a) Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PT JAYATAMA

Alamat : Jl. KiHajar Dewantoro 114, Jakarta Pusat
No. Telepon : (021) 290680
No. Faksimili : (021) 200880
E-mail address : jayautama@gmail.com
PT JAYATAMA adalah usaha perdagangan perseroan terbatas yang bergerak dalam
bidang jual beli Lemari Pajang. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara
kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit ke beberapa
toko di Jakarta dan sekitarnya.
Perusahaan dijalankan oleh Bayu Berlian, MM sebagai pemilik, dibantu oleh lima orang
pegawai. para pegawai terdiri atas tiga salesman, tiga supir, tiga kurir dan satu orang
tenaga akuntansi/administrasi.

b) Kebijakan Akuntansi
PT JAYATAMA mengambil kebijakan Akuntansinya sebagai berikut:
1) Umum:
 Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
 Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
 Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
 Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
 Mata uang menggunakan Rupiah
2) Khusus:
1. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan VAT In 10% dari nilai pembelian
dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan VAT In.
c. Termin pembayaran 3/15, N/45. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung dari jumlah sisa
hutang.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari sisa hutang.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk
tidak/belum termasuk VAT In.
2. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp2.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.
3. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan VAT Out 10% dari nilai penjualan
dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
 b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan VAT Out.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan yang
dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung
dari jumlah sisa piutang.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari sisa piutang.
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk VAT Out.
g. Penghapusan piutang dengan menggunakan metode tidak langsung.
4. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 1100-17-0845-9
Bank SMK, KC-Jl. Gedebage Jakarta.
5. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode
AVERAGE
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
6. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
c) Daftar Nama Akun
No
Nama Akun Fungsi Akun
Akun
10000 ASSETS HARTA
11000 Current Assets Harta Lancar
11101 Cash in Bank Kas di Bank
11102 Petty Cash Kas Kecil
11201 Account Receivable Piutang Dagang
11202 Allowance for Doubtful Debt Cad. Kerugian Piutang Dagang
11203 Other Receivable Piutang Karyawan
11301 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagang
11302 Office Supplies Perlengkapan Kantor
11401 Value Added Tax - In (VAT In) PPN Income
11402 Prepaid VAT Utang Pajang
12000 Fixed Assets Harta Tetap
12101 Land Tanah
12201 Building at Cost Bangunan
12202 Accum. Dep. - Building Akm. Penyusutan Bangunan
12301 Office Equipment at Cost Peralatan Kantor
12302 Accum. Dep. - Office Equipment Akm. Penyusutan Peralatan Kantor
12401 Vehicle at Cost Kendaraan
12402 Accum. Dep. - Vehicle Akm. Penyusutan Kendaraan
20000 LIABILITIES HUTANG
21000 Current Liabilites Hutang Jangka Pendek
21201 Accounts Payable Utang Dagang
21202 Accrued Expense Utang Beban
21203 Dividend Payable Utang Deviden
21204 Value Added Tax - VAT Out PPN Outcome
21205 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan
22000 Long Term Liabilites Hutang Jangka Panjang
22101 Bank Loans Utang Bank
30000 EQUITY MODAL
31101 Common Stock Saham
32101 Retained Earnings Laba di Tahan
32102 Dividend Deviden
38001 Income Summary Laba periode berjalan
39999 Historical Balancing Saldo Penyeimbang
40000 INCOME PENDAPATAN
41101 Sales of Merchandise Penjualan Barang Dagang
41102 Sales Discounts Potongan Penjualan
41103 Sales Returns Retur Penjualan
42101 Service Income Pendapatan Service
50000 COST OF SALES HARGA POKOK PENJUALAN
51101 Cost of Goods Sold Harga Pokok Penjualan
51102 Purchase Discount Potongan Pembelian
 No
Nama Akun Fungsi Akun
Akun
60000 EXPENSES BEBAN
61101 Wages & Salaries Expense Beban Gaji Karyawan
61102 Uncollectible Accounts Beban Kerugian Piutang
61103 Advertising Expense Beban Iklan
61104 Depreciation Expense - Vehicles Beban Penyusutan Kendaraan
61105 Maintenance Expense Beban Pemeliharaan
61106 Newspaper & Tabloid Expense Beban Koran/ Media Cetak
61107 Supplies Expense Beban Perlengkapan
61108 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan
61109 Depreciation Exp - Building Beban Peny. Bangunan
61110 Depreciation Exp - Equipment Beban Peny. Peralatan
61111 Electricity, Telp. & Water Exp. Beban Listrik, Telp dan Air
81101 Interest Revenue Pendapatan Bunga
81999 Other Revenue Pendapatan Lain-lain
91001 Bank Charge Beban adm Rek di Bank
91101 Interest Expense Beban bunga pinjaman
91999 Other Expense Beban lain-lain

