Digunakan untuk kalangan sendiri

Bahan Praktek

Accounting
Practice

Disusun Oleh :
Sakti Muda Nasution, SE., M.Si

POLITEKNIK LP3I
KAMPUS UTAMA BANDUNG
2022

i
 KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas limpahan
rahmat dan hidayah-Nya penyusun dapat menyelesaikan Bahan Praktek berjudul “
Accounting Practice ”. Shalawat beserta salam semoga selalu tercurahkan kepada
Nabi besar Muhammad SAW, para keluarga, sahabat, tabiik Tabiin sampai pada
kita selaku umatnya.
Dalam penyusunan Accounting Practice ini penyusun banyak mendapatkan
kendala, namun berkat bantuan dari banyak pihak dalam bentuk motivasi
pengarahan maupun informasi maka modul ini dapat diselesaikan.
Buku Bahan Praktek ini terdri dari 11 Kasus, dimana setiap kasus memiliki
ciri tersendiri yang merupakan siklus akuntansi untuk perusahaan dagang dan
Industri, baik menggunakan jurnal umum dua kolom maupun Spesial jurnal, dengan
menggunakan transaksi tanpa PPN dan transaksi menggunakan PPN dan dalam
bentuk perusahaan Perorangan maupun dalam bentuk Perseroan Terbatas (PT).
Untuk pengerjaan setiap kasus menggunakan program Excel, supaya menghemat
waktu dan lembar kerja manual, dan diharapkan mahasiswa dalam setiap pertemuan
membawa Laptop masing-masing.
Penyusun menyadari Bahan Praktek ini masih belum sempurna, untuk itu
penyusun mohon maaf atas segala kekurangan dan tidak menutup diri terhadap
segala saran dan kritik serta masukan yang bersifat kontruktif bagi penyempurnaan
Bahan Praktek ini.

Bandung, Februari 2022

Penyusun

ii
 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ......................................................................................... ...I

DAFTAR ISI ......................................................................................................... II

KASUS I SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PD. MAJU

JAYA............................................................................................................. 1

KASUS II SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT.

MULIA SAKTI 3

..........................................................................................................
KASUS III SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT.
BINTANG PERKASA.................................................................................. 5
KASUS IV SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT.
PERMATA PPN........................................................................................... 7

KASUS V SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT.

KAWAN SEJAHTERA................................................................................ 10

KASUS VI SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

PT. BERKAH JAYA ABADI...................................................................... 13

KASUS VII SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

16
PD. BERLIAN ............................................................................................
KASUS VIII SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI PT. SRI
20
KANDI........................................................................................................

KASUS IX SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI PT.

BUANA SAKTI........................................................................................... 23

KASUS X SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI PT.

GEMILANG INDAH LESTARI................................................................. 26

KASUS XI SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI PT. JAYA

SAKTI MOBILINDO..................................................................................... 29

iii
 KASUS I
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PD. MAJU JAYA

Perusahaan Dagang “Maju Jaya” pada tanggal 1 Desember 2018 memberikan data
Neraca dan transaksi-transaksi selama bulan Desember 2018 sebagai berikut:

PD. Maju Jaya

Balance Sheet
Period December, 1 st, 2018

Cash 4.400.000 Account Payable 4.000.000

Account Receivable 13.000.000 Notes Payable 2.600.000
Merchandise Inventory 6.800.000 Bank Payable 10.000.000
Supplies 3.600.000
Prepaid Rent 2.400.000 Jaya Capital
20.000.000
Equipment 8.000.000
Accum. Dep of equipment ( 1.600.000 )
36.600.000 36.600.000

Saldo Account Receivable sebesar Rp 13.000.000,- terdiri dari piutang kepada Toko
Anugrah sebesar Rp 3.000.000,- Toko Berdikari Rp 4.000.000,- dan toko Cempaka Rp
6.000.000,-. Saldo Account Payable sebesar Rp 4.000.000,- terdiri dari hutang dari PT.
Persada Rp 2.000.000,- dan PT. Karmel Rp 2.000.000,-
Persediaan Barang Dagangan menggunakan system Periodik/Fisik

Transaksi selama bulan desember 2018 sebagai berikut:

Des 02 Diterima tagihan dari Toko Anugrah sebesar Rp 3.000.000,-

Des 03 Dibayar hutang kepada PT. Karmel sebesar Rp 2.000.000,- dan mendapat
potongan 2%
Des 04 Dibeli barang dagang dari PT. Karmel Rp 4.600.000,- dengan syarat
pembayaran 2/10 – n/30
Des 05 Dikirim kembali barang yang dibeli dari PT. Karmel Rp 600.000,- karena
rusak.
Des 06 Dijual barang dagang kepada toko Anugrah Rp 4.000.000,- syarat 2/10 –
n/30
Des 07 Dijual barang dagang secara tunai kepada toko sonjaya Rp 5.000.000,-
Des 08 Dibeli perlengkapan secara tunai dari toko Gama Rp 1.000.000,-
Des 09 Dijual barang dagang secara tunai kepada toko Murai Rp 6.000.000,-
Des 10 Dibeli barang dagang dari PT. Persada Rp 5.000.000,- syarat 2/10 – n/30
Des 11 Dibayar beban angkut pembelian sebesar Rp 60.000,-
Des 12 Dibayar hutang wesel (Notes Payable) sebesar Rp 2.600.000,-
Des 13 Dibayar hutang bulan lalu kepada PT. Persada sebesar Rp 2.000.000,-
Des 15 Diterima piutang dari toko Anugrah atas transaksi tanggal 06 desember
Des 16 Dibeli barang dagang dari PT. Karmel Rp 4.000.000,- syarat 2/10 – n/30
Des 17 Diterima tagihan dari toko berdikari sebesar Rp 4.000.000,-
Des 19 Dibayar beban lain-lain sebesar Rp 800.000,-
Des 22 Dijual barang dagang kepada toko berdikari Rp 5.000.000,- syarat 2/10 –
n/30
Des 24 Dibeli perlengkapan secara tunai sebesar Rp 200.000,-
Des 26 Dibayar gaji karyawan bulan desember sebesar Rp 1.600.000,-

1
 Des 29 Dijual tunai barang dagang kepada toko patriot sebesar Rp 1.000.000,-
Des 30 Diambil uang kas untuk keperluan pribadi pemilik sebesar Rp 1.500.000,-

Diminta:

1. Catat transaksi ke dalam Jurnal umum 2 kolom (General Journal)

2. Posting ke Buku besar bentuk saldo dengan perkiraan sebagai berikut: 101.
Cash, 102. Account Receivable, 103. Merchandise inventory, 104.
Supplies, 105. Prepaid Rent, 121. Equipment, 122. Accumulated
depreciation of Equipment, 201. Account Payable, 202. Notes Payable, 203.
Electricity Payable, 221. Bank Payable, 301. Jaya Capital, 302. Jaya
Drawing, 303. Income Summary, 401. Sales, 402. Sales Return, 403. Sales
Discount, 501. Purchases, 502. Transportation in, 503. Purchases Return,
504. Purchases Discount, 601. Salaries Expense, 602. Supplies expense,
603. Electricity expense, 604. Depreciation expense of equipment, 606.
Miscellaneous expense
3. Susun Trial Balance langsung ke dalam lembar work sheet per 31
desember 2018
4. Buat adjusting entries per 31 desember 2018 dengan data penyesuaian
sbb:
a. Nilai akhir persediaan barang dagang per 31 desember 2018 sebesar
Rp 11.600.000,-
b. Perlengkapan yang masih ada sebesar Rp 1.000.000,-
c. Penyusutan peralatan sebesar Rp 800.000
d. Beban listrik yang belum dibayar Rp 200.000,-
5. Susun work sheet sepuluh kolom.
6. Buat Laporan Keuangan yang terdiri dari Laporan Rugi-Lab (Income
Statement), Laporan Perubahan Modal (Owner’s Equity Statement) dan
Laporan Neraca (Balance sheet)
7. Buat jurnal penutup (Closing journal)
8. Buat Neraca Saldo setelah Penutupan (Post Closing Trial Balance)
9. Susun Jurnal Pembalik (Reversing journal)

2
 KASUS II
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT. MULIA SAKTI

PT. “ Mulia Sakti “ pada tanggal 1 Oktober 2018, memberikan data saldo-saldo dari
perkiraan (Account) sebagai berikut: ( Dalam Rupiah )
Acc. Account Title Dr Cr
No.
11 Cash 34.060.000,- -
12 Account receivable 55.320.000,- -
13 Merchandise Inventory 123.900.000,- -
14 Prepaid insurance 4.250.000,- -
15 Store Supplies 2.550.000,- -
16 Store equipment 43.800.000,- -
17 Accum.Depreciation-Store equipment - 12.600.000,-
21 Account payable - 38.500.000,-
22 Salaries payable - -
31 Stock Capital - 100.000.000,-
32 Retained earning - 59.420.000,-
33 Devident 6.000.000,- -
34 Cost Of Goods Sold - -
41 Sales - 792.000.000,-
42 Sales return 13.600.000,- -
43 Sales discount 5.200.000 -
51 Purchases 570.000.000,- -
52 Purchases return - 15.600.000,-
53 Purchases discount - 5.760.000,-
54 Transportation in 5.800.000,- -
55 Sales salaries expense 74.400.000,- -
56 Advertising expense 18.000.000,- -
57 Depreciationexpense-Store equipment - -
58 Store supplies expense - -
59 Miscellaneous sales expense 2.800.000,- -
60 Office salaries expense 29.400.000,- -
61 Rent expense 33.000.000,- -
62 Insurance expense - -
63 Miscellaneous general expense 1.800.000,- -
Total 1.023.880.000,- 1.023.880.000,-

Selama bulan Oktober 2018 transaksi perusahaan sebagai berikut:

