21

BAB III

LAPORAN KEGIATAN LAB. PENYUSUNAN LAPORAN

KEUANGAN

a) Pelaksanaan Kegiatan

1. Tempat dan Waktu Pelaksanaan

Kegiatan Lab. Penyusunan Laporan Keuangan mulai dilaksanakan pada

tanggal 18 Februari 2019 sampai dengan 18 Mei 2019 selama 3 bulan digedung

F ruangan F5 di Kampus Gobah Universitas Riau Jl. Pattimura No. 9 Pekanbaru

dari jam 08.00 s/d 12.00 WIB.

2. Pakaian

Selama mengikuti Kegiatan Pratikum Lab. Penyusunan Laporan Keuangan

mahasiswa diwajibkan untuk memakai pakaian putih hitam.

3. Kegiatan

Kegiatan yang penulis lakukan beserta mahasiswa lainnya ialah menyusun

laporan keuangan dengan baik dan benar melalui kasus-kasus yang telah

diberikan Dosen pengajar yang terdiri dari Perusahaan Jasa dan Perusahaan

Dagang. Setelah itu mahasiswa diajarkan bagaimana cara pengisian SPT secara

online.
 22

b) Kegiatan Lab. Penyusunan Laporan Keuangan

1. Menyusun Laporan Keuangan

Kasus yang telah diberikan oleh dosen pengajar pada tanggal 18 Februari

2019 salah satunya yaitu kasus perusahaan dagang yang bernama “PT Karya

Putra Mandiri“.

Instruksi Umum

1. Menyiapkan dan mepelajari bukti-bukti transaksi.

2. Mencatat bukti-bukti transaksi ke dalam jurnal.

3. Memposting dari jurnal ke dalam buku besar.

4. Melakukan pembukuan ke dalam jurnal penyesuaian dan memposting ke

buku besar.

5. Melakukan pembukuan ke dalam jurnal penutup dan memposting ke buku

besar serta menyusun neraca saldo penutupan.

a) Informasi Perusahaan

PT KARYA PUTRA MANDIRI adalah perusahaan yang bergerak di

bidang perdagangan komputer, khususnya komputer laptop dari merek-merek

terkenal (branded). Perusahaan membeli barang dari agen tunggal yang ada di
 23

Indonesia dan dijual kepada distributor yang ada di JABODETABEK.

Perusahaan didirikan di Jakarta pada tanggal 12 Agustus 2010.

b) Daftar Akun

Dibawah ini merupakan daftar akun yang berisi kode dan nama akun

untuk transaksi-transaksi yang terjadi.

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

DAFTAR AKUN

Akun Nama Akun Saldo Normal

1111 Kas di Bank Debit
1112 Kas kecil Debit
1121 Investasi Lancar- Saham Debit
1122 Investasi Lancar- Obligasi Debit
1123 Investasi Lancar - Sertifikat Bank Debit
1131 Piutang Usaha Debit
1132 Cadangan Kerugian Piutang Kredit
1133 Piutang Karyawan Debit
1139 Piutang Lancar Lainnya Debit
1141 Persediaan Barang Dagangan Debit
1142 Perlengkapan Kantor Debit
1151 PPN Masukan (PPN M) Debit
1152 Persekot PPh Badan Debit
1153 Persekot Asuransi Debit
1154 Persekot Sewa Debit
1201 Investasi –Saham Debit
1202 Investasi –Obligasi Debit
1311 Tanah Debit
1312 Bangunan Debit
1313 Kendaraan Debit
 24

1314 Peralatan Kantor Debit

1322 Akm.Penyusutan Bangunan Kredit
1323 Akm.Penyusutan Kendaraan Kredit
1324 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor Kredit
1401 Beban yang Ditangguhkan Debit
2101 Utang Usaha Kredit
2102 Utang Gaji dan Upah Kredit
2103 PPN Keluaran (PPN K) Kredit
2104 Utang PPh Badan Kredit
2105 Utang PPh 21 Kredit
2106 Utang Deviden Kredit
2199 Utang Jangka Pendek Lain-Lain Kredit
2201 Utang Bank Kredit
2202 Utang Obligasi Kredit
2203 Utang Hipotik Kredit
3001 Modal Saham Kredit
3002 Laba Ditahan Kredit
3303 Deviden Debit
3004 Modal Donasi Kredit
3009 Ikhtisar Laba/Rugi Kredit
4101 Penjualan Barang Dagang Kredit
4102 Retur Penjualan Debit
4103 Potongan Penjualan Debit
4201 Pendapatan Bunga Kredit
4202 Pendapatan Deviden Kredit
4203 Laba Penjualan Sekuritas Kredit
4204 Laba Penjualan Aset Tetap Kredit
4209 Pendapatan Lain-Lain Kredit
5101 Beban Pokok Penjualan Debit
5102 Potongan Pembelian / Kontra HPP Kredit
5211 Beban Iklan dan Promosi Debit
5212 Beban Gaji dan Upah Pemasaran Debit
5213 Beban Kerugian Piutang Debit
5214 Beban Penyusutan Kendaraan Debit
5215 Beban Angkutan Penjualan Debit
5216 Beban Bahan Bakar Debit
5217 Beban Tiket Tol Debit
 25

5249 Beban Pemasaran Lain-lain Debit

5251 Beban Gaji dan Upah Debit
5252 Beban Listrik, Air dan Telepon Debit
5253 Beban Koran dan Majalah Debit
5254 Beban Perlengkapan Kantor Debit
5255 Beban Asuransi Debit
5256 Beban Sewa Debit
5257 Beban Perawatan dan Pemeliharaan Debit
5258 Beban Perjalan Dinas Debit
5259 Beban Penyusutan Bangunan Debit
5260 Beban Penyusutan Peralatan Kantor Debit
5261 Beban Makan Minum Debit
5262 Beban Perangko dan Meterai Debit
5263 Beban Sumbangan Debit
5299 Beban Administrasi dan Umum Lain Debit
5301 Beban Bunga Bank Debit
5302 Beban Administrasi Bank Debit
5303 Rugi Penjualan Sekuritas Debit
5304 Rugi Penjualan Aset Tetap Debit
5309 Beban Non- Usaha Lain- Lain Debit
9101 Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan) Debit

c) Saldo Awal

PT KARYA PUTRA MANDIRI

NERACA SALDO
31 DESEMBER 2018

Bukt
Tanggal Akun Nama Akun Debit Kredit
i
01/12/2018 saldo 1111 Kas di Bank 778.187.250 -
01/12/2018 saldo 1112 Kas kecil 5.000.000 -
 26

