EXERCISE I

TAXATION I
OVERVIEW OF INDONESIAN TAXATION (TYPES OF TAX), TAX
SUBJECT, AND TAX OBJECT

Problem

Soal 1

Analisislah pajak berikut ini yang termasuk:

1. Pajak Daerah Tingkat I – PD I

2. Pajak Daerah Tingkat II – PD II
3. Pajak Pusat – PP

No Jenis Pajak Analisis

1. Pajak Kendaraan Bermotor

2. Pajak Hotel

3. Pajak Restoran

4. Pajak Penghasilan

5. Pajak Reklame

6. Pajak Pertambahan Nilai

7. Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor

8. Pajak Kendaraan di Atas Air

9. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan

10. Pajak Bumi dan Bangunan

Soal 2
Analisislah berikut ini yang termasuk dalam:

A. Subjek Pajak dalam negeri

B. Subjek Pajak Luar Negeri
C. Objek Pajak
D. Bukan Subjek Pajak
E. Bukan Objek Pajak

No. Uraian Analisis

1. Mr. X merupakan penduduk Tokyo dan warga negara Jepang mendapat
kontrak kerja di Toyota Indonesia selama 2 Tahun

2. Mr. Y mendapatkan hadiah dari PT. Binus Sukses atas penghargaan

“The best employee of the year”
3. Bayi Mr. M dari Indonesia yang baru saja lahir
4. Iuran Pensiun yang dibayar oleh pegawai sendiri

5. Pejabat luar negeri yang ditugaskan sebagai perwakilan diplomatik di

Indonesia

6. Asuransi kesehatan yang dibayar sendiri oleh Nyonya B

7. Premi Asuransi PT.AI yang dibayarkan pemberi kerja untuk karyawan

8. Mr. Q merupakan warga negara Australia yang bekerja di Indonesia
selama 5 bulan

9. Iuran JHT yang dibayarkan oleh perusahaan

10. PT. Indofood yang didirikan di Indonesia memperoleh penghasilan dari
Indonesia maupun Amerika

11. Sumbangan PT. A terkait dengan penanggulangan bencana nasional

12. Dividen yang diperoleh PT. X atas kepemilikan saham sebesar 20%

13. Sumbangan yang diterima oleh Yayasan B

14. Dividen yang diperoleh PT. Y atas kepemilikan saham sebesar 40%
15. Organisasi WTO di Indonesia (World Trade Organization)

EXERCISE II
 TAXATION I
DEDUCTIBLE AND NON-DEDUCTIBLE EXPENSE, CALCULATING
ANNUAL INCOME TAX & FINAL INCOME TAX

Problem

Soal 1
Analisislah aktivitas berikut ini yang termasuk Deductible Expense atau Non-Deductible
Expense!
DE = Deductible Expense
NDE = Non-Deductible Expense

No. Aktivitas Keuangan Ketrangan

1. Upah buruh
2. Sewa gedung berkaitan dengan aktivitas usaha
3. Amortisasi biaya perolehan bangunan gudang melalui
BOT
4. Premi asuransi kesehatan, asuransi kecelakaan,
asuransi kejiwaan
5. Pajak Penghasilan
6. Biaya administrasi yang berkaitan dengan usaha
7. Sumbangan dalam rangka penanggulangan bencana
nasional yang ketentuannya diatur dengan Peraturan
Pemerintah
8. Sanksi administrasi perpajakan
9. Honor lembur karyawan bagian gudang
10. Perjalanan istri direktur ke luar negri
11. Piutang yang tidak dapat ditagih dan telah dilaporkan
ke Dirjen Pajak
12. Biaya royalti penggunaan suatu merk
13. Sanksi administrasi perpajakan
14. Kerugian dari selisih kurs mata uang asing
15. Biaya beasiswa, magang, pelatihan karyawan
16. Biaya perbaikan rumah direktur dari keungan pribadi
17. Biaya promosi atas penjualan
18. Pengeluaran berupa biaya representasi yang tidak
didukung bukti pengeluarannya
19. Pembelian bahan baku produksi
20. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)

Soal 2
Analisislah penghasilan berikut ini yang termasuk PPh Final atau Tidak Final, serta berikan tarif
PPh Finalnya!