Okt 01 : Dibayar sewa bulan oktober 2018 sebesar Rp 3.000.000,-
02 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp 25.000.000,-
03 : Dibayar beban transportasi atas pembelian barang tanggal 2 Oktober
2018 sebesar Rp 710.000,-
04 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 sebesar
Rp 17.500.000,-
05 : Dijual barang dagangan secara kredit Syarat 2/10 – n/ 30 Rp 8.000.000,-
08 : Diterima piutang dari pelanggan kredit sebesar Rp 14.750.000,-
10 : Dijual barang dagangan secara tunai Rp 19.500.000,-
11 : Dibayar hutang kepada kreditor Rp 12.800.000,- setelah dikurangi
potongan sebesar Rp 200.000,-
12 : Dibayar hutang atas pembelian barang dagangan tanggal 2 Oktober, dan
dikurangi potongan.
3
 13 : Diterima kembali barang dagangan atas penjualan tanggal 5 Oktober
2018 sebesar Rp 500.000,-
14 : Dibayar beban iklan untuk paruh akhir bulan Oktober Rp 1.500.000,-
15 : Diterima kas dari penjualan tanggal 5 Oktober dikurangi retur dan
potongan.
15 : Dibayar gaji bagian penjualan Rp 3.500.000,- dan gaji bagian kantor
Rp 900.000,-
18 : Diterima kas Rp 28.500.000,- dari pelanggan kredit setelah dikurangi
potongan Rp 400.000,-
19 : Dibeli barang dagangan secara tunai Sebesar Rp 6.400.000,-
19 : Dibayar hutang Rp 13.150.000,- kepada kreditor setelah dikurangi
potongan Rp 250.000,-
20 : Dijual barang dagangan secara kredit, syarat 2/10 – n/30 Rp
16.000.000,-
21 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp 15.000.000,-
22 : Dibayar barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober 2018
24 : Dikembalikan barang yang rusak atas pembelian tanggal 21 Oktober
sebesar Rp 3.000.000,-
25 : Dikembalikan kas dari penjualan tunai sebesar Rp 400.000,-
29 : Dibayar gaji bagian penjualan Rp 3.500.000,- dan gaji bagian kantor
Rp 900.000,-
29 : Dijual barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp 24.700.000,-
29 : Dibeli perlengkapan toko secara tunai Rp 350.000,-
30 : Diterima kas dari penjualan tanggal 20 Oktober, dikurangi potongan
31 : Dibayar pembelian tanggal 21 Oktober, dikurangi retur dan potongan
31 : Dijual barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp 19.250.000,-
31 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp 18.150.000,-

Instruksi:
1. Catat transaksi ke dalam jurnal dua kolom (Journal)
2. Posting Jurnal ke buku besar dengan terlebih dahulu memasukan saldo-saldo awal
(Ledger)
3. Susun Neraca saldo per 31 Oktober 2018 (Trial Balance)
4. Buat Jurnal penyesuaian (Adjustment Entries) per 31 Oktober 2018 dengan data-
data penyesuaian sebagai berikut:
a. Persediaan barang dagangan per 31 Oktober 2018 sebesar Rp
134.150.000,-
b. Asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp 2.750.000,-
c. Perlengkapan toko yang masih tersisa sebesar Rp 750.000,-
d. Penyusutan peralatan toko sebesar Rp 5.360.000,-
e. Gaji bagian penjualan yang masih harus dibayar sebesar Rp 700.000,- dan gaji
bagian kantor yang masih harus dibayar sebesar Rp 175.000,-
5. Posting jurnal penyesuaian ke buku besar dan buat neraca lajur 10 kolom (Work
Sheet)
6. Buat laporan keuangan (Financial Statement) yang terdiri dari:
a. Laporan Rugi-Laba (Income Statement)
b. Laporan Laba ditahan (Retained earning Statement)
c. Laporan Neraca (Balance Sheet)
7. Buat jurnal penutup (Closing entries) dan posting ke buku besarnya.
8. Buat Neraca saldo setelah penutupan (Post closing trial balance)
9. Buat Jurnal Pembalik (Reversing Entries) per 1 november 2018

4
 KASUS III
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT. BINTANG PERKASA

PT. Bintang Perkasa memiliki data neraca per 1 April 2018 sebagaia berkut :

PT. Bintang Perkasa

Neraca per 1 April 2018
Cash Rp. 15.000.000 Bank Payable Rp. 5.000.000
Merchandise inventory 1.000.000
Accounts Receivable 2.000.000
Supplies 3.000.000
Equipment 8.000.000
Accum.Depe.Equip (4.000.000) Capital Stock Rp. 15.000.000
Retained earning Rp 5.000.000

Rp. 25.000.000 Rp. 25.000.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan April adalah sebagai berikut, metode
persediaan menggunakan metode pisik.
02 April Dibayar sewa toko sebesar Rp. 3.600.000,- untuk masa 2 (dua) tahun
(dicatat sebagai harta dengan bukti kas keluar no.233.
03 April Dibeli separtai barang dagangan dari PT Anda seharga Rp.3.000.000,-
terms 2/10 n/30 (Faktur No.22) dan dari PT Basa seharga Rp.2.000.000,-
terms 2/15 n/60 (Faktur No.334).
04 April Dibeli peralatan secara kredit dari Toko Murni seharga Rp.2.500.000,-
(Faktur No.331).
06 April Dikirim kebali barang yang telah dibeli dari PT Anda karena rusak sebesar
Rp.200.000,- (No Debet no.12)
08 April Dibeli perlengkapan secara tunai dari Toko Orari seharga Rp.500.000,-
(Bukti kas keluar No. 238).
10 April Dijual separtai barang kepada Toko Kondang sebesar Rp.1.750.000,-
dengan terms 1/10 n/30 (Copy Faktur No.336) dan Toko Kuncung sebesar
Rp.1.500.000,- terms 2/15 n/30. (Copy Faktur No.211).
11 April Diterima kembali sebagian barang dari Toko Kondang karena cacad
sebesar Rp.250.000,- (Nota Kredit no.45).
12 April Dijual separtai barang dagangan kepada Toko Mulia secara tunai sebesar
Rp.1.000.000,- (Bukti kas masuk No.122).
13 April Dibayar perkas kepada PT Anda setelah dikurangi potongan 2% (Bukti kas
keluar no.255)
16 April Dibayar perkas sebagian angsuran pertama kepada Toko Murni sebesar
Rp.1.000.000,- (Bukti kas keluar no.233).
18 April Dibeli separtai barang dari PT Ceria sebesar Rp.3.500.000,- terms 2/10
n/30 (Copy Faktur No.339) dan secara tunai kepada PT Dirman sebesar
Rp.2.000.000,- (Bukti kas keluar no.235).
19 April Diterima perkas pembayaran dari Toko Kondang setelah dikurangi
potongan 1% (Bukti kas masuk no.238).
22 April Dijual separtai barang kepada PT Ceria seharga Rp.2.500.000,- terms 2/10
n/30 (Copy Faktur np.223).
24 April Dijual separtai barang kepada PT Lombok sebesar Rp.2.000.000,- secara
tunai (Bukti kas masuk no.125).
25 April Dibayar beban iklan kepada harian ibukota sebesar Rp.150.000,- (Bukti
Kas Keluar no.245).
27 April Dijual peralatan bekas secara tunai seharga Rp.500.000,- Bukti kas masuk
no.246.

5
30 April Dibayar gaji penjaga toko untuk bulan April sebesar Rp.150.000,- Bukti Kas
Keluar no.248.

Diminta :
A. Catatlah transaksi-transaksi diatas kedalam general journal.
B. Posting general journal tersebut kedalam general ledger.
C. Susunlah trial balance per 30 April 2018.
D. Buatlah adjusting journal per 30 April 2018 dengan data sebagai berikut:
1. Nilai persediaan barang dagang per 30 April 2018 sebesar Rp.3.100.000,-
2. Sewa yang diperhitungkan untuk bulan ini hanya satu bulan.
3. Persediaan perlengkapan yang masih ada per 30 April 2018 sebesar Rp.2.500.000,-
4. Peralatan untuk bulan ini disusutkan sebesar 3% dari harga perolehan.
E. Posting general journal ke general ledger dan susunlah work sheet per 30 April 2018.
F. Susunlah financial statement lengkap per 30 April 2018.
G. Buatlah closing journal dan posting ke general ledger.
H. Susunlah Post closing trial balance per 30 April 2018.
I. Buat Jurnal pembalik (Reversing journal) per 1 mei 2018

6
 KASUS IV
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT. PERMATA PPN

PT. “PERMATA PPN“ pada tanggal 1 Desember 2018, memberikan data saldo-saldo dari
perkiraan (Account) sebagai berikut: ( Dalam Rupiah )
Acc. No. Account Title Dr Cr
11 Cash 34.060.000,- -
12 Account receivable 55.320.000,- -
13 Merchandise Inventory 123.900.000,- -
14 Prepaid insurance - -
15 Prepaid Value added tax - -
16 Store Supplies - -
17 Store equipment 43.800.000,- -
18 Accum.Depreciation-Store equipment - 12.600.000,-
21 Account payable - 38.500.000,-
22 Salaries payable - -
23 Value Added Tax Payable - -
31 Stock Capital - 100.000.000,-
32 Retained earning - 59.420.000,-
33 Devident 6.000.000,- -
34 Income summary - -
41 Sales - 792.000.000,-
42 Sales return 13.600.000,- -
43 Sales discount 5.200.000 -
44 Value Added Tax Out - -
45 VAT sales return - -
51 Purchases 570.000.000,- -
52 Purchases return - 15.600.000,-
53 Purchases discount - 5.760.000,-
54 Value Added Tax In - -
55 VAT Purchase retun - -
56 Transportation in 5.800.000,- -
57 Sales salaries expense 74.400.000,- -
58 Advertising expense 18.000.000,- -
59 Depreciation expense-Store - -
equipment
60 Store supplies expense 2.550.000,- -
61 Miscellaneous sales expense 2.800.000,- -
62 Office salaries expense 29.400.000,- -
63 Rent expense 33.000.000,- -
64 Insurance expense 4.250.000,- -
65 Miscellaneous general expense 1.800.000,- -
Total 1.023.880.000,- 1.023.880.000,-

Selama bulan desember 2018 transaksi perusahaan sebagai berikut:

Dest 01 : Dibayar sewa bulan desember 2018 sebesar Rp 3.000.000,-
02 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 seharga
Rp 25.000.000,-belum termasuk PPN.
03 : Dibayar beban transportasi atas pembelian barang tanggal 2 desember
2018 sebesar Rp 710.000,-
04 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 sebesar
Rp 17.500.000,-belum termasuk PPN.
7
 05 : Dijual barang dagangan secara kredit Syarat 2/10 – n/ 30 Rp 8.000.000,-
belum termasuk PPN.
08 : Diterima piutang dari pelanggan kredit sebesar Rp 14.750.000,-
10 : Dijual barang dagangan secara tunai Rp 19.500.000,- belum termasuk
PPN.
11 : Dibayar hutang kepada kreditor Rp 12.800.000,- setelah dikurangi
potongan sebesar Rp 200.000,-
12 : Dibayar hutang atas pembelian barang dagangan tanggal 2 desember
2018, dan dikurangi potongan.
13 : Diterima kembali barang dagangan atas penjualan tanggal 5 desember
2018 sebesar Rp 500.000,-
14 : Dibayar beban iklan untuk paruh akhir bulan desember Rp 1.500.000,-
15 : Diterima kas dari penjualan tanggal 5 desember 2016 dikurangi retur
dan potongan.
15 : Dibayar gaji bagian penjualan Rp 3.500.000,- dan gaji bagian kantor
Rp 900.000,-
18 : Diterima kas Rp 28.500.000,- dari pelanggan kredit setelah dikurangi
potongan Rp 400.000,-
19 : Dibeli barang dagangan secara tunai Sebesar Rp 6.400.000,- belum
termasuk PPN.
19 : Dibayar hutang Rp 13.150.000,- kepada kreditor setelah dikurangi
potongan Rp 250.000,-
20 : Dijual barang dagangan secara kredit, syarat 2/10 – n/30 Rp
16.000.000,-belum termasuk PPN.
21 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
15.000.000,-belum termasuk PPN.
22 : Dibayar barang dagangan yang dibeli tanggal 4 desember 2018
24 : Dikembalikan barang yang rusak atas pembelian tanggal 21 desember
2018 sebesar Rp 3.000.000,-
25 : Dikembalikan kas dari penjualan tunai sebesar Rp 400.000,-
29 : Dibayar gaji bagian penjualan Rp 3.500.000,- dan gaji bagian kantor
Rp 900.000,-
29 : Dijual barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
24.700.000,-belum termasuk PPN.
29 : Dibeli perlengkapan toko secara tunai Rp 3.500.000,-
30 : Diterima kas dari penjualan tanggal 20 Oktober, dikurangi potongan
31 : Dibayar pembelian tanggal 21 desember 2018, dikurangi retur dan
potongan
31 : Dijual barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
19.250.000,-belum termasuk PPN.
31 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
18.150.000,-belum termasuk PPN.

