PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN

“BALI MANDARA”

SELAMA BULAN DESEMBER 2015 MELAKUKAN TRANSAKSI SEBAGAI BERIKUT

03 Des 2017 Pemilik perusahaan Nona lisa menanamkan uangnya ke dalam perusahaan sebesar Rp. 40.000.000,00
04 Des 2017 Dibayar sewa gedung sebesar Rp. 2.400.000,00 untuk masa 2 tahun ( sewa dibayar dimuka )
05 Des 2017 Dibeli sebuah mikrolet merk Daihatsu secara kredit seharga Rp. 25.000.000,00
06 Des 2017 Dibeli perlengkapan kendaraan seharga Rp. 1.500.000,00 tunai dari Toko Bisma
07 Des 2017 Dibeli dari Toko Sahabat Baru peralatan kendaraan seharga Rp. 5.000.000,00 dibayar tunai Rp.
3.000.000,00 sisanya bulan depan
09 Des 2017 Dibayar retribusi terminal Rp. 50.000,00
11 Des 2017 Dibayar premi asuransi kendaraan sebesar Rp. 1.200.000,00 ( beban asuransi )
12 Des 2017 Diterima setoran mingguan Rp. 7.480.000,00
14 Des 2017 Dibayar gaji mingguan Rp. 1.600.000,00
16 Des 2017 Dibeli perlengkapan kendaraan sebesar Rp. 300.000,00 tunai
18 Des 2017 Diterima setoran mingguan Rp. 7.500.000,00
19 Des 2017 Dibeli sebuah mikrolet merk Daihatsu seharga Rp. 28.000.000,00 dibayar tunai Rp. 7.000.000,00 sisanya
dicicl selama 2 bulan
22 Des 2017 Dibayar retribusi terminal Rp. 50.000,00
25 Des 2017 Diterima setoran mingguan Rp. 8.600.000,00
28 Des 2017 Dibeli perlengkapam kendaraan Rp. 400.000,00 tunai
28 Des 2017 Diterima uang sebanyak Rp. 1.000.000,00 dari 4 penerbit surat kabar untuk penyaluran surat kabar masuk
desa 1 bulan
29 Des 2017 Dibayar utang kepada Toko Bisma sebesar Rp. 1.500.000,00
30 Des 2017 Dibayar Jasa raharja penumpang untuk bulan Januari Rp. 750.000,00
30 Des 2017 Diambil uang tunai untuk keperluan pribadi Nona Lisa Rp. 2.500.000,00
31 Des 2017 Diperhitungkan jasa sebesar Rp. 60.000,00 dari penerbit penyaluran 4 agen surat kabar pembayaran akan
diterima bulan depan
DIMINTA
1 Jumlahlah transaksi – transaksi tersebut diatas sesuai dengan perkiraan buku besar yang telah ditetapkan
2 Bukukanlah jurnal ke dalam account ( Perkiraan Buku Besar ) yang diperlukan
3 Susunlah kertas kerja ( Neraca Lajur ) 12 kolom per 31 Desember 2016 dengan penyesuaian sebagai berikut :
3.1 Sewa dibayar bulan desember untuk masa 2 tahun
3.2 Perlengkapan yang tersisa Rp. 1.500.000,00
3.3 Asuransi dibayar bulan desember untuk masa 1 tahun
3.4 Kendaraan disusutkan 12% setahun dari harga perolehan
3.5 Peralatan disusutkan dengan metode garis lurus ( umur ekonomis 2 tahun, nilai sisa Rp. 1.400.00,00 )
3.6 Gaji yang masih harus dibayar Rp. 700.000,00
3.7 Beban listrik bulan Januari yang masih terutang Rp. 200.000,00
3.8 Pendapatan jasa yang masih harus diterima Rp. 750.000,00 ( Piutang Pendapatan )
4 Buatlah :
4.1 jurnal Penyesuaian
4.2 Jurnal Penutup
4.3 Jurnal Pembalik
4.4 Neraca Saldo setelah penutupan
5 Buatlah laporan keuangan yang meliputi :
5.1 Laporan perhitungan laba / rugi
5.2 Laporan perubahan modal
5.3 Neraca
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN
“BALI MANDARA”

