Nama : Frida Lusiana

NIM : 190421628916
Offering :E
PROJECT 2
PENGANGGARAN

PROFIL UMKM

 Nama Usaha : Margo Agung

 Berdiri : Bulan April 2015
 Alamat : Jalan Kalimantan No. 72, Banyudono, Ponorogo
 Contact Person : 085235174133
 Konsep Usaha : Merupakan suatu usaha dengan output berupa perabotan
rumah
tangga dengan fokus produk berupa rak etalase dan juga rak
piring
 Jaringan Pemasaran : Sesuai pesanan konsumen (By Order)
 ANGGARAN KOMPREHENSIF UMKM

1. Anggaran Penjualan
Anggaran Penjualan memiliki beberapa tujuan, diantaranya yaitu untuk mengurangi
ketidakpastian tentang pendapatan di masa yang akan datang, memberikan informasi
penting bagi pembentukan elemen lain dari rencana laba yang komprehensif,
memudahkan pengendalian manajemen atas kegiatan penjualan yang dilakukan, dan juga
sebagai dasar bagi personalia yang bertanggungjawab atas penjualan.
Berdasarkan wawancara yang telah dilakukan dengan pemilik usaha Margo Agung,
diperoleh data sebagai berikut:

a. Daerah asal konsumen yang melakukan pembelian produk:

a) Ponorogo (70%)
b) Madiun (20%)
c) Magetan (10%)

b. Volume Penjualan 3 tahun terakhir (dalam unit)

Produk
Periode
Rak Etalase (Unit) Rak Piring (Unit)
Tahun 2018 55 20
Tahun 2019 62 32
Tahun 2020 71 40
Total 188 92

c. Harga Jual
Produk Ponorogo Madiun Magetan
Rak Etalase 1.500.000 1.700.000 1.800.000
Rak Piring 1.300.000 1.500.000 1.600.000

d. Perkembangan Produk yang Dihasilkan

Pada awal berdiri, produk yang dihasilkan oleh Margo Agung hanya terbatas pada
pembuatan rak etalase. Namun pada awal tahun 2018, UMKM ini melakukan inovasi
berupa rak piring dikarenakan semakin meningkatnya preferensi konsumen terhadap
produk yang dihasilkan. Berikut ini rincian volume penjualan per triwulan (dalam
unit):
Periode Tahun 2018 Tahun 2019 Tahun 2020
Triwulan 1 15 19 20
Triwulan 2 17 21 27
Triwulan 3 20 25 30
Triwulan 4 23 29 34
Total 75 94 111
 e. Ramalan (Forecast) Penjualan 3 Triwulan kedepan
Trend Penjualan triwulan dengan Metode Least Square
Tahun Volume (Y) X XY X2 Trend (Y’)
2018 Triwulan 1 15 -11 -165 121 15
Triwulan 2 17 -9 -153 81 17
Triwulan 3 20 -7 -140 49 18
Triwulan 4 23 -5 -115 25 19
2019 Triwulan 1 19 -3 -57 9 21
Triwulan 2 21 -1 -21 1 22
Triwulan 3 25 1 25 1 24
Triwulan 4 29 3 87 9 25
2020 Triwulan 1 20 5 100 25 26
Triwulan 2 27 7 189 49 28
Triwulan 3 30 9 270 81 29
Triwulan 4 34 11 374 121 30
Total 280 394 572 274
Dari tabel di atas, masukkan ke dalam rumus metode Least Square:
Y = a + b (X)
a = ΣY / n = 280 / 12 = 23,33
b = ΣXY / ΣX2 = 394 / 572 = 0,68
Trend = Y = 23,33 + 0,68 (X)

f. Menghitung Ratio to Trend dan Indeks Musim

Tahun Volume (Y) Trend (Y’) (Y / Y’) × 100
2018 Triwulan 15 15 100
1
Triwulan 17 17 100
2
Triwulan 20 18 111
3
Triwulan 23 19 121
4
2019 Triwulan 19 21 90
1
Triwulan 21 22 95
2
Triwulan 25 24 104
3
Triwulan 29 25 116
4
2020 Triwulan 20 26 77
 1
Triwulan 27 28 96
2
Triwulan 30 29 103
3
Triwulan 34 30 113
4

g. Indeks Musim diperoleh dengan perhitungan berikut:

Periode 2018 2019 2020 Varians Musim Indeks Musim
Triwulan I 100 90 77 215,66 216%
Triwulan II 100 95 96 227 227%
Triwulan III 111 104 103 106 106%
Triwulan IV 121 116 113 274,66 275%
Total 823,32 824%

h. Forecast Penjualan Tahun 2021 :