Instruksi:
1. Catat transaksi ke dalam jurnal dua kolom (Journal)
2. Posting Jurnal ke buku besar dengan terlebih dahulu memasukan saldo-saldo awal
(Ledger)
3. Susun Neraca saldo per 31 desember 2018 (Trial Balance)
4. Buat Jurnal penyesuaian (Adjustment Entries) per 31 desember 2018 dengan
data-data penyesuaian sebagai berikut:
a. Persediaan barang dagangan per 31 desember 2018 sebesar Rp
134.150.000,-
b. Asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp 1.500.000,-
c. Perlengkapan toko yang masih tersisa sebesar Rp 850.000,-
d. Penyusutan peralatan toko sebesar Rp 5.360.000,-
8
 e. Gaji bagian penjualan yang masih harus dibayar sebesar Rp 850.000,- dan gaji
bagian kantor yang masih harus dibayar sebesar Rp 275.000,-
f. Net off Value added Tax.
5. Posting jurnal penyesuaian ke buku besar dan buat neraca lajur 10 kolom (Work
Sheet)
6. Buat laporan keuangan (Financial Statement) yang terdiri dari:
a. Laporan Rugi-Laba (Income Statement)
b. Laporan Laba ditahan (Retained earning Statement)
c. Laporan Neraca (Balance Sheet)
7. Buat jurnal penutup (Closing entries) dan posting ke buku besarnya.
8. Buat Neraca saldo setelah penutupan (Post closing trial balance)
9. Buat Jurnal pembalik (Reversing journal)

9
 KASUS V
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG PT. KAWAN SEJAHTERA
PPN

PT. “KAWAN SEJAHTERA PPN“ pada tanggal 1 Desember 2018, memberikan data
saldo-saldo dari perkiraan (Account) sebagai berikut: ( Dalam Rupiah )
Acc. Account Title Dr Cr
No.
11 Cash 34.060.000,- -
12 Account receivable 55.320.000,- -
13 Merchandise Inventory 123.900.000,- -
14 Prepaid insurance - -
15 Prepaid Value added tax - -
15 Store Supplies - -
16 Store equipment 43.800.000,- -
17 Accum.Depreciation-Store equipment - 12.600.000,-
21 Account payable - 38.500.000,-
22 Salaries payable - -
23 Value Added Tax Payable - -
31 Stock Capital - 100.000.000,-
32 Retained earning - 59.420.000,-
33 Devident 6.000.000,- -
34 Income summary - -
41 Sales - 792.000.000,-
42 Sales return 13.600.000,- -
43 Sales discount 5.200.000 -
44 Value Added Tax Out - -
45 VAT sales return - -
51 Purchases 570.000.000,- -
52 Purchases return - 15.600.000,-
53 Purchases discount - 5.760.000,-
54 Value Added Tax In - -
55 VAT Purchase retun - -
55 Transportation in 5.800.000,- -
56 Sales salaries expense 74.400.000,- -
57 Advertising expense 18.000.000,- -
58 Depreciationexpense-Store equipment - -
59 Store supplies expense 2.550.000,- -
60 Miscellaneous sales expense 2.800.000,- -
61 Office salaries expense 29.400.000,- -
62 Rent expense 33.000.000,- -
63 Insurance expense 4.250.000,- -
64 Miscellaneous general expense 1.800.000,- -
Total 1.023.880.000,- 1.023.880.000,-

Selama bulan desember 2018 transaksi perusahaan sebagai berikut:

Dest 01 : Dibayar sewa bulan desember 2018 sebesar Rp 3.000.000,-
02 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 seharga
Rp 25.000.000,-belum termasuk PPN.
03 : Dibayar beban transportasi atas pembelian barang tanggal 2 desember
2018 sebesar Rp 710.000,-
10
 04 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 sebesar
Rp 17.500.000,-belum termasuk PPN.
05 : Dijual barang dagangan secara kredit Syarat 2/10 – n/ 30 Rp 8.000.000,-
belum termasuk PPN.
08 : Diterima piutang dari pelanggan kredit sebesar Rp 14.750.000,-
10 : Dijual barang dagangan secara tunai Rp 19.500.000,- belum termasuk
PPN.
11 : Dibayar hutang kepada kreditor Rp 12.800.000,- setelah dikurangi
potongan sebesar Rp 200.000,-
12 : Dibayar hutang atas pembelian barang dagangan tanggal 2 desember
2018, dan dikurangi potongan.
13 : Diterima kembali barang dagangan atas penjualan tanggal 5 desember
2018 sebesar Rp 500.000,-
14 : Dibayar beban iklan untuk paruh akhir bulan desember Rp 1.500.000,-
15 : Diterima kas dari penjualan tanggal 5 desember 2018 dikurangi retur
dan potongan.
15 : Dibayar gaji bagian penjualan Rp 3.500.000,- dan gaji bagian kantor
Rp 900.000,-
18 : Diterima kas Rp 28.500.000,- dari pelanggan kredit setelah dikurangi
potongan Rp 400.000,-
19 : Dibeli barang dagangan secara tunai Sebesar Rp 6.400.000,- belum
termasuk PPN.
19 : Dibayar hutang Rp 13.150.000,- kepada kreditor setelah dikurangi
potongan Rp 250.000,-
20 : Dijual barang dagangan secara kredit, syarat 2/10 – n/30 Rp
16.000.000,-belum termasuk PPN.
21 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
15.000.000,-belum termasuk PPN.
22 : Dibayar barang dagangan yang dibeli tanggal 4 desember 2018
24 : Dikembalikan barang yang rusak atas pembelian tanggal 21 desember
2018 sebesar Rp 3.000.000,-
25 : Dikembalikan kas dari penjualan tunai sebesar Rp 400.000,-
29 : Dibayar gaji bagian penjualan Rp 3.500.000,- dan gaji bagian kantor
Rp 900.000,-
29 : Dijual barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
24.700.000,-belum termasuk PPN.
29 : Dibeli perlengkapan toko secara tunai Rp 350.000,-
30 : Diterima kas dari penjualan tanggal 20 Oktober, dikurangi potongan
31 : Dibayar pembelian tanggal 21 desember 2018, dikurangi retur dan
potongan
31 : Dijual barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
19.250.000,-belum termasuk PPN.
31 : Dibeli barang dagangan secara kredit syarat 2/10 – n/30 Rp
18.150.000,-belum termasuk PPN.

Instruksi:
1. Catat transaksi ke dalam jurnal dua kolom (Journal)
2. Posting Jurnal ke buku besar dengan terlebih dahulu memasukan saldo-saldo awal
(Ledger)
3. Susun Neraca saldo per 31 desember 2018 (Trial Balance)
4. Buat Jurnal penyesuaian (Adjustment Entries) per 31 desember 2018 dengan
data-data penyesuaian sebagai berikut:
a. Persediaan barang dagangan per 31 desember 2018 sebesar Rp
134.150.000,-
b. Asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp 1.500.000,-
11
 c. Perlengkapan toko yang masih tersisa sebesar Rp 850.000,-
d. Penyusutan peralatan toko sebesar Rp 5.360.000,-
e. Gaji bagian penjualan yang masih harus dibayar sebesar Rp 850.000,- dan gaji
bagian kantor yang masih harus dibayar sebesar Rp 275.000,-
f. Net off Value added Tax.
5. Posting jurnal penyesuaian ke buku besar dan buat neraca lajur 10 kolom (Work
Sheet)
6. Buat laporan keuangan (Financial Statement) yang terdiri dari:
a. Laporan Rugi-Laba (Income Statement)
b. Laporan Laba ditahan (Retained earning Statement)
c. Laporan Neraca (Balance Sheet)
7. Buat jurnal penutup (Closing entries) dan posting ke buku besarnya.
8. Buat Neraca saldo setelah penutupan (Post closing trial balance)
9. Buat Jurnal pembalik (Reversing journal)

12
 KASUS VI
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG BERKAH JAYA ABADI
(SPECIAL JOURNAL)

Dibawah ini disajikan neraca Perusahaan Dagang “BERKAH JAYA ABADI” pada tanggal
31 Desember 2016. Saldo piutang dagang pada tanggal 31 Desember 2016 sebesar Rp.
350.000,- terdiri dari piutang kepada Toko ”AA” Rp. 250.000,- dan Toko ”BB” Rp.
100.000,- Hutang dagang Rp. 300.000,- terdiri dari hutang kepada PT. ”XX” sebesar Rp.
175.000,- PT ”YY” Rp. 125.000,-

Assets :
Cash Rp. 700.000,-
Accounts Receivable Rp. 350.000,-
Merchandise Inventory Rp. 600.000,-
Office Equipment Rp. 1.000.000,-
Accumulated Depreciation (Rp. 250.000,-)
Rp. 750.000,-
Total Assets Rp.2.400.000,-

Liabilities and Owner’s Equity :

Accounts Payable Rp 300.000,-

Tuan Aman, Capital Rp 2.100.000,-
Total Liabilities and Owner’s Equity Rp. 2.400.000,-

Transaksi-transaksi selama bulan Januari 2017 adalah sebagai berikut :

