Latihan Lapkeu BLUD Sesuai PSAP 13 A

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH ………………………….
NERACA SALDO
PER TANGGAL 31 DESEMBER 2016
Saldo
Nomor Nama Rekening
Debit Kredit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas di Bendahara Penerimaan 305,000
1102 Kas di Bendahara Pengeluaran -
1103 Kas BLUD di Bank …. 1,356,000
1104 Kas APBD di Bank …… -
1105 Kas lainnya setara kas -
1106 Investasi jangka pendek 250,000
1107 Piutang layanan 2,850,000
1108 Piutang non layanan 50,000
1109 Penyisihan piutang tak tertagih 100,500
1110 Belanja dibayar dimuka 90,000
1111 Persediaan medis 1,175,000
1112 Persediaan non medis 60,000
12 Aset Tetap
1201 Tanah 7,500,000
1202 Gedung dan bangunan 3,000,000
1203 Peralatan dan mesin 13,500,000
1204 Jalan, irigasi dan jaringan 10,000
1205 Aset tetap lainnya 1,500
1206 Konstruksi dalam pengerjaan -
1207 Akumulasi penyusutan aset tetap 3,054,125
13 Aset Lainnya
1301 Aset tak berwujud - SIM 15,000
1302 Aset rusak
1303 Akumulasi amortisasi 3,750
2 KEWAJIBAN
21 Kewajiban Jangka Pendek
2101 Utang usaha 400,000
2102 Belanja yang masih harus dibayar 783,500
2103 Pendapatan diterima dimuka 200,000
2104 Utang jangka pendek lainnya -
22 Kewajiban Jangka Panjang

2201 Utang bank -
2202 Utang jangka panjang lainnya -
3 EKUITAS
31 Ekuitas Awal BLUD 17,690,000
32 Saldo Surplus/(defisit) LO s/d periode lalu 4,907,125
33 Surplus/(defisit) periode berjalan 3,023,500
34 Setoran kas daerah
4 PENDAPATAN
41 Pendapatan Operasional
4101 Pendapatan jasa layanan pasien umum
4102 Pendapatan jasa layanan pasien JKN
4103 Pendapatan jasa layanan pasien Jamkesda
4104 Retur pendapatan jasa layanan
4105 Pendapatan kerjasama
4106 Pendapatan hibah
4107 Pendapatan lain-lain
4108 Alokasi APBD untuk belanja pegawai
4109 Alokasi APBD untuk belanja barang dan jasa
4110 Alokasi APBD untuk belanja modal
4111 Alokasi APBN untuk belanja modal
42 Pendapatan Non Operasional

4201 Surplus penjualan aset non lancar
4202 Surplus non operasional lainnya
43 Pendapatan Luar Biasa

4301 Pendapatan undian ……………
5 BEBAN
51 Beban Operasional
5101 Beban pegawai
5102 Beban persediaan
5103 Beban jasa pelayanan
5104 Beban barang dan jasa
5105 Beban pemeliharaan
5106 Beban administrasi kantor
5107 Beban langganan daya dan jasa
5108 Beban perjalanan dinas
5109 Beban penyusutan dan amortisasi
5110 Beban bunga
5199 Beban operasional lainnya
52 Beban Non Operasional

5201 Defisit penjualan aset non lancar
5202 Kerugian penghapusan persediaan
5203 Defisit non operasional lainnya
53 Beban Luar Biasa

5301 Beban luar biasa bencana alam
5302 Beban luar biasa ……………
Jumlah 30,162,500 30,162,500

-
1. TRANSAKSI PENERIMAAN KAS BLUD
RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

JURNAL TRANSAKSI PENERIMAAN KAS BLUD
REKENING BANK NOMOR ……………………... BANK ………………………………
No.
Rekening Debit Kredit
Rekening
1103 Kas BLUD di Bank …. 23,438,500
1207 Akumulasi Penyusutan 25,000
4101 Pendapatan jasa layanan pasien umum 2,520,500
4102 Pendapatan jasa layanan pasien JKN 14,908,000
4103 Pendapatan jasa layanan pasien Jamkesda 1,485,000
4105 Pendapatan kerjasama 1,200,000
4106 Pendapatan hibah 1,935,000
4107 Pendapatan lain-lain 375,000
1203 Peralatan & Mesin 200,000
4201 Surplus penjualan aset non lancar 15,000
2201 Utang bank 500,000
5102 Beban persediaan 25,000
2201 Utang pihak III 50,000
Jumlah 23,463,500 23,463,500
3. TRANSAKSI PENERIMAAN BARANG & JASA (APBD)

JURNAL TRANSAKSI PENERIMAAN BARANG (APBD)
REKENING BANK NOMOR ……………………...
No.
Rekening
5102 Beban Persediaan 975,000
5106 Beban Administrasi kantor 40,000
5105 Beban Pemeliharaan 75,000
1201 Tanah 200,000
1202 Gedung dan bangunan 138,000
1203 Peralatan dan mesin 405,000
1205 Aset tetap lainnya 10,000
1206 Konstruksi dalam pengerjaan 20,000
1301 Aset tak berwujud 75,000
4109 Alokasi APBD untuk belanja barang dan jasa 1,090,000
4110 Alokasi APBD untuk belanja modal 938,000
Jumlah 2,028,000 2,028,000
3. TRANSAKSI PENGELUARAN KAS BLUD

JURNAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS BLUD
No.
Rekening
5101 Beban Pegawai 1,371,000
5102 Beban Persediaan 5,901,000
5103 Beban Jasa pelayanan 7,341,000
5104 Beban barang & jasa 792,900
5105 Beban Pemeliharaan 1,572,000
5106 Beban adm kantor 771,000
5107 Beban langganan daya & jasa 159,000
5108 Beban Perjalanan dinas 75,000
5110 Beban Bunga 15,000
5199 Beban operasional lainnya 42,000
1201 Tanah 100,000
1202 Gedung & Bangunan 1,275,000
1203 Peralatan & Mesin 1,641,000
1205 KDP 20,000
1206 AT lainnya 15,000
4101 Pendapatan jasa layanan pasien umum 25,000
1103 Kas BLUD di Bank …. 21,140,900
Jumlah 21,140,900 21,140,900
4. TRANSAKSI PENGELUARAN KAS APBD - UP

JURNAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS APBD
No.
Rekening
5101 Beban Pegawai 335,000
5104 Beban barang dan jasa 350,000
5105 Beban pemeliharaan 415,000
5106 Beban administrasi kantor 250,000
4108 Alokasi APBD untuk belanja pegawai 335,000
4109 Alokasi APBD untuk belanja barang dan jasa 1,015,000
Jumlah 1,350,000 1,350,000
5. TRANSAKSI PEMBAYARAN LS (APBD)

JURNAL TRANSAKSI BELANJA LS
No.
Rekening
5102 Beban Persediaan 60,000
5104 Beban Barang dan Jasa 40,000
5106 Beban Administrasi Kantor 25,000
1203 Mesin dan peralatan 150,000
4108 Alokasi APBD untuk belanja pegawai 1,824,000
4109 Alokasi APBD untuk Belanja barang dan jasa 125,000
Jumlah 2,299,000 2,299,000
1. TRANSAKSI PENERIMA