Periode X Trend (Y’) 2021 Indeks Volume Penjualan
Musim (unit)
Triwulan I 13 32 216% 69
Triwulan II 15 34 227% 77
Triwulan III 17 35 106% 37
Triwulan IV 19 36 275% 99
TOTAL 282
Menyusun Anggaran Distribusi Penjualan Tahun 2021:
Margo Agung
Distribusi Penjualan Per Triwulan
Ponorogo (70%) Madiun (20%) Magetan (10%) Total Penjualan
Volum
Rak Rak Rak Rak Rak Rak Rak Rak
Periode e Penjualan Penjualan Penjualan
Etalase Piring Etalase Piring Etalase Piring Etalase Piring
(Unit) (unit) (unit) (unit)
(65%) (35%) (65%) (35%) (65%) (35%) (65%) (35%)
Triwulan I 69 48 31 17 14 9 5 7 4 2 44 24
Triwulan II 77 54 35 19 15 10 5 8 5 3 50 27

Triwulan III 37 26 17 9 7 5 2 4 3 1 25 12

Triwulan IV 99 69 45 24 20 13 7 10 7 4 65 35

Total 282 197 128 69 56 37 19 29 19 10 184 98

Menyusun Anggaran Penjualan Perusahaan Tahun 2021:

Margo Agung
Anggaran Penjualan Tahun 2021
Periode Ponorogo (70%) Madiun (20%) Magetan (10%) Total
Penjualan Harga Jumlah Penjualan Harga Jumlah Penjualan Harga Jumlah Penjualan
(unit) /unit Penjualan (unit) /unit Penjualan (unit) /unit Penjualan (Rp)
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
Rak Etalase (65%)
Triwulan 1 31 15.300.00
1.500.000 46.500.000 9 1.700.000 4 1.800.000 7.200.000 69.000.000
0
Triwulan 2 35 17.000.00
1.500.000 52.500.000 10 1.700.000 5 1.800.000 9.000.000 78.500.000
0
 Triwulan 3 17 1.500.000 25.500.000 5 1.700.000 8.500.000 3 1.800.000 5.400.000 39.400.000
Triwulan 4 45 22.100.00
1.500.000 67.500.000 13 1.700.000 7 1.800.000 12.600.000 102.200.000
0
Total 192.000.00 62.900.00
37 19 34.200.000 289.100.000
128 0 0
Rak Piring (35%)
Triwulan 1 17 1.300.000 22.100.000 5 1.500.000 7.500.000 2 1.600.000 3.200.000 32.800.000
Triwulan 2 19 1.300.000 24.700.000 5 1.500.000 7.500.000 3 1.600.000 4.800.000 37.000.000
Triwulan 3 9 1.300.000 11.700.000 2 1.500.000 3.000.000 1 1.600.000 1.600.000 16.300.000
Triwulan 4 10.500.00
24 1.300.000 31.200.000 7 1.500.000 4 1.600.000 6.400.000 48.100.000
0
Total 28.500.00
69 89.700.000 19 10 16.000.000 134.200.000
0
2. Anggaran Produksi
Anggaran Produksi adalah suatu rencana terperinci mengenai jumlah unit produksi
yang akan diproduksi pada masa yang akan datang selama beberapa waktu tertentu.
Berdasarkan data yang diperoleh dalam kegiatan wawancara, Margo Agung hanya
memiliki satu departemen yakni departemen pembentukan dan perakitan. Kegiatan
produksi dilakukan berdasarkan pesanan konsumen, sehingga tidak terdapat persediaan
awal dan juga persediaan bahan jadi. Berikut ini penggunaan bahan baku mentah yang
digunakan untuk menghasilkan satu produk :
Margo Agung
Anggaran Produksi Tahun 2021
Rak Etalase
Triwulan Triwulan
Keterangan Triwulan I Triwulan II Total
III IV
Penjualan 44 50 25 65 184
Unit
44 50 25 65 184
produksi

Margo Agung
Anggaran Produksi Tahun 2021
Rak Piring
Triwulan Triwulan
Keterangan Triwulan I Triwulan II Total
III IV
Penjualan 24 27 12 35 98
Unit
24 27 12 35 98
produksi
 3. Anggaran Kebutuhan Bahan Mentah
Anggaran kebutuhan bahan mentah memuat mengenai rencana secara terperinci
tentang jumlah unit bahan mentah dan suku cadang yang dibutuhkan untuk proses
produksi selama beberapa periode yang akan datang. Berdasarkan hasil wawancara yang
telah dilakukan, dapat diperoleh informasi terkait bahan mentah untuk proses pembuatan
rak etalase dan rak piring. Berikut anggaran kebutuhan bahan mentah pada setiap
produknya :