Jan 1 Diterima uang penagihan dari Toko “AA” sebesar Rp. 250.000,- (Kuitansi No.1)
Jan 3 Dijual barang dagang kepada Toko “CC” sejumlah Rp. 600.000,- dengan syarat
2/10, n/30 (Faktur No. 1)
Jan 8 Penjualan tunai menurut mesin kas (cash register) periode 2 s/d 8 Januari 2017
adalah Rp. 240.000,- (Kuitansi No.2)
Jan 10 Dibeli barang dagang dari PT ”ZZ” sejumlah Rp. 600.000,- dengan syarat
3/10,n/30
Jan 11 Dibayar hutang kepada PT ”XX” sebesar Rp. 175.000,- Bukti Pengeluaran Kas
No.001
Jan 13 Diterima uang penagihan dari Toko ”CC” untuk Faktur No.1 (Kuitansi No.4)
Jan 14 Dibayar biaya listrik dan telepon, Rp. 48.000,- Bukti Pengeluaran Kas No.002
Jan 15 Dibeli barang dagang dari Firma SS dengan tunai sebesar Rp.
450.000,- Bukti Pengeluaran Kas No.003
Jan 15 Penjualan tunai periode 9 sampai dengan 15 Januari 2017 berjumlah Rp.
185.000,- (Kuitansi No.5)
Jan 17 Dijual kepada Toko ”AA” barang-barang sejumlah Rp. 400.000,- dengan syarat
2/10, n/30 (Faktur No.2)
Jan 18 Dibayar hutang kepada PT ”ZZ” pembelian tanggal 10 Januari 2017 Bukti
Pengeluaran Kas No.004
Jan 19 Dibayar hutang kepada PT ”YY” sebesar Rp. 125.000,- Bukti Pengeluaran Kas
No.005
Jan 20 Dijual kepada Toko ”BB” barang dagangan sejumlah Rp. 650.000,- dengan
syarat 2/10, n/30 (faktur No.3)
Jan 20 Dibeli barang dagangan dari PT ”XX” sejumlah Rp. 500.000,- dengan syarat
2/10, n/30
Jan 21 Dibeli barang dagangan dari PT ”YY” sebesar Rp. 450.000,- dengan syarat 2/10,
13
 n/30
Jan 22 Penjualan tunai dari 16 sampai dengan 22 Januari 2017 berjumlah Rp.
250.000,- (kuitansi No. 6)
Jan 23 Mengeluarkan Nota Debit No.1 sebesar Rp. 100.000,- kepada PT ”YY” untuk
barang dagang yang dibeli pada tanggal 21 Januari 2017 karena barangnya
ternyata rusak
Jan 25 Dijual kepada Toko ”AA” barang dagangan sebesar Rp. 550.000,- dengan syarat
2/10, n/30 (Faktur No.4)
Jan 26 Dijual kepada Toko ”CC” barang dagangan sebesar Rp. 400.000,- dengan syarat
2/10, n/30 (Faktur No.5)
Jan 29 Mengeluarkan Nota Kredit No.1 sebesar Rp. 50.000,- Kepada Toko ”CC” untuk
penjualan yang dilakukan pada tanggal 26 Januari 2017 oloeh karena barangnya
rusak
Jan 30 Diterima uang penagihan dari Toko ”AA” untuk penjualan yang dilakukan pada
tanggal 17 Januari 2017 (kuitansi No.7)
Jan 30 Diterima uang penagihan dari Toko ”BB” untuk penjualan yang dilakukan pada
tanggal 20 Januari 2017 (kuitansi No.8)
Jan 31 Dibayar gaji karyawan untuk bulan Januari 2016 sebesar Rp. 450.000,- Bukti
Pengeluaran Kas No.006
Jan 31 Penjualan tunai periode 23 sampai dengan 30 Januari 2017 berjumlah Rp.
75.000,- (kuuitansi No. 9)

Diminta :
a. Catatlah transaksi-transaksi tersebut diatas kedalam Purchases Journal, Sales
Journal, Cash Receipts Journal, Cash Disbursement Journal dan General Journal.
Catatlah juga transaksi-transaksi yang berhubungan dengan Accounts Payable dan
Subsidiary Accounts Receivable.
b. Buatlah perkiraan-perkiraan berikut dalam general ledger.

No.Perk Nama Perkiraan

101 Cash
102 Accounts Receivable
103 Allowance for Bad Debt
104 Merchandise Inventory
120 Office Equipment
121 Accumulated Depr- Office Equipment
201 Accounts Payable
202 Other Payable
301 Tn. Aman, Capital
302 Income Summary
401 Sales
402 Sales Discount
403 Sales Return
410 Purchases
411 Purchase Return
412 Purchase Discounts
501 Electricity, wather and telephone expense
502 Salaries Expense
503 Bad Debt expense
504 Other expense
Masukkan data yang terdapat dalam buku harian tersebut diatas (Sales Journal, Purchase
Journal, Cash Receipts Journal, Cash Disbursement, dan General Journal) kedalam
perkiraan-perkiraan yang bersangkutan dalam general ledger yang sebelumnya saldo
yang terdapat dalam balance sheet pada tanggal 31 Desember 2016 dimasukkan terlebih
dahulu dianggap sebagai saldo awal tanggal 01 Januari 2017.
14
c. Buatlah trial balance PD. Berkah Jaya Abadi pada tanggal 31 Januari 2017.

d. Buatlah Schedule Accounts Receivable dan Schedule A/P pada tanggal 31 Januari
2017.

e. Buatlah adjusting journal dan susunlah work sheet serta financial statement (Income
statement, Capital statement, Balance sheet ) per 31 Januari 2017 dengan
keterangan penyesuaian sebagai berikut :

1. Kerugian piutang bulan ini ditaksir 2% dari saldo penjualan.

2. Persediaan barang dagangan per 31 Januari 2016 sebesar Rp. 800.000,-
3. Beban penyusutan peralatan kantor ditetapkan bulan ini sebesar Rp.
125.000,-
4. Beban lain-lain yang belum dibayar bulan ini sebesar Rp. 50.000,-

f. Buat Closing entris, Post Closing Trial Balance dan Reversing entries

15
 KASUS VII
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG BERLIAN
(SPECIAL JOURNAL)

PD. BERLIAN pada tanggal 1 Desember 2018 memberikan data neraca dan transaksi-
transaksi selama bulan Desember 2018 sebagai berikut :

PD BERLIAN
Balance Sheet per 1 Desember 2018

Cash 2.200.000 Accounts Payable 2.000.000

Accounts Receivable 6.500.000 Notes Payable 1.300.000
Merchandise Inventory 3.400.000 Bank Payable (Jk.Pjg) 5.000.000
Supplies 1.800.000
Prepaid Rent 1.200.000 M. Yunus, Capital 10.000.000
Equipment 4.000.000
Accumu.Depr.Equipment (800.000)
18.300.000 18.300.000

Saldo Accounts Receivable sejumlah Rp. 6.500.000,- terdiri dari piutang kepada Toko
Angkasa sebesar Rp. 1.500.000,- Toko Burung Gagak sebesar Rp. 2.000.000,- dan Toko
Cemara sebesar Rp. 3.000.000,-
Sedangkan saldo Accounts Payable sejumlah Rp. 2.000.000,- terdiri dari utang dari PT
Permata Sari sebesar Rp. 1.000.000,- dan dari PT Komala sebesar Rp. 1.000.000,-

Transaksi-transaksi selama bulan Desember 2018 adalah sebagai berikut

02 Des Diterima uang tagihan dari Toko Angkasa sebesar Rp. 1.500.000,-
03 Des Dibayar utang dengan faktur sebesar Rp. 1.000.000,- kepada PT Komala
setelah dikurangi potongan 2%.
04 Des Dibeli separtai barang dari PT Komala Rp. 2.300.000,- dengan syarat
16
 pembayaran 2/10, n/30.
05 Des Dikirim kembali sebagian barang yang dibeli dari PT Komala sebesar
Rp. 300.000,- karena ada yang cacad.
06 Des Dijual separtai barang kepada Toko Angkasa sebesar Rp. 2.000.000,-
dengan syarat 2/10, n/30.
07 Des Dijual separtai barang kepada Toko Semoga Makmur secara tunai sebesar
Rp. 2.500.000,-
08 Des Dibeli perlengkapan secara tunai dari Toko Gemah Ripah sebesar Rp.
500.000,-
09 Des Dijual separtai barang dagangan kepada Toko Matahari sebesar Rp.
3.000.000,- dengan menarik wesel jangka waktu 60 hari tanpa bunga.
10 Des Dibeli separtai barang dari PT Permata Sari sebesar Rp. 2.500.000,-
syarat pembayaran 2/10, n/30.
11 Des Dibayar beban angkut atas barang yang dibeli sebesar Rp. 30.000,-
12 Des Dibayar utang wesel bulan yang lalu kepada PT Merdeka sebesar Rp.
1.300.000,-
13 Des Dibayar utang bulan yang lalu kepada PT Permata Sari sebesar Rp.
1.000.000,-
15 Des Diterima uang dari Toko Angkasa untuk pelunasan faktur tertanggal 06
Desember yang baru lalu.
16 Des Dibeli separtai barang dagangan dari PT Merdeka sebesar Rp.
2.000.000,- dengan menarik wesel jangka waktu 30 hari.
17 Des Diterima uang dari Toko Burung Gagak atas faktur penjualan bulan yang
lalu sebesar Rp. 2.000.000,-
19 Des Dibayar beban lain-lain sebesar Rp. 400.000,-
22 Des Dijual tunai separtai barang dagangan kepada Toko Burung Gagak sebesar
Rp. 2.500.000,-
24 Des Dibeli tunai tambahan perlengkapan sebesar Rp. 100.000,-
26 Des Dibayar gaji karyawan untuk bulan Desember sebesar Rp. 800.000,-
29 Des Dijual tunai separtai barang dagangan kepada Toko Pelangi sebesar Rp.
500.000,-

Diminta :

17
1. Catatlah transaksi-transaksi diatas kedalam special journal dan transaksi-transaksi yang
tidak dapat dicatat dalam special journal dicatat dalam general journal untuk bulan
Desember 2018. Kolom-kolom special journal terlebih dahulu dirancang sesuai dengan
kebutuhannya dan masing-masing journal diberi nomer halaman 1.
2. Posting special journal dan general journal diatas kedalam subsidiary ledger dan general
ledger sesuai dengan rekeningnya masing-masing dalam general ledger.
3. Susunlah Trial Balance kedalam work sheet per 31 Desember 2018.
4. Buatlah Adjusting journal per 31 Desmber 2018 dengan keterangan dibawah ini :
a. Nilai persediaan barang dagangan dari hasil inventarisasi secara fisik per 31
Desember 2018 Rp. 5.800.000,- (Gunakan perkiraan Harga Pokok Penjualan)
b. Persediaan perlengkapan yang masih ada sebesar Rp. 500.000,-
c. Sewa yang dibayar dimuka sebesar Rp. 1.200.000,- dibayar pada tanggal 30
November 2018 untuk 6 bulan.
d. Peralatan penyusutannya ditetapkan sebesar Rp. 400.000,-
e. Bunga atas bunga bank jangka panjang yang belum dibayar 1 bulan dengan suku
bunga 12% setahun.
f. Beban listrik yang belum dibayar sebesar Rp. 100.000,-
5. Susun Financial statement lengkap per 31 Desember 2018.
6. Buat closing journal per 31 Desember 2018.
7. Buat Post Closing Trial Balance per 31 Desember 2018.
8. Buat reversing entries per 1 Januari 2019.