JURNAL TRANSAKSI PENERIMAAN KAS BLUD
Debet
No
Tanggal Uraian Lainnya
Bukti Kas
Akun
5-Jan-17 BKM-01-Terima dana kapitasi 100,000

5-Jan-17 Pendapatan jasa layanan pasien umum 2,470,500
Pendapatan jasa layanan pasien JKN 14,808,000
Pendapatan jasa layanan pasien Jamkesda 1,485,000
Pendapatan kerjasama 1,200,000
Pendapatan hibah 1,935,000
Pendapatan jasagiro 300,000
penjualan peralatan dan mesin 190,000 Ak. Penyusutan
Pencairan deposito 250,000

Penarikan hutang bank 500,000
Penerimaan jualan barang bekas 75,000
penerimaan retur pembelian 25,000
Pendapatan KSO 100,000
TOTAL 23,438,500
No.
Rekening
1103 Kas BLUD di Bank …. 23,438,500

4101 Pendapatan jasa layanan pasien umum 2,520,500
4103 Pendapatan jasa layanan pasien Jamkesda 1,485,000
1203 Peralatan & Mesin 200,000
4201 Surplus penjualan aset non lancar 15,000
2201 Utang bank 500,000
2104 Utang pihak III 50,000
23,463,500 23,463,500
1. TRANSAKSI PENERIMAAN KAS BLUD
BANK ………………………………
ebet Kredit
Lainnya Jasa Layanan
Kerjasama hibah Lain-lain
Jumlah Umum JKN Jamkesda
100,000
2,470,500
14,808,000
1,485,000
1,200,000
1,935,000
300,000
25,000
75,000
50,000
25,000 2,520,500 14,908,000 1,485,000 1,200,000 1,935,000 375,000

Lainnya
Akun Jumlah
Peralatan & mesin 200,000

Surplus penjualan aset teta 15,000
Investasi jangka pendek 250,000
Hutang bank 500,000
Beban Persediaan 25,000

Utang pihak III 50,000
1,040,000
JURNAL TRANSAKSI PENERIMAAN BARANG DAN JASA (APBD)
Tanggal No Bukti
3-Jan-17 1
dst 2
3
4
5
6
7
8
9
10
No.
Rekening
Rekening
5102 Beban Persediaan

5106 Beban Administrasi kantor
5103 Beban Pemeliharaan
1201 Tanah
1202 Gedung dan bangunan
1203 Peralatan dan mesin
1204 Jalan, irigasi dan jaringan
1205 Aset tetap lainnya
1206 Konstruksi dalam pengerjaan
1301 Aset tak berujud
4109
4110
2. TRANSAKSI PENERIMAAN BARANG DAN JASA (APBD
AKIT UMUM DAERAH …………………..

RANSAKSI PENERIMAAN BARANG DAN JASA (APBD)
G BANK NOMOR ……………………...
Debe
Beban
Uraian
Persediaan Pemeliharaa Tanah
Adm kantor n
Penerimaan obat 975,000
Penerimaan alat tulis kantor 40,000
Penerimaan untuk pemeliharaan 75,000
Penerimaan untuk pembelian tanah 200,000
Penerimaan untuk pembangunan gedung
Penerimaan untuk pembelian mesin dan peralatan
Penerimaan untuk pembuatan irigasi dan jaringan
Penerimaan untuk pembelian Konstruksi dalam pekerjaan
Penerimaan untuk pembelian kendaraan
Penerimaan untuk pembelian sistem akuntansi
TOTAL 975,000 40,000 75,000 200,000
Beban Persediaan 975,000

Beban Administrasi kantor 40,000
Beban Pemeliharaan 75,000
200,000
Gedung dan bangunan 138,000
Peralatan dan mesin 405,000
Jalan, irigasi dan jaringan 90,000
Aset tetap lainnya 10,000
Konstruksi dalam pengerjaan 20,000
Aset tak berujud 75,000
Alokasi APBD untuk belanja barang dan jasa 1,090,000
Alokasi APBD untuk belanja modal 938,000
2,028,000 2,028,000
N BARANG DAN JASA (APBD)
Debet Kredit
Aset Tetap Alokasi APBD u belanja
Aset tak
Gedung & Mesin & Jalan, irigasi berujud
KDP AT lainnya Modal
Bangunan Peralatan dan jaringan
Barang & jasa
975,000
40,000
75,000
200,000
138,000 138,000
405,000 405,000
90,000 90,000
10,000 10,000
20,000 20,000
75,000 75,000
138,000 405,000 90,000 10,000 20,000 75,000 1,090,000 938,000

JURNAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS BLUD
No
Tanggal Uraian Beban Beban Jasa
Bukti Beban Pegawai
Persediaan pelayanan
TOTAL 1,371,000 5,901,000 7,341,000
No.
Rekening Rekening Debit Kredit

5102 Beban Persediaan 5,901,000
5103 Beban Jasa pelayanan 7,341,000
5104 Beban barang & jasa 792,900
5105 Beban Pemeliharaan 1,572,000
5106 Beban adm kantor 771,000
5107 Beban langganan daya & jasa 159,000
5108 Beban Perjalanan dinas 75,000
5110 Beban Bunga 15,000
1201 Tanah 100,000
1202 Gedung & Bangunan 1,275,000
1203 Mesin & Peralatan 1,641,000
1205 KDP 20,000
1206 AT lainnya 15,000
1103 Kas BLUD di Bank …. 21,140,900
21,140,900 21,140,900
3. TRANSAKSI PENGELUARAN KAS BLUD
Debet
Beban Beban Beban Beban Beban
Beban adm
barang & Pemeliharaa langganan Perjalanan Beban Bunga operasional Tanah
jasa n kantor daya & jasa dinas lainnya
792,900 1,572,000 771,000 159,000 75,000 15,000 42,000 100,000

BANK ………………………………
Gedung & Mesin & Jalan, irigasi Lainnya

KDP AT lainnya
Bangunan Peralatan dan jaringan
Akun
Pendapatan jasa layanan umum
1,275,000 1,641,000 25,000 20,000 15,000

Kredit
nnya
Kas BLUD
Jumlah
25,000
25,000 21,140,900
4. TRANSAKSI PENERIMAAN/PEN

JURNAL TRANSAKSI PENERIMAAN/PENGELUARAN UP (APBD)
Tanggal No Bukti Uraian
TOTAL
No.
Rekening
Rekening
5101 Beban Pegawai

5104 Beban barang dan jasa
5105 Beban pemeliharaan
5106 Beban administrasi kantor
TRANSAKSI PENERIMAAN/PENGELUARAN UP/GU (APBD)
Debet Kredit
Beban Beban Alokasi APBD u belanja
Beban Lainnya
Pegawai barang & Pemeliharaa Beban adm. Barang &
jasa n Pegawai
kantor Akun Jumlah modal
335,000 350,000 415,000 250,000 - 335,000 1,015,000
Debit Kredit
335,000
350,000
415,000
250,000
335,000
1,015,000
1,350,000 1,350,000
5. TRANSAKSI PENERIMAAN/PENGELUARAN LS (APBD)

JURNAL TRANSAKSI PENERIMAAN/PENGELUARAN LS (APBD)
Debet
Tanggal No Bukti Uraian Beban Gedung & Mesin &
Pegawai Bangunan Peralatan
TOTAL 1,824,000 200,000 150,000