01/12/2018 saldo 1121 Investasi Lancar- Saham 500.000.000 -

01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 545.160.000 -
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 727.705.000 -
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 549.560.000 -
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 412.170.000 -
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 615.615.000 -
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 527.670.000 -
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 436.975.000 -
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 524.370.000 -
01/12/2018 saldo 1132 Cadangan Kerugian Piutang - 43.392.250
01/12/2018 saldo 1141 Persediaan Barang Dagangan 542.925.000 -
01/12/2018 saldo 1142 Perlengkapan Kantor 10.919.150 -
01/12/2018 saldo 1151 PPN Masukan (PPN M) 290.984.000 -
01/12/2018 saldo 1153 Persekot Asuransi 33.945.300 -
01/12/2018 saldo 1154 Persekot Sewa 65.750.000 -
01/12/2018 saldo 1201 Investasi -Saham 300.000.000 -
01/12/2018 saldo 1202 Investasi -Obligasi 150.000.000 -
01/12/2018 saldo 1311 Tanah 561.630.000 -
01/12/2018 saldo 1312 Bangunan 835.000.000 -
01/12/2018 saldo 1322 Akm. Penyusutan Bangunan - 137.000.000
01/12/2018 saldo 1313 Kendaraan 557.280.000 -
01/12/2018 saldo 1323 Akm. Penyusutan Kendaraan - 228.640.000
01/12/2018 saldo 1314 Peralatan Kantor 99.265.500 -
Akm. Penyusutan Peralatan
-
01/12/2018 saldo 1324 Kantor 44.632.750
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha - 490.644.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha - 494.670.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha - 741.906.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha - 844.360.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha - 629.244.000
01/12/2018 saldo 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 394.475.000
01/12/2018 saldo 2105 Utang PPh 21 - 3.750.000
01/12/2018 saldo 2201 Utang Bank - 525.000.000
01/12/2018 saldo 2202 Utang Obligasi - 350.000.000
01/12/2018 saldo 3001 Modal Saham - 4.000.000.000
01/12/2018 saldo 3002 Laba Ditahan - 142.397.200
9.070.111.200 9.070.111.200
 27

d) Jurnal Umum

PT KARYA PUTRA MANDIRI

JURNAL UMUM
31 DESEMBER 2018

TANGGAL BUKTI AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

01/12/2018 001 1131 Piutang Usaha 381.975.000 -
01/12/2018 001 4101 Penjualan Barang Dagang - 347.250.000
01/12/2018 001 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 34.725.000

01/12/2018 001 5101 Beban Pokok Penjualan 112.410.000 -

01/12/2018 001 5101 Beban Pokok Penjualan 95.950.000 -
01/12/2018 001 1141 Persediaan Barang Dagangan - 112.410.000
01/12/2018 001 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.950.000

01/12/2018 002 1111 Kas di Bank 720.427.950 -

01/12/2018 002 4103 Potongan Penjualan 7.277.050 -
01/12/2018 002 1131 Piutang Usaha - 727.705.000

01/12/2018 003 5215 Beban Angkutan Penjualan 11.750.000 -

01/12/2018 003 1111 Kas di Bank - 11.750.000
-
01/12/2018 004 1111 Kas di Bank 93.750.000 -
01/12/2018 004 1121 Investasi Lancar- Saham - 75.000.000
01/12/2018 004 4203 Laba Penjualan Sekuritas - 18.750.000

01/12/2018 005 1141 Persediaan Barang Dagangan 449.750.000 -

01/12/2018 005 1151 PPN Masukan (PPN M) 44.975.000 -
01/12/2018 005 2101 Utang Usaha - 494.725.000
 28

01/12/2018 006 1142 Perlengkapan Kantor 15.780.500 -

01/12/2018 006 1111 Kas di Bank - 15.780.500

01/12/2018 007 1131 Piutang Usaha 630.960.000 -

01/12/2018 007 4101 Penjualan Barang Dagang - 573.600.000
01/12/2018 007 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 57.360.000

01/12/2018 007 5101 Beban Pokok Penjualan 74.340.000 -

01/12/2018 007 5101 Beban Pokok Penjualan 89.940.000 -
01/12/2018 007 5101 Beban Pokok Penjualan 179.900.000 -
01/12/2018 007 1141 Persediaan Barang Dagangan - 74.340.000
01/12/2018 007 1141 Persediaan Barang Dagangan - 89.940.000
01/12/2018 007 1141 Persediaan Barang Dagangan - 179.900.000

01/12/2018 008 1111 Kas di Bank 408.048.300 -

01/12/2018 008 4103 Potongan Penjualan 4.121.700 -
01/12/2018 008 1131 Piutang Usaha - 412.170.000

01/12/2018 009 1131 Piutang Usaha 417.175.000 -

01/12/2018 009 4101 Penjualan Barang Dagang - 379.250.000
01/12/2018 009 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 37.925.000

03/12/2018 009 5101 Beban Pokok Penjualan 179.900.000 -

03/12/2018 009 5101 Beban Pokok Penjualan 47.670.000 -
03/12/2018 009 1141 Persediaan Barang Dagangan - 179.900.000
03/12/2018 009 1141 Persediaan Barang Dagangan - 47.670.000

03/12/2018 010 2101 Utang Usaha 844.360.000 -

03/12/2018 010 1111 Kas di Bank - 835.916.400
03/12/2018 010 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 8.443.600

03/12/2018 011 1111 Kas di Bank 6.000.000 -

03/12/2018 011 4201 Pendapatan Bunga - 6.000.000

04/12/2018 012 2101 Utang Usaha 494.670.000 -

04/12/2018 012 1111 Kas di Bank - 489.723.300
 29

04/12/2018 012 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 4.946.700

04/12/2018 013 1141 Persediaan Barang Dagangan 479.800.000 -

04/12/2018 013 1151 PPN Masukan (PPN M) 47.980.000 -
04/12/2018 013 2101 Utang Usaha - 527.780.000