Rekening-rekening yang dipakai adalah :

101 Cash 401 Sales

102 Accounts Receivable 402 Sales Return and Allowance
103 Notes Receivable 403 Sales Discounts
104 Merchandise of Inventory 501 Purchases
105 Supplies 502 Freight in
106 Prepaid Rent 503 Purchase Return and Allowance
121 Equipment 504 Purchase Discounts
122 Accum.Depr.Equipment 601 Salaries Expense
201 Accounts Payable 602 Rent Expense
202 Notes Payable 603 Supplies Expense
18
203 Interest Payable 604 Electricity Expense
204 Electrice Payable 605 Depreciation Expense-Equipment
221 Bank Payable (jk.pjg) 606 Miscellaneuos Expense
301 M. Yunus, Capital 607 Interest Expense
302 M. Yunus, Drawing
303 Income summary
304 Cost Of Goods Sold

19
 KASUS VIII
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI PT. SRI KANDI

PT. Sri Kandi pada awal bulan Desember memberikan data neraca saldo dan transaksi-
transaksi bulan Desember 2017 sebagai berikut :

PT. Sri Kandi

Balance Sheet
Period: December, 1st 2017

ACC NO ACCOUNT TITLE Dr Cr

111 Cash 201.250 -
112 Account receivable 244.050 -
113 Interest receivable 5.000 -
114 Supplies 103.950 -
115 Prepaid Advertising - -
116 Prepaid insurance 10.000 -
117 Raw Material Inventory 165.375 -
118 Work in Process Inventory 227.550 -
119 Finish Goods Inventory 436.500 -
121 Equipment 735.000 -
122 Accum. Depreciation of equipment - 360.000
123 Vehicle 1.050.000 -
124 Accum. Depreciation of vehicle - 285.000
125 Machinary 600.000 -
126 Accum. Depreciation of machinary - 300.000
127 Building 2.550.000 -
128 Accum. Depreciation of building - 720.000
129 Land 600.000 -
211 Account payable - 170.000
212 Salaries payable - -
213 Bank payable - 450.000
214 Mortgage payable - 100.000
215 Interest payable - -
311 Capital stock - 4.500.000
312 Retained eraning - 460.000
313 Dividend 135.000 -
314 Manufactured summary (RM) - -
315 Manufactured summary (WIP) - -
316 Cost of good manufactured - -
317 Income summary - -
411 Sales - 3.676.500
412 Sales return 193.500 -
413 Sales discount 19.500 -
511 Purchase 1.455.000 -
512 Freight In 16.500 -
513 Purchase return - 85.500
514 Purchase discount - 34.500

20
515 Direct Labor 526.500 -
516 Indirect material 124.500 -
517 Indirect labor 360.000 -
518 Supplies manufacturing expense - -
519 Water, Electrice, Telephone Manufacturing 112.500 -
expense
520 Depreciation expense of Equipment for - -
manufactured
521 Depreciation expense of Vehicle for - -
manufactured
522 Depreciation expense of Machinary for - -
manufactured
523 Depreciation expense of Building for - -
manufactured
524 Sales/general salaries expense 851.550 -
525 Sales/general supplies expense - -
526 Advertising expense 36.000 -
527 Insurance expense - -
528 Research & Development expense 107.250 -
529 Sales water, electrice, telephone expense 84.750 -
530 Freight out 67.500 -
531 General maintenance expense 56.250 -
532 Deprc. Expense sales/general equipment - -
533 Deprc. Expense sales/general vehicle - -
534 Deprc. Expense sales/general building - -
535 Interest expense - -
536 Miscellaneous expense 66.525 -
Total……………………………………… 11.141.500 11.141.500

Transaksi-transaksi selama bulan Desember 2017 menggunakan metode fisik adalah :

03 Des Dibeli perlengkapan tambahan sebesar Rp. 8.500 dari PT.Berdikari secara
Tunai.
06 Des Dibeli bahan baku untuk persediaan proses produksi sebesar Rp.
105.000 dari PT. Jaya sakti dibayar uang muka Rp. 15.000
08 Des Dikirim kembali barang yang dibeli dari PT. Jaya sakti tidak cocok sebesar
Rp. 4.500
10 Des Dijual separtai barang kepada CV. Mutiara sebesar Rp. 235.500 syarat
pembayaran 2/10,n/30
15 Des Dibeli biaya makan untuk karyawan sebesar Rp. 500 tunai (dicatat pada
beban lain-lain)
18 Des Dijual tunai barang dagang kepada langganan Fa. Anugrah sebesa Rp.
235.000
21 Des Dibayar biaya air, listrik dan telepon sebesar Rp. 15.000 untuk bagian
pabrik 35% dan sisanya bagian penjualan/administrasi umum
23 Des Diterima kembali barang yang dijual kepada CV. Mutiara Rp. 3.000 karena
rusak
24 Des Diterima piutang atas transaksi tanggal 10 desember 2017.
25 Des Diterima pelunasan piutang atas tagihan sebesar Rp. 37.500
28 Des Dibayar upah tenaga kerja langsung sebesar Rp. 25.000

21
29 Des Dibayar biaya upah tak langsung Rp. 20.000 dan biaya gaji penjualan dan
administrasi umum sebesar Rp. 60.000

Keterangan untuk penyesuaian per 31 Desember 2017 adalah :

1. Persediaan per 31 Desember 2017 untuk :

Bahan baku sebesar Rp. 160.500
Barang dalam proses sebesar Rp. 220.350
Barang jadi sebesar Rp. 337.500
2. Persediaan perlengkapan yang terpakai untuk pabrik Rp. 46.000 dan untuk bagian
penjualan dan umum Rp. 40.000
3. Beban iklan yang telah diterbitkan sebesar Rp. 34.000
4. Asuransi yang belum jatuh tempo sebesar Rp 4.500
5. Bunga hipotik yang masih harus dibayar Rp 1.000
6. Aktiva tetap disusutkan untuk mesin pabrik 20% dari harga perolehan
7. Aktiva tetap disusutkan untuk peralatan 25%, kendaraan 12,5%, dan gedung 5%
masing-masing dari harga perolehan. Aktiva tetap tersebut terdiri dari 70% untuk
pabrik dan 30% untuk penjualan / administrasi umum
8. Gaji bagian penjualan/umum yang belum dibayar sampai akhir Desember sebesar
Rp. 5.250

Diminta :
1. Catatlah transaksi-transaksi diatas ke dalam jurnal umum dan jurnal penyesuaian.
2. Posting jurnal tersebut ke dalam buku besar masing-masing.
3. Susunlah worksheet (neraca lajur) per 31 Desember 2017
4. Susunlah laporan keuangan per 31 Desember 2017
5. Buatlah jurnal penutup per 31 Desember 2017
6. Susunlah Neraca saldo setelah penutup per 31 Desember 2017
7. Buat jurnal pembalik per 1 januari 2018

22
 KASUS IX
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI PT. BUANA SAKTI

PT. Buana Sakti pada awal bulan Desember memberikan data neraca saldo dan
transaksi-transaksi bulan Desember 2017 sebagai berikut :

Neraca Saldo per 1 Desember 2017

Cash 33.750
Account receivable 81.350
Supplies 34.650
Prepaid Advertising
Raw Material Inventory 55.125
Work in Process Inventory 75.850
Finish Goods Inventory 145.500
Equipment 245.000
Accum. Depreciation of equipment - 120.000
Vehicle 350.000
Accum. Depreciation of vehicle - 95.000
Machinary 200.000
Accum. Depreciation of machinary - 100.000
Building 850.000
Accum. Depreciation of building - 240.000
Land 200.000
Account payable - 55.000
Salaries payable - -
Bank payable 150.000
Capital stock - 1.500.000
Retained eraning - 150.000
Dividend 45.000
Manufactured summary (RM) -
Manufactured summary (WIP) -
Income summary -
Sales - 1.225.500
Sales return 64.500
Sales discount 6.500
Purchase 485.000
Freight In 5.500
Purchase return - 28.500
Purchase discount - 11.500
Direct Labor 175.500
Indirect material 41.500
Indirect labor 120.000
Supplies manufacturing expense -
Water, Electrice, Telephone Manufacturing expense 37.500
Depreciation expense of Equipment for manufactured -
Depreciation expense of Vehicle for manufactured -
Depreciation expense of Machinary for manufactured -
Depreciation expense of Building for manufactured -

23
Sales/general salaries expense 283.850
Sales/general supplies expense -
Advertising expense 12.000
Research & Development expense 35.750
Sales water, electrice, telephone expense 28.250
Freight out 22.500
General maintenance expense 18.750
Deprc. Expense sales/general equipment -
Deprc. Expense sales/general vehicle -
Deprc. Expense sales/general building -
Miscellaneous expense 22.175
TOTAL 3.675.500 3.675.500

Transaksi-transaksi selama bulan Desember 2017 adalah :

02 Des Dibeli perlengkapan tambahan sebesar Rp. 2.500 dari PT.Berkah secara
kredit
05 Des Dibeli bahan baku untuk persediaan proses produksi sebesar Rp.
35.000 dari PT. Bintang dibayar uang muka Rp. 5.000
06 Des Dikirim kembali barang yang dibeli dari PT. Bintang tidak cocok sebesar
Rp. 1.500
09 Des Dijual separtai barang kepada CV Adi Jaya sebesar Rp. 77.500 syarat
pembayaran 2/10,n/30
14 Des Dibeli biaya makan untuk karyawan sebesar Rp. 150 tunai (dicatat pada
beban lain)
16 Des Dijual tunai barang dagang kepada langganan Fa.Kurnia sebesar Rp.
75.000
20 Des Dibayar biaya air, listrik dan telp sebesar Rp. 4.500 bagian pabrik 40% dan
sisanya bagian penjualan/administrasi umum
20 Des Diterma kembali barang yang dijual kepada CV Adi Rp. 1.000 karena rusak
23 Des Diterima pelunasan piutang atas tagihan sebesar Rp. 12.500
25 Des Dibayar upah tenaga kerja langsung sebesar Rp. 8.500
28 Des Dibayar biaya upah tak langsung Rp. 6.500 dan biaya gaji penjualan dan
administrasi umum sebesar Rp. 19.500

Keterangan untuk penyesuaian per 31 Desember 2017 adalah :

1. Persediaan per 31 Desember 2017 untuk :
Bahan baku sebesar Rp. 53.500
Barang dalam proses sebesar Rp. 73.450
Barang jadi sebesar Rp. 112.500
2. Persediaan perlengkapan yang terpakai untuk pabrik Rp. 15.000 dan untuk bagian
penjualan dan umum Rp. 13.500
3. Beban iklan yang telah terbit sebesar Rp. 11.000
4. Aktiva tetap disusutkan untuk mesin pabrik 20% dari harga perolehan
5. Aktiva tetap disusutkan untuk peralatan 25%, kendaraan 12,5%, dan gedung 5%
masing-masing dari harga perolehan. Aktiva tetap tersebut terdiri dari 60% untuk
pabrik dan 40% untuk penjualan / administrasi umum
6. Gaji bagian penjualan/umum yang belum dibayar sampai akhir Desember sebesar
Rp. 1.250

24
Diminta :
1. Catatlah transaksi-transaksi diatas ke dalam jurnal umum dan jurnal penyesuaian.
2. Posting jurnal tersebut ke dalam buku besar masing-masing.
3. Susunlah worksheet (neraca lajur) per 31 Desember 2017
4. Susunlah laporan keuangan per 31 Desember 2017
5. Buatlah jurnal penutup per 31 Desember 2017
6. Susunlah Neraca saldo setelah penutup per 31 Desember 2017
7. Susun Jurnal Pembalik per 1 januari 2018.