No.
Rekening

1203 Mesin dan peralatan 150,000
4108 Alokasi APBD untuk belanja pegawai 1,824,000
2,174,000 2,174,000
RAN LS (APBD)
Debet Kredit
Alokasi APBD u belanja
Lainnya
Barang &
Pegawai
Akun Jumlah modal
- 1,824,000 350,000
KERTAS KERJA LAPORAN KEUANGAN
TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2017
sheet 1 sheet 3 dan 4
Saldo 31 Des 2016 Transaksi Kas BLUD sheet 3 peneri
Nomor Nama Rekening
Debit Kredit Debit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas di Bendahara Penerimaan 305,000 -
1102 Kas di Bendahara Pengeluaran - -
1103 Kas BLUD di Bank …. 1,356,000 - 23,438,500
1104 Kas APBD di Bank …… - -
1105 Kas lainnya setara kas - -
1106 Investasi jangka pendek 250,000 -
1107 Piutang layanan 2,850,000 -
1108 Piutang non layanan 50,000 -
1109 Penyisihan piutang tak tertagih - 100,500
1110 Belanja dibayar dimuka 90,000 -
1111 Persediaan Medis 1,175,000 -
1112 Persediaan non medis 60,000 -
12 Aset Tetap
1201 Tanah 7,500,000 - 100,000
1202 Gedung dan bangunan 3,000,000 - 1,275,000
1203 Peralatan dan mesin 13,500,000 - 1,641,000
1204 Jalan, irigasi dan jaringan 10,000 - 25,000
1205 Aset tetap lainnya 1,500 - 15,000
1206 Konstruksi dalam pengerjaan - - 20,000
1207 Akumulasi penyusutan aset tetap - 3,054,125 25,000
13 Aset Lainnya
1301 Aset tak berwujud - SIM 15,000
1302 Aset rusak -
2 KEWAJIBAN
21 Kewajiban Jangka Pendek
2101 Utang usaha 400,000
22 Kewajiban Jangka Panjang

2201 Utang bank -
2202 Utang jangka panjang lainnya -
3 EKUITAS
31 Ekuitas Awal BLUD 17,690,000
32 Saldo Surplus/(defisit) LO s/d periode lalu 4,907,125
33 Surplus/(defisit) periode berjalan 3,023,500
34 Setoran ke Kas Daerah
4 PENDAPATAN
41 Pendapatan Operasional
4102 Pendapatan jasa layanan pasien JKN
4103 Pendapatan jasa layanan pasien Jamkesda
4104 Retur pendapatan jasa layanan
4105 Pendapatan kerjasama
4106 Pendapatan hibah
4107 Pendapatan lain-lain
4110 Alokasi APBD untuk belanja modal
42 Pendapatan Non Operasional

4201 Surplus penjualan aset non lancar
4202 Surplus non operasional lainnya
43 Pendapatan Luar Biasa

4301 Pendapatan undian ……………
5 BEBAN
51 Beban Operasional
5101 Beban pegawai 1,371,000
5102 Beban persediaan 5,901,000
5103 Beban jasa pelayanan 7,341,000
5105 Beban pemeliharaan 1,572,000
5107 Beban langganan daya dan jasa 159,000
5108 Beban perjalanan dinas 75,000
5109 Beban penyusutan dan amortisasi
5110 Beban bunga 15,000
52 Beban Non Operasional

5201 Defisit penjualan aset non lancar
5202 Kerugian penghapusan persediaan
5203 Defisit non operasional lainnya
53 Beban Luar Biasa

5301 Beban luar biasa bencana alam
5302 Beban luar biasa ……………
Jumlah 30,162,500 30,162,500 44,604,400

-
Kebijakan Laporan Arus Kas (LAK)

1 Mencakup kas BLUD dan APBD
2 Tidak termasuk pembayaran LS
3 Tidak termasuk penerimaan barang
4 Penerimaan berasal dari:
a. Kas BLUD di bank………..
b. Kas APBD di bank ………
c. Kas di Bendahara Penerimaan
Kebijakan LRA
1 Mencakup kas BLUD; Kas APBD dan LS
2 Tidak termasuk penerimaan barang
Penerimaan berasal dari:
a. Kas BLUD di bank………..
b. Kas di Bendahara Penerimaan
sheet 3 dan 4 sheet 2 sheet 2 sheet 2
i Kas BLUD sheet 3 penerimaan
Transaksi UP/GU APBD Penerimaan Barang & Jasa Pembayaran LS
Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
21,140,900
250,000
200,000
138,000 200,000
200,000 405,000 150,000
90,000
10,000
20,000
75,000
50,000
500,000
2,520,500
14,908,000
1,485,000
1,200,000
1,935,000
375,000
335,000 1,090,000 1,824,000
1,015,000 938,000 125,000
350,000
15,000
335,000 1,824,000
25,000 975,000 60,000
350,000 40,000
415,000 75,000
250,000 40,000 25,000
44,604,400 1,350,000 1,350,000 2,028,000 2,028,000 2,299,000 2,299,000
- - - -
-
debet
kredit
Neraca Saldo Penyesuaian NS Disesuaikan Lap. Operasional

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit
305,000 645,000 305,000 645,000

- -
3,653,600 3,653,600
- -
- -
- -
2,850,000 4,275,000 2,850,000 4,275,000
50,000 80,000 50,000 80,000
100,500 100,500 408,750 408,750
90,000 60,000 90,000 60,000
1,175,000 1,200,000 1,175,000 1,200,000
60,000 105,000 60,000 105,000
7,800,000 7,800,000
4,613,000 4,613,000
15,496,000 100,000 15,396,000
125,000 125,000
26,500 26,500
40,000 40,000
3,029,125 20,000 1,451,375 4,460,500
90,000 90,000
- 80,000 80,000
3,750 3,750 7,500
400,000 400,000 672,000 672,000

783,500 783,500 1,279,500 1,279,500
200,000 200,000 220,000 220,000
50,000 50,000
500,000 500,000
- -
17,690,000 17,690,000
4,907,125 4,907,125
3,023,500 3,023,500
- -
2,495,500 830,000 1,346,000 3,011,500 -

14,908,000 2,250,000 3,375,000 16,033,000 -
1,485,000 225,000 339,000 1,599,000 -
- - -
1,200,000 1,200,000 -
1,935,000 1,935,000 -
375,000 120,000 140,000 395,000 -
3,249,000 3,249,000 -
2,078,000 2,078,000 -
350,000 350,000 -
15,000 15,000 -
- -
- -
3,530,000 3,530,000 3,530,000

6,911,000 1,832,000 1,600,600 7,142,400 7,142,400
7,341,000 1,200,000 750,000 7,791,000 7,791,000
1,182,900 90,000 60,000 1,212,900 1,212,900
2,062,000 2,062,000 2,062,000
1,086,000 75,000 110,000 1,051,000 1,051,000
159,000 19,500 33,500 145,000 145,000
75,000 75,000 75,000
- 1,455,125 1,455,125 1,455,125
15,000 60,000 75,000 75,000
42,000 408,750 100,500 350,250 350,250
-
-
- -
- 5,600 5,600 5,600
- - -
-
-
- - -
- - -
58,778,000 58,778,000 16,519,975 16,519,975 63,084,375 63,084,375 24,895,275