Margo Agung
Anggaran Kebutuhan Bahan Mentah
Rak Etalase
Besi Hollow Kaca Rel Spigot
SU
Produk SU Jumlah SU Jumlah Jumlah SUR Jumlah
Periode R
si (Unit) R Kebutuha R Kebutuha Kebutuha (buah Kebutuha
(set
(m) n (m) n n ) n
)
Triwula
44 12 528 4 176 2 88 26 1144
nI
Triwula
50 12 600 4 200 2 100 26 1300
n II
Triwula
25 12 300 4 100 2 50 26 650
n III
Triwula
65 12 780 4 260 2 130 26 1690
n IV
Total 184   2208   736   368   4784

Margo Agung
Anggaran Kebutuhan Bahan Mentah
Rak Piring

Pipa Hollow Ulir Besi Hollow Spigot

Produksi SUR
Periode SUR Jumlah SUR Jumlah Jumlah
(Unit) (buah
(m) Kebutuhan (m) Kebutuhan Kebutuhan
)

Triwula
24 4 96 7.1 170.4 22 528
nI

Triwula
27 4 108 7.1 191.7 22 594
n II

Triwula
12 4 48 7.1 85.2 22 264
n III
 Triwula
35 4 140 7.1 248.5 22 770
n IV

Total 98   392   695.8   2156

4. Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Anggaran pembelian bahan mentah menentukan jumlah yang akan direncanakan
untuk bahan mentah dan suku cadang yang harus dibeli oleh perusahaan (dalam hal ini
Margo Agung) pada periode mendatang. Berikut anggaran pembelian bahan mentah dari
margo agung :
Menyusun Anggaran Pembelian Bahan Mentah :
 Rak Etalase
Margo Agung
Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Besi Hollow
Pembelian
Periode Jumlah Kebutuhan Unit Beli Harga/unit Jumlah
(m) (Rp/m) (Rp)
Triwulan I 528 528 Rp. 30.000,- Rp. 15.840.000,-
Triwulan II 600 600 Rp. 30.000,- Rp. 18.000.000,-
Triwulan III 300 300 Rp. 30.000,- Rp. 9.000.000,-
Triwulan IV 780 780 Rp. 30.000,- Rp. 23.400.000,-
Total 2208 2208   Rp. 66.240.000,-

Margo Agung
Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Kaca
Pembelian
Jumlah
Periode Unit Beli Harga/unit Jumlah
Kebutuhan
(m) (Rp/m) (Rp)
Triwulan I 176 176 Rp. 62.000,- Rp. 10.912.000,-
Triwulan II 200 200 Rp. 62.000,- Rp. 12.400.000,-
Triwulan III 100 100 Rp. 62.000,- Rp. 6.200.000,-
Triwulan IV 260 260 Rp. 62.000,- Rp. 16.120.000,-
Total 736 736   Rp. 45.632.000,-
 Margo Agung
Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Rel
Pembelian
Periode Jumlah Kebutuhan Unit Beli Harga/unit Jumlah
(m) (Rp/m) (Rp)
Triwulan I 88 88 Rp. 25.000,- Rp. 2.200.000,-

Triwulan II 100 100 Rp. 25.000,- Rp. 2.500.000,-

Triwulan III 50 50 Rp. 25.000,- Rp. 1.250.000,-

Triwulan IV 130 130 Rp. 25.000,- Rp. 3.250.000,-

Total 368 368   Rp. 9.200.000,-

Margo Agung
Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Spigot

Pembelian
Periode Jumlah Kebutuhan Unit Beli Harga/unit Jumlah
(biji) (Rp/biji) (Rp)
Triwulan I 1144 1144 Rp. 5700 Rp. 2.860.000,-

Triwulan II 1300 1300 Rp. 5700 Rp. 3.250.000,-

Triwulan III 650 650 Rp. 5700 Rp. 1.625.000,-

Triwulan IV 1690 1690 Rp. 5700 Rp. 4.225.000,-

Total 4784 4784   Rp. 11.960.000,-
  Rak Piring
Margo Agung
Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Pipa Hollow Ulir

Pembelian
Periode Jumlah Kebutuhan Unit Beli Harga/unit Jumlah
(m) (Rp/m) (Rp)

Triwulan I 96 96 Rp. 15.000,- Rp. 1.440.000,-

Triwulan II 108 108 Rp. 15.000,- Rp. 1.620.000,-

Triwulan III 48 48 Rp. 15.000,- Rp. 720.000,-

Triwulan IV 140 140 Rp. 15.000,- Rp. 2.100.000,-

Total 392 392   Rp. 5.880.000,-

Margo Agung
Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Besi Hollow

Pembelian
Periode Jumlah Kebutuhan Unit Beli Harga/unit Jumlah
(m) (Rp/m) (Rp)
Triwulan I 170 170 Rp. 30.000,- Rp. 5.100.000,-