25
 KASUS X
SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI GEMILANG INDAH
LESTARI

PT. Gemilang Indah Lestari pada awal bulan Desember memberikan data neraca saldo
dan transaksi-transaksi bulan Desember 2017 sebagai berikut :

PT. Gemilang Indah Lestari

Balance Sheet
Period: December, 1st 2017

ACC ACCOUNT TITLE Dr Cr

NO
101 Cash 2.415.000 -
102 Account receivable 2.928.600 -
103 Interest receivable 60.000 -
104 Supplies 1.247.400 -
105 Prepaid Advertising - -
106 Prepaid insurance 120.000 -
107 Raw Material Inventory 1.984.500 -
108 Work in Process Inventory 2.730.600 -
109 Finish Goods Inventory 5.238.000 -
111 Equipment 8.820.000 -
112 Accum. Depreciation of equipment - 4.320.000
113 Vehicle 12.600.000 -
114 Accum. Depreciation of vehicle - 3.420.000
115 Machinary 7.200.000 -
116 Accum. Depreciation of machinary - 3.600.000
117 Building 30.600.000 -
118 Accum. Depreciation of building - 8.640.000
119 Land 7.200.000 -
201 Account payable - 2.040.000
202 Salaries payable - -
203 Bank payable - 5.400.000
204 Mortgage payable - 1.200.000
205 Interest payable - -
301 Capital stock - 54.000.000
302 Retained earning - 5.520.000
303 Dividend 1.620.000 -
304 Manufactured summary (RM) - -
305 Manufactured summary (WIP) - -
306 Cost of good manufactured - -
307 Income summary - -
401 Sales - 44.118.000
402 Sales return 2.322.000 -
403 Sales discount 234.000 -
501 Purchase 17.460.000 -
502 Freight In 198.000 -
26
503 Purchase return - 1.026.000
504 Purchase discount - 414.000
505 Direct Labor 6.318.000 -
506 Indirect material 1.494.000 -
507 Indirect labor 4.320.000 -
508 Supplies manufacturing expense - -
509 Water, Electrice, Telephone Manufacturing 1.350.000 -
expense
510 Depreciation expense of Equipment for - -
manufactured
511 Depreciation expense of Vehicle for manufactured - -
512 Depreciation expense of Machinary for - -
manufactured
513 Depreciation expense of Building for manufactured - -
514 Sales/general salaries expense 10.218.600 -
515 Sales/general supplies expense - -
516 Advertising expense 432.000 -
517 Insurance expense - -
518 Research & Development expense 1.287.000 -
519 Sales water, electrice, telephone expense 1.017.000 -
520 Freight out 810.000 -
521 General maintenance expense 675.000 -
522 Deprc. Expense sales/general equipment - -
523 Deprc. Expense sales/general vehicle - -
524 Deprc. Expense sales/general building - -
525 Interest expense - -
526 Miscellaneous expense 798.300 -
Total……………………………………… 133.698.000 133.698.000

Transaksi-transaksi selama bulan Desember 2017 adalah :

04 Des Dibeli perlengkapan tambahan sebesar Rp. 100.000 dari PT.Insani secara
kredit
07 Des Dibeli bahan baku untuk persediaan proses produksi sebesar Rp.
1.260.000 dari PT. Istana dibayar uang muka Rp. 200.000
09 Des Dikirim kembali barang yang dibeli dari PT. Istana tidak cocok sebesar Rp.
90.000
12 Des Dijual separtai barang kepada CV. Guna utama sebesar Rp. 2.826.000
syarat pembayaran 2/10,n/30
17 Des Dibeli biaya makan untuk karyawan sebesar Rp. 150.000 tunai (dicatat
pada beban lain-lain)
19 Des Dijual tunai barang dagang kepada langganan Fa. Andalas sebesar
Rp. 3.500.000
22 Des Dibayar biaya air, listrik dan telepon sebesar Rp. 250.000 untuk bagian
pabrik 40% dan sisanya bagian penjualan/administrasi umum
24 Des Diterima kembali barang yang dijual kepada CV. Guna utama Rp.
80.000 karena rusak
26 Des Diterima pelunasan piutang atas tagihan sebesar Rp. 500.000
27 Des Dibayar upah tenaga kerja langsung sebesar Rp. 500.000
30 Des Dibayar biaya upah tak langsung Rp. 350.000 dan biaya gaji penjualan dan
administrasi umum sebesar Rp. 700.000

27
Keterangan untuk penyesuaian per 31 Desember 2017 adalah :

1. Persediaan per 31 Desember 2017 untuk :

Bahan baku sebesar Rp. 1.926.000
Barang dalam proses sebesar Rp. 2.644.000
Barang jadi sebesar Rp. 4.050.000
2. Persediaan perlengkapan yang terpakai untuk pabrik Rp. 552.000 dan untuk
bagian penjualan dan umum Rp. 480.000
3. Beban iklan yang telah diterbitkan sebesar Rp. 408.000
4. Asuransi yang belum jatuh tempo sebesar Rp 52.000
5. Bunga hipotik yang masih harus dibayar Rp 15.000
6. Aktiva tetap disusutkan untuk mesin pabrik 20% dari harga perolehan
7. Aktiva tetap disusutkan untuk peralatan 25%, kendaraan 12,5%, dan gedung 5%
masing-masing dari harga perolehan. Aktiva tetap tersebut terdiri dari 55% untuk
pabrik dan 45% untuk penjualan/administrasi umum
8. Gaji bagian penjualan/umum yang belum dibayar sampai akhir Desember sebesar
Rp. 100.000

Diminta :
1. Catatlah transaksi-transaksi diatas ke dalam jurnal umum dan jurnal penyesuaian.
2. Posting jurnal tersebut ke dalam buku besar masing-masing.
3. Susunlah worksheet (neraca lajur) per 31 Desember 2017
4. Susunlah laporan keuangan per 31 Desember 2017
5. Buatlah jurnal penutup per 31 Desember 2017
6. Susunlah Neraca saldo setelah penutup per 31 Desember 2017
7. Buat jurnal pembalik per 1 januari 2018

28
 KASUS XI
SIKLUS AKUNTANSI PT. JAYA SAKTI MOBILINDO

INFORMASI UMUM
PT. “JAYA SAKTI MOBILINDO”

Gambaran Umum Perusahaan

PT. “ Jaya Sakti Mobilindo “ adalah suatu perusahaan perseroan yang berlokasi di Jl.
Sudirman No. 256 Bandung. Perusahaan didirikan dihadapan Notaris Sasmita , Sarjana
Hukum dengan Nomor Akta 23 pada tanggal 8 Oktober 2009, dan telah disyahkan oleh
Departemen Hukum dan Perundang-undangan RI. No. 05-10-876.NT.01.01 tahun 2009
pada tanggal 10 Oktober 2009. Perusahaan telah memiliki NPWP Nomor :
2.885.879.4.356.

PT. “ Jaya Sakti Mobilindo “ merupakan dealer resmi Toyota, selain itu juga melakukan
jual-beli mobil bekas (Second) untuk menambah omzet perusahaan.Perusahaan didirikan
dengan modal dasar Rp 3.000.000.000,- dan telah disetor penuh, modal dasar tersebut
terbagi dalam 1.000.000 ( satu juta ) lembar saham, maka nilai nominal setiap lembar
saham adalah sebesar Rp 3.000,- ( Tiga Ribu Rupiah ).

Perincian modal saham yang telah ditempatkan terdiri dari :

1. Cecep Muttaqin 250.000 lembar saham.
2. Deden Nugraha 450.000 lembar saham.
3. Dedy Sukmana 300.000 lembar saham.

Struktur Organisasi

Struktur organisasi PT. “ Jaya Sakti Mobilindo “ telah dibuat dan disepakati oleh Direksi,
sebagai pedoman kerangka hubungan kerja bagi karyawan/pegawai perusahaan tersebut
sehingga tercipta hubungan kerja antar pegawai atau departemen yang jelas dan baik.

Job Description

Job description merupakan uraian tugas setiap karyawan, sebagai tuntunan dalam
menjalankan pekerjaannya, uraian tugas tersebut tidak diperjelas dalam kasus ini.

KEBIJAKSANAAN DAN
SISTEM AKUNTANSI

I. Kebijaksanaan Akuntansi

Perusahaan secara efektif menjalankan usahanya pada tanggal 1 November 2009,

karena pada bulan-bulan akhir tahun diharapkan merupakan momen atau kesempatan
yang baik untuk menjalankan usaha perdagangan otomotif sebab pada bulan tersebut
diharapkan banyak konsumen yang ingin membeli mobil untuk liburan akhir tahun, Natal
dan tahun baru.
Dalam melaksanakan sistem akuntansinya, direksi menetapkan kebijaksanaan sebagai

29
berikut :

1. Kas dan Bank

Untuk pengeluaran uang yang besarnya tidak melebihi Rp 1.000.000,- ( Satu Juta Rupiah
) dalam satu jenis pengeluaran menggunakan kas kecil ( patty cash ). Sedangkan
pengeluaran-pengeluaran yang melebihi Rp 1.000.000,- ( Satu Juta Rupiah )
menggunakan cek/bilyet giro. Semua penerimaan tunai perusahaan ditampung terlebih
dahulu pada kas besar akan tetapi bagian kas besar ini tidak boleh melakukan transaksi
pengeluaran kecuali dikeluarkan untuk ditransfer ke Bank milik perusahaan. Kas kecil
menggunakan sistem Fluctuation (Berubah-ubah).