- - -
Lap. Operasional Neraca 31 Des 2017 LAK LRA
Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
645,000 0
- 0
3,653,600 0
- 0
- 0
- 0 - 250,000 - 250,000
4,275,000 0 - - - -
80,000 0 - - - -
- 408750 - - - -
60,000 0 - - - -
1,200,000 0 - - - -
105,000 0 - - - -
7,800,000 0 100,000 - 100,000 -

4,613,000 0 1,475,000 - 1,475,000 -
15,396,000 0 1,791,000 200,000 1,791,000 200,000
125,000 0 25,000 - 25,000 -
26,500 0 15,000 - 15,000 -
40,000 0 20,000 - 20,000 -
- 4460500 25,000 - 25,000 -
90,000 0 - - - -
80,000 0 - - - -
- 7500 - - - -
- 0 - - - -
- 672000 - - - -
- 1279500 - - - -
- 220000 - - - -
- 50000 - 50,000 - 50,000
- 0 - - - -
- 500000 - 500,000 - 500,000
- 0 - - - -
- 17690000 - - - -
- 7,930,625 - - - -
- 4,970,225 - - - -
3011500 330,000 3,165,500 330,000 3,165,500

16033000 - 14,908,000 - 14,908,000
1599000 - 1,485,000 - 1,485,000
0 - - - -
1200000 - 1,200,000 - 1,200,000
1935000 - 1,935,000 - 1,935,000
395000 - 375,000 - 375,000
3249000 - 2,159,000
2078000 - 1,140,000
350000 - 350,000
15000 - 15,000 - 15,000

- - - -
- - - -
- - - -
0 3,530,000 - 3,530,000 -
0 5,961,000 25,000 5,961,000 25,000
0 7,341,000 - 7,341,000 -
0 1,182,900 - 1,182,900 -
0 1,987,000 - 1,987,000 -
0 1,046,000 - 1,046,000 -
0 159,000 - 159,000 -
0 75,000 - 75,000 -
0 - - - -
0 15,000 - 15,000 -
0 42,000 - 42,000 -
- -
- -
- -
0 - -
0 - -
- -
- -
0 - -
0 - -
29,865,500 38,189,100 38,189,100 25,119,900 27,757,500 25,119,900 24,108,500

4,970,225 - (1,011,400)
Arus Kas Bersih 2,637,600
Saldo Kas, 31 Des 2016 1,661,000
Saldo Kas, 31 Des 2017 4,298,600
4,298,600
-
LPE
Debit Kredit
- -
- -
- -
- 250,000
- -
- -
- -
- -
- -
- -
100,000 -
1,475,000 -
1,791,000 200,000
25,000 -
15,000 -
20,000 -
25,000 -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- 50,000
- -
- -
- 500,000
- -
- -
- -
17,690,000 - -
7,930,625 - -
- - -
- - -
-
-
-
2,520,500
14,908,000
1,485,000
-
1,200,000
1,935,000
375,000
15,000
-
-
-
-
3,530,000
5,961,000
7,341,000
1,182,900
1,987,000
1,046,000
159,000
75,000
-
15,000
42,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- 25,620,625 24,789,900 23,438,500

1,351,400
FORMAT BERITA ACARA
KAS DI BENDAHARA PENERIMAAN
Pada hari ini, Sabtu tanggal 31 Desember 2017 telah dilakukan perhitungan:
Kas di Bendahara Penerimaan sebagai berikut:
No Pecahan Banyaknya Jumlah Rupiah

1 100,000 -
2 50,000 6 300,000
3 20,000 12 240,000
4 10,000 9 90,000
5 5,000 -
6 2,000 6 12,000
7 1,000 3 3,000
8 500 -
9 100 -
Jumlah 645,000
Terbilang:
……………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………..
………………………..,31 Desember 2017

Mengetahui Bendahara Penerimaan
Kabag Keuangan
…………………………………. …………………………………………………………………………
FORMAT BERITA ACARA

PIUTANG LAYANAN
Piutang Layanan sebagai berikut:
No Uraian Umum BPJS Lainnya Jumlah

1 Saldo, 31 Des 2016 375,000 2,250,000 225,000 2,850,000
2 Klaim Tahun 2017
a. Januari 201,000 1,200,000 117,000 1,518,000
b. Februari 187,500 1,125,000 112,500 1,425,000
c. Maret 204,000 1,230,000 126,000 1,560,000
d. April 207,000 1,233,000 123,000 1,563,000
e. Mei 210,000 1,269,000 126,000 1,605,000
f. Juni 210,000 1,260,000 126,000 1,596,000
g. Juli 201,000 1,209,000 120,000 1,530,000
h. Agustus 219,000 1,317,000 132,000 1,668,000
i. September 240,000 1,425,000 141,000 1,806,000
j. Oktober 255,000 1,530,000 157,500 1,942,500
k. November 246,000 1,476,000 150,000 1,872,000
l. Desember 276,000 1,659,000 168,000 2,103,000
Jumlah (1 ) 2,656,500 15,933,000 1,599,000 20,188,500
Jumlah (1+2) 3,031,500 18,183,000 1,824,000 23,038,500
3 Penerimaan Tahun 2017
a. Januari 159,000 945,000 96,000 1,200,000
b. Februari 177,000 1,065,000 108,000 1,350,000
c. Maret 201,000 1,200,000 117,000 1,518,000
d. April 187,500 1,125,000 112,500 1,425,000
e. Mei 204,000 1,230,000 126,000 1,560,000
f. Juni 207,000 1,233,000 123,000 1,563,000
g. Juli 210,000 1,269,000 126,000 1,605,000
h. Agustus 210,000 1,260,000 126,000 1,596,000
i. September 201,000 1,209,000 120,000 1,530,000
j. Oktober 219,000 1,317,000 132,000 1,668,000
k. November 240,000 1,425,000 141,000 1,806,000
l. Desember 255,000 1,530,000 157,500 1,942,500
Jumlah (3 ) 2,470,500 14,808,000 1,485,000 18,763,500
4 Saldo 31 Des 2017 561,000 3,375,000 339,000 4,275,000
………………….., 31 Des2017
Mengetahui Kasub Bagian Piutang
Kabag Keuangan
…………………………………………………. ………………………………………………………………
FORMAT BERITA ACARA

PENYISIHAN PIUTANG LAYANAN
Penyisihan Piutang Layanan sebagai berikut:
Umur Piutang Sejak Tanggal Faktur (bula

No Nama Debitur Jumlah
≤1 1>UP≤3 3>UP≤6
1 Pasien JKN/BPJS 3,375,000 1,530,000 1,425,000

2 Pasien Umum 561,000 450,000 111,000
3 Pasien Jamkesda 339,000 225,000
4 Lainnya -
Jumlah 4,275,000 2,205,000 1,425,000 111,000
Kebijakan Penyisihan 5% 15% 25%
Jumlah Penyisihan Piutang 408,750 110,250 213,750 27,750
………………….., 31 Des2016
Mengetahui Kasub Bagian Piutang
Kabag Keuangan
…………………………………………………. ………………………………………………………
FORMAT BERITA ACARA

PERHITUNGAN PERSEDIAAN (STOCK OPNAME)
Perhitungan Persediaan sebagai berikut:
No Jenis Persediaan Jumlah Rp

