PENYESUAIAN PEMBUKUAN

Penyusunan Neraca Saldo biasanya dilakukan pada setiap akhir

periode akuntansi (akhir bulan atau akhir tahun). Tujuan
penyusunan Neraca Saldo adalah untuk mempersiapkan
penyusunan laporan keuangan. Namun demikian laporan keuangan
sering tidak bisa langsung disusun dari Neraca Saldo, karena data
yang tercantum dalam neraca Saldo masih memerlukan
penyesuaian dalam bentuk Jurnal Penyesuaian.
Transaksi yang menimbulkan jurnal penyesuaian adalah :
1. Penyesuaian terhadapat rekening koran dari bank.
2. Perlengkapan yang sudah menjadi beban.
3. Beban bayar dimuka yang sudah menjadi beban.
4. Utang beban (gaji, iklan, dll).
5. Beban penyusutan aktiva tetap.
6. Pendapatan yang masih harus diterima
7. Pendapatan diterima dimuka
8. Kerugian piutang.
 SALON CANTIK
TRIAL BALANCE
DECESEMBER, 31, 2018 (Rp.)

Acc. Saldo
Account Titels
No. Dr. Cr.
1111 Cash 31.250 -
1121 Supplies 8.700 -
1131 Account Receivable 3.500 -
1141 Prepaid Rent 4.500 -
1142 Prepaid Advertising - -
1143 Prepaid Insurance 1.800 -
1211 Equipment 32.000 -
1212 Acc. Dep. Of Equipment - -
1213 Transportation 84.000 -
1214 Acc Dep of Transportation - -
1215 Building 96.000 -
1216 Acc. Dep. Of Building - -
2111 Account Payable - 113.100
2112 Income Tax Payable - 1.500
2113 Salaries Payable - -
2211 Bank Loan - 90.000
3111 Cantik Capital - 30.000
3112 Cantik Withdrawal 16.000 -
4111 Service Revenue - 62.800
4119 Income Summary - -
6111 Rent Expense - -
6112 Advertising Expense 1.600 -
6113 Insurance Expense - -
6114 Supplies Expense - -
6115 Dep. Exp of Equipment - -
6116 Dep. Exp of Transport - -
6117 Dep. Exp of Building - -
6118 Utilities Expense 1.450 -
6119 Salaries Expense 16.800 -
8111 Rent Revenue - 1.200
8112 Interest Revenue - -
9111 Interest Expense 1.000 -
9112 Bank Service Charge - -
298.600 298.600