2. Depresiasi

Aktiva tetap berwujud didepresiasi dengan menggunakan metode garis lurus (Streight line
method). Umur ekonomis aktiva tetap berwujud ditaksir sesuai dengan jenis aktiva tetap.
Perusahaan telah menetapkan 3 jenis kelompok aktiva tetap sebagi berikut :
- Jenis 1 : Bangunan/Building = 20 tahun.
- Jenis 2 : Kendaraan/otomotip = 10 tahun.
- Jenis 3 : Mebel & peralatan kantor = 6 tahun.

Aktiva tetap berwujud disusutkan sesuai dengan ketentuan PSAK ( Pernyataan Standar
Akuntansi Keuangan ), begitu juga apabila aktiva tersebut dihentikan pemakaiannya atau
dijual.

3. Amortisasi

Seluruh pengeluaran dalam rangka pendirian perusahaan yang ditangguhkan atau Beban
pendirian ( Organization Cost ) diamortisasi selama 5 tahun dan dibebankan setiap bulan.

4. Metode penentuan persediaan

Persediaan barang dagangan akan dicatat secara fisik.

5. Metode penghapusan piutang

Piutang usaha ( Account receivable ) yang terjadi di perusahaan kemungkinan tidak

seluruhnya bisa ditagih, untuk itu perusahaan menetapkan bahwa atas piutang yang tidak
dapat ditagih akna dihapuskan dengan metode tidak langsung.

6. Jurnal penyesuaian ( Adjusting entries )

Jurnal penyesuaian dilakukan setiap akhir tutup buku bulanan untuk menyesuaikan
perkiraan-perkiraan yang perlu disesuaikan, sehingga menghasilkan laporan keuangan
yang up to date.

30
7. Perkiraan yang akan digunakan sebagai berikut :
NO. PERK PERKIRAAN
111 Cash on hand
112 Cash in Bank
113 Patty Cash
114 Account Receivable
114.1 Allowances for doubtfull account
115 Merchandise inventory
116 Office supplies
117 Store supplies
118 Prepaid insurance
119 Prepaid advertising
120 Building
120.1 Accumulated depreciztion of building
121 Office equipment
121.1 Accumulated depreciation of Office equipment
122 Vehicle
122.1 Accumulated depreciation of vehicle
131 Organization cost
211 Account payable
212 Value Added Tax Payable
311 Capital stock
312 Retained earning
313 Devidend
411 Sales
412 Sales return
413 Sales discount
414 Value Added Tax Out
511 Purchases
512 Purchases return
513 Purchases discount
514 Value Added Tax In
515 Income Summary
611 Sales salaries expense
612 Advertising expense
613 Transportation out
614 Others selling expense
711 Office salaries expense
712 Entertainment expense
713 Training and Education expense
714 Tax expense of Land and building
715 Form print expense
715 Medical expense
716 Consumtion expense
717 Newspaper and magazine expense
718 Official travelling expense
719 Donation expense
720 Bad debt expense
721 Depreciation expense of Building
722 Depreciation expense of vehicle
723 Dpreciation expense of office equipment
724 Insurance expense
725 Vehicle service expense
31
 726 Water, electrice and telephone expense
727 Amortization organization cost
728 General and others expense

Transaksi perusahaan selama bulan November 2009 sebagai berikut :