1 Persediaan Pelayanan
a. Obat-obatan 975,000
b. Bahan Medis Habis Pakai 150,000
c. Gizi 75,000
Jumlah (1) 1,200,000
2 Persediaan Non Pelayanan
a. Alat Tulis dan Cetakan 75,000
c. Persediaan lainnya 30,000
Jumlah (2) 105,000
3 Jumlah Persediaan (1+2) 1,305,000
Catatan:
Rincian berita acara per item barang terlampir.
……………., 31 Des 2017
Mengetahui, Pengurus Barang

Kabag Umum,
………………………………… ………………………….
FORMAT BERITA ACARA

PERHITUNGAN BELANJA DIBAYAR DIMUKA
Belanja dibayar dimuka sebagai berikut:
No Jenis Beban Jumlah Rp Keterangan

1 Sewa alat 60,000
3 Jasa ………………….. -
Jumlah 60,000
Mengetahui ………………., 31 Des2017

Kabag Keuangan Bendahara Pengeluaran
……………………………………………….. ………………………………………………..
FORMAT BERITA ACARA

PERHITUNGAN PIUTANG NON LAYANAN
Pendapatan diterima dimuka sebagai berikut:

1 Pedagang kantin 80,000
3 Jasa ………………….. -
Jumlah 80,000

……………………………………………….. ………………………………………………..
FORMAT BERITA ACARA

PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
Penyusutan dan Amortisasi sebagai berikut:
AK Penyusutan Beban PenyusutaPengurangan 201Ak Penyusutan

No Jenis Aset
Per 31 Des 2016 2017 (terlampir) (Pelepasan/KoreksPer 31 Des 2017
1 Tanah -
2 Gedung dan bangunan 450,000 150,000 600,000
3 Peralatan dan mesin 2,600,000 1,300,000 3,900,000
4 Jalan, irigasi dan jaringan 3,000 1,000 4,000
5 Aset tetap lainnya 1,125 375 1,500
Jumlah (1 s.d 5) 3,054,125 1,451,375 - 4,505,500
6 Sistem Informasi Manajemen - - -
7 Aset Tak Berwujud Lainnya 3,750 3,750 7,500
Jumlah (6+7) 3,750 3,750 - 7,500
Jumlah (1 s.d 7) 3,057,875 1,455,125 - 4,513,000
……………………….., 31 Des 2017

Mengetahui Pengurus Barang
Kabag Umum
………………………………………………………. ……………………………………………………….
FORMAT BERITA ACARA

PERHITUNGAN UTANG USAHA
Perhitungan Utang Usaha sebagai berikut:
No Jenis Utang Vendor … Vendor … Vendor … Vendor …

1 Utang Pelayanan
a. Obat-obatan
b. Bahan Medis Habis Pakai
c. Gizi
Jumlah (1) - - - -
2 Utang Non Pelayanan
a. Alat Tulis dan Cetakan
b. Persediaan lainnya
Jumlah (2) - - - -
3 Jumlah Utang (1+2) - - - -
Catatan:
Rincian per nomor faktur terlampir.
……………., 31 Des 2017
Mengetahui, Bendahara Pengeluaran

Kabag Keuangan,
………………………………… ………………………….
FORMAT BERITA ACARA
PERHITUNGAN BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR
Perhitungan Beban Yang Masih Harus Dibayar sebagai berikut:

1 Jasa Pelayanan 1,200,000
2 Listrik 12,000
3 Air 4,500
4 Telepon 3,000
5 Jasa ………………….. -
6 Jasa ………………….. -
Jumlah 1,219,500

……………………………………………….. ………………………………………………..
FORMAT BERITA ACARA

PERHITUNGAN PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA
Pendapatan diterima dimuka sebagai berikut:

1 Jasa layanan pasien 150,000
2 sewa ATM 70,000
3 Jasa ………………….. -
Jumlah 220,000

……………………………………………….. ………………………………………………..
FORMAT BERITA ACARA
PEMUSNAHAN OBAT KEDALUWARSA
Pada hari ini, Sabtu tanggal 31 Desember 2017 telah dilakukan pemusnahan
obat kedaluwarsa, sebagai berikut:
No Jenis obat Jumlah Rp Keterangan

1 …… 200
2 …… 400
3 …… 5,000
Jumlah 5,600
……………………………………………….. ………………………………………………..
FORMAT BERITA ACARA

ASET TETAP RUSAK DAN TIDAK BISA DIPAKAI
Pada hari ini, Sabtu tanggal 31 Desember 2017 telah dilakukan pemusnahan
obat kedaluwarsa, sebagai berikut:
No Jenis aset tetap Harga perolehan Ak Penyusutan Nilai Buku

1 Peralatan dan mesin 100,000 20,000 80,000
2 ……
3 ……
Jumlah 100,000 20,000 80,000
……………………………………………….. ………………………………………………..
tang Sejak Tanggal Faktur (bulan)
6>UP≤9 9>UP≤12 >12
114,000
114,000 - -
50% 75% 100%
57,000 - -
………….., 31 Des2016
Bagian Piutang
………………………………………………………
…………………….
Vendor … Jumlah
522,000
105,000
30,000
- 657,000
15,000
- 15,000
- 672,000
………., 31 Des 2017
ra Pengeluaran
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2017
No.
Rekening



4103 Pendapatan jasa layanan pasien Jamkesda 339,000

4103 Pendapatan jasa layanan pasien Jamkesda 225,000






1111 Persediaan Medis 1,200,000

1111 Persediaan Medis 1,175,000
5109 Beban penyusutan dan amortisasi 1,455,125

1207 Akumulasi penyusutan aset tetap 1,451,375

2101 Utang Usaha 672,000
2101 Utang Usaha 400,000


2102 Belanja yang masih harus dibayar 1,219,500

5103 Beban jasa pelayanan 750,000


5199 Beban operasional lainnya -


5199 Beban operasional lainnya -
5202 Kerugian penghapusan persediaan 5,600

1302 Aset Rusak 80,000

1203 Peralatan dan Mesin 100,000

2102 belanja yang masih harus dibayar 60,000
16,354,375 16,354,375
16,519,975 16,519,975
(165,600) (165,600)
Keterangan
Saldo kas yang belum disetor ke Bank BLUD

per 31 Desember 2017
Saldo kas yang belum disetor ke Bank BLUD

Saldo piutang layanan per 31 Desember 2017
Saldo piutang layanan per 31 Desember 2016
Piutang non layanan per 31 Desember 2017
Piutang non layanan per 31 Desember 2016
Penyisihan piutang tak tertagih per 31 Desember 2017
Penyisihan piutang tak tertagih per 31 Desember 2016
Belanja dibayar dimuka per 31 Desember 2017
Belanja dibayar dimuka per 31 Desember 2016
Persediaan sesuai hasil stock opname

