang Hutang
Perlengkapan Rp. 200.000,-
Asuransi
Rp. 600.000,-
Dibayar EKUITAS:
+
Dimuka
Jumlah Aktiva Rp. Rp.
Modal
Lancar 111.005.000,- 95.850.000,-
AKTIVA
TETAP
Peralatan Rp.14.300.000,-
Akm.
Penyusutan Rp. 3.430.000,-
Peralatan
Jumlah Aktiva Rp.
Tetap 10.870.000,-
Rp. Jumlah Rp.
Jumlah Aktiva
121.875.000,- Pasiva 121.875.000,-
43
PD. SEJAHTERA
JURNAL PENUTUP
Per 31 Januari 2020
No.
Nama Akun Debit Kredit
Akun
101 Kas Rp. 80.937.000,-
102 Piutang Dagang Rp. 22.268.000,-
103 Persediaan Barang Dagang Rp. 7.000.000,-
104 Perlengkapan Rp. 200.000,-
105 Asuransi Dibayar Dimuka Rp. 600.000,-
121 Peralatan Rp. 14.300.000,-
Akumulasi Penyusutan
122 Rp. 3.430.000,-
Peralatan
201 Hutang Dagang Rp. 25.025.000,-
202 Hutang Gaji Rp. 1.000.000,-
301 Modal Mandiri Rp. 95.850.000,-
Jumlah Rp. 125.305.000,- Rp. 125.305.000,-
BAB IV
PENUTUP
A. KESIMPULAN
Dari keseluruhan yang sudah saya uraikan pada bab-bab sebelumnya, kita
dapat menarik kesimpulan, bahwa Penyajian informasi keuangan secara
tepat dalam akurat, sebagai pertimbangan dalam menentukan kebijakan-
kebijakan yang diambil melalui system akuntansi sangat penting bagi
perusahaan. Karena dengan melakukan pembukuan melalui system
akuntansi dapat mengetahui secara langsung biaya-biaya usaha secara
akurat, baik penerimaan ataupun pengeluaran yang dilakukan perusahaan
sehingga perusahaan mendapatkan keuntungan maupun kerugian.
B. SARAN
Melihat kondisi sekarang ini sudah banyak perusahaan yang cukup maju
dan persaingan antar perusahaan pun semakin kuat. Oleh karena itu,
menyarankan agar perusahaan lebih kritis dalam bertindak untuk
kelangsungan perusahaan itu sendiri. Perusahaan yang managemennya
terorganisasi secara baik mencapai tujuan yang baik yaitu memperoleh
laba yang maksimal. Seperti halnya pembukuan yang lengkap, akurat dan
mudah dipahami. Penulis berharap pihak perusahaan dapat menggunakan
laporan ini sebagai salah satu contok pembukuan yang dapat melakukan
oleh perusahaan.