No. Penghasilan Keterangan

1. Penghasilan atas sewa dan bangunan
2.
Penghasilan atas bunga pinjaman
3.
Penghasilan berupa hadiah kepada WP badan
4. Penghasilan berupa hadiah undian
5.
Pengalihan atas hak tanah dan bangunan
6.
Penghasilan atas royalty
7. Penghasilan atas dividen yang diterima oleh WPOP
8. Penghasilan yang diterima oleh PT
9. PPh atas pelayaran atau penerbangan luar negri
10. Penghasilan atas bunga obligasi yang diterima oleh
WP
11. Penjualan hasil produksi industry semen, kertas,
industry baja, dan otomotif
12. Pembelian oleh bendahara pemerintah
13. Penghasilan dari jasa konstruksi
14. Penghasilan atas sewa selain tanah dan bangunan
15. Penghasilan dari jasa di bidang perdangangan sekruitas
16. Penghasilan atas jasa pelayaran dalam negri
17. Penjualan SPBU kepada agen atau penyalur
18.
Pembelian barang eksport dan import
19. Penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas lainnya
20. PPh atas bunga simpanan yang dibayarkan oleh
koperasi kepada anggota koperasi orang pribadi

EXERCISE III
TAXATION I
 INCOME TAX ARTICLE 21

Problem

Soal 1

Anto adalah pegawai perusahaan PT Maju Mundur pada tahun 2017 sudah menikah dan
mempunyai anak 4. Ia memperoleh gaji sebulan Rp.15.000.000. PT Maju Mundur masuk
program Jamsostek, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian dibayar oleh
pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji. PT Maju Mundur
membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,75 dari gaji dan Anto membayar iuran
pensiun sebesar Rp.150.000 dan Jaminan Hari Tua sebesar 2% dari gaji. Berapa besar pajak
terutang yang wajib dibayarkan Anto pada tahun 2017?

Soal 2

Ivan adalah pegawai tetap di PT. ABC. Ia memperoleh gaji bulan Desember 2017 sebesar
Rp.12.000.000 dan menerima THR sebesar Rp.10.000.000 serta membayar iuran pensiun sebesar
Rp. 100.000 sebulan. Ivan sudah menikah dan memiliki anak 1. Berapa besar pajak terutang atas
THR yang diterima ivan pada tahun 2017?

EXERCISE IV
 TAXATION I
INCOME TAX ARTICLE 22, INCOME TAX ARTICLE 23

Exercises

Soal 1
Analisis PPh 22 dan PPh 23.
Analisislah pernyataan berikut. Apakah termasuk ke dalam
A. PPh 22;
B. PPh 23, atau;
C. bukan PPh 22 dan 23.

1. Membeli barang dari PT Yun Hui Hongkong.

2. Menerima dividen atas kepemilikan saham sebesar 27%.
3. PT Gundar membeli barang dari PT ABZ Mexico tanpa memiliki API.
4. Penerimaan pendapatan atas sewa gedung pabrik.
5. Menerima pendapatan bunga atas pemberian pinjaman.
6. Penjualan hasil produksi semen.
7. Pembelian gandum dari Tiongkok.
8. Penerimaan pendapatan atas sewa mesin pabrik.
9. Penerimaan bunga atas simpanan deposito di Bank BRI.
10. Penerimaan pendapatan dari usaha jasa katering.
11. Penerimaan atas pendapatan dari jasa konstruksi.
12. Penjualan kendaraan bermotor di dalam negeri oleh ATPM.
13. Pembelian komoditas tambang batubara.
14. Menerima bunga simpanan dari koperasi.
15. Penerimaan hadiah dari PT Abadi.
 Problem