Triwulan II 191 192 Rp. 30.000,- Rp. 5.760.000,-

Triwulan III 85 85.2 Rp. 30.000,- Rp. 2.556.000,-

Triwulan IV 248 249 Rp. 30.000,- Rp. 7.470.000,-

Total 695 696   Rp. 20.886.000,-
 Margo Agung
Anggaran Pembelian Bahan Mentah
Spigot
Pembelian
Periode Jumlah Kebutuhan Unit Beli Harga/unit Jumlah
(m) (Rp/m) (Rp)
Triwulan I 528 528 Rp. 5.700,- Rp. 3.009.600,-
Triwulan II 594 594 Rp. 5.700,- Rp. 3.385.800,-
Triwulan III 264 264 Rp. 5.700,- Rp. 1.504.800,-
Triwulan IV 770 770 Rp. 5.700,- Rp. 4.389.000,-
Total 2156 2156   Rp. 12.289.200,-
 Margo Agung
Anggaran Biaya Bahan Mentah Besi Hollow, Kaca, Rel, Spigot
Rak Etalase
Besi Hollow Kaca Rel Spigot
Jumlah Harga Harga Jumlah Harga Total
Periode Harga /m Biaya Jumlah Jumlah
Kebutu /unit Biaya (Rp) /unit Biaya (Rp) Kebutuh /unit Biaya (Rp) Penjualan
(Rp) Kebutuhan Kebutuhan
han (Rp) (Rp) (Rp) an (Rp)
Rp
Triwulan Rp Rp25,00 Rp Rp Rp
528 Rp30,000 15,840,0 176 Rp 62,000 88 1144 Rp 5,700
I 10,912,000 0 2,200,000 6,520,800 35,472,800
00
Rp
Triwulan Rp Rp25,00 Rp Rp Rp
600 Rp30,000 18,000,0 200 Rp 62,000 100 1300 Rp 5,700
II 12,400,000 0 2,500,000 7,410,000 40,310,000
00
Rp
Triwulan Rp Rp25,00 Rp Rp Rp
300 Rp30,000 9,000,00 100 Rp 62,000 50 650 Rp 5,700
III 6,200,000 0 1,250,000 3,705,000 20,155,000
0
Rp
Triwulan Rp Rp25,00 Rp Rp Rp
780 Rp30,000 23,400,0 260 Rp 62,000 130 1690 Rp 5,700
IV 16,120,000 0 3,250,000 9,633,000 52,403,000
00
  Rp66,24     Rp27,268,
Total 2208 736 Rp45,632,000 368   Rp9,200,000 4784 Rp148,340,800
0,000 800
 Margo Agung
Anggaran Biaya Bahan Mentah Pipa Hollow Ulir, Besi Hollow, Spigot
Rak Piring

Pipa Hollow Ulir Besi Hollow Spigot

Harga Harga / Total
Periode Jumlah Harga /m Jumlah Jumlah
Biaya (Rp) /unit Biaya (Rp) unit Biaya (Rp) Penjualan
Kebutuhan Kebutuhan Kebutuhan
(Rp) (Rp) (Rp)
Triwulan Rp15,00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp
96 170 528
I 0 1,440,000 30,000 5,100,000 5,700 3,009,600 9,549,600
Triwulan Rp15,00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp
108 192 594
II 0 1,620,000 30,000 5,760,000 5,700 3,385,800 10,765,800
Triwulan Rp15,00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp
48 85 264
III 0 720,000 30,000 2,556,000 5,700 1,504,800 4,780,800
Triwulan Rp15,00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp
140 249 770
IV 0 2,100,000 30,000 7,470,000 5,700 4,389,000 13,959,000
  Rp     Rp
Total 392 5,880,000
696 Rp20,886,000 2156 Rp12,289,200
39,055,200
5. Anggaran Tenaga Kerja
Anggaran tenaga kerja merupakan anggaran yang berisi perkiraan jumlah biaya
tenaga kerja yang dikeluarkan perusahaan di masa yang akan datang. Dalam melakukan
perhitungan ini, diperlukan informasi mengenai direct labour hours yang merupakan
lamanya waktu yang diperlukan untuk tenaga kerja langsung untuk memproduksi satu
jenis produk jadi, informasi tingkat produksi, dan juga informasi tarif upah tenaga kerja
langsung.
Berdasarkan hasil wawancara yang telah dilaksanakan, Margo Agung memiliki 5
pekerja. Dalam melaksanakan kegiatan produksinya, Margