BUKU JAWABAN UJIAN (BJU)

UAS TAKE HOME EXAM (THE)

SEMESTER 2020/21.2 (2021.1)

Nama Mahasiswa : Abdulloh ulil abshor

Nomor Induk Mahasiswa/NIM : 031103812

Tanggal Lahir : 22 september 1999

Kode/Nama Mata Kuliah :EKSI4414 / Laboratorium Akuntansi

Kode/Nama Program Studi :83 / AKUNTANSI –S1

Kode/Nama UPBJJ :71 / SURABAYA

Hari/Tanggal UAS THE : Kamis / 08 juli 2021

Tanda Tangan Peserta Ujian

Petunjuk

1. Anda wajib mengisi secara lengkap dan benar identitas pada cover BJU pada halaman ini.
2. Anda wajib mengisi dan menandatangani surat pernyataan kejujuran akademik.
3. Jawaban bisa dikerjakan dengan diketik atau tulis tangan.
4. Jawaban diunggah disertai dengan cover BJU dan surat pernyataan kejujuran akademik.

KEMENTERIAN PENDIDIKAN, KEBUDAYAAN, RISET, DAN TEKNOLOGI

UNIVERSITAS TERBUKA
 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

Surat Pernyataan
Mahasiswa Kejujuran
Akademik

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama Mahasiswa :Abdulloh ulil abshor

NIM : 031103812
Kode/Nama Mata Kuliah : EKSI4414/ Laburatorium Auditing
Fakultas : EKONOMI
Program Studi :AKUNTANSI
UPBJJ-UT :SURABAYA

1. Saya tidak menerima naskah UAS THE dari siapapun selain mengunduh dari aplikasi THE pada laman
https://the.ut.ac.id.
2. Saya tidak memberikan naskah UAS THE kepada siapapun.
3. Saya tidak menerima dan atau memberikan bantuan dalam bentuk apapun dalam pengerjaan soal ujian
UAS THE.
4. Saya tidak melakukan plagiasi atas pekerjaan orang lain (menyalin dan mengakuinya sebagai pekerjaan
saya).
5. Saya memahami bahwa segala tindakan kecurangan akan mendapatkan hukuman sesuai dengan aturan
akademik yang berlaku di Universitas Terbuka.
6. Saya bersedia menjunjung tinggi ketertiban, kedisiplinan, dan integritas akademik dengan tidak
melakukan kecurangan, joki, menyebarluaskan soal dan jawaban UAS THE melalui media apapun, serta
tindakan tidak terpuji lainnya yang bertentangan dengan peraturan akademik Universitas Terbuka.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya. Apabila di kemudian hari terdapat pelanggaran
atas pernyataan di atas, saya bersedia bertanggung jawab dan menanggung sanksi akademik yang ditetapkan oleh
Universitas Terbuka.
Tuban, 08 juli 2021

Yang Membuat Pernyataan

(Abdulloh Ulil Abshor)

Nama Mahasiswa
 BJU – Laboratorium Auditing

SOAL NO 1
1. Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Neraca (ARP 1.1 dan ARP 1.2) dan Laporan
Laba Rugi (ARP 1.3)

Naik ( Turun)
Keterangan Ref KK 2018 2019 Rp
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 490.000.000 450.000.000 (40.000.000)
Piutang Dagang 850.000.000 890.000.000 40.000.000
Piutang Lain-lain 55.000.000 16.000.000 (39.000.000)
Persediaan 1.166.000.000 1.200.000.000 34.000.000
Biaya Dibayar dimuka 1.000.000 23.000.000 22.000.000
Perlengkapan 5.000.000 5.000.000 -
TOTAL ASET LANCAR 2.567.000.000 2.584.000.000 17.000.000

INVESTASI 257.000.000 343.000.000 86.000.000

ASET TETAP
Harga Perolehan 1.800.000.000 1.500.000.000 (300.000.000)
Akumulasi Penyusutan 180.000.000 150.000.000 (30.000.000)
Nilai Buku 1.620.000.000 1.350.000.000 (270.000.000)

TOTAL ASET 4.444.000.000 4.277.000.000 (167.000.000)

Total Aset 4.444.000.000 4.277.000.000 (167.000.000)

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT. Arkanasatya ULIL SUDIRO
ARP.1.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas kerja prosedur penelaahan analisis neraca 07/02/20 14/02/20 31/12/19

112
 BJU – Laboratorium Auditing

Naik ( Turun)
Keterangan Ref KK 2018 2019 Rp
KEWAJIBAN DAN
EKUITAS
KEWAJIBAN LANCAR
Utang Dagang 521.000.000 127.000.000 (394.000.000)
Utang lain-lain 145.000.000 75.000.000 (70.000.000)
Utang Pajak 123.000.000 47.000.000 (76.000.000)
Biaya yang masih harus 155.000.000 28.000.000 (127.000.000)
dibayar
Utang dagang yang jatuh - - -
tempo satu tahun
Utang sewa guna usaha - - -
TOTAL KEWAJIBAN
LANCAR

KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
Utang jangka panjang
setelah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam
waktu satu tahun
Utang sewa guna usaha - - -
TOTAL KEWAJIBAN - - -
JANGKA PANJANG

EKUITAS
Modal saham-nilai nominal 1.000.000.000 1.000.000.000 -
Rp. 20.000 per saham
Saldo Laba 2.500.000.000 3.000.000.000 500.000.000
TOTAL EKUITAS 3.500.000.000 4.000.000.000 500.000.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN 4.444.000.000.000 4.277.000.000 (167.000.000)

EKUITAS
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
ARP.1.2
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:

112
 BJU – Laboratorium Auditing

Naik ( Turun)
Keterangan Ref KK 2018 2019 Rp
PENJUALAN 8.000.000.000 8.000.000.000 -

BEBAN POKOK 3.200.000.000 3.500.000.000 350.000.000

PENJUALAN

LABA KOTOR 4.800.000.000 4.450.000.000 (350.000.000)

BEBAN USAHA 2.200.000.000 1.800.000.000 (400.000.000)

LABA USAHA 2.600.000.000 2.650.000.000 50.000.000

PENDAPATAN DAN
BEBAN LAIN-LAIN
Laba/rugi valuta asing 40.000.000 - (40.000.000)
pendapatan bunga 40.000.000 100.000.000 60.000.000
beban bunga 20.000.000 - (20.000.000)
(PENDAPATAN) LAIN- -100.000.000 -100.000.000 -
LAIN BERSIH

LABA SEBELUM BEBAN 2.500.000.000 2.550.000.000 50.000.000

PAJAK PENGHASILAN

BEBAN PAJAK 250.000.000 255.000.000 5.000.000

PENGHASILAN

LABA BERSIH 2.250.000.000 2.295.000.000 45.000.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT.Arkanasatya ULIL SUDIRO
ARP.1.3
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas kerja prosedur penelaahan analisis laba rugi 07/02/20 07/02/20 31/12/19

113
 BJU – Laboratorium Auditing

2. Surat Perikatan

No. : 020209 Jakarta,28 Desember 2019

Hal : Audit proposal

Kepada Yth.
Direktur Utama
PT. Arkanasatya
Jl. Mentari Raya
Jakarta

Dengan hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari
PT. Arkanasatya tahun buku 2019, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan
persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
Kami akan memeriksa laporan keuangan PT. Arkanasatya untuk tahun buku 2019.
Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup
evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan
prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti
dokumen , kas yang berhubungan dengan proses keuangan perusahaan.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan
laporan keuangan yang telah disusun oleh manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan / fraud, tetapi seandainya kami
menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan
memberitahukan kepada Manajemen.
1. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari
seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca
saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu, sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani
“surat pernyataan klien” seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
2. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp. 25.000.000 (Dua Puluh Lima
Juta Rupiah) ditambah PPN 10% yang kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
Pph 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee
Seadainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan dikembalikan kepada
kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina
kerja sama yang baik.

112
 BJU – Laboratorium Auditing

Hormat kami,
Disetujui oleh, Kantor Akuntan Publik
PT. Arkanasatya Zhacky dan rekan
Direktur Utama

(tanda tangan)
(tanda tangan)
Daddy Zhacky
Tanggal: Akuntan, Reg. Neg………

Rencana Pemeriksaan
PT. ARKANASATYA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2019
1. UMUM
PT. Arkanasatya didirikan berdasarkan akte notaris Martha Nasution, S.H. nomor 020209. Akta
pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor A2-12.248
tanggal 20 Nvember 2000 juga telah
didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor1105/1991 tanggal
15 februari 2001 dan diumumkan dalam tambahan Nomor 12 pada berita Nomor 2405 tanggal
13 Maret 2001
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Perusahaan bergerak di bidang konveksi

Alamat Perusahaan
Jalan Mentari, Jakarta

SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Bpk. Ariza
Komisaris-Komisaris: Ibu sania
Bpk. Sugiadi
Direktur :Bpk. Daddy

2. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah1.000.000.000 yang terbagi atas 100.000
lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah100.000 lembar saham @ Rp.
10.000 dengan komposisi Ibu sania sebanyak 200.000 lembar
saham, Bpk Sugiadi sebanyak 20.000 lembar saham PT. Manis Abadisebanyak
60.000 lembar saham.

113
 BJU – Laboratorium Auditing

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian Laporan Keuangan
D isusun berdasarkan konsep harga perolehan ,laporan arus kas disusun berdasarkan metode
langsung

b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan hutang tertagih tetapi langsung membebankan kepada perkiraan
laba rugi
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan
metode first in first out (out)
d. Penyertaan dalam bentuk usaha
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode
Biaya , sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih
dibukukan berdasarkan metode e k u i t a s
e. Asset tetap
Asset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan
metode stright line methode berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap.
Taksiran umur ekonomis asset tetap adalah sebagai berikut.
Bangunan dan prasarana 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor dan toko 5 tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapat dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah, pada mata uang asing pada
kurs yang berlaku
h. Taksiran pajak penghasilan
Di tentukan berdasarkan taksiran laba pajak dari tahun yang bersangkutan
i. Tahun buku
Berjalan dari tanggal 1 januari sampai 31 Desember

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain:
Perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku besar , ayat jurnal
Dan proses pembukuan dilakukan baik.
 BJU – Laboratorium Auditing

6. NERACA KOMPARATIF

ASET 2019 2018

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 450.000.000 490.000.000

Piutang dagang 890.000.000 850.000.000
Piutang lain-lain 16.000.000 55.000.000
Persediaan 1.200.000.000 1.166.000.000
Biaya dibayar di muka 23.000.000 1.000.000

Perlengkapan 5.000.000 5.000.000

TOTAL ASET LANCAR 2.584.000.000 257.000.000

INVESTASI 343.000.000 257.000.000

ASET TETAP
1.500.000.000 1.800.000.000
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan 150.000.000 180.000.000
Nilai buku 1.350.000.000 1.620.000.000

TOTAL ASET 4.277.000.000 4.444.000.000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2019 2018

KEWAJIBAN LANCAR

Utang dagang 127.000.000 521.000.000

Utang lain-lain 75.000.000 145.000.000
Utang pajak 47.000.000 123.000.000
Biaya yang masih harus dibayar 28.000.000 155.000.000
Utang dagang yang jatuh tempo satu - -
tahun
Utang sewa guna usaha - -
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 277.000.000 944.000.000

115
 BJU – Laboratorium Auditing

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah

dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu satu tahun

Utang sewa guna usaha

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 1.000.000.000 1.000.000.000
per saham
Saldo laba 3.000.000.000 2.500.000.000
TOTAL EKUITAS 4.000.000.000 3.500.000.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4.277.000.000 4.444.000.000

7. LAPORAN LABA/RUGI KOMPARATIF

2019 2018
PENJUALAN 8.000.000.000 8.000.000.000

BEBAN POKOK PENJUALAN 3.550.000.000 3.200.000.000

LABA KOTOR 4.450.000.000 4.800.000.000

BEBAN USAHA 1.800.000.000 2.200.000.000
LABA USAHA 2.650.000.000 2.600.000.000

PENDAPATAN DAN BEBAN

LAIN-LAIN
Laba/rugi valuta asing - 40.000.000
pendapatan bunga 100.000.000 40.000.000
beban bunga - 20.000.000
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN -100.000.000 -100.000.000
BERSIH

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK 2.550.000.000 2.500.000.000

PENGHASILAN
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 255.000.000 250.000.000
LABA BERSIH 2.295.000.000 2.250.000.000

116
 BJU – Laboratorium Auditing

8. MASALAH AKUNTANSI
a. Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
b. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah yang timbul perusahaan perlu menuingkatkan
pemakain komputerisasi.

9. MASALAH PERPAJAKAN
a. Hal perlu penegasan lebih lanjut unyuk penyusutan rekonsilasi laba akuntan
b. Tidak ada pajak yang perlu dibayarkan

10. MASALAH PEMERIKSAAN

Untuk tahun buku 2019 diperiksa oleh KAP zhacky dan rekan

11. RENCANA KERJA

Penetapan staf:
Partner : Dina
Manager : Sudiro
Senior : Ulil
Junior : Sabyan

12. JASA AKUNTAN

Pemerikssaan umum dapat memberikan pendapat atas kewajiban laporan keuangan

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp. 25.000.000 ditambah Ppn, dan di kurangi Pph 23
14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 17 Desember 2019 s.d. 6 Maret 2020
Pemeriksaan stock fisik/kas : 29 Desember 2019 s.d. 2 Januari 2020
Evaluasi pengendalian internal : 18 Desember 2019 s.d. 12 Januari 2020
Penyerahan laporan akuntan : 23 Maret 2020
Pelaksanaan stock opname : Tim