d) Daftar Saldo per 30 Nopember 2021

30-Nov-21
NO ACCOUNT
DEBIT CREDIT
11101 Cash in Bank 875,721,100
11102 Petty Cash 10,000,000
11201 Account Receivable 696,850,000
11202 Allowance for Doubtful Debt 6,968,500
11203 Other Receivable 1,875,000
11301 Merchandise Inventory 432,187,500
11302 Office Supplies 1,525,000
11401 Value Added Tax - In (VAT In) -
11402 Prepaid VAT 740,906,250
12101 Land 500,000,000
12201 Building at Cost 1,250,000,000
12202 Accum. Dep. - Building 166,000,000
12301 Office Equipment at Cost 150,000,000
12302 Accum. Dep. - Office Equipment 29,050,000
12401 Vehicle at Cost 271,000,000
12402 Accum. Dep. - Vehicle 112,387,500
21201 Accounts Payable 623,218,750
21202 Accrued Expense 31,250,000
21203 Dividend Payable -
21204 Value Added Tax - VAT Out -
21205 Income Tax Payable -
22101 Bank Loans 369,000,000
 30-Nov-21
NO ACCOUNT
DEBIT CREDIT
31101 Common Stock 300,000,000
32101 Retained Earnings 1,915,771,370
32102 Dividend -
38001 Income Summary -
39999 Historical Balancing -
41101 Sales of Merchandise 7,409,062,500
41102 Sales Discounts 45,800,000
41103 Sales Returns 24,062,500
42101 Service Income 12,456,000
51101 Cost of Goods Sold 5,512,187,500
51102 Purchase Discount 25,112,300
61101 Wages & Salaries Expense 343,750,000
61102 Uncollectible Accounts 6,000,000
61103 Advertising Expense 6,875,000
61104 Depreciation Expense - Vehicles 17,737,500
61105 Maintenance Expense 7,150,000
61106 Newspaper & Tabloid Expense 5,500,000
61107 Supplies Expense 13,365,000
61108 Income Tax Expense -
61109 Depreciation Exp - Building 22,000,000
61110 Depreciation Exp - Equipment 3,850,000
61111 Electricity, Telp. & Water Expense 21,569,070
81101 Interest Revenue 13,365,000
81999 Other Revenue 1,327,000
91001 Bank Charge 607,500
91101 Interest Expense 54,450,000
91999 Other Expense
TOTAL 11,014,968,920 11,014,968,920

e) Daftar Persediaan Barang Dagang per 30 Nopember 2021

Kode Nama Barang Unit Satuan Total
LJ-1P Lemari Pajang Tipe 1 45 4.062.500 182.812.500,-
LJ-2P Lemari Pajang Tipe 2 42 5.937.500 249.375.000,-
TOTAL 432.187.500,-

f) Daftar Saldo Piutang Dagang 30 Nopember 2021

Nama Tgl/ No. Saldo
Kode Alamat Termin
Pelanggan Invoice termasuk PPN
C 001 Toko Jl. Proklamasi, 29 Nop. 2/10,
ARMIDA Jakarta Utara 2021 n/30, 1% 249.768.750

C 002 Toko Jl. Soetomo, 30 Nop. 2/10,

LAVENDER Jakarta 2021 n/30, 1% 228.112.500
Selatan
C 003 Toko Jl. Ahmad 20 Nop. 2/10,
MARVELLO Yani, Jakarta 2021 n/30, 1% 203.568.750
 Nama Tgl/ No. Saldo
Kode Alamat Termin
Pelanggan Invoice termasuk PPN
Barat
C 004 Toko Jl. WR 20 Juni 2021 2/10,
BERLAN Supratman, n/30, 1% 15.400.000
Jakarta Pusat
TOTAL 696.850.000

g) Daftar Saldo Utang Dagang 30 Nopember 2021

Nama Tgl/ No. Saldo
Kode Alamat Termin
Pemasok Invoice termasuk PPN
S 001 PT Jl. KiHajar, 15 Nop 2021 3/15,
DHIRAMA Jakarta n/45, 1% 297.343.750
Pusat
S002 PT ANDARA Jl. 23 Nop 2021 3/15,
Soekarno, n/45, 1% 325.875.000
Jakarta
Timur
TOTAL 623.218.750
a) Bukti Transaksi