Perusahaan menetapkan membuka perkiraan sebagai berikut :

NO AKUN NAMA AKUN

111 Kas
112 Piutang usaha / account receivable 
113 Piutang pendapatan / account income 
114 Sewa dibayar dimuka / prepaid building rent
115 Asuransi dibayar dimuka / prepaid assurance
116 Perlengkapan kendaraan / vehicles supplies
121 Kendaraan / vehicles 
122 Akm. Peny. Kendaraan / depresiasi vehicles accumulated
123 Peralatan kendaraan / equipment vehicles
124 Akm. Peny. Peralatan Kendaraan / depresiasi vehicles equipment accumulated 
211 Utang usaha / account payable 
212 Utang gaji / salarier payable 
213 Utang listrik / electric 
311 Modal Nona Lisa / Nona Lisa capital 
312 Prive Nona Lisa / drawing account Nona Lisa
313 Ikhtisar rugi / laba / income summary 
411 Pendapatan jasa angkutan / transport income service 
412 Pendapatan bunga 
511 Beban gaji / salaries expenses 
512 Beban retribusi / retribution expenses 
513 Beban jasa raharga / jasa raharga expenses 
514 Beban asuransi / assurance expenses  
515 Beban listrik / electric expenses
516 Beban perlengkapan / supplies expenses
517 Beban sewa / Rent expenses
518 Beban penyusutan peralatan kendaraan / depresiasi equipment vehicles expenses
519 Beban penyusutan kendaraan / Depreciation vehicles expenses 
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”
JURNAL UMUM
PERIODE DESEMBER 2017

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

2017 3 Kas 111 40.000.000 -
Des   - Modal Nona Lisa 311 - 40.000.000
    (diterima investasi dari Nona Lisa)      
  4 Beban sewa dibayar dimuka 115 2.400.000 -
    - Kas 111 - 2.400.000
    ( dibayar sewa gedung 2 tahun )      
  5 Kendaraan 121 25.000.000 -
    - Utang Usaha 211 - 25.000.000
    ( dibeli mikrolet merk Daihatsu secara kredit )      
  6 Perlengkapan kendaraan 117 1.500.000 -
    - Kas 111 - 1.500.000
    ( dibeli perlengkapan secara tunai )      
  7 Peralatan kendaraan 123 5.000.000 -
    - Kas 111 - 3.000.000
    - Utang Usaha 211 - 2.000.000
( dibeli peralatan kendaran di Toko Sahabat secara
    kredit )      
  9 Beban retribusi 512 50.000 -
    - Kas 111 - 50.000
    ( dibayar retribusi terminal )      
  11 Beban ansuransi 514 1.200.000 -
    - Kas 111 - 1.200.000
    ( dibayar premi ansuransi kendaraan )      
  12 Kas 111 7.480.000 -
    - Pendapatan jasa angkutan 411 - 7.480.000
    ( diterima pendapatan mingguan )      
  12 Beban gaji 511 1.600.000 -
    - Kas 111 - 1.600.000
    ( dibayar gaji mingguan )      
  14 Utang Usaha 211 2.000.000 -
    - Kas 111 - 2.000.000
    ( dibayar utang usaha ke Toko Sahabat )      
  16 Perlengkapan kendaraan 117 300.000 -
    - Kas 111 - 300.000
    ( dibeli perlengkapan kendaraan )      
 JUMLAH  86.530.000 86.530.000
 dipindahkan ke halaman berikutnya      
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”
JURNAL UMUM
PERIODE DESEMBER 2017

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

Pindahan dari halaman sebelumnya 86.530.000 86.530.000 
2017  18 Kas 111 7.500.000  -
 Des   - Pendapatan jasa angkutan 411 -   7.500.000
  ( diterima pendapatan mingguan )  
   19 Kendaraan 121  28.000.000 -
    - Kas 111 -  7.000.000 
  - Utang usaha 211 - 21.000.000 
    ( dibeli kendaraan secara kredit )  
   22 Beban retribusi 512  50.000 - 
  - Kas 111 - 50.000 
    ( dibayar retribusi terminal )  
   25 Kas 111  8.600.000 - 
  - Pendapatan jasa angkutan 411 - 8.600.000 
    (diterima pendapatan mingguan )  
  27  Beban gaji 511  1.580.000
    - Kas 111  - 1.580.000 
  (dibayar gaji mingguan )  
   28 Perlengkapan kendaraan 117  400.000 -
    - Kas 111  -  400.000
  ( dibeli perlengkapan kendaraan )  
   28 Kas 111  1.000.000 -
    - Pendapatan jasa angkutan 411  -  1.000.000
  ( diterima pendapatan dari 4 penerbit )  
   29 Utang usaha 211  1.500.000 -
    - Kas 111  -  1.500.000
  ( dibayar utang usaha ke Toko Bisma )  
   30 Beban jasa raharja 513  750.000 -
    - Kas 111  -  750.000
  ( dibayar jasa raharja )  
   30 Prive Nona Lisa 317  2.500.000 -
    - Kas 111  - 2.500.000 
  (diambil uang tunai untuk keperluan Nona Lisa )  
  31  Piutang usaha 112  60.000 -
    - Pendapatan jasa angkutan 411  -  60.000
    ( diperhitungkan pendapatan jasa angkutan )  
 JUMLAH  138.470.000 138.470.000 
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”
BUKU BESAR
PERIODE DESEMBER 2017
Kas 111
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
DEBET KREDIT
2017 3  Diterima investasi JU 3  40.000.000  - 40.000.000   -
Des 4  Dibayar sewa gedung JU 3  -  2.400.000  37.600.000  -
6  Dibeli perlengkapan JU 3  -  1.500.000  36.100.000  -
7  Dibeli dari Toko Sahabat JU 3  -  3.000.000  33.100.000  -
9  Dibayar retribusi terminal JU 3  -  50.000  33.050.000  -
11  Dibayar beban asuransi JU 3  -  1.200.000  31.850.000  -
12  Diterima pendapatan jasa JU 3  7.480.000 -   39.330.000  -
12  Dibayar gaji JU 3  -  1.600.000  37.730.000  -
 Dibayar utang usaha ke Toko
14 Sahabat JU 3  -  2.000.000  35.730.000  -
16  Dibeli perlengkapan mingguan JU 3  -  300.000  35.430.000  -
18  Diterima pendapatan jasa JU 4  7.500.000  -  42.930.000  -
19  Dibeli kendaraan JU 4  -  7.000.000  35.930.000  -
22  Dibayar retribusi JU 4  -  50.000 35.880.000  -
25  Diterima pendapatan jasa JU 4  8.600.000  -  44.480.000  -
27  Dibayar beban gaji JU 4  -  1.580.000  42.900.000  -
28  Dibayar perlengkapan JU 4  -  400.000  42.500.000  -
28  Diterima pendapatan jasa JU 4  1.000.000  -  43.500.000  -
29  Dibayar utang usaha JU 4  -  1.500.000  42.000.000  -
30  Dibayar jasa raharja JU 4  -  750.000  41.250.000  -
30  Diambil prive Nona Lisa JU 4  -  2.500.000  38.750.000  -
31  Jurnal Penyesuaian AJP 15  250.000 -   39.000.000  -
           
           
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
Piutang Usaha / accounts receivable 112
REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 31 Diperhitungkan pend. jasa  JU 4  60.000  - 60.000  - 
Des 31 Jurnal penyesuaian AJP 15  750.000 -   750.000  -
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

Piutang Pendapatan / account income 113

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
       
       
               
               
               
               
               
               
               

Sewa dibayar dimuka / prepaid building rent 115

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 4 Dibayar sewa gedung JU 3  2.400.000 - 2.400.000 -
Des 31  Jurnal penyesuaian AJP 15 - 100.000   2.300.000 -
               
               
               
               
               
               
               

Asuransi dibayar dimuka / prepaid assurance 116

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 31 Jurnal penyesuaian AJP 15 1.100.000  - 1.100.000 -
Des      
               
               
               
               