117
 BJU – Laboratorium Auditing

SOAL NO 2

Klien : PT MENTARI
Tanggal neraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Penjualan

Per klien PARE Per audit

Keterangan WP Ref
31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019
Piutang Usaha E1 1.259.470.000 - 433.500.000 825.970.000

1.259.470.000 - 433.500.000 825.970.000

Catatan pemeriksaan: saldo piutang sudah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standart akuntansi

Kesimpulan pemeriksaan:

112
 BJU – Laboratorium Auditing

FORM UJI ATAS PISAH BATAS PENJUALAN

Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal

Nama
Jumlah (Rp.) Pencatatan
Tanggal No. Tanggal No. Pelanggan
2/01/20 Sj-534/12/19 10/12/19 F- 534/12/19 PT. MENTARI 185.000.000 534/12/19
Vo
Kesimpulan:
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca kami tidak
menenukan adanya pergeseran pencatatan penjualan

Vo. Periksa saja, faktur dan perhitungan matematisnya selain itu di

periksa pencatatan di buku penjualan dan kartu piutang
\

DIBUAT OLEH: DIREVIEW: KLIEN: INDEX:

ULIL SUDIRO PL1.15

PT.
TANGGAL: TANGGAL:

MENTAR

SKEDUL:

Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal

Nama
Jumlah (Rp.) Pencatatan
Tanggal No. Tanggal No. Pelanggan
5/1/19 SJ- 001/01/19 5/01/20 F-001/01/19 PT ABD 350.000.000 001/01/19
Vo
Kesimpulan:
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca kami tidak
menenukan adanya pergeseran pencatatan penjualan

Vo. Periksa saja, faktur dan perhitungan matematisnya selain itu di

periksa pencatatan di buku penjualan dan kartu piutang

\
DIBUAT OLEH: DIREVIEW: KLIEN: INDEX:
SUDIRO
ULIL PL1.1
PT.
TANGGAL: TANGGAL:

MENTAR

I
113
 BJU – Laboratorium Auditing
SKEDUL:
 BJU – Laboratorium Auditing

SKEDUL PIUTANG (TOP SCHEDULE)

Klien : PT MENTARI
Tanggal neraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Piutang Usaha

Per klien PARE Per audit

WP Ref
Keterangan 31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019
Piutang usaha E1 1.259.470.000 - 433.500.000 825.970.000

1.259.470.000 - 433.500.000 433.500.000 825.970

Kesimpulan pemeriksaan: saldo piutang sudah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standart akuntan

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

ULIL E
Tanggal: SUDIRO

Tanggal:

SKEDUL PIUTANG USAHA PEMASOK (SUPPLIER

(3) SCHEDULE AR TRADE)

Klien : PT Mentari
Tanggal Neraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Piutang Usaha

PARE
WP Ref Per klien Per audit
Keterangan 31/12/2019 31/12/2019
Dr Cr
PT. ABA - - - - -

PT ADING 268.220.000 - 203.500.000 64.770.000

PD.ABD 390.500.000 - - 390.500.000

TOKO IFAN 210.250.000 - 60.000.000 150.250.000

114
 BJU – Laboratorium Auditing

PT DIAN 280.000.000 - 170.000.000 110.000.000

92.000.000 - 92.000.000

1.259.470.000 - 433.500.000 807.720.000

Catatan pemeriksaan:
1. Ami telah melakukan compline test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas

Kesimpulan pemeriksaan:koreksi untuk mencatat pelunasan piutang dengan transfer rebo Rp.200.000.000

Dibuat oleh Diperiksa oleh: Index:

ULIL SUDIRO

Tanggal: Tanggal: E1

115
 BJU – Laboratorium Auditing

DAFTAR KONFIRMASI

Klien :PT MENTARI

Tanggal neraca :31 Desember 2019
Perkiraan :Daftar konfirmasi

Jumlah Hasil Penerimaan setelah

No Klien Alamat Perbedaan
per-klien konfirmasi tanggal neraca s/d
(Rp) Januari 2020
1 PT ABD Jl. Pembangunan no.2 210.250.000 - CB 210.000.000
sukabumi

2 PT. INA Jl. Mawar no \.2 bengkulu 268.220.000 203.500.000 RD 64.000.000

TOKO IFAN Jl melati no 5 bengkulu 280.000.000 -- CB -

3

4 PT. DIAN solo 92.500.000 - NR -

5 TOKO ADING jakarta 390.500.000 - RD 390.500.000

Total 1.259.470.00 203.500.000

0

Dibuat oleh Diperiksa oleh: Index:

ULIL SUDIRO EE
Tanggal: Tanggal:

116
 BJU – Laboratorium Auditing

RINGKASAN HASIL DARI KONFIRMASI POSITIF

Klien: PT MENTARI
Perkiraan: Piutang Usaha
Tanggal Pengiriman Konfirmasi:
(X) Pengiriman Pertama:..............................
(X) Pengiriman Kedua: ..............................

Jumlah Jumlah Persentase (%)

Konfirmasi tahun berjalan

Confirming balances 2 262.500.000 56

Reporting differences : Hasil 2 10.985.000 4

Konfirmasi
Selisih dengan per klien 140.464.000 30

Returned by post office 0 -

No replies 1 92.500.000 10

Total yang dikirim 5 1.259.470.000 100

Total piutang usaha 1.259.470.000

Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total piutang
usaha

Dibuat oleh Diperiksa oleh: Index:

ULIL
SUDIRO EE1
Tanggal: Tanggal:

117
 BJU – Laboratorium Auditing

SOAL NO 3

PENGUJIAN YANG DILAKSANAKAN ADALAH PENGUJIAN ATAS PENGENDALIAN DAN PENGUJUIAN SUBTANTIF ATAS
TRANSAKSI ADA 2 YAITU : ATAS PEROLEHAN DAN ATAS PEMBAYARAN.

Prosedur audit yang dapat dilaksanakan antara lain:

1. Memriksa dokumen yang mendasari pengeluaran kas
2. Memeriksa dokumen yanag mendsari setiap dokumen
3. Memriksa laporan penerimaan barang
4. Mengirim informasi kepada pemasok yang berbisnis
5. Pengujian pisah batas juga penting,karna berdasarkan batas tempo
BJU – Laboratorium Auditing

112
BJU – Laboratorium Auditing

112
BJU – Laboratorium Auditing

113
 BJU – Laboratorium Auditing

SOAL NO 4

Donald dan Rekan Kantor Akuntan Publik

Kertas Kerja

Risiko Lingkungan Ref.

Formulir Praperikatan Perikatan Pengendalian
Karakteristik dan Integritas
1. Apakah Auditor telah melakukan tanya
jawab mengenai karakteristik atau integritas
dari satu atau lebih anggota manajemen atau
pemilik- pengelola sehingga setiap Resiko lumayan Karyawan atau
representasi manajemen atau pemilik-
pengelola dapat dipercaya? tinggi karna perusahaan PT
berhubungan ROPRA
dengn
keuangan
Keseluruhan komitmen terhadap Laporan
keuangan yang Akurat
2. Apakah ada keraguan terhadap komitmen
pemilik-pengelola atas pelaporan keuangan Sedikit ada Tetapi kepala
yang dapat dipercaya? keraguan divisi
menyatakan
bahwa itu baik
baik saja
Komitmen untuk merancang dan
memelihara suatu proses akuntansi dan
sistem informasi yang dapat dipercaya
3. Apakah ada pertimbangan yang harus
diperhatikan mengenai komitmen dari
manajemen untuk merancang dan memelihara
suatu proses akuntansi dan sistem informasi Lebih Sudah
yang dapat dipercaya atau pengawasan mel;akukan dilakukan
internal yang efektif ? pelatihan lagi tindakan
kepada tim langsung saat
pengawas ada masalah ,
namun harus
lebih berhati
hati lagi
Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT ROPRA ULIL SUDIRO
-

Skedul : Tanggal: Tanggal: Periode Audit:

114
 BJU – Laboratorium Auditing

JURNAL KOREKSI

JUMLAH
No NAMA AKUN DEBIT KREDIT
1 PENDAPATAN USAHA Rp. 250.000.0000
Rp. 250.000.0000

2 Jumlah administrasi dan umum Rp. 31.400.000.000

Rp. 31.400.000.000

3 Jumlah pendapatan dan beban laba Rp. 1.000.000.000

lain
Rp. 1.000.000.000

4 Laba sebelum beban Rp. 19.600.000

Rp. 19.600.000

5 Beban bungan Rp. 2.2938.000.000

Rp. 2.2938.000.000

6 Laba perusahaan Rp. 16.662.000.000

Rp. 16.662.000.000

112
BJU – Laboratorium Auditing

112