Persediaan sesuai hasil stock opname
Beban penyusutan dan amortisasi sesuai perhitungan

untuk tahun 2017
Saldo utang usaha atas persediaan belum dibayar

Saldo utang usaha atas persediaan belum dibayar

Belanja yang masih harus dibayar sesuai faktur tahun 2017

yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 2017
Belanja yang masih harus dibayar sesuai faktur tahun 2016

yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 2016
Saldo pendapatan diterima dimuka atas pasien umum dan

sewa ATM bank per 31 Desember 2017
Saldo pendapatan diterima dimuka atas pasien umum dan

sewa ATM bank per 31 Desember 2016
Saldo utang jangka pendek lainnya untuk beban operasional

lainnya per 31 Desember 2017
Saldo utang jangka pendek lainnya untuk beban operasional

lainnya per 31 Desember 2016
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN TANGGAL 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
(Dalam rupiah)
Tahun 2017
No Uraian
Anggaran Realisasi
A PENDAPATAN
1 Jasa Layanan
a Pasien Umum 3,000,000 2,835,500
b Pasien JKN 14,908,000
c Pasien Jamkesda 1,485,000
Jumlah pendapatan jasa layanan (1) 3,000,000 19,228,500
Jumlah pendapatan (1 s/d 4) 3,000,000 22,978,500
B BELANJA
1 Belanja Operasional
a Belanja pegawai 3,530,000
b Belanja barang dan jasa 17,726,900
c Belanja bunga 15,000
d Belanja operasional lain-lain 42,000
Jumlah belanja operasional (1) - 21,313,900
2 Belanja Modal
a Belanja tanah 100,000
b Belanja peralatan dan mesin 1,475,000
c Belanja gedung dan bangunan 1,791,000
d Belanja jalan, irigasi dan jaringan 25,000
e Belanja aset tetap lainnya 15,000
f Belanja konstruksi dalam pengerjaan 20,000
g Belanja aset lainnya -
h Belanja aset tak berwujud - SIM -
Jumlah belanja modal (2) - 3,426,000
Jumlah belanja (1 + 2) - 24,739,900
Surplus/defisit LRA (A-B) 3,000,000 (1,761,400)
C PEMBIAYAAN
1 Penerimaan Pembiayaan Dalam Negeri
a Penerimaan pinjaman 500,000
b Penerimaan divestasi 250,000
c Penerimaan kembali pinjaman dari pihak lain
Jumlah penerimaan pembiayaan dalam negeri (1) - 750,000
2 Pengeluaran Pembiayaan Dalam Negeri
a Pembayaran pokok pinjaman -
b Pengeluaran penyertaan modal
c Pemberian pinjaman kepada pihak lain -
Jumlah pengeluaran pembiayaan dalam negeri (2) - -
Pembiayaan neto (1 - 2) - 750,000
Sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran (SiLPA/SiKPA) 3,000,000 (1,011,400)
un 2017
Realisasi 2016
%
94.52
-
-
-
-
-
-
-
LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN LEBIH
(Dalam rupiah)
No Uraian 2017 2016
1 Saldo anggaran lebih awal 1,661,000

2 Penggunaan SAL -
3 Sub total (1 - 2) 1,661,000
4 Sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran (SiLPA/SiKPA) 2,637,600 -
5 Sub total (3 + 4) 4,298,600 -
6 Koreksi kesalahan pembukuan tahun sebelumnya -
7 Lain-lain -
Saldo anggaran lebih akhir 4,298,600 1,661,000
NERACA
PER TANGGAL 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
(Dalam rupiah)
31 Desember
No Uraian No Uraian
2017 2016
ASET KEWAJIBAN
1 Aset Lancar 1 Kewajiban Jangka Pendek
a Kas di Bendahara Penerimaan 645,000 305,000 a
b Kas di Bendahara Pengeluaran - - b
c Kas BLUD di Bank …. 3,653,600 1,356,000 c
d Kas APBD di Bank …… - - d
e Kas lainnya setara kas - - Jumlah kewajiban jangka pe
f Investasi jangka pendek - 250,000
g Piutang layanan 4,275,000 2,850,000 2 Kewajiban Jangka Panjang
h Piutang non layanan 80,000 50,000 a
i Penyisihan piutang tak tertagih (408,750) (100,500) b
j Belanja dibayar dimuka 60,000 90,000 Jumlah kewajiban jangka Pa
k Persediaan 1,200,000 1,175,000 JUMLAH KEWAJ
l Persediaan non medis 105,000 60,000
Jumlah aset lancar (1) 9,609,850 6,035,500
2 Aset Tetap
a Tanah 7,800,000 7,500,000
b Peralatan dan mesin 4,613,000 3,000,000
c Gedung dan bangunan 15,396,000 13,500,000
d Jalan, irigasi dan jaringan 125,000 10,000
e Aset tetap lainnya 26,500 1,500
f Konstruksi dalam pengerjaan 40,000 -
Sub Jumlah 28,000,500 24,011,500
Akumulasi penyusutan (4,460,500) (3,054,125)
Jumlah aset tetap (2) 23,540,000 20,957,375 EKUITAS
1 Ekuitas Awal BLUD
3 Aset Lainnya 2 Saldo Surplus/(defisit) s/d t
a Aset tak berwujud - SIM 90,000 15,000 3 Surplus/(depisit) LO tahun b
b Aset Rusak 80,000
c Akumulasi amortisasi (7,500) (3,750) JUMLAH EKUIT
Jumlah aset lainnya (3) 162,500 11,250
JUMLAH ASET (1 s/d 3) 33,312,350 27,004,125

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
31 Desember
Uraian
2017 2016
WAJIBAN
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha 672,000 400,000
Belanja yang masih harus dibayar 1,279,500 783,500
Pendapatan diterima dimuka 220,000 200,000
Utang jangka pendek lainnya 50,000 -
Jumlah kewajiban jangka pendek (1) 2,221,500 1,383,500
Kewajiban Jangka Panjang

Utang bank 500,000 -
Utang jangka panjang lainnya - -
Jumlah kewajiban jangka Panjang (2) 500,000 -
JUMLAH KEWAJIBAN 2,721,500 1,383,500
Ekuitas Awal BLUD 17,690,000 17,690,000

Saldo Surplus/(defisit) s/d tahun lalu 7,930,625 4,907,125
Surplus/(depisit) LO tahun berjalan 4,970,225 3,023,500
JUMLAH EKUITAS 30,590,850 25,620,625
33,312,350 27,004,125
AN DAN EKUITAS
LAPORAN OPERASIONAL (BLUD)
(Dalam rupiah)
Kenaikan/(Penurunan)
No Uraian 2017 2016
Jumlah
KEGIATAN OPERASIONAL
A PENDAPATAN OPERASIONAL
1 Jasa Layanan
a Pasien Umum 3,011,500 2,900,000 111,500
b Pasien JKN 16,033,000 15,000,000 1,033,000
c Pasien Jamkesda 1,599,000 1,400,000 199,000
Jumlah pendapatan jasa layanan (1) 20,643,500 19,300,000 1,343,500
2 Pendapatan kerjasama 1,200,000 1,100,000 100,000
3 Pendapatan hibah 1,935,000 1,750,000 185,000
4 Pendapatan lain-lain 395,000 300,000 95,000
5 Alokasi APBD
a Untuk belanja pegawai 3,249,000 2,100,000 1,149,000
b Untuk belanja barang dan jasa 2,078,000 2,050,000 28,000
c Untuk belanja modal 350,000 1,300,000 (950,000)
Jumlah alokasi APBD (5) 5,677,000 5,450,000 227,000
6 Alokasi APBN -
Untuk belanja modal
Jumlah pendapatan operasional (A) 29,850,500 27,900,000 1,950,500
B BEBAN OPERASIONAL
1 Beban pegawai 3,530,000 3,400,000 130,000
2 Beban persediaan 7,142,400 6,500,000 642,400
3 Beban jasa pelayanan 7,791,000 7,600,000 191,000
4 Beban barang dan jasa 1,212,900 1,100,000 112,900
5 Beban pemeliharaan 2,062,000 1,800,000 262,000
6 Beban administrasi kantor 1,051,000 1,000,000 51,000
7 Beban langganan daya dan jasa 145,000 130,000 15,000
8 Beban perjalanan dinas 75,000 80,000 (5,000)
9 Beban penyusutan dan amortisasi 1,455,125 1,400,000 55,125
10 Beban bunga 75,000 75,000
11 Beban operasional lainnya 350,250 250,000 100,250
Jumlah beban operasional (B) 24,889,675 23,010,000 1,399,300
Surplus/(defisit) operasional 4,960,825 4,890,000
KEGIATAN NON OPERASIONAL