Perlengkapan kendaraan / vehicles supplies 117

 REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 6 Dibeli perlengkapan JU 3  1.500.000 - 1.500.000 -
Des 16  Dibeli perlengkapan JU3 300.000  -  1.800.000 -
20  Dibeli perlengkapan JU 4  400.000  -  2.200.000  -
31  Jurnal penyesuaian AJP 15  - 700.000   1.500.000 - 
               
               
               
               
               

Kendaraan / vehicles 121

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
Des 5 Dibeli dari Toko Daihatsu JU 3 25.000.000  - 25.000.000 -
Dibeli mikrolet dari Toko
2017 19 Daihatsu JU 4 28.000.000  -  53.000.000 -
               
               
               
               
               
               
               

Akm. Peny. Kendaraan / depresiasi vehicles accumulated 122

REF DEBET KREDIT SALDO

TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 31 Jurnal penyesuaian AJP 15 - 530.000 - 530.000
Des      
               
               
               
               
               
               

Peralatan kendaraan / equipment vehicles 123

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 7 Dibeli dari Toko Sahabat JU 3 5.000.000 - 5.000.000 -
Des      
               
               
               
               
               
               
               

Akm. Peny. Peralatan kendaraan / depresiasi vehicles equipment accumulated 124

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
 2017 31 Jurnal penyesuaian AJP 15 - 150.000 - 150.000
Des      
               
               
               
               
               
               
               

Utang usaha / account payable 211

TANGGA REF DEBET KREDIT SALDO
KETERANGAN
L DEBET KREDIT
2017 5 Dibeli dari Toko Sahabat JU 3 - 25.000.000 - 25.000.000
Des 7  Dibeli dari Toko Sahabat JU 3 -  2.000.000  - 27.000.000
 Dibayar utang usaha ke Toko.
   14 Sahabat JU 3  2.000.000 -   -  25.000.000
   19  Dibeli kendaraan merk Daihatsu JU 4  -  21.000.000  -  46.000.000
   29  Dibayar utang usaha JU 4  1.500.000  -  -  44.500.000
               
               
               
               
               
               

Utang gaji / salarier payable 212

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 31 Jurnal penyesuaian AJP 15 - 700.000 - 700.000
Des      
               
               
               
               

Utang listrik / electric payable 213

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 31 Jurnal penyesuaian AJP 15 - 200.000 - 200.000
Des      
               
               
               

Modal Nona Lisa / Nona Lisa capital 311

TANGGA REF DEBET KREDIT SALDO
KETERANGAN
L DEBET KREDIT
2017 3 Diterima investasi JU 3 - 40.000.000 - 40.000.000
Des 31  Jurnal penutup JPN 19 -  19.130.000 -  59.130.000
    31  Jurnal penutup  JPN 19 2.500.000  - -   56. 630.000
               
               
               

Prive Nona Lisa / drawing account nona lisa 312

TANGGA REF DEBET KREDIT SALDO
KETERANGAN
L DEBET KREDIT
2017 30 Diambil prive Nona Lisa JU 4 2.500.000 - 2.500.000 0
Des 31  Jurnal penutup JPN 19 -  2.500.000  0 -
               
               
               
               

Ikhtisar Rugi / Laba / income summary 313

REF DEBET KREDIT SALDO

TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 31 Jurnal penutup JPN 19 - 25.640.000 - 25.640.000
Des 31  Jurnal penutup JPN 19 6.510.000  - -  19.130.000
   31  Jurnal penutup JPN 19  19.130.000  -  -  -
               
               
               

Pendapatan jasa angkutan / transport income service 411

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 12 Diterima pendapatan jasa JU 3 - 7.480.000 - 7.480.000
Des 18 Diterima pendapatan jasa JU 4 - 7.500.000   - 14.980.000
   25 Diterima pendapatan jasa JU 4  -  8.600.000  -  23.580.000
   28 Diterima pendapatan jasa JU 4  -  1.000.000  -  24.580.000
   31 Diperhitungkan pendapatan JU 4  -  60.000  -  24.640.000
   31 Jurnal penyesuaian AJP 15  -  750.000  -  25.390.000
   31 Jurnal penutup  JPN 19  25.390.000 -   - 0 
               
