DASAR-DASAR

PERENCANAAN
PAJAK

PERTEMUAN KE-1

BANI BINEKAS, SE., M.AK

DAFTAR PEMBAHASAN

– Pajak Bagi Negara

– Pajak Bagi Perusahaan
– Perbedaan Antara Pemerintah (Fiskus) dengan Perusahaan (Wajib Pajak)
– Manajemen Pajak
– Motivasi Dilakukannya Perencanaan Pajak
– Tahapan dalam Membuat Perencanaan Pajak
PAJAK BAGI NEGARA
DASAR-DASAR PERENCANAAN PAJAK
 Pajak Bukan Pajak Jumlah
Tahun
Nilai % Nilai % Nilai %

2016 1.285,0 83,1 262,0 16,9 1.546,9 100,0

2017 1.343,5 81,2 311,2 18,8 1.654,7 100,0

2018 1.518,8 78,8 409,3 21,2 1.928,1 100,0

2019 1.546,1 79,1 409,0 20,9 1.955,1 100,0

Outlook 2020 1.404,5 82,8 294,1 17,2 1.696,6 100,0

RAPBN 2021 1.481,9 83,4 293,5 16,6 1.775,5 100,0

Strategi Penerimaan Pajak 2020
1. Perluasan basis pajak dan tetap berperan dalam meningkatkan perekonomian nasional
dengan mengimplementasikan Rencana Strategi 2020-2024
2. Perluasan basis pajak yang akan ditempuh:
a. Peningkatan kepatuhan sukarela wajib pajak yang tinggi
b. Pengawasan dan penegakan hukum yang berkeadilan
3. Mendorong kemudahan investasi yang akan meningkatkan perekonomian nasional melalui
a. Terobosan di bidang regulasi melalui Perpu-1/2020
b. Fasilitas perpajakan melalui penerbitan insentif
c. Proses bisnis layanan user friendly berbasis Informasi Teknologi (IT)
4. DJP memetakan dan melakukan pengawasan pembayaran masa (voluntary payment) untuk
memastikan bahwa tidak terjadi upaya tax avoidance, moral hazard di tengah kondisi
pandemi COVID-19
 PAJAK BAGI
PERUSAHAAN
DASAR-DASAR PERENCANAAN PAJAK
 PT

Profit
CV
Oriented

Tujuan dll
Perusahaa
n Yayasan

Non Profit Partai

Oriented Politik

dll
RESIKO PAJAK TERHADAP
PERUSAHAAN

• Ditanggung oleh orang atau badan yang

Pajak Langsung menerima penghasilan
(masuknya aliran • Pajak yang harus dibayar sendiri
dana) • Contoh: PPh dan PBB

Pajak Tidak
• Ditanggung oleh masyarakat
Langsung • Dapat dilimpahkan ke pihak lain
(keluarnya sumber • Contoh: PPN, PPNBm dan Bea Materai
daya)
PERBEDAAN FISKUS
DENGAN WP
DASAR-DASAR PERENCANAAN PAJAK
FISKUS
PAJAK PAJAK
TINGGI RENDAH

WAJIB PAJAK
 TAX TAX
EVASION AVOIDANCE
MANAJEMEN PAJAK

DASAR-DASAR PERENCANAAN PAJAK

Menerapkan
peraturan
pajak

Efisiensi untuk
laba yang
maksimal
Proses pengambilan
keputusan faktor
pajak

Apakah

Kapan

Bagaimana

Dengan
siapa
 MOTIVASI
DILAKUKANNYA
PERENCANAAN PAJAK
DASAR-DASAR PERENCANAAN PAJAK
 Administrasi
Kebijakan Perpajakan Undang-Undang
Perpajakan (tax
(tax policy) Perpajakan (tax law)
administration)
• Jenis pajak yang • Undang-undang • Negara Indonesia
akan dipungut tidak akan lengkap sangat luas dan
• Subjek Pajak • Ketenuan lain masih kesulitan
• Objek Pajak melengkapi UU dalam administrasi
• Tarif pajak • Antara ketentuan perpajakan
• Proses pembayaran dengan UU dan
pajak antar ketentnuan
bertentangan
 TAHAPAN DALAM
MEMBUAT PERENCANAAN
PAJAK
DASAR-DASAR PERENCANAAN PAJAK
1. Menganalisis Informasi (Basis 2. Buat satu model atau lebih
Data) yang Ada rencana besarnya pajak
1. Fakta yang relevan 1. Pemilihan bentuk transaksi
2. Faktor pajak = jenis pajak yang ada, masalah operasi atau hubungan
penafsiran atas UU, faktor penghubung, residen
dan kebangsaan pembayar pajak, bentuk badan internasional
dari pembayar pajak, sumber penghasilan, sifat
dari transaksi atau operasi, hubungan antara 2. Pemilihan negara asing sebagai
pembayar dengan pihak lain, insentif pajak, tax tempat melakukan investasi
haven, anti penghindaran
3. Faktor non pajak lainnya = masalah badan
3. Penggunaan satu atau lebih
hukum, masalah mata uang uang dan nilai tukar, negara tambahan
masalah pengawasan devisa, masalah program
insentif investasi, masalah faktor non pajak
lainnya
3. Evaluasi atas Perencanaan 4. Mencari kelemahan dan kemudian
pajak memperbaiki kembali rencana pajak

1. Bagaimana jika rencana Evaluasi kemudian melakukan

tersebut tidak dilaksanakan tindakan perubahan (up to date
planning)
2. Bagaimana jika rencana
tersebut dilaksanakan dan
berhasil dengan baik
3. Bagaimana jika rencana
tersebut dilaksanakan tapi
gagal
5. Memutakhirkan Rencana
Pajak
1. Perencanaan pajak
domestik
2. Perencanaan pajak
internasional
 SELESAI

DASAR-DASAR PERENCANAAN PAJAK