04/12/2018 014 1131 Piutang Usaha 604.615.000 -

04/12/2018 014 4101 Penjualan Barang Dagang - 549.650.000
04/12/2018 014 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 54.965.000

04/12/2018 014 5101 Beban Pokok Penjualan 89.950.000 -

04/12/2018 014 5101 Beban Pokok Penjualan 47.975.000 -
04/12/2018 014 5101 Beban Pokok Penjualan 191.920.000 -
04/12/2018 014 1141 Persediaan Barang Dagangan - 89.950.000
04/12/2018 014 1141 Persediaan Barang Dagangan - 47.975.000
04/12/2018 014 1141 Persediaan Barang Dagangan - 191.920.000

04/12/2018 015 1111 Kas di Bank 97.350.000 -

04/12/2018 015 1323 Akm.Penyusutan Kendaraan 31.250.000 -
04/12/2018 015 1313 Kendaraan - 125.000.000
04/12/2018 015 4204 Laba Penjualan Aset Tetap - 3.600.000

04/12/2018 016 1111 Kas di Bank 524.370.000 -

04/12/2018 016 1131 Piutang Usaha - 524.370.000

06/12/2018 017 1111 Kas di Bank 549.560.000 -

06/12/2018 017 1131 Piutang Usaha - 549.560.000

06/12/2018 018 1141 Persediaan Barang Dagangan 371.750.000 -

06/12/2018 018 1151 PPN Masukan (PPN M) 37.175.000 -
06/12/2018 018 2101 Utang Usaha - 408.925.000

06/12/2018 019 1131 Piutang Usaha 516.615.000 -

06/12/2018 019 4101 Penjualan Barang Dagang - 469.650.000
06/12/2018 019 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 46.965.000

06/12/2018 019 5101 Beban Pokok Penjualan 37.170.000 -

 30

06/12/2018 019 5101 Beban Pokok Penjualan 148.700.000 -

06/12/2018 019 5101 Beban Pokok Penjualan 95.960.000 -
06/12/2018 019 1141 Persediaan Barang Dagangan - 37.170.000
06/12/2018 019 1141 Persediaan Barang Dagangan - 148.700.000
06/12/2018 019 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.960.000

06/12/2018 020 1131 Piutang Usaha 204.985.000 -

06/12/2018 020 4101 Penjualan Barang Dagang - 186.350.000
06/12/2018 020 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 18.635.000

06/12/2018 020 5101 Beban Pokok Penjualan 37.470.000 -

06/12/2018 020 5101 Beban Pokok Penjualan 74.350.000 -
06/12/2018 020 1141 Persediaan Barang Dagangan - 37.470.000
06/12/2018 020 1141 Persediaan Barang Dagangan - 74.350.000

06/12/2018 021 1111 Kas di Bank 609.458.850 -

06/12/2018 021 4103 Potongan Penjualan 6.156.150 -
06/12/2018 021 1131 Piutang Usaha - 615.615.000

06/12/2018 022 1111 Kas di Bank 539.708.400 -

06/12/2018 022 4103 Potongan Penjualan 5.451.600 -
06/12/2018 022 1131 Piutang Usaha - 545.160.000

08/12/2018 023 5215 Beban Angkutan Penjualan 12.650.000 -

08/12/2018 023 1111 Kas di Bank - 12.650.000

08/12/2018 024 1111 Kas di Bank 432.605.250 -

08/12/2018 024 4103 Potongan Penjualan 4.369.750 -
08/12/2018 024 1131 Piutang Usaha - 436.975.000

08/12/2018 025 1141 Persediaan Barang Dagangan 715.125.000 -

08/12/2018 025 1151 PPN Masukan (PPN M) 71.512.500 -
08/12/2018 025 2101 Utang Usaha - 786.637.500

08/12/2018 026 1131 Piutang Usaha 525.470.000 -

08/12/2018 026 4101 Penjualan Barang Dagang - 477.700.000
 31

08/12/2018 026 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 47.770.000

08/12/2018 026 5101 Beban Pokok Penjualan 95.960.000 -

08/12/2018 026 5101 Beban Pokok Penjualan 190.700.000 -
08/12/2018 026 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.960.000
08/12/2018 026 1141 Persediaan Barang Dagangan - 190.700.000

08/12/2018 027 1111 Kas di Bank 5.000.000 -

08/12/2018 027 4202 Pendapatan Deviden - 5.000.000

08/12/2018 028 2101 Utang Usaha 490.644.000 -

08/12/2018 028 1111 Kas di Bank - 485.737.560
08/12/2018 028 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 4.906.440

09/12/2018 029 1111 Kas di Bank 522.393.300 -

09/12/2018 029 4103 Potongan Penjualan 5.276.700 -
09/12/2018 029 1131 Piutang Usaha - 527.670.000

09/12/2018 030 1141 Persediaan Barang Dagangan 374.750.000 -

09/12/2018 030 1151 PPN Masukan (PPN M) 37.475.000 -
09/12/2018 030 2101 Utang Usaha - 412.225.000

09/12/2018 031 1131 Piutang Usaha 312.180.000 -

09/12/2018 031 4101 Penjualan Barang Dagang - 283.800.000
09/12/2018 031 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 28.380.000

09/12/2018 031 5101 Beban Pokok Penjualan 74.350.000 -

09/12/2018 031 5101 Beban Pokok Penjualan 95.960.000 -
09/12/2018 031 1141 Persediaan Barang Dagangan - 74.350.000
09/12/2018 031 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.960.000

09/12/2018 032 2103 PPN Keluaran (PPN K) 394.475.000 -

09/12/2018 032 1151 PPN Masukan (PPN M) - 290.984.000
09/12/2018 032 1111 Kas di Bank - 103.491.000
10/12/2018 033 5261 Beban Makan Minum 2.000.000 -
10/12/2018 033 5216 Beban Bahan Bakar 1.100.000 -
10/12/2018 033 5217 Beban Tiket Tol 510.000 -
 32

10/12/2018 033 5262 Beban Perangko dan Meterai 815.000 -

10/12/2018 033 5253 Beban Koran dan Majalah 250.000 -
10/12/2018 033 1111 Kas di Bank - 4.675.000

10/12/2018 034 2101 Utang Usaha 629.244.000 -

10/12/2018 034 1111 Kas di Bank - 622.951.560
10/12/2018 034 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 6.292.440