               
               
               

               
Pendapatan bunga / interes income 412
REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 31 Jurnal penyesuaian AJP 15 - 250.000 - 250.000
Des 31  Jurnal penutup JPN 19 250.000  - -  0
               
               
               
               
               
               

Beban gaji / salaries expenses 511

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 12 Dibayar gaji mingguan JU 3 1.600.000 - 1.600.000 -
Des 27 Dibayar beban gaji JU 4 1.580.000 -   3.180.000 -
   31 Jurnal penyesuaian  AJP 15  700.000  -  3.880.000  -
   31  Jurnal penutup JPN 19  - 3.880.000   0  -
               
               
               
               

Beban retribusi / restribution expenses 512

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 9 Dibayar retribusi JU 3 50.000 - 50.000 -
Des 22  Dibayar retribusi JU 4 50.000 -  100.000 -
   31  Jurnal penutup JPN 19  - 100.000  0  -
             
             
               
               
               
               

Beban jasa raharja / jasa raharja expenses 513

REF DEBET KREDIT SALDO
TANGGAL KETERANGAN
DEBET KREDIT
2017 30 Dibayar jasa raharja JU 4 750.000 - 750.000 -
Des 31 Jurnal penutup  JPN 19 -  750.000 0  -
               
               
               
               
               
               
               
Beban Asuransi / Ansurance expenses 514
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
2017 11 Dibayar asuransi kendaraan   JU 3  1.200.000 -  1.200.000  - 
Des 31 Jurnal penyesuaian  AJP 15  - 1.100.000  100.000  - 
31 Jurnal penutup JPN 19  -  100.000  0  -
               
               
               
               
               
               

Beban Listrik / Electric expenses 515

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
2017 31 Jurnal penyesuaian   AJP 15 200.000  - 200.000 - 
Des 31 Jurnal penutup JPN 19 - 200.000 0 - 
       
               
               
               
               
               
               

Beban Perlengkapan / Suplies Expenses 516

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 2017 31  Jurnal penyesuaian AJP 15 700.000 - 700.000 - 
 Des 31 Jurnal penutup JPN 19 - 700.000 0 - 
           
               
               
               

Beban Sewa / Rent Expenses 517

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 2017 31  Jurnal Penyesuaian AJP 15 100.000  -  100.000 - 
 Des 31 Jurnal penutup JPN 19 -  100.000 0 - 
           
               
               
               
Beban Penyusutan Peralatan Kendaraan / Depresiasi Equipment Vehicles Expenses 518
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 2017 31  Jurnal penyesuaian AJP 15 150.000   - 150.000 - 
 Des 31 Jurnal penutup JPN 19 -  150.000 0 - 
           
               
               
               

Beban Penyusutan Kendaraan / Depreciation Vehicles Expenses 519

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 2017 31  Jurnal penyesuaian AJP 15 530.000   - 530.000 - 
 Des 31 Jurnal penutup JPN 19 -  530.000 0 - 
           
               
               

               

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
   
   
           
               
               

               

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
   
   
           
               
               

               

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
   
   
           
               
               

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
   
   
           
               
               

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
   
   
           
               
               

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
   
   
           
               
               

               

PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”