1 Surplus/(defisit) penjualan aset non lancar 15,000
2 Kerugian penurunan nilai (5,600)
3 Surplus/(defisit) non operasional lainnya
Surplus/(defisit) non operasional 9,400 - -
Surplus/(defisit) sebelum pos luar biasa 4,970,225 4,890,000 -
POS LUAR BIASA

1 Pendapatan luar biasa -
2 Beban luar biasa -
Surplus/(defisit) pos luar biasa - - -
SURPLUS/(DEFISIT) LO 4,970,225 4,890,000 -

LAPORAN OPERASIONAL (SKPD)
(Dalam rupiah)
No Uraian 2017 2016 Kenaikan/(Penurunan)

Jumlah
KEGIATAN OPERASIONAL
A PENDAPATAN
1 Jasa Layanan
a Pasien Umum 3,011,500
Jumlah pendapatan jasa layanan (1) 20,643,500 - -
5 Alokasi APBD
a Untuk belanja pegawai
b Untuk belanja barang dan jasa
c Untuk belanja modal
Jumlah alokasi APBD (5) - - -
6 Alokasi APBN -
Untuk belanja modal
Jumlah pendapatan operasional (A) 24,173,500 - -
B BEBAN OPERASIONAL
1 Beban pegawai 3,530,000
4 Beban barang dan jasa 1,212,900
5 Beban pemeliharaan 2,062,000
6 Beban administrasi kantor 1,051,000
8 Beban perjalanan dinas 75,000
9 Beban penyusutan dan amortisasi 1,455,125
Jumlah beban operasional (B) 24,889,675 - -
Surplus/(defisit) operasional (716,175)
KEGIATAN NON OPERASIONAL

1 Surplus/(defisit) penjualan aset non lancar 15,000
2 Kerugian penghapusan persediaan (5,600)
3 Surplus/(defisit) non operasional lainnya -
Surplus/(defisit) non operasional 9,400 - -
Surplus/(defisit) sebelum pos luar biasa (706,775) - -
POS LUAR BIASA

1 Pendapatan luar biasa -
2 Beban luar biasa -
Surplus/(defisit) pos luar biasa - - -
SURPLUS/(DEFISIT) LO (706,775) - -
naikan/(Penurunan)
%
3.844828
6.886667
14.21429
6.96114
9.090909
10.57143
31.66667
54.71429
1.365854
-73.07692
4.165138
#DIV/0!
6.991039
3.823529
9.883077
2.513158
10.26364
14.55556
5.1
11.53846
-6.25
3.9375
6.081269
0
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
0
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
0
ikan/(Penurunan)
%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
LAPORAN ARUS KAS
(Dalam rupiah)
No Uraian 2017 2016

ARUS KAS AKTIVITAS OPERASIONAL
A ARUS KAS MASUK
1 Jasa Layanan
a Pasien Umum 2,835,500
Jumlah arus kas masuk dari jasa layanan (1) 19,228,500
5 Alokasi APBD
a Untuk belanja pegawai 2,159,000
b Untuk belanja barang dan jasa 1,140,000
c Untuk belanja modal 350,000
Jumlah alokasi APBD (5) 3,649,000
6 Alokasi APBN
Untuk belanja modal
Jumlah arus kas masuk dari operasional (A) 26,437,500 -
B ARUS KAS KELUAR

1 Pembayaran pegawai 3,530,000
2 Pembayaran persediaan 5,936,000
3 Pembayaran jasa pelayanan 7,341,000
4 Pembayaran barang dan jasa 1,182,900
5 Pembayaran pemeliharaan 1,987,000
6 Pembayaran administrasi kantor 1,046,000
7 Pembayaran langganan daya dan jasa 159,000
8 Pembayaran perjalanan dinas 75,000
9 Pembayaran bunga 15,000
10 Pembayaran operasional lainnya 42,000
Jumlah arus kas keluar untuk operasional (B) 21,313,900 -
Arus kas bersih dari/(digunakan) untuk operasional (A - B) 5,123,600 -
ARUS KAS AKTIVITAS INVESTASI

A ARUS KAS MASUK
1 Penjualan atas tanah
2 Penjualan atas peralatan dan mesin 190,000
3 Penjualan atas gedung dan bangunan
4 Penjualan atas jalan, irigasi dan jaringan
5 Penjualan atas aset tetap lainnya
6 Penjualan aset lainnya
7 Penerimaan dari divestasi
8 Penerimaan penjualan investasi sekuritas
Jumlah arus kas masuk dari investasi (A) 190,000 -
B ARUS KAS KELUAR

1 Pembayaran atas tanah 100,000
2 Pembayaran atas peralatan dan mesin 1,791,000
3 Pembayaran atas gedung dan bangunan 1,475,000
4 Pembayaran atas jalan, irigasi dan jaringan 25,000
5 Pembayaran atas aset tetap lainnya 15,000
6 Pembayaran konstruksi dalam pengerjaan 20,000
7 Pembayaran SIM -
Jumlah arus kas keluar untuk investasi (B) 3,426,000 -
Arus kas bersih dari/(digunakan) untuk investasi (A - B) (3,236,000) -
ARUS KAS AKTIVITAS PENDANAAN

A ARUS KAS MASUK
1 Penerimaan pinjaman bank 500,000
Jumlah arus kas masuk dari pendanaan (A) 750,000 -
B ARUS KAS KELUAR

1 Pembayaran pinjaman bank
2 Pembayaran pinjaman kepada pihak lain
3 Penyetoran ke Kas Daerah
Jumlah arus kas keluar untuk pendanaan (B) - -
Arus kas bersih dari/(digunakan) untuk pendanaan (A - B) 750,000 -
Kenaikan/(Penurunan) Kas dan Setara Kas 2,637,600

Saldo Awal Kas dan Setara Kas 1,661,000
Saldo Akhir Kas dan Setara Kas 4,298,600 -
4,298,600
-
Jurnal Penyesuaian SAP BLUD ke SAP SKPD
dalam rangka konsolidasi dengan LKPD
Alokasi APBD untuk belanja pegawai 3,249,000

Alokasi APBD untuk belanja barang dan jasa 2,078,000
Alokasi APBD untuk belanja modal 350,000
RK PPKD 5,677,000
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
(Dalam rupiah)
No Uraian 2017 2016