10/12/2018 035 1131 Piutang Usaha 624.360.000 -

10/12/2018 035 4101 Penjualan Barang Dagang - 567.600.000
10/12/2018 035 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 56.760.000

10/12/2018 035 5101 Beban Pokok Penjualan 149.900.000 -

10/12/2018 035 5101 Beban Pokok Penjualan 190.700.000 -
10/12/2018 035 1141 Persediaan Barang Dagangan - 149.900.000
10/12/2018 035 1141 Persediaan Barang Dagangan - 190.700.000

10/12/2018 036 5211 Beban Iklan dan Promosi 815.150.000 -

10/12/2018 036 1111 Kas di Bank - 815.150.000

10/12/2018 037 2201 Utang Bank 100.000.000 -

10/12/2018 037 5301 Beban Bunga Bank 10.000.000 -
10/12/2018 037 1111 Kas di Bank - 110.000.000

11/12/2018 038 5252 Beban Listrik, Air dan Telepon 66.075.000 -

11/12/2018 038 1111 Kas di Bank - 66.075.000

11/12/2018 039 1111 Kas di Bank 378.155.250 -

11/12/2018 039 4103 Potongan Penjualan 3.819.750 -
11/12/2018 039 1131 Piutang Usaha - 381.975.000

11/12/2018 040 1111 Kas di Bank 624.650.400 -

11/12/2018 040 4103 Potongan Penjualan 6.309.600 -
11/12/2018 040 1131 Piutang Usaha - 630.960.000

11/12/2018 041 2101 Utang Usaha 41.222.500 -

11/12/2018 041 1141 Persediaan Barang Dagangan - 37.475.000
 33

11/12/2018 041 1151 PPN Masukan (PPN M) - 3.747.500

11/12/2018 042 1141 Persediaan Barang Dagangan 449.850.000 -

11/12/2018 042 1151 PPN Masukan (PPN M) 44.985.000 -
11/12/2018 042 2101 Utang Usaha - 494.835.000

11/12/2018 043 1131 Piutang Usaha 485.870.000 -

11/12/2018 043 4101 Penjualan Barang Dagang - 441.700.000
11/12/2018 043 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 44.170.000

11/12/2018 043 5101 Beban Pokok Penjualan 74.350.000 -

11/12/2018 043 5101 Beban Pokok Penjualan 190.700.000 -
11/12/2018 043 1141 Persediaan Barang Dagangan - 74.350.000
11/12/2018 043 1141 Persediaan Barang Dagangan - 190.700.000

13/12/2018 044 1111 Kas di Bank 413.003.250 -

13/12/2018 044 4103 Potongan Penjualan 4.171.750 -
13/12/2018 044 1131 Piutang Usaha - 417.175.000

13/12/2018 045 2101 Utang Usaha 741.906.000 -

13/12/2018 045 1111 Kas di Bank - 734.486.940
13/12/2018 045 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 7.419.060

13/12/2018 046 4102 Retur Penjualan 24.780.000 -

13/12/2018 046 2103 PPN Keluaran (PPN K) 2.478.000 -
13/12/2018 046 1131 Piutang Usaha - 27.258.000

13/12/2018 046 1141 Persediaan Barang Dagangan 14.870.000 -

13/12/2018 046 5101 Beban Pokok Penjualan - 14.870.000

13/12/2018 047 1141 Persediaan Barang Dagangan 335.930.000 -

13/12/2018 047 1151 PPN Masukan (PPN M) 33.593.000 -
13/12/2018 047 2101 Utang Usaha - 369.523.000

13/12/2018 048 1131 Piutang Usaha 535.865.000 -

 34

13/12/2018 048 4101 Penjualan Barang Dagang - 487.150.000

13/12/2018 048 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 48.715.000

13/12/2018 048 5101 Beban Pokok Penjualan 112.425.000 -

13/12/2018 048 5101 Beban Pokok Penjualan 179.940.000 -
13/12/2018 048 1141 Persediaan Barang Dagangan - 112.425.000
13/12/2018 048 1141 Persediaan Barang Dagangan - 179.940.000

14/12/2018 049 1111 Kas di Bank 598.568.850 -

14/12/2018 049 4103 Potongan Penjualan 6.046.150 -
14/12/2018 049 1131 Piutang Usaha - 604.615.000

14/12/2018 050 1141 Persediaan Barang Dagangan 371.750.000 -

14/12/2018 050 1151 PPN Masukan (PPN M) 37.175.000 -
14/12/2018 050 2101 Utang Usaha - 408.925.000

14/12/2018 051 1131 Piutang Usaha 576.015.000 -

14/12/2018 051 4101 Penjualan Barang Dagang - 523.650.000
14/12/2018 051 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 52.365.000

14/12/2018 051 5101 Beban Pokok Penjualan 74.950.000 -

14/12/2018 051 5101 Beban Pokok Penjualan 143.970.000 -
14/12/2018 051 5101 Beban Pokok Penjualan 95.350.000 -
14/12/2018 051 1141 Persediaan Barang Dagangan - 74.950.000
14/12/2018 051 1141 Persediaan Barang Dagangan - 143.970.000
14/12/2018 051 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.350.000

15/12/2018 052 1111 Kas di Bank 511.448.850 -

15/12/2018 052 4103 Potongan Penjualan 5.166.150 -
15/12/2018 052 1131 Piutang Usaha - 516.615.000

15/12/2018 053 1131 Piutang Usaha 519.915.000 -

15/12/2018 053 4101 Penjualan Barang Dagang - 472.650.000
15/12/2018 053 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 47.265.000

15/12/2018 053 5101 Beban Pokok Penjualan 134.955.000 -

15/12/2018 053 5101 Beban Pokok Penjualan 14.870.000 -
 35

15/12/2018 053 5101 Beban Pokok Penjualan 133.830.000 -

15/12/2018 053 1141 Persediaan Barang Dagangan - 134.955.000
15/12/2018 053 1141 Persediaan Barang Dagangan - 14.870.000
15/12/2018 053 1141 Persediaan Barang Dagangan - 133.830.000

15/12/2018 054 2101 Utang Usaha 494.725.000 -

15/12/2018 054 1111 Kas di Bank - 489.777.750
15/12/2018 054 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 4.947.250

15/12/2018 055 2105 Utang PPh 21 3.750.000 -

15/12/2018 055 1111 Kas di Bank - 3.750.000

16/12/2018 056 5215 Beban Angkutan Penjualan 9.250.000 -

16/12/2018 056 1111 Kas di Bank - 9.250.000

16/12/2018 057 1111 Kas di Bank 202.935.150 -

16/12/2018 057 4103 Potongan Penjualan 2.049.850 -
16/12/2018 057 1131 Piutang Usaha - 204.985.000

16/12/2018 058 1131 Piutang Usaha 624.360.000 -

16/12/2018 058 4101 Penjualan Barang Dagang - 567.600.000
16/12/2018 058 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 56.760.000

16/12/2018 058 5101 Beban Pokok Penjualan 148.700.000 -

16/12/2018 058 5101 Beban Pokok Penjualan 191.960.000 -
16/12/2018 058 1141 Persediaan Barang Dagangan - 148.700.000
16/12/2018 058 1141 Persediaan Barang Dagangan - 191.960.000

17/12/2018 059 1142 Perlengkapan Kantor 11.125.500 -

17/12/2018 059 1111 Kas di Bank - 11.125.500
17/12/2018 060 2101 Utang Usaha 527.780.000 -
17/12/2018 060 1111 Kas di Bank - 522.502.200
17/12/2018 060 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 5.277.800
-
17/12/2018 061 1111 Kas di Bank 520.215.300 -
17/12/2018 061 4103 Potongan Penjualan 5.254.700 -
17/12/2018 061 1131 Piutang Usaha - 525.470.000
 36

18/12/2018 062 1131 Piutang Usaha 252.285.000 -

18/12/2018 062 4101 Penjualan Barang Dagang - 229.350.000
18/12/2018 062 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 22.935.000

18/12/2018 062 5101 Beban Pokok Penjualan 89.970.000 -

18/12/2018 062 5101 Beban Pokok Penjualan 47.675.000 -
18/12/2018 062 1141 Persediaan Barang Dagangan - 89.970.000
18/12/2018 062 1141 Persediaan Barang Dagangan - 47.675.000

18/12/2018 063 4102 Retur Penjualan 31.980.000 -

18/12/2018 063 2103 PPN Keluaran (PPN K) 3.198.000 -
18/12/2018 063 1131 Piutang Usaha - 35.178.000

18/12/2018 063 1141 Persediaan Barang Dagangan 19.196.000 -

18/12/2018 063 5101 Beban Pokok Penjualan - 19.196.000

18/12/2018 064 1141 Persediaan Barang Dagangan 381.440.000 -

18/12/2018 064 1151 PPN Masukan (PPN M) 38.144.000 -
18/12/2018 064 2101 Utang Usaha - 419.584.000

18/12/2018 065 1111 Kas di Bank 309.058.200 -

18/12/2018 065 4103 Potongan Penjualan 3.121.800 -
18/12/2018 065 1131 Piutang Usaha - 312.180.000

18/12/2018 066 2101 Utang Usaha 408.925.000 -

18/12/2018 066 1111 Kas di Bank - 404.835.750
18/12/2018 066 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 4.089.250

19/12/2018 067 1153 Persekot Asuransi 62.125.000 -

19/12/2018 067 1111 Kas di Bank - 62.125.000

20/12/2018 068 1141 Persediaan Barang Dagangan 299.840.000 -

20/12/2018 068 1151 PPN Masukan (PPN M) 29.984.000 -
20/12/2018 068 2101 Utang Usaha - 329.824.000

20/12/2018 069 2101 Utang Usaha 786.637.500 -

 37

20/12/2018 069 1111 Kas di Bank - 778.771.125

20/12/2018 069 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 7.866.375

20/12/2018 070 5261 Beban Makan Minum 2.115.000 -

20/12/2018 070 5216 Beban Bahan Bakar 1.420.000 -
20/12/2018 070 5217 Beban Tiket Tol 495.000 -
20/12/2018 070 5262 Beban Perangko dan Meterai 620.000 -
20/12/2018 070 5253 Beban Koran dan Majalah 115.000 -
20/12/2018 070 1111 Kas di Bank - 4.765.000

20/12/2018 071 1131 Piutang Usaha 380.875.000 -

20/12/2018 071 4101 Penjualan Barang Dagang - 346.250.000
20/12/2018 071 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 34.625.000

20/12/2018 071 5101 Beban Pokok Penjualan 112.440.000 -

20/12/2018 071 5101 Beban Pokok Penjualan 95.360.000 -
20/12/2018 071 1141 Persediaan Barang Dagangan - 112.440.000
20/12/2018 071 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.360.000

20/12/2018 072 1111 Kas di Bank 618.116.400 -

20/12/2018 072 4103 Potongan Penjualan 6.243.600 -
20/12/2018 072 1131 Piutang Usaha - 624.360.000

20/12/2018 073 1111 Kas di Bank 454.025.880 -

20/12/2018 073 4103 Potongan Penjualan 4.586.120 -
20/12/2018 073 1131 Piutang Usaha - 458.612.000

Beban Gaji dan Upah

20/12/2018 074 5212 455.500.000 -
Pemasaran
20/12/2018 074 5251 Beban Gaji dan Upah 337.000.000 -
20/12/2018 074 2102 Utang Gaji dan Upah - 752.875.000
20/12/2018 074 2105 Utang PPh 21 - 39.625.000

21/12/2018 075 2101 Utang Usaha 52.448.000 -

21/12/2018 075 1141 Persediaan Barang Dagangan - 47.680.000
21/12/2018 075 1151 PPN Masukan (PPN M) - 4.768.000
 38

21/12/2018 076 1131 Piutang Usaha 449.570.000 -

21/12/2018 076 4101 Penjualan Barang Dagang - 408.700.000
21/12/2018 076 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 40.870.000

21/12/2018 076 5101 Beban Pokok Penjualan 95.360.000 -

21/12/2018 076 5101 Beban Pokok Penjualan 149.920.000 -
21/12/2018 076 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.360.000
21/12/2018 076 1141 Persediaan Barang Dagangan - 149.920.000

21/12/2018 077 2101 Utang Usaha 371.002.500 -

21/12/2018 077 1111 Kas di Bank - 367.292.475
21/12/2018 077 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 3.710.025