NERACA SALDO
PERIODE DESEMBER 2017
 NO AKUN DEBET KREDIT
111  Kas 38.750.000   -
112  Piutang Usaha  60.000  -
113  Piutang Pendapatan  -  -
114 Sewa dibayar dimuka    2.400.000  -
115  Asuransi dibayar dimuka  -  -
116  Perlengkapan kendaraan  2.200.000  -
121  Kendaraan  53.000.000  -
122  Akum. peny. Kendaraan  -  -
123  Peralatan kendaraan  5.000.000  -
124  Akm. Peny. Peralatan kendaraan  -  -
211  Utang Usaha  -  44.500.000
212  Utang gaji  -  -
213  Utang listrik  -  -
311  Modal Nona Lisa  -  40.000.000
312  Prive Nona Lisa  2.500.000  -
313  Ikhtisar Rugi / Laba  -  -
411  Pendapatan jasa angkutan  -  24.640.000
412  Pendapatan bunga  -  -
511  Beban gaji  3.180.000  -
512  Beban retribusi  100.000  -
513  Beban jasa raharga  750.000  -
514  Beban asuransi  1.200.000  -
515  Beban listrik  -  -
516  Beban perlengkapan  -  -
517  Beban sewa  -  -
518  Beban penyusutan peralatan kendaraan  -  -
519  Beban penyusutan kendaraan  -  -
JUMLAH  109.140.000 109.140.000 
DATA PENYESUAIAN
1 Susunlah kertas kerja ( Neraca Lajur ) 12 kolom per 31 Desember 2010 dengan data Penyesuaian sebagai berikut :
1.1 Sewa dibayar bulan Desember untuk masa 2 tahun
1.2 perlengkapan yang tersisa Rp. 1.500.000,00
1.3 Asuransi dibayar bulan Desember untuk masa 1 tahun
1.4 Kendaraan disusutkan 12% setahun dari harga perolehan
1.5 Peralatan disusutkan dengan metode garis lurus ( Umur ekonomis 2 tahun, nilai sisa Rp. 1.400.000,00 )
1.6 Gaji yang masih harus dibayar Rp. 700.000,00
1.7 Beban listrik bulan Januari yang masih terutang Rp. 200.000,00
1.8 Piutang usaha yang masih harus diterima Rp. 750.000,00 ( Piutang Pendapatan )
1.9 bank memperhitungkan bunga sebesar Rp. 250.000,00
2 Buatlah
4.1 Jurnal Penyesuaian
4.2 Jurnal Penutup
4.3 Jurnal Pembalik
4.4 Neraca Saldo Setelah Penutupan
3 Buatlah Laporan Keuangan yang meliputi :
3.1 Laporan perhitungan laba / rugi
3.2 Laporan Perubahan Modal
3.3 Neraca
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE DESEMBER 2017

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

2017 31 Beban sewa 517 100.000 - 
Des - Sewa dibayar dimuka 115  -  100.000
1
( x 2.400 .000=100.000)
24    
31 Beban perlengkapan kendaraan   516  700.000 - 
- Perlengkapan kendaraan 117  - 700.000 
(2.200.000 – 1.500.000 = 700.000)     
31 Asuransi dibayar dimuka   116 1.100.000  - 
- Beban asuransi 514  -  1.100.000
11
( 12
x 1.200 .000=1.100.000 )    
31 Beban penyusutan kendaraan   519 530.000  - 
- Akm. Peny. kendaraan 122  -  530.000
¿    
31 Beban penyusutan peralatan   518  150.000  -
- Akm. Peny. Peralatan 124  - 150.000 
5.000.000−1.400 .000
x 1 bulan=150.000
24    
31 Beban gaji   511 700.000  - 
- Utang gaji 212  -  700.000
31 Beban listrik   515 200.000  - 
- Utang listrik 213  -  200.000
31 Piutang usaha   112 750.000  - 
- Pend. Jasa angkutan 411  -  750.000
31 Kas   111 250.000  - 
- Pendapatan bunga 412  -  250.000

     
     
     
     
     
     
       
       
       
       
       
       
       
       
