Exercises

Soal 1
Tentukan dari kondisi berikut ini, manakah yang termasuk ke dalam PPh Pasal 24, 25, 26, atau
bukan ketiganya!

No. Kondisi Kategori

1.. PT Tunas Indonesia menerima penghasilan atas
penjualan baju di Eropa.
2. Atlit asal Jepang yang mengikuti lomba marathon di
Indonesia menerima hadiah berupa uang.
3. PT Sinar memperoleh dividen atas kepemilikan saham
pada X Ltd. di Singapura sebesar Rp3.000.000.000,00
4. Justin, warga negara Amerika, mendapat hadiah dari
undian di Indonesia.
5. Berdasarkan SPT tahun sebelumnya, Michael
mengalami kurang bayar sebesar Rp5.000.000,00 yang
akan diangsur selama 12 bulan.
6. Jessica, WNA, memenangkan lomba menyanyi di
Indonesia dan meraih uang sebesar Rp100.000.000,00.
7. PT ABC melakukan impor barang elektronik dengan
harga faktur USD155.000.
8. PT Buat Iklan mendapatkan penghasilan dari jasa
pembuatan dan pemasangan iklan.
9. Roy, WNA, berada di Indonsia kurang dari 183 hari,
mendapatkan gaji sebulan sebesar US$15.000.
10. Wajib Pajak PT X pada tahun 2016 melaporkan SPT
Tahunan PPh sejumlah Rp125.000.000,00, dan
memiliki kredit pajak (PPh pasal 22, 23, 24) sejumlah
Rp50.000.000,00.
11. PT A, domisili Jogjakarta, mendapat penghasilan dari
persewaan tanah yang dimilikinya di Jakarta
12. PT Nusa Indah mengasuransikan bangunannya ke
perusahaan asuransi luar negeri sebesar
Rp5.000.0000.000,00.
13. PT Batik Indonesia, mendapat penghasilan berupa laba
usaha dari Negara Singapura, Malaysia, Australia.
14. Budi, WNI, menjual rumahnya yang berada di
Toronto, Canada.
15. PT Buku Indonesia, penerbit buku, membayar royalti
sebesar Rp1.000.000.000,00 kepada J.K. Rowling
sebagai pengarang buku Harry Potter.

62 | M o d u l e T a x a t i o n I
 Problem

Soal 2
PT Abadi, berdomisili di Surabaya, memperoleh dan menerima penghasilan neto pada tahun
2017 sebagai berikut:
 Di Negara A, memperoleh laba usaha sebesar Rp500.000.000,00 (tarif pajak yang
berlaku adalah 30%)
 Di Negara B, memperoleh laba usaha sebesar Rp200.000.000,00 (tarif pajak yang
berlaku adalah 25%)
 Di Negara C, memperoleh laba usaha sebesar Rp300.000.000,00 (tarif pajak yang
berlaku adalah 35%)
 Di Negara D, mengalami kerugian usaha sebesar Rp150.000.000,00 (tarif pajak yang
berlaku adalah 20%)
 Di dalam negeri, PT Abadi mengalami kerugian usaha sebesar Rp100.000.000,00
Peredaran bruto dari kegiatan usaha di dalam dan luar negeri tersebut sebesar
Rp45.000.000.000,00. Tentukan besar PPh Pasal 24 yang diperbolehkan untuk dipotong!

Soal 3
Jeremy adalah WP orang pribadi dengan status kawin dengan jumlah tanggungan 2 orang anak.
Pada tahun 2015, memperoleh penghasilan neto sebesar Rp1.000.000.000,00. Selama tahun
2015, PPh yang dipotong pemberi kerja Rp125.000.000,00, PPh yang dipungut pihak lain
Rp.75.000.000,00 dan kredit pajak atas penghasilan luar negeri yang diperkenankan adalah
Rp50.000.000,00.

Hitunglah besarnya angsuran yang harus dibayar sendiri tiap bulannya untuk tahun 2016!

Soal 4
PT Baca Buku, domisili Jakarta, adalah penerbit buku bacaan. Pada tahun 2016, PT Baca Buku
membayarkan royalti kepada Stephen King sebagai pengarang novel The Dark Tower sebesar
Rp500.000.000,00. Hitunglah pajak yang harus dipungut!

63 | M o d u l e T a x a t i o n I
Soal 5
Suatu bentuk usaha tetap di Indonesia memperoleh PKP sebesar Rp50.000.000,00. Berapakah
besar PPh terutang? (Diketahui penghasilan bruto melebihi Rp50.000.000.000,00)

64 | M o d u l e T a x a t i o n I