Keterangan pada tanggal 31 Desember 2018 di Salon Cantik

Semarang sebagai berikut :
1. Saldo rekening koran dari bank sebesar Rp. 32.000.000,-.
Selisihnya terjadi karena bank mendebet Rp. 650.000,- untuk
biaya adninistrasi bank ( Bank Service Charge), dan
mengkredit Rp. 1.400.000,- sebagai jasa giro (Pendapatan
Bunga).
2. Sewa bayar dimuka di Neraca Saldo untuk tiga bulan.
Perhitungkan beban sewa untuk bulan Desember 2018.
3. Beban iklan yang terdapat dalam Neraca Saldo adalah untuk
empat kali terbit. Sedangkan sampai dengan 31 Desember
2018 baru terbit tiga kali.
 4. Asuransi bayar dimuka yang sudah menjadi beban sebesar
Rp. 150.000,-
5. Persediaan perlengkapan pada tanggal 31 Desember 2018
Rp. 2.700.000,-
6. Penyusutan peralatan adalah 12% per tahun. Perhitungkan
beban penyusutan untuk bulan Desember 2018. (Penyusutan
diperhitungkan untuk satu bulan penuh, meskipun dibeli pada
tanggal 3 Desember 2018)
7. Kendaraan ditaksir berumur lima tahun dengan menggunakan
metode penyusutan garus lurus. Penyusutan untuk bulan
Desember dihitung satu bulan penuh.
8. Penyusutan rumah 5% per tahun dari harga perolehan.
Penyusutan untuk bulan Desember 2018 dihiutung satu bulan
penuh.
9. Gaji pegawai yang masih harus dibayar untuk bulan
Desember 2018 Rp. 12.000.000,-. Dalam jumlah ini harus
dipotong PPh karyawan Rp. 1.000.000,-
Diminta :
1. Menyusun Jurnal Penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2018
2. Menyusun Neraca Lajur pada tanggal 31 Desember 2018
3. Menyusun Laporan Keuangan per tanggal 31 Desember 2018
4. Menyusun Jurnal penutup per 31 Desember 2018
5. Menutup buku besar
6. Menyusun jurnal balik per 1 Januari 2019
7. Menyusun Neraca Saldo penutup
 SALON CANTIK
ADJUSMENT ENTRIES
DECEMBER, 31, 2018 ( Rp.000)
Account
No. Account Titles Dr. Cr.
No.
1 Bank Service Charge 9112 650
Cash 1111 650
Cash 1111 1.400
Interest Income 8112 1.400
2 Rent Expense 6111 1.500
Prepaid Rent 1141 1.500
(1/3 x 4.500)
3 Prepaid Advertising 1142 400
Advertising Expense 6112 400
¼ x 1.600)
4 Insurance Expense 6113 150
Prepaid Insurnce 1143 150
5 Supplies Expense 6114 6.000
Supplies 1121 6.000
(8.700 – 2.700)
6 Dep. Expense Of Equipment 6115 320
Acc Dep of Equipment 1122 320
(1/12 x 12% x 32.000)
7 Dep. Expense Of Transportation 6116 1.400
Acc Dep of Transportation 1124 1.400
1/12 1/5 x 84.000
8 Dep. Expense Of Building 6117 400
Acc Dep of Buildingt 1126 400
1/12 x 5% x 96.000
9 Salaries Expense 6119 12.000
Income Tax Payable 2112 1.000
Salaries Payable 2113 11.000
 SALON CANTIK SALON CANTIK
WORKSHEET
DECEMBER, 31, 2018 (Rp.000)
Acc TRIAL SALDO ADJUSTMENT ADJUSTED INCOME STATATEMENT
No. TRAIL STATEMENT OF FINNC
ACCOUNT TITLES BALANCE POSITION
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
1111 Cash 31.250 - 1.400 650
1121 Supplies 8.700 - 6000
1131 Account Receivable 3.500 -
1141 Prepaid Rent 4.500 - 1.500
1142 Prepaid Advertising - - 400
1143 Prepaid Insurance 1.800 - 150
1211 Equipment 32.000 -
1212 Acc. Dep. Of Equipment - - 320
1213 Transportation 84.000 -
1214 Acc Dep of Transportation - - 1400
1215 Building 96.000 -
1216 Acc. Dep. Of Building - - 400
2111 Account Payable -. 113.100
3
2112 Income Tax Payable - 1.500 1000
2113 Salaries Payable - - 11000

2211 Bank Loan - 90.000

3111 Cantik Capital - 30.000
3112 Cantik Withdrawal 16.000 -
4111 Service Revenue - 62.800
4119 Income Summary - -
6111 Rent Expense - - 1.500
6112 Advertising Expense 1.600 - 400
6113 Insurance Expense - - 150
6114 Supplies Expense - - 6000.
6115 Dep. Exp of Equipment - - 320
6116 Dep. Exp of Transport - - 1400
6117 Dep. Exp of Building - - 400
6118 Utilities Expense 1.450 -
6119 Salaries Expense 16.800 - 12.000

8111 Rent Revenue - 1.200

8112 Interest Revenue - - 1.400
9111 Interest Expense 1.000 -
9112 Bank Service Charge - -
298.600 298.600
9999 Income Summary
 SALON CANTIK
INCOME STATEMENT
DECEMBER, 31, 2018 (Rp)

SALON CANTIK
EXCHANGE CAPITAL STATEMENT
DECEMBER, 31, 2018
Item Total (Rp)

SALON CANTIK
STATEMENT OF FINANCIAL POSITION
DECEMBER, 31, 2018 ( Rp)
Aktiva Pasiva
 SALON CANTIK
CLOSING ENTRIES
DESEMBER, 31, 2018 (Rp )

Date Item Acc.No. Dr. Cr.