01 Nov 2009 : Diterima uang kas dari para pemegang saham sebesar Rp
3.000.000.000,- sebagai setoran modal saham.
01 Nov 2009 : Disetor uang kas ke BNI 46 sebesar Rp 3.000.000.000,- dengan
membuka rekening giro
01 Nov 2009 : Dibayar pengeluaran-pengeluaran dalam rangka pendirian usaha
sebesar Rp 8.370.000,- dengan cek No. AM – 230101
01 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Toyota Astrania Motor seharga
Rp 1.909.000.000,- ditambah PPN 10% dengan syarat 2/10 – n/30
01 Nov 2009 : Dibeli gedung untuk ruangan kantor dan showroom dari PT. Elang
perkasa Mulya seharga Rp 1.000.000.000,- dengan cek No. AM-
230102 sampai No. 230105.
01 Nov 2009 : Dibayar pengeluaran untuk keperluan acara Grand Opening PT. Jaya
Sakti Mobilindo sebesar Rp 72.500.000,- dengan cek No. AM-230106.
Yang pelaksanaannya tanggal 4 November 2009.
01 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Tunas Toyota seharga Rp
3.696.000.000,- sudah termasuk PPN dengan syarat 2/10 – n/30
01 Nov 2009 : Dibayarkan kepada kasir kas kecil untuk pembentukan dana kas kecil
sebesar Rp 5.000.000,- dengan cek No. 230107
01 Nov 2009 : Dibeli ATK (perlengkapan) sebesar Rp 500.000,-, dimana 40% untuk
bagian penjualan dan sisanya bagian kantor, serta biaya pengurusan
NPWP, SIUP dan Notaris sebesar Rp 930.000,- dibayar dengan
menggunakan petty cash.
02 Nov 2009 : Dibayar untuk pembelian BBM dan tiket Toll sebesar Rp 225.000,-
dengan menggunakan kas kecil.
02 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Padma Sari seharga
Rp 655.000.000,- ditambah PPN 10%.
02 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Toyota Astrania Motor seharga Rp
2.771.500.000,- belum termasuk PPN dengan syarat 2/10 – n/30
03 Nov 2009 : Dijual barang dagangan kepada PT. Ratu Adil secara kredit seharga
Rp 1.530.000.000,- belum termasuk PPN.
03 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Sari Ratu sebesar
Rp 2.702.500.000,- belum termasuk PPN.
03 Nov 2009 : Dibayar biaya cetak formulir sebesar Rp 600.000,- dengan kas kecil
05 Nov 2009 : Diterima Piutang dari PT. Padma Sari melalui Bank sebesar Rp
720.500.000,-
05 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Ratu Adil melalui Bank sebesar Rp
500.000.000,-
05 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Padma Sari seharga
Rp 570.000.000,- belum termasuk PPN.
05 Nov 2009 : Dibeli 10 unit seperangkat komputer dan 2 unit printer seharga Rp
110.000.000,- dengan cek No. AM-230107 dari PT. Gramedia Utama
05 Nov 2009 : Dijual barang dagangan kepada PT. Sari Ratu secara kredit seharga
Rp 982.500.000,- dan dikurangi potongan sebesar Rp 7.500.000,-
belum termasuk PPN.
05 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Astrindo Perkasa
seharga Rp 3.300.000.000,- belum termasuk PPN
06 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara tunai kepada Olivian seharga Rp
775.000.000,- ditambah PPN 10% diterima kontan tanpa cek.
06 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Ratu Adil dengan cek atas nama bank
32
 danamon No. BC- 12345 sebesar Rp 530.000.000,-
06 Nov 2009 : Dibayar polis premi asuransi kebakaran barang dagangan kepada PT.
Asuransi indonesia sebesar Rp 6.000.000,- dengan cek No. AM-
230108 untuk masa kontrak 1 tahun terhitung 6 November 2009
sampai 6 November 2010.
06 Nov 2009 : Diterima Piutang dari PT. Sari Ratu dengan cek Bank BII sebesar Rp
502.500.000,-
07 Nov 2009 : Disetor uang kas diperusahaan ke Bank sebesar Rp 750.000.000,-
07 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank BCA dengan cek
sebesar Rp 450.000.000,-
08 Nov 2009 : Dibayar pemasangan iklan di Harian kompas untuk periode satu tahun
sebesar Rp 120.000.000,- dibayar dengan cek No. 230109
08 Nov 2009 : Dibeli benda-benda pos ( perangko dan Materai ) seharga Rp
250.000,- dengan kas kecil.
08 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Ratu adil melalui Bank BCA sebesar Rp
653.000.000,-
08 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Tunas Toyota dengan syarat 2/10 –
n/30 seharga Rp 2.392.500.000,- sudah termasuk PPN.
09 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Padma Sari melalui Bank BII sebesar Rp
270.000.000,-
09 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank Danamon sebesar Rp
75.000.000,-
09 Nov 2009 : Dibeli BBM ( Bensin , Solar, Oli ) Toll sebesar Rp 325.000,- dan Biaya
perbaikan/service kendaraan sebasar Rp 650.000,- dengan kas kecil.
10 Nov 2009 : Diterima Tunai kas dari penjualan barang dagangan kepada Prasetyo
utomo seharga Rp 353.100.000,- sudah termasuk PPN.
10 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Ratu Adil seharga
Rp 2.475.000.000,- diberikan potongan Rp 15.000.000,- dan belum
termasuk PPN.
10 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Adil Makmur
seharga Rp 2.555.000.000,- diberikan potongan Rp 5.000.000,- dan
belum termasuk PPN.
10 Nov 2009 : Dibeli 2 unit sepeda motor ( Kendaraan ) seharga Rp 16.500.000,-
dengan cek AM – 230110.
10 Nov 2009 : Disetor uang kas ke Bank sebesar Rp 350.000.000,-
10 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Toyota Astrania Motor seharga Rp
1.404.000.000,- belum termasuk PPN dengan syarat 2/10 – n/30
10 Nov 2009 : Dibayar kepada kasir kas kecil sebesdar Rp 5.000.000,- untuk
pengisian kembali dana kas kecil.
10 Nov 2009 : Diterima uang kas dari penjualan barang dagangan kepada Prasetyo
Utomo seharga Rp 353.100.000,- sudah termasuk PPN.
11 Nov 2009 : Penerimaan piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank BII sebesar Rp
130.000.000,-
11 Nov 2009 : Dibeli AC Split 1 PK ( Peralatan Kantor ) seharga Rp 33.000.000,0
dengan cek No. AM – 230111
11 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur melalui BRI sebesar Rp
750.000.000,-
11 Nov 2009 : Dibayar pengobatan pegawai Rp 350.000,- dan biaya makan siang
pegawai sebesar Rp 625.000,- dengan kas kecil
12 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Toyota Astrania Motor dengan cek No. AM
– 230112 sebesar Rp 400.000.00,-
12 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur Rp 575.000.000,- dengan
melalui BRI.
12 Nov 2009 : Dibayar biaya langganan koran dan majalah sebesar Rp 435.000,- dan
biaya umum lain-lain ( Cat tembok, kunci pintu dan ongkos kerjanya )
33
 sebesar Rp 750.000.00,- dengan kas kecil.
12 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu Rp 100.000.000,- melalui BCA.
13 Nov 2009 : Dibayar polis asuransi Bangunan kepada PT. Asuransi Indonesia untuk
masa 1 tahun sebesar Rp 15.000.000,- dengan cek No. AM – 230113.
14 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur Sebesar Rp 1.100.000.000,-
melalui BCA.
14 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Toyota Astrania Motor seharga Rp
4.056.000.000,- belum termasuk PPN syarat 2/10 – n/30
14 Nov 2009 : Dibayar dengan kas kecil biaya perjalanan dinas ke luar kota sebesar
Rp 725.000,- dan dibeli ATK ( perlengkapan ) sebesar Rp 400.000,-
50% untuk bagian kantor dan sisanya untuk toko/penjualan.
14 Nov 2009 : Diterima kembali barang dagangan dari PT. Adil Makmur sebesar Rp
190.000.000,- termasuk PPN.
14 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Ratu Adil sebesar Rp 460.000.000,- melalui
BNI 46.
14 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Tunas Toyota Rp 1.000.000.000,- dengan
cek No. AM-230114.
15 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Toyota Astrania Motor dengan cek No. AM-
230115 sebesar Rp 1.000.000.000,-
15 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Ratu adil sebesar Rp 400.000.000,- melalui
BNI 46
15 Nov 2009 : Dijual barang dagangan kepada PT. Sari Ratu secara kredit sebesar
Rp 1.700.000.000,- belum termasuk PPN.
15 Nov 2009 : Dibayar rekening listrik untuk bulan November Rp 1.750.000,- dengan
cek No. AM- 230116
15 Nov 2009 : Diterima uang kas atas penjualan barang dagangan secara tunai
kepada Andhitia KS sebesar Rp 360.250.000,- termasuk PPN.
15 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Astrindo Perkasa
seharga Rp 2.342.500.000, belum termasuk PPN
15 Nov 2009 : Dibayar rekening telepon kepada PT. Telkom sebesar Rp 3.215.000,-
dengan cek No. AM-230117
15 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur Sebesar Rp 380.000.000,-
melalui BRI
15 Nov 2009 : Disetor uang kas ke Bank sebesar Rp 360.000.000,-
16 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Padma Sari seharga
Rp 2.405.000.000,- dikurangi potongan Rp 5.000.000,- ditambah PPN
10%.
16 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan tunai dengan mengeluarkan cek No. AM-
230118 sebesar Rp 225.500.000,- kepada Utama Motor.
17 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Padma Sari melalui BNI 46 sebesar Rp
1.000.000.000,-
17 Nov 2009 : Dijual tunai kepada Rifda Yuanita diterima dengan cek melalui Bank
BRI sebesar Rp 68.250.000,- tidak dikenakan PPN
17 Nov 2009 : Diterima piutang melalui BII dari PT. Sari Ratu Rp 250.000.000,-
17 Nov 2009 : Dibayar hutang melalui dengan Cek No. AM-230119 kepada PT. Tunas
Toyota sebesar Rp 500.000.000,-
17 Nov 2009 : Diterima Piutang melalui BCA dari PT. Sari Ratu Rp 450.000.000,-
17 Nov 2009 : Dibayar dengan kas kecil pembelian BBM & Toll Rp 250.000,-
17 Nov 2009 : Diterima piutang melalui Lippo Bank dari PT. Ratu Adil sebesar Rp
290.000.000,-
17 Nov 2009 : Diterima piutang dari Rifda yuanita melalui BNI 46 seharga Rp
68.500.000,-
18 Nov 2009 : Dibayarkan kepada Anggun Paramita dari kas kecil untuk biaya cetak
formulir sebesar Rp 825.000,- dan pembelian benda-benda pos
sebesar Rp 325.000,-
34
19 Nov 2009 : Diterima piutang melalui Bank BCA dari PT. Sari Ratu sebesar Rp
575.500.000,-
19 Nov 2009 : Dibayar melalui kas kecil rekening air PDAM sebesar Rp 800.000,-
20 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Toyota Astrania Motor dengan cek No. AM-
230120 sebesar Rp 600.000.000,-
20 Nov 2009 : Diserahkan kepada kasir kas kecil melalui cek No. AM-230121 untuk
pengisian kembali kas kecil sebesar Rp 5.000.000,-
20 Nov 2009 : Dibeli 2 unit Televisi 25” dengan mengeluarkan cek No. AM-230122
sebesar Rp 10.175.000,-
20 Nov 2009 : Dikembalikan barang dagangan kepada PT. Astrindo Perkasa
seharaga Rp 115.000.000,- belum termasuk PPN
21 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Padma Sari melalui Bank BCA seharga Rp
100.000.000,-
21 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank BCA seharga Rp
245.000.000,-
21 Nov 2009 : Dibayarkan melalui kas kecil sumbangan paket relasi Rp 500.000,-
Biaya entertainment Rp 250.000,- biaya lain-lain Rp 200.000,-
21 Nov 2009 : Diterima piutang dari melalui Bank BRI dari PT. Adil Makmur sebesar
Rp 365.000.000,-
22 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada Sutardji seharga Rp
86.500.000,-
22 Nov 2009 : Diterima Piutang dari Sutardji melalui Bank BRI Rp 86.500.000,-
22 Nov 2009 : Dibayar kepada Plaza Indonesia untuk pameran mobil dengan cek
No. AM-231023 sebesar Rp 10.000.00,-
23 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Adil Makmur sebesar
Rp 2.375.000.000,- dikurangi diskon Rp 10.000.000,- belum termasuk
PPN.
23 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur melalui Bank BRI sebesar Rp
450.000.000,-
23 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Tunas Toyota dengan syarat 2/10 –
n/30 seharga Rp 2.766.500.000,- sudah termasuk PPN
24 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Sari Ratu seharga
Rp 1.800.000.000,- belum termasuk PPN.
24 Nov 2009 : Dibayar melalui kas kecil Pajak Bumi dan Bangunan Rp 600.000,-
24 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank BII sebesar Rp
150.000.000,-
25 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur melalui Bank BRI sebesar Rp
800.000.000,-
25 Nov 2009 : Dibayar dengan kas kecil pembelian BBM ( Bensin, solar, oli ) dan Toll
sebesar Rp 350.000,- dan Biaya perjalanan dinas ke luar Kota sebesar
Rp 825.000,-
25 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara tunai kepada Prima Bin Sujatmiko
seharga Rp 550.000.000,-
25 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Adil Makmur sebesar
Rp 1.924.000.000,- dikurangi diskon Rp 6.000.000,- ditambah PPN
10%.
25 Nov 2009 : Dibayar dengan cek No. AM-230124 biaya pendidikan dan pelatihan
pegawai sebesar Rp 17.500.000,-
25 Nov 2009 : Disetor uang kas ke Bank sebesar Rp 150.000.000,-
25 Nov 2009 : Dibayar Hutang kepada PT. Astrindo Perkasa dengan cek No. AM-
230125 sebesar Rp 650.000.000,-
26 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara tunai dengan menerima cek Bank
Danamon atas nama Aris Supriana sebesar Rp 75.600.000,-
26 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui bank Lippo sebesar Rp
400.000.000,-
35
 26 Nov 2009 : Diterima piutang mealui Bank BRI dari PT. Adil Makmur sebesar Rp
375.500.000,-
26 Nov 2009 : Diterima kembali barang dagangan dari PT. Sari Ratu seharga Rp
60.000.000,- belum termasuk PPN.
26 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Tunas Toyota dengan cek No. AM- 230126
sebesar Rp 1.200.000.000,-
27 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank Exim sebesar Rp
250.000.000,-
27 Nov 2009 : Dijual barang dagangan kepada secara kredit kepada PT. Adil Makmur
sebesar Rp 825.000.000,- belum termasuk PPN.
27 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Toyota Astrania Motor dengan Cek No. AM-
230127 sebesar Rp 2.000.000.000,-
27 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Ratu Adil sebesar
Rp 1.685.000.000,- belum termasuk PPN
27 Nov 2009 : Diisi kembali kas kecil dengan cek No. AM-230128 Rp 5.000.000,-
27 Nov 2009 : Dibeli barang dagangan dari PT. Toyota Astrania Motor sebesar Rp
3.390.000.000,- belum termasuk PPN.
28 Nov 2009 : Disetor uang kas ke Bank sebesar Rp 200.000.000,-
28 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank Exim sebesar Rp
375.000.000,-
28 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Tunas Toyota dengan Cek No. AM-230129
sebesar Rp 500.000.000,-
28 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Toyota Astrania Motor dengan cek No. AM-
230130 sebesar Rp 1.000.000.000,-
28 Nov 2009 : Diterima piutang Dari PT. Adil Makmur melalui Bank BRI sebesar Rp
400.250.000,-
29 Nov 2009 : Dibayar hutang kepada PT. Astrindo Perkasa dengan cek No. AM-
230131 sebesar Rp 2.000.000.000,-
29 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Sari Ratu melalui Bank BII sebesar Rp
55.000.000,-
29 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur melalui Bank BNI 46 sebesar Rp
200.000.000,-
29 Nov 2009 : Dijual barang dagangan secara kredit kepada PT. Adil Makmur sebesar
Rp 1.530.000.000,- dikurangi diskon Rp 5.000.000,- belum termasuk
PPN.
29 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Padma Sari melalui Bank BRI sebesar Rp
190.000.000,-
30 Nov 2009 : Diterima piutang dari PT. Adil Makmur melalui Bank BCA sebesar Rp
615.250.000,-
30 Nov 2009 : Disetor uang kas ke Bank sebesar Rp 50.250.000,-
30 Nov 2009 : Dijual barang dagangan kepada PT. Padma Sari secara kredit sebesar
Rp 1.195.000.000,- dikurangi diskon Rp 5.000.000,- belum termasuk
PPN.
30 Nov 2009 : Dibayar gaji karyawan bulan November derngan cek No. 230132
sebesar Rp 42.450.000,-

Instruksi :
Berdasarkan transaksi diatas anda diminta membuat :
1. Jurnal Umum 2 kolom ( General Journal )
2. Posting jurnal kedalam Buku besar .
3. Buat Neraca Saldo ( Trial Balance )
4. Buat ayat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan dari transaksi diatas (
Adjustment Entries ) anda cari sendiri yang berkaitan dengan penyesuaian,
Nilai Persediaan akhir barang dagangan diketahui sebesar Rp 300.000.000,-
36
5. Buat Neraca Lajur ( Work Sheet )
6. Buat Laporan Keuangan yang terdiri dari :
a. Laporan Rugi Laba ( Income Statement )
b. Laporan Laba yang ditahan ( Retained Earning )
c. Laporan Neraca ( Balance Sheet )
7. Buat Jurnal penutup ( Closing Entries ) dan posting ke buku besarnya.
8. Buat Neraca Saldo setelah Penutupan ( Post Closing Trial Balance )

37