JUMLAH 4.480.000  4.480.000 
 PERUSAHAAN ANGKUTAN “BALI MANDARA”
KERTAS KERJA
PERIODE DESEMBER 2017
NERACA SALDO AJP NSSD RUGI / LABA NERACA
NO AKUN
D K D K D K D K D K
111 Kas   38.750.000 -   250.000  - 39.000.000   -  -  -  39.000.000  -
112 Piutang usaha    60.000  -  750.000  -  810.000  -  -  -  810.000  -
113 Piutang pendapatan  -  -  -  -  -  -  -  -  -  -
114 Sewa dibayar dimuka  2.400.000  -  -  100.00  2.300.000  -  -  -  2.300.000  -
115 Asuransi dibayar dimuka  -  -  1.100.000  -  1.100.000  -  -  -  1.100.000  -
116 Perlengkapan kendaraan  2.200.000  -  -  700.000  1.500.000  -  -  -  1.500.000  -
121 Kendaraan  53.000.000  -  -  -  53.000.000  -  -  -  53.000.000  -
122 Akm. Peny. Kendaraan  -  -  -  530.000  -  530.000  -  -  -  530.000
123 Peralatan kendaraan  5.000.000 -  -  -  5.000.000  -  -  -  5.000.000  -
124 Akm. Peny. Peralatan kend.  -  -  -  150.000  -  150.000  -  -  -  150.000
211 Utang usaha  -  44.500.000  -  -  -  44.500.000  -  -  -  44.500.000
212 Utang gaji  -  -  -  700.000  -  700.000  -  -  -  700.000
213 Utang listrik  -  -  -  200.000  -  200.000  -  -  -  200.000
311 Modal Nona Lisa  -  40.000.000  -  -  - 40.000.000  -  -  -  40.000.000
312 Prive Nona Lisa  2.500.000  -  -  -  2.500.000 -   -  -  2.500.000  -
313 Ikhtisar Rugi / Laba  -  -  -  -  -  -  -  -  -  -
411 Pendapatan jasa angkutan  -  24.640.000  -  750.000  -  25.390.000  - 25.390.000   -  -
412 Pendapatan bunga  -  -  -  250.000  -  250.000 -   250.000  -  -
511 Beban gaji  3.180.000  -  700.000  -  3.880.000  -  3.880.000  -  -  -
512 Beban retribusi  100.000  -  -  -  100.000  -  100.000  -  -  -
513 Beban jasa raharga  750.000  -  -  -  750.000  -  750.000  -  -  -
514 Beban asuransi  1.200.000  -  -  1.100.000  100.000  -  100.000  -  -  -
515 Beban listrik  -  -  200.000  -  200.000  -  200.000  -  -  -
516 Beban perlengkapan  -  -  700.000  -  700.000  -  700.000  -  -  -
517 Beban sewa  -  -  100.000  -  100.000  -  100.000  -  -  -
518 Beban peny. Peralatan kend.  -  -  150.000  -  150.000  -  150.000  -  -  -
519 Beban peny. Kend.  -  -  530.000  -  530.000  -  530.000  -  -  -
     109.140.000  109.140.000  4.480.000 4.480.000   111.720.000 111.720.000   6.510.000 25.640.000   105.210.000 86.080.000 
   LABA BERSIH              19.130.000 -  - 19.130.000  
                 25.640.000 25.640.000 105.210.000  105.210.000 
 PERUSAHAAN ANGKUTAN T “BALI MANDARA”
LAPORAN LABA / RUGI
PERIODE DESEMBER 2017

PENDAPATAN     
1) 411. Pendapatan jasa angkutan  Rp. 25.390.000  
2) 412. Pendapatan bunga  Rp. 250.000  
    Rp. 25.640.000 
 BEBAN – BEBAN    
1) 511. Beban gaji  Rp. 3.880.000  
2) 512. Beban retribusi  Rp. 100.000  
3) 513. Beban jasa raharga  Rp. 750.000  
4) 514. Beban asuransi  Rp. 100.000  
5) 515. Beban listrik  Rp. 200.000  
6) 516. Beban perlengkaapan  Rp. 700.000  
7) 517. Beban sewa  Rp. 100.000  
8) 518. Beban peny. Perlengkapan kend.  Rp. 150.000  
9) 519. Beban peny. Kendaraan  Rp. 530.000
 TOTAL BEBAN   ( Rp. 6.510.000 )
     
 LABA / RUGI BERSIH    Rp. 19.130.000

PERUSAHAAN ANGKUTAN T “BALI MANDARA:

LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PERIODE DESEMBER 2017

Modal Nona Lisa Awal ( 1 Desember 2015 )   Rp. 40.000.000

- Laba / Rugi Bersih  Rp. 19.130.000  
- Prive Nona Lisa  ( Rp. 2.500.000 )  
Penambahan / Pengurangan
  Rp. 16. 630.000
 Modal Nona Lisa Akhir ( 31 Desember 2015 )
   Rp. 56.630.000
 PERUSAHAAN ANGKUTAN T “BALI MANDARA”
NERACA
PERIODE DESEMBER 2017