A Saldo Ekuitas Awal Tahun
1 Ekuitas awal BLUD 17,690,000
2 Saldo surplus/(defisit) 4,907,125
3 Surplus/(Defisit) tahun berjalan 3,023,500
4 Setoran kas daerah -
Jumlah saldo ekuitas awal tahun 25,620,625 -
B Perubahan
1 Surplus/(defisit) LO 4,970,225
2 Setoran ke Kas Daerah -
3 Dampak kumulatif perubahan kebijakan akuntansi/
kesalahan mendasar:
a. Koreksi nilai persediaan -
b. Selisih revaluasi aset tetap -
c. Lain-lain -
Jumlah perubahan 4,970,225 -
C Saldo Ekuitas Akhir Tahun

1 Ekuitas awal BLUD 17,690,000 -
2 Saldo surplus/(defisit) LO s/d periode lalu 7,930,625
3 Surplus/(Defisit) periode berjalan 4,970,225
4 Setoran kas daerah - -
Jumlah saldo ekuitas akhir tahun 30,590,850 -

LAPORAN PERUBAHAN EKUITA (SAP)
(Dalam rupiah)
No Uraian 2017 2016

A Saldo Ekuitas Awal Tahun
1 Ekuitas awal BLUD 17,690,000
2 Saldo surplus/(defisit) 4,907,125
Jumlah saldo ekuitas awal tahun 22,597,125 -
B Perubahan
1 Surplus/(defisit) LO (706,775)
2 Setoran ke Kas Daerah -
3 Dampak kumulatif perubahan kebijakan akuntansi/
kesalahan mendasar:
a. Koreksi nilai persediaan -
b. Selisih revaluasi aset tetap -
c. Lain-lain -
Jumlah perubahan (706,775) -
C Saldo Ekuitas Akhir Tahun

1 Ekuitas awal BLUD 17,690,000 -
2 Saldo surplus/(defisit) 4,200,350 -
Jumlah saldo ekuitas akhir tahun 21,890,350 -
ISI CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

1 Informasi Umum BLUD
2 Ikhtisar Kebijakan Akuntansi
3 Rincian Pos
a. Piutang
b. Persediaan
c. Aset Tetap
d. Utang
e. Belanja yang masih harus dibayar
Lampiran:
1 Daftar persediaan
2 Daftar aset tetap
3 Rasio keuangan
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DAN POSISI TANGGAL 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
(Dalam rupiah)
ISI CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

1 Informasi Umum BLUD
2 Ikhtisar Kebijakan Akuntansi
3 Rincian Pos
a. Piutang
b. Persediaan
c. Aset Tetap
d. Utang
e. Belanja yang masih harus dibayar
Lampiran:
1 Daftar persediaan
2 Daftar aset tetap
3 Rasio keuangan
RASIO KEUANGAN
No. Nama Rasio Perhitungan
A RASIO LIKUIDITAS
1 Rasio Lancar Aset Lancar : Kewajiban Jangka Pendek
2 Rasio Cepat (Aset Lancar - Persediaan) : Kewajiban Jangka Pendek
3 Rasio Kas Kas dan Setara Kas : Kewajiban Jangka Pendek
B RASIO SOLVABILITAS
1 Rasio Kewajiban Thd Aset Kewajiban : Aset
2 Rasio Kewajiban Thd Ekuitas Kewajiban : Ekuitas
C RASIO AKTIVITAS
1 Perputaran Aset Pendapatan Jasa Layanan : Aset
2 Perputaran Piutang Usaha Pendapatan Jasa Layanan : Piutang Usaha
3 Perputaran Persediaan Biaya Bahan : Persediaan
D RASIO RENTABILITAS
1 Surplus/Defisit Thd Pendapatan Surplus/Defisit : Pendapatan
2 Pengembalian Aset Surplus/Defisit : Aset
3 Pengembalian Ekuitas Surplus/Defisit : Ekuitas
Aset
Pendapatan
Kas
Piutang
Persediaan
Aset Lancar
Beban Persediaan
Beban Jaspel
Beban Lainnya
Total Beban
Surplus
Aset Tetap
Utang
Belanja yg masih harus dibayar
Total kewajiban
Ekuitas
Satuan 2017 Standar
% 432.58 391.30
% 373.84 330.43
% 164.47 156.52
% 8.17 4.79
% 8.90 5.03
x 0.62 0.50
x 4.83 6.00
x 5.95 6.00
% 16.65 10.00
% 14.92 5.00
% 16 5
200
100
15
17
6
37.5
35
40
15
90
10
163
3
7
10
190

Latihan Lapkeu BLUD Sesuai PSAP 13 A

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Latihan Lapkeu BLUD Sesuai PSAP 13 A

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH ………………………….

22 Kewajiban Jangka Panjang

42 Pendapatan Non Operasional

43 Pendapatan Luar Biasa

52 Beban Non Operasional

53 Beban Luar Biasa

Jumlah 30,162,500 30,162,500

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

3. TRANSAKSI PENERIMAAN BARANG & JASA (APBD)

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

3. TRANSAKSI PENGELUARAN KAS BLUD

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

4. TRANSAKSI PENGELUARAN KAS APBD - UP

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

5. TRANSAKSI PEMBAYARAN LS (APBD)

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

5-Jan-17 BKM-01-Terima dana kapitasi 100,000

Pencairan deposito 250,000

1103 Kas BLUD di Bank …. 23,438,500

25,000 2,520,500 14,908,000 1,485,000 1,200,000 1,935,000 375,000

Peralatan & mesin 200,000

Beban Persediaan 25,000

5102 Beban Persediaan

AKIT UMUM DAERAH …………………..

TOTAL 975,000 40,000 75,000 200,000

Rekening Debit Kredit

Beban Persediaan 975,000

138,000 405,000 90,000 10,000 20,000 75,000 1,090,000 938,000

TOTAL 1,371,000 5,901,000 7,341,000

5101 Beban Pegawai 1,371,000

792,900 1,572,000 771,000 159,000 75,000 15,000 42,000 100,000

Gedung & Mesin & Jalan, irigasi Lainnya

Pendapatan jasa layanan umum

1,275,000 1,641,000 25,000 20,000 15,000

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

Tanggal No Bukti Uraian

5101 Beban Pegawai

335,000 350,000 415,000 250,000 - 335,000 1,015,000

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH …………………..

TOTAL 1,824,000 200,000 150,000

5101 Beban Pegawai 1,824,000

22 Kewajiban Jangka Panjang

42 Pendapatan Non Operasional

43 Pendapatan Luar Biasa

52 Beban Non Operasional

53 Beban Luar Biasa

Jumlah 30,162,500 30,162,500 44,604,400

Kebijakan Laporan Arus Kas (LAK)

Neraca Saldo Penyesuaian NS Disesuaikan Lap. Operasional

305,000 645,000 305,000 645,000

400,000 400,000 672,000 672,000

2,495,500 830,000 1,346,000 3,011,500 -

3,530,000 3,530,000 3,530,000

58,778,000 58,778,000 16,519,975 16,519,975 63,084,375 63,084,375 24,895,275

7,800,000 0 100,000 - 100,000 -

3011500 330,000 3,165,500 330,000 3,165,500

15000 - 15,000 - 15,000

29,865,500 38,189,100 38,189,100 25,119,900 27,757,500 25,119,900 24,108,500

- 25,620,625 24,789,900 23,438,500

No Pecahan Banyaknya Jumlah Rupiah

………………………..,31 Desember 2017

FORMAT BERITA ACARA