22/12/2018 078 1141 Persediaan Barang Dagangan 404.910.000 -

22/12/2018 078 1151 PPN Masukan (PPN M) 40.491.000 -
22/12/2018 078 2101 Utang Usaha - 445.401.000

23/12/2018 079 1111 Kas di Bank 530.506.350 -

23/12/2018 079 4103 Potongan Penjualan 5.358.650 -
23/12/2018 079 1131 Piutang Usaha - 535.865.000

23/12/2018 080 1111 Kas di Bank 514.715.850 -

23/12/2018 080 4103 Potongan Penjualan 5.199.150 -
23/12/2018 080 1131 Piutang Usaha - 519.915.000

24/12/2018 081 5215 Beban Angkutan Penjualan 10.350.000 -

24/12/2018 081 1111 Kas di Bank - 10.350.000

24/12/2018 082 1111 Kas di Bank 583.290.180 -

24/12/2018 082 4103 Potongan Penjualan 5.891.820 -
24/12/2018 082 1131 Piutang Usaha - 589.182.000

24/12/2018 083 1131 Piutang Usaha 398.475.000 -

24/12/2018 083 4101 Penjualan Barang Dagang - 362.250.000
24/12/2018 083 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 36.225.000
 39

24/12/2018 083 5101 Beban Pokok Penjualan 44.985.000 -

24/12/2018 083 5101 Beban Pokok Penjualan 134.970.000 -
24/12/2018 083 5101 Beban Pokok Penjualan 37.480.000 -
24/12/2018 083 1141 Persediaan Barang Dagangan - 44.985.000
24/12/2018 083 1141 Persediaan Barang Dagangan - 134.970.000
24/12/2018 083 1141 Persediaan Barang Dagangan - 37.480.000

24/12/2018 084 1141 Persediaan Barang Dagangan 575.940.000 -

24/12/2018 084 1151 PPN Masukan (PPN M) 57.594.000 -
24/12/2018 084 2101 Utang Usaha - 633.534.000
- -
25/12/2018 085 2101 Utang Usaha 494.835.000 -
25/12/2018 085 1111 Kas di Bank - 489.886.650
25/12/2018 085 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 4.948.350

25/12/2018 086 2102 Utang Gaji dan Upah 752.875.000 -

25/12/2018 086 1111 Kas di Bank - 752.875.000

27/12/2018 087 1111 Kas di Bank 3.500.000 -

27/12/2018 087 4201 Pendapatan Bunga - 3.500.000

27/12/2018 088 3303 Deviden 200.000.000 -

27/12/2018 088 2106 Utang Deviden - 200.000.000

27/12/2018 089 5263 Beban Sumbangan 10.000.000 -

27/12/2018 089 1111 Kas di Bank - 10.000.000

27/12/2018 090 1313 Kendaraan 475.000.000 -

27/12/2018 090 1111 Kas di Bank - 275.000.000
27/12/2018 090 2201 Utang Bank - 200.000.000

27/12/2018 091 1141 Persediaan Barang Dagangan 297.440.000 -

27/12/2018 091 1151 PPN Masukan (PPN M) 29.744.000 -
27/12/2018 091 2101 Utang Usaha - 327.184.000
 40

24/12/2018 092 1111 Kas di Bank 576.015.000 -

24/12/2018 092 1131 Piutang Usaha - 576.015.000

27/12/2018 093 2101 Utang Usaha 369.523.000 -

27/12/2018 093 1111 Kas di Bank - 365.827.770
27/12/2018 093 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 3.695.230

27/12/2018 094 1131 Piutang Usaha 516.670.000 -

27/12/2018 094 4101 Penjualan Barang Dagang - 469.700.000
27/12/2018 094 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 46.970.000

27/12/2018 094 5101 Beban Pokok Penjualan 89.980.000 -

27/12/2018 094 5101 Beban Pokok Penjualan 19.196.000 -
27/12/2018 094 5101 Beban Pokok Penjualan 172.782.000 -
27/12/2018 094 1141 Persediaan Barang Dagangan - 89.980.000
27/12/2018 094 1141 Persediaan Barang Dagangan - 19.196.000
27/12/2018 094 1141 Persediaan Barang Dagangan - 172.782.000

28/12/2018 095 1131 Piutang Usaha 448.470.000 -

28/12/2018 095 4101 Penjualan Barang Dagang - 407.700.000
28/12/2018 095 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 40.770.000

28/12/2018 095 5101 Beban Pokok Penjualan 89.220.000 -

28/12/2018 095 5101 Beban Pokok Penjualan 59.488.000 -
28/12/2018 095 5101 Beban Pokok Penjualan 95.990.000 -
28/12/2018 095 1141 Persediaan Barang Dagangan - 89.220.000
28/12/2018 095 1141 Persediaan Barang Dagangan - 59.488.000
28/12/2018 095 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.990.000

28/12/2018 096 1111 Kas di Bank 249.762.150 -

28/12/2018 096 4103 Potongan Penjualan 2.522.850 -
28/12/2018 096 1131 Piutang Usaha - 252.285.000

28/12/2018 097 2101 Utang Usaha 408.925.000 -

28/12/2018 097 1111 Kas di Bank - 404.835.750
28/12/2018 097 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 4.089.250
 41

29/12/2018 098 1141 Persediaan Barang Dagangan 190.740.000 -

29/12/2018 098 1151 PPN Masukan (PPN M) 19.074.000 -
29/12/2018 098 2101 Utang Usaha - 209.814.000

29/12/2018 099 1131 Piutang Usaha 624.360.000 -

29/12/2018 099 4101 Penjualan Barang Dagang - 567.600.000
29/12/2018 099 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 56.760.000

29/12/2018 099 5101 Beban Pokok Penjualan 148.720.000 -

29/12/2018 099 5101 Beban Pokok Penjualan 191.980.000 -
29/12/2018 099 1141 Persediaan Barang Dagangan - 148.720.000
29/12/2018 099 1141 Persediaan Barang Dagangan - 191.980.000

29/12/2018 100 1111 Kas di Bank 377.066.250 -

29/12/2018 100 4103 Potongan Penjualan 3.808.750 -
29/12/2018 100 1131 Piutang Usaha - 380.875.000