AKTIVA     
 1.1 Aktiva Lancar    
1) Kas   Rp. 39.000.000
2) Piutang Usaha   Rp. 810.000
3) Piutang Pendapatan   Rp. -
4) Sewa dibayar dimuka   Rp. 2.300.000
5) Asuransi dibayar dimuka   Rp. 1.100.000
6) Perlengkapan Kendaraan   Rp. 1.500.000
 Jumlah aktiva lancar   Rp. 44.710.000
 1.2 Aktiva Tetap    
1) Kendaraan  Rp. 53.000.000  
 ( Rp.
2) Akm. Peny. Kendaraan 530.000 )  
Nilai buku kendaraan   Rp. 52.470.000 
3) Peralatan kendaraan  Rp. 5.000.000  
 ( Rp.
4) Akm. Peny. Peralatan kendaraan 150.000 )  
 Nilai buku peralatan kendaraan   Rp. 4.850.000 
 Jumlah aktiva tetap   Rp. 57.320.000
 Jumlah aktiva lancer   Rp. 44.710.000
 Total aktiva   Rp. 102. 030.000
     
 PASIVA    
 2.1 Utang    
1) Utang usaha  Rp. 44.500.000  
2) Utang gaji  Rp. 700.000  
3) Utang listrik  Rp. 200.000  
Jumlah Utang   Rp. 45.400.000 
 3.1 Modal    
1) Modal Nona Lisa   Rp. 56.630.000 
 Total Pasiva   Rp. 102.030.000
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”
JURNAL PENUTUP
PERIODE DESEMBER 2017

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

2017 31 Pendapatan jasa angkutan  411  25.390.000 - 
Des  Pendapatan bunga 412  250.000 - 
- Ikhtisar laba / rugi 313  - 25.640.000
 ( menutup pendapatan )    
31  Ikhtisar laba / rugi 313  6.510.00  
- Beban gaji 511  - 3.880.000
- Beban retribusi 512  -  100.000
- Beban jasa raharga 513  -  750.000
- Beban asuransi 514  -  100.000
- Beban listrik 515  -  200.000
- Beban perlengkapan 516  -  700.000
- Beban sewa 517  -  100.000
- Beban peny. Peralatan kendaraan 518  -  150.000
- Beban peny. Kendaraan 519  -  530.000
 (menutup beban )    
31  Ikhtisar laba / rugi 313  19.130.000 - 
- Modal Nona Lisa 311    19.130.000
( menutup laba )
31  Modal Nona Lisa 311  2.500.000  -
- Prive Nona Lisa 312  - 2.500.000 
 (menutup prive )    
 JUMLAH 53.780.000 53.780.000 
       
       
       
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PERIODE DESEMBER 2017

NO AKUN DEBET KREDIT

111  Kas 39.000.000   -
112  Piutang Usaha  810.000  -
113  Piutang Pendapatan  -  -
114  Sewa dibayar dimuka  2.300.000  -
115  Asuransi dibayar dimuka  1.100.000  -
116  Perlengkapan kendaraan  1.500.000  -
121  Kendaraan  53.000.000  -
122  Akm. Peny. Kendaraan  -  530.000
123  Peralatan kendaraan  5.000.000  -
124  Akm. Peny. Peralatan kendaraan  -  150.000
211  Utang usaha  -  44.500.000
212  Utang gaji  -  700.000
213  Utang listrik  -  200.000
311  Modal Nona Lisa  - 56.630.000 
     102.710.000 102.710.000 
 PERUSAHAAN JASA ANGKUTAN “BALI MANDARA”
JURNAL PEMBALIK
PERIODE JANUARI 2018

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

2018 1 Beban asuransi      1.100.000 - 
JAN - Asuransi dibayar dimuka    - 1.100.000 
1 Utang gaji     700.000  -
- Beban gaji     - 700.000 
1  Utang listrik    200.000 - 
- Beban listrik    -  200.000
1  Pendapatan jasa angkutan    750.000  -
- Piutang usaha    - 750.000 
1  Pendapatan bunga    250.000  -
    - Kas    - 250.000