 GENERAL LEGER
December, 2018 (Rp)

Acc Title : Cash Acc No. : 1111

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
1/12 1 30.000.000 30.000.000
2/12 1 4.500.000 25.500.000
3/12 1 20.000.000 5.500.000
4/12 1 1.600.000 3.900.000
5/12 1 2.400.000 1.500.000
8/12 1 8.000.000 9.500.000
9/12 1 100.000.000 109.500.000
10/12 1 9.000.000 100.500.000
11/12 1 1.300.000 101.800.000
15/12 1 1.450.000 100.350.000
16/12 1 11.200.000 111.550.000
17/12 1 2.200.000 113.750.000
18/12 1 1.200.000 112.550.000
20/12 1 1.800.000 110.750.000
21/12 1 40.000.000 70.750.000
22/12 1 14.000.000 56.750.000
23/12 1 35.000.000 21.750.000
24/12 1 22.200.000 43.950.000
26/12 1 16.000.000 27.950.000
26/12 2 1.200.000 29.150.000
27/12 2 1.300.000 27.850.000
31/12 2 11.000.000 16.850.000
31/12 2 14.400.000 31.250.000

Acc Title : Supplies Acc No. : 1121

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
5/12 6.400.000 6.400.000
18/12 3.300.000 9.700.000
19/12 1.000.000 8.700.000

Acc Title : Account Receivable Acc No. : 1131

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
11/12 2.200.000 2.200.000
16/12 3.500.000 5.700.000
17/12 2.200.000 3.500.000

Acc Title : Prepaid Rent Acc No. : 1141

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
2/12 4.500.000 4.500.000
Acc Title : Prepaid Advertising Acc No. : 1142
Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Prepaid Insurance Acc No. : 1143

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
20/12 1.800.000 1.800.000

Acc Title : Equipment Acc No. : 1211

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
3/12 32.000.000 32.000.000

Acc Title : Accumulated Depreciation of Equipment Acc No. : 1212

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Transportation Acc No. : 1213

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
21/12 84.000.000 84.000.000

Acc Title : Accumulated Depreciation of Transportation Acc No. : 1214

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Building Acc No. : 1215

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
23/12 1 96.000.000 96.000.000

Acc Title : Accumulated Depreciation of Building Acc No. : 1216

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
Acc Title : Account Payable Acc No. : 2111
Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
3/12 12.000.000 12.000.000
5/12 4.000.000 16.000.000
10/12 9.000.000 7.000.000
18/12 2.100.000 9.100.000
19/12 1.000.000 8.100.000
21/12 44.000.000 52.100.000
23/12 61.000.000 113.100.000

Acc Title : Income Tax Payable Acc No. : 2112

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
22/12 1 1.500.000 1.500.000

Acc Title : Salaries Payable Acc No. : 2113

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Bank Loan Acc No. : 2211

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
9/12 1 100.000.000 100.000.000
31/12 2 10.000.000 90.000.000

Acc Title : Cantik Capital Acc No. : 3111

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
1/12 30.000.000 30.000.000

Acc Title : Cantik Withdrawal Acc No. : 3112

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
26/12 1 16.000.000 16.000.000

Acc Title : Service Revenue Acc No. : 4111

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
8/12 1 8.000.000 8.000.000
11/12 1 3.500.000 11.500.000
16/12 1 14.700.000 26.200.000
24/12 1 22.200.000 48.400.000
31/12 2 14.400.000 62.800.000
Acc Title : Income Summary Acc No. : 4119
Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Rent Expense Acc No. : 6111

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Advertising Expense Acc No. : 6112

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
4/12 1 1.600.000 1.600.000

Acc Title : Insurance Expense Acc No. : 6113

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Supplies Expense Acc No. : 6114

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Depreciation Expense of Equipment Acc No. : 6115

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Depreciation Expense of Transportation Acc No. : 6116

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Depreciation Expense of Building Acc No. : 6117

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
Acc Title : Utilities Expense Acc No. : 6118
Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
15/12 1 1.450.000 1.450.000

Acc Title : Salaries Expense Acc No. : 5119

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
22/12 1 15.500.000 15.500.000

Acc Title : Other Operating Expense Acc No. : 6120

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
27/12 2 1.300.000 1.300.000

Acc Title : Rent Revenue Acc No. : 8111

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
26/12 2 1.200.000 1.200.000

Acc Title : Interest Revenue Acc No. : 8112

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit

Acc Title : Interest Expense Acc No. : 9111

Saldo
Date Item F Debit Credit
Debit Credit
31/12 2 1.000.000 1.000.000
 SALON CANTIK
CLOSING TRIAL BALANCE
DECESEMBER, 31, 2018 (Rp.)

Acc. Saldo
Account Titels
No. Dr. Cr.

SALON CANTIK
REVERSING ENTRIES
JANUARY, 1, 2018 (Rp )

Account
Date Item Dr. Cr.
No.