29/12/2018 101 2106 Utang Deviden 200.000.000 -

29/12/2018 101 1111 Kas di Bank - 200.000.000

29/12/2018 102 2202 Utang Obligasi 125.000.000 -

29/12/2018 102 5301 Beban Bunga Bank 15.000.000 -
29/12/2018 102 1111 Kas di Bank - 140.000.000

30/12/2018 103 1131 Piutang Usaha 339.680.000 -

30/12/2018 103 4101 Penjualan Barang Dagang - 308.800.000
30/12/2018 103 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 30.880.000

30/12/2018 103 5101 Beban Pokok Penjualan 89.980.000 -

30/12/2018 103 5101 Beban Pokok Penjualan 95.360.000 -
30/12/2018 103 1141 Persediaan Barang Dagangan - 89.980.000
30/12/2018 103 1141 Persediaan Barang Dagangan - 95.360.000

30/12/2018 104 1141 Persediaan Barang Dagangan 299.880.000 -

30/12/2018 104 1151 PPN Masukan (PPN M) 29.988.000 -
30/12/2018 104 2101 Utang Usaha - 329.868.000
 42

30/12/2018 105 5261 Beban Makan Minum 2.350.000 -

30/12/2018 105 5216 Beban Bahan Bakar 1.210.000 -
30/12/2018 105 5217 Beban Tiket Tol 315.000 -
30/12/2018 105 5262 Beban Perangko dan Meterai 830.000 -
30/12/2018 105 5253 Beban Koran dan Majalah 110.000 -
30/12/2018 105 1111 Kas di Bank - 4.815.000

31/12/2018 106 1131 Piutang Usaha 380.875.000 -

31/12/2018 106 4101 Penjualan Barang Dagang - 346.250.000
31/12/2018 106 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 34.625.000

31/12/2018 106 5101 Beban Pokok Penjualan 47.680.000 -

31/12/2018 106 5101 Beban Pokok Penjualan 47.685.000 -
31/12/2018 106 5101 Beban Pokok Penjualan 112.455.000 -
31/12/2018 106 1141 Persediaan Barang Dagangan - 47.680.000
31/12/2018 106 1141 Persediaan Barang Dagangan - 47.685.000
31/12/2018 106 1141 Persediaan Barang Dagangan - 112.455.000

31/12/2018 107 1131 Piutang Usaha 294.030.000 -

31/12/2018 107 4101 Penjualan Barang Dagang - 267.300.000
31/12/2018 107 2103 PPN Keluaran (PPN K) - 26.730.000

31/12/2018 107 5101 Beban Pokok Penjualan 112.455.000 -

31/12/2018 107 5101 Beban Pokok Penjualan 47.995.000 -
31/12/2018 107 1141 Persediaan Barang Dagangan - 112.455.000
31/12/2018 107 1141 Persediaan Barang Dagangan - 47.995.000

31/12/2018 108 1111 Kas di Bank 445.074.300 -

31/12/2018 108 4103 Potongan Penjualan 4.495.700 -
31/12/2018 108 1131 Piutang Usaha - 449.570.000

31/12/2018 109 2101 Utang Usaha 329.824.000 -

31/12/2018 109 1111 Kas di Bank - 326.525.760
31/12/2018 109 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 3.298.240

31/12/2018 110 2101 Utang Usaha 367.136.000 -

 43

31/12/2018 110 1111 Kas di Bank - 363.464.640

31/12/2018 110 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP - 3.671.360

31/12/2018 111 5211 Beban Iklan dan Promosi 250.000.000 -

31/12/2018 111 1111 Kas di Bank - 250.000.000

e) Buku Besar

Hasil buku besar tercatat pada buku 2 Praktikum Akuntansi Seri

Perusahaan Dagang, penulis Agus Purwaji, Murtanto, Wibowo.

f) Buku Pembantu

Hasil buku pembantu tercatat pada buku 2 Praktikum Akuntansi Seri

Perusahaan Dagang, penulis Agus Purwaji, Murtanto, Wibowo.

g) Neraca saldo

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2018

Akun Nama Akun Debit Kredit

1111 Kas di Bank 2.640.804.280 -
1112 Kas kecil 5.000.000 -
1121 Investasi Lancar- Saham 425.000.000 -
1122 Investasi Lancar- Obligasi - -
1123 Investasi Lancar - Sertifikat Bank - -
1131 Piutang Usaha 3.002.560.000 -
 44

1132 Cadangan Kerugian Piutang - 43.392.250

1133 Piutang Karyawan - -
1139 Piutang Lancar Lainnya - -
1141 Persediaan Barang Dagangan 464.430.000 -
1142 Perlengkapan Kantor 37.825.150 -
1151 PPN Masukan (PPN M) 591.374.000 -
1152 Persekot PPh Badan - -
1153 Persekot Asuransi 96.070.300 -
1154 Persekot Sewa 65.750.000 -
1201 Investasi -Saham 300.000.000 -
1202 Investasi -Obligasi 150.000.000 -
1311 Tanah 561.630.000 -
1312 Bangunan 835.000.000 -
1313 Kendaraan 907.280.000 -
1314 Peralatan Kantor 99.265.500 -
1322 Akm.Penyusutan Bangunan - 137.000.000
1323 Akm.Penyusutan Kendaraan - 197.390.000
1324 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor - 44.632.750
1401 Beban yang Ditangguhkan - -
2101 Utang Usaha - 1.945.801.000
2102 Utang Gaji dan Upah - -
2103 PPN Keluaran (PPN K) - 998.474.000
2104 Utang PPh Badan - -
2105 Utang PPh 21 - 39.625.000
2106 Utang Deviden - -
2199 Utang Jangka Pendek Lain-Lain - -
2201 Utang Bank - 625.000.000
2202 Utang Obligasi - 225.000.000
2203 Utang Hipotik - -
3001 Modal Saham - 4.000.000.000
3002 Laba Ditahan - 142.397.200
3303 Deviden 200.000.000 -
3004 Modal Donasi - -
3009 Ikhtisar Laba/Rugi - -
4101 Penjualan Barang Dagang - 10.041.500.000
4102 Retur Penjualan 56.760.000 -
4103 Potongan Penjualan 106.699.340 -
 45