Soal 2

a. PT Sinar Mas membeli barang dari PT Taiwan Corp seharga US$ 32.000. Biaya asuransi dan
biaya angkut masing-masing sebesar 2,5% dan 7% dari harga faktur serta bea masuk dan bea
masuk tambahan masing-masing sebesar 7% dan 5% dari CIF. Kurs yang berlaku adalah US$
1 = Rp 13.500,00. Hitunglah PPh 22 jika PT Sinar Mas memiliki API dan tidak memiliki
API!

b. PT Bumi Jaya menjual drill kepada PT Sinar Abadi senilai Rp 62.150.000,00 (termasuk
PPN). Hitung PPh 22nya!

Soal 3

Hitung PPh 23 dari:

a) Bapak Roy menerima hadiah undian dari PT Smart sebesar Rp 10.000.000,00.

b) PT Simpati menerima dividen sebesar Rp 3.400.000,00 atas kepemilikan sahamnya di PT
Petra sebesar 23%.
 EXERCISE V
TAXATION I
INCOME TAX ARTICLE 24, 25, 26
Exercises

Soal 1
Tentukan dari kondisi berikut ini, manakah yang termasuk ke dalam PPh Pasal 24, 25, 26, atau
bukan ketiganya!

No. Kondisi Kategori

1.. PT Tunas Indonesia menerima penghasilan atas
penjualan baju di Eropa.
2. Atlit asal Jepang yang mengikuti lomba marathon di
Indonesia menerima hadiah berupa uang.
3. PT Sinar memperoleh dividen atas kepemilikan
saham pada X Ltd. di Singapura sebesar
Rp3.000.000.000,00
4. Justin, warga negara Amerika, mendapat hadiah dari
undian di Indonesia.
5. Berdasarkan SPT tahun sebelumnya, Michael
mengalami kurang bayar sebesar Rp5.000.000,00
yang akan diangsur selama 12 bulan.
6. Jessica, WNA, memenangkan lomba menyanyi di
Indonesia dan meraih uang sebesar
Rp100.000.000,00.
7. PT ABC melakukan impor barang elektronik dengan
harga faktur USD155.000.
8. PT Buat Iklan mendapatkan penghasilan dari jasa
pembuatan dan pemasangan iklan.
9. Roy, WNA, berada di Indonsia kurang dari 183 hari,
mendapatkan gaji sebulan sebesar US$15.000.
10. Wajib Pajak PT X pada tahun 2016 melaporkan SPT
Tahunan PPh sejumlah Rp125.000.000,00, dan
memiliki kredit pajak (PPh pasal 22, 23, 24) sejumlah
Rp50.000.000,00.
11. PT A, domisili Jogjakarta, mendapat penghasilan dari
persewaan tanah yang dimilikinya di Jakarta
12. PT Nusa Indah mengasuransikan bangunannya ke
perusahaan asuransi luar negeri sebesar
Rp5.000.0000.000,00.
13. PT Batik Indonesia, mendapat penghasilan berupa
laba usaha dari Negara Singapura, Malaysia,
Australia.
14. Budi, WNI, menjual rumahnya yang berada di
Toronto, Canada.
15. PT Buku Indonesia, penerbit buku, membayar royalti
sebesar Rp1.000.000.000,00 kepada J.K. Rowling
sebagai pengarang buku Harry Potter.

Problem

Soal 2
PT Abadi, berdomisili di Surabaya, memperoleh dan menerima penghasilan neto pada tahun
2017 sebagai berikut:
 Di Negara A, memperoleh laba usaha sebesar Rp500.000.000,00 (tarif pajak yang berlaku
adalah 30%)
 Di Negara B, memperoleh laba usaha sebesar Rp200.000.000,00 (tarif pajak yang berlaku
adalah 25%)
 Di Negara C, memperoleh laba usaha sebesar Rp300.000.000,00 (tarif pajak yang berlaku
adalah 35%)
 Di Negara D, mengalami kerugian usaha sebesar Rp150.000.000,00 (tarif pajak yang
berlaku adalah 20%)
 Di dalam negeri, PT Abadi mengalami kerugian usaha sebesar Rp100.000.000,00
Peredaran bruto dari kegiatan usaha di dalam dan luar negeri tersebut sebesar
Rp45.000.000.000,00. Tentukan besar PPh Pasal 24 yang diperbolehkan untuk dipotong!

