Topic:

Influence of
Global Financial
Transparency & Income Tax
Policy Changes
towards
Business & Asset Ownership
Structure for HNWIs
Single Identity Number
Dampak penggabungan identity dan tax information number

Implementasi:
● Identifikasi
● Proof of residence
● Akses fasilitas pemerintah
● New business take on
● Payment System Pengaruh:
● dll.. ➔ Pemungutan pajak lebih akurat &
efisien
➔ Mempermudah proses tax filing &
administration
Integrasi NIK & NPWP diatur dalam Pasal 2 ayat (1) huruf a UU HPP. Di ➔ Penggabungan data dari pihak ketiga
mana proses tersebut sudah dimulai 14 Juli 2022 dan akan berlangsung secara otomatis dalam SPT
secara bertahap sampai akhir 2023, hingga fully implemented tanggal ➔ Compliance
1 Januari 2024.
 Global Financial Transparency Program

*Financial Action Task Force (FATF) Associate Members

Dampak adanya SIN, AEoI dan Global Financial Transparency

Implementasi AEoI di Indonesia (2018)
Program lainnya:
➔ Atas data withholding tax
➔ Keterbukaan informasi keuangan dan pajak pribadi, perusahaan dan
➔ Atas data laporan per negara (AEoI
beneficial owner
country by country report)/CbCR)
➔ Relevansi tax domicile dan tax residence
➔ Atas informasi keuangan (AEoI common
➔ Relevansi sumber dana & tujuan investasi dan peran instansi
reporting standard/CRS)
keuangan & perbankan
 Five-year Growth
Data Forecast in
UHNWI Populations
(2020-2025)
1.119 Crazy Rich
Indonesia Wajib
Bayar PPh 35%
Perbandingan Tarif Penghasilan Kena Pajak UU PPh dan UU HPP

Top 3 Indonesia’s Tax Haven Destinations
➔ British Virgin Islands (BVI)
➔ Kepulauan Samoa
➔ Singapore
Aggressive Tax Planning
Model perencanaan pajak yang banyak diadopsi
kalangan high wealth di Indonesia
4.000
Individu di Indonesia menggunakan
offshore structure
42.000+
Entitas offshore
*Berdasarkan temuan Panama, Pandora dan
Paradise Papers pada ICIJ Offshore Leaks Database
 Tax Haven Countries Tax Treaty Countries

100%
Inv.Co. 100% Inv.Co.
Cayman Islands Singapore

dividend $78M dividend $78M

tax 20% = $15,6M tax 10% = $7,8M

Opt.Co. Opt.Co.

Profit $100M Profit $100M

Tax 22% Tax 22%
= $78M = $78M
Total tax = 22% + (78%x20%) Total tax = 22% + (78%x10%)
= 37,6% ($37M) = 29,8% ($29,8M)
Mengapa Perencanaan 1. Adanya SIN & AEoI memperketat proses
Pajak yang Agresif Sangat verifikasi informasi keuangan dan perpajakan di
Berisiko di Masa Depan? berbagai lapis instansi keuangan & pemerintahan.
2. Multiple tax jurisdictions meningkatkan liabilitas
hukum dan membuat rumit perencanaan waris
karena adanya perbedaan sistem hukum
antar-negara.
3. Proses likuidasi aset menjadi rumit & memakan
waktu lebih banyak.
4. Dapat dilakukan koreksi pajak sehingga
menimbulkan kewajiban pembayaran pajak yang
lebih besar.
5. Currency exchange risk.
 ● Penghapusan PPh atas Dividen dari dalam negeri
Pajak Dividen ● Dividen dan penghasilan pajak setelah BUT dari Luar
Negeri tidak dikenakan PPh
Implikasi UU No. 11 tahun 2020
tentang Cipta Kerja sepanjang diinvestasikan atau digunakan untuk kegiatan usaha
lainnya di Indonesia.

Setelah UU Cipta Kerja:

Kondisi semula:
● pajak dikenakan atas laba perusahaan, dan
● pajak dikenakan atas laba perusahaan, dan
● Penghasilan dividen pada prinsipnya
● penghasilan dividen kepada WP OP
dikecualikan dari objek pajak, sehingga
dikenakan PPh Final 10%
tidak ada pajak yang dibayar
Project Garuda, Digital Rupiah oleh Bank Indonesia

Maksimalisasi Counterpart
Indonesia
Top Counterparts : China ($32.6B), United
States ($19.6B), Japan ($14.4B),
Singapore ($12.6B), and India ($11B)
(OEC World, 2020)

Sovereign Wealth Fund

Digital Currency
Anticipating future disruptions

*White Paper Project Garuda, Bank Indonesia (2022)

“in this world, nothing can be said to be
certain.. except death and taxes.”
Benjamin Franklin

PURPOSE OF WEALTH Wealth Output

To be protected ● Reinvestasi & ekspansi bisnis

● Menghidupi keluarga
● Hidup dengan nyaman
To be enhanced
● Long term financial security
● Menghasilkan manfaat bagi
To be enjoyed masyarakat luas
 Family Business
Looking Through the Owner’s Side

95% bisnis di Indonesia milik

pribadi dan keluarga*

FU BU GUO SAN DAI (富不 三代)

Hanya 13% dari bisnis
Sangat jarang kekayaan keluarga dapat bertahan hingga tiga generasi
keluarga bisa bertahan
sampai generasi ketiga**
Questions to ask:
60% sales hilang selama 4 - Value apa yang dianut keluarga?
tahun setelah owner tidak
- Budaya atau kebiasaan apa yang dimiliki?
ada***
- Bagaimana budaya di keluarga ini diwariskan ke anak cucu nya?
- Decision making process dalam keluarga seperti apa?
*Pricewaterhouse Coopers (2014)
**Deloitte Report (2019)
***Warwick University (2013)
 Fungsi-fungsi Penggerak Bisnis Keluarga:

Family Executive Family Council Family Office

C-level keluarga yang berfungsi menyusun Pemeliharaan value keluarga, menangani Strategic guidance, mempersatukan value
strategi bisnis, monitoring, performance, risk isu, collective decision making, perlindungan dan business decision, management &
management. hak minoritas. planning, konsolidasi jasa.
Family Office
“One-stop holistic advisory services to preserve and enhance family wealth and well-being.”

● Family Management:
- Family Office Structuring ● Business & Tax
- Family Constitution Restructuring
● Legal Review & Oversight ● Family Business Advisory
● Talent & Executive Recruitment Governance & Business & Tax
● Family Education Legacy Advisory
● Legacy Planning

Family Office

● Asset Allocation & Wealth Reporting

● Estate Planning
● Asset Registry, Monitoring, Tracking,
Bookkeeping & Wealth & ● Succession Planning
Reporting
Internal Control Succession Planning ● Next-Gen Development
● Business Mapping
● Conflict Management
● Share Ownership Mapping
● Risk Control & Compliance
Terima Kasih
contact@taxprime.net

16