4201 Pendapatan Bunga - 9.500.000

4202 Pendapatan Deviden - 5.000.000
4203 Laba Penjualan Sekuritas - 18.750.000
4204 Laba Penjualan Aset Tetap - 3.600.000
4209 Pendapatan Lain-Lain - -
5101 Beban Pokok Penjualan 5.992.235.000 -
5102 Pot.Pembelian / Kontra HPP - 77.601.370
5211 Beban Iklan dan Promosi 1.065.150.000 -
5212 Beban Gaji dan Upah Pemasaran 455.500.000 -
5213 Beban Kerugian Piutang - -
5214 Beban Penyusutan Kendaraan - -
5215 Beban Angkutan Penjualan 44.000.000 -
5216 Beban Bahan Bakar 3.730.000 -
5217 Beban Tiket Tol 1.320.000 -
5249 Beban Pemasaran Lain-lain - -
5251 Beban Gaji dan Upah 337.000.000 -
5252 Beban Listrik, Air dan Telepon 66.075.000 -
5253 Beban Koran dan Majalah 475.000 -
5254 Beban Perlengkapan Kantor - -
5255 Beban Asuransi - -
5256 Beban Sewa - -
5257 Beban Perawatan dan Pemeliharaan - -
5258 Beban Perjalan Dinas - -
5259 Beban Penyusutan Bangunan - -
5260 Beban Penyusutan Peralatan Kantor - -
5261 Beban Makan Minum 6.465.000 -
5262 Beban Perangko dan Meterai 2.265.000 -
5263 Beban Sumbangan 10.000.000 -
5299 Beban Administrasi dan Umum Lain - -
5301 Beban Bunga Bank 25.000.000 -
5302 Beban Administrasi Bank - -
5303 Rugi Penjualan Sekuritas - -
5304 Rugi Penjualan Aset Tetap - -
5309 Beban Non- Usaha Lain- Lain - -
9101 Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan) - -
TOTAL 18.554.663.570 18.554.663.570
 46

h) Laporan Keuangan

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

Laporan Laba /Rugi
Periode : Desember 2018

10.041.500.00
Penjualan Barang Dagang
0
Retur Penjualan 56.760.000
Potongan Penjualan 106.699.340
163.459.34
0
9.878.040.66
Penjualan bersih
0

5.992.235.00
Beban Pokok Penjualan
0
 47

(77.601.37
Potongan (Pembelian)
0)
5.914.633.63
HPP
0
3.963.407.03
Laba Kotor
0

BEBAN OPERASIONAL
Beban Pemasaran
1.065.150.00
Beban Iklan dan Promosi
0
455.500.00
Beban Gaji dan Upah Pemasaran
0
113.410.00
Beban Depresiasi Kendaraan
0
44.000.00
Beban Angkut Penjualan
0
3.730.00
Beban Bahan Bakar
0
1.320.00
Beban Tol
0
1.683.110.00
Total beban pemasaran
0

Beban Administrasi dan Umum

337.000.00
Beban Gaji dan Upah Administrasi
0
66.075.00
Beban Listrik, Air dan telpon
0
475.00
Beban Koran dan majalah
0
32.075.15
Beban Perlengkapan kantor
0
70.000.00
Beban Asuransi
0
50.000.00
Beban Sewa
0
45.250.00
Beban Depresiasi Bangunan
0
12.315.00
Beban Depresiasi Peralatan kantor
0
Beban Makan Minum 6.465.00
 48

0
2.265.00
Beban Perangko dan Meterai
0
10.000.00
Sumbangan
0
631.920.15
Total Beban Administrasi dan Umum
0
2.315.030.15
Total beban operasional
0
1.648.376.88
Laba Oerasional
0

Pendapatan/Beban non operasional

Pendapatan non operasional
9.500.00
Pendapatan Bunga
0
5.000.00
Pendapatan Dividen
0
18.750.00
Laba Penjualan Sekuritas
0
3.600.00
Laba Penjualan aktiva Tetap
0
13.366.65
Pendapatan Lain Lain
0
50.216.65
Total pendapatan non operasional
0

Beban non operasional

25.000.00
Beban bunga Bank
0
25.000.00
Total beban non operasional
0
25.216.65
0
1.673.593.53
Laba bersih sebelum pajak
0
421.560.00
Pajak Penghasilan badan
0
 49

1.252.033.53
Laba setelah pajak
0

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

Laporan Perubahan Laba ditahan
Periode : Desember 2018

Laba ditahan Awal 142.397.200

Laba bersih periode berjalan 1.252.033.530
Dividen -200.000.000
1.052.033.530
Laba ditahan Akhir 1.194.430.730

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Per : 31 Desember 2018

ASET
Aset Lancar
Kas di Bank 2.640.804.280
Kas Kecil 5.000.000
Investasi Lancar – Saham 425.000.000
Piutang Usaha 3.002.560.000
Cadangan Kerugian Piutang -30.025.600
Persediaan Barang Dagang 464.430.000
Perlengkapan Kantor 5.750.000
 50

PPN ( M ) 591.374.000
Persekot Asuransi 26.070.300
Persekot Sewa 15.750.000
Total aset lancar 7.146.712.980

Investasi
Investasi – Saham 300.000.000
Investasi – Obligasi 150.000.000
Total Investasi 450.000.000

Aset Tetap
561.630
Tanah
.000
835.000
Bangunan
.000
(182.250.
Akumulasi Depresiasi Bangunan
000)
907.280
Kendaraan
.000
(310.800.
Akumulasi Depresiasi Kendaraan
000)
99.26
Peralatan Kantor
5.500
(56.947.
Akumulasi depresiasi Peralatan kantor
750)
Total Aset Tetap 1.853.177.750
TOTAL ASET 9.449.890.730

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS
Hutang lancar
 51

Hutang Usaha 1.945.801.000

PPN Keluaran 998.474.000
Hutang PPh 21 39.625.000
Hutang PPh Badan 421.560.000
Total Hutang lancar 3.405.460.000

Hutang Jangka panjang

Hutang Bank 625.000.000
Hutang Obligasi 225.000.000
Total Hutang Jangka panjang 850.000.000

EKUITAS
Modal - Saham 4.000.000.000
Laba Ditahan 1.194.430.730
Total Ekuitas 5.194.430.730
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 9.449.890.730
52