Soal 3
Jeremy adalah WP orang pribadi dengan status kawin dengan jumlah tanggungan 2 orang anak.
Pada tahun 2015, memperoleh penghasilan neto sebesar Rp1.000.000.000,00. Selama tahun
2015, PPh yang dipotong pemberi kerja Rp125.000.000,00, PPh yang dipungut pihak lain
Rp.75.000.000,00 dan kredit pajak atas penghasilan luar negeri yang diperkenankan adalah
Rp50.000.000,00.
Hitunglah besarnya angsuran yang harus dibayar sendiri tiap bulannya untuk tahun 2016!

Soal 4
PT Baca Buku, domisili Jakarta, adalah penerbit buku bacaan. Pada tahun 2016, PT Baca Buku
membayarkan royalti kepada Stephen King sebagai pengarang novel The Dark Tower sebesar
Rp500.000.000,00. Hitunglah pajak yang harus dipungut!

Soal 5
Suatu bentuk usaha tetap di Indonesia memperoleh PKP sebesar Rp50.000.000,00. Berapakah
besar PPh terutang? (Diketahui penghasilan bruto melebihi Rp50.000.000.000,00)

EXERCISE VI
TAXATION I
 CALCULATE AND PREPARE PERSONAL ANNUAL INCOME TAX
RETURN (SPT TAHUNAN)

Problem

Soal 1

Isikan kedalam SPT 1770-S!

Nomor Urut 1721-A1 : 00001

Tanggal Pemotongan : 08-01-2017
Nama Pemotong Pajak : PT Jaya Santosa
NPWP Pemotong Pajak : 01.123.445.8-043.000
Alamat Pemotong Pajak : Jl. Kenanga No. 10 Jakarta Utara

Nama Pegawai Tetap : Mark Halim

NPWP Pegawai Tetap : 07.287.281.4-043.000
Alamat Pegawai Tetap : Jl. Swadaya II No. 20 Jakarta
Utara
Status Pegawai Tetap : Kawin dengan 3 anak
Jabatan : Manager Keuangan
Masa Perolehan Penghasilan : Januari s/d Desember

 Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji Pegawai Tetap :

Penghasilan Bruto :
Gaji 80.000.000
Tunjangan PPh 0
Tunjangan Hari Raya 5.000.000
Jumlah Penghasilan Bruto : 85.000.000
Pengurangan :
Biaya Jabatan : (65.000.000 x 5 %) 4.250.000
Penghasilan Neto 80.750.000
PTKP (K/1) 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak 17.750.000
PPh Terutang 887.500
Kredit Pajak 887.500
PPh Pasal 21 Kurang Dipotong 0
 Identitas Pemotong (Penanda Tangan Formulir 1721-A1) :
NPWP : 48.515.265.3-043.000
Nama : SOOMAN LEE
Tanggal : 08-01-2017

 Data Harta yang dimiliki Per 31 Desember 2016

Kode Jenis Harta Tahun Perolehan Harga Perolehan
Harta
043 Daihatsu Xenia 2009 120.000.000
061 Rumah 2006 100.000.000

 Data Hutang Per 31 Desember 2016

Alamat Pemberi Tahun
No Pemberi Pinjaman Jumlah
Pinjaman Peminjaman
1. BTN Cabang Kelapa Jl. Kelapa Gading 2008 45.000.000
Gading Boulevard

 Data Keluarga yang menjadi tanggungan :

Hubungan
No Nama NIK Pekerjaan
Keluarga
1. Lisa Santoso 3304022402210002 Isteri -
2. Lucas Halim 3304025602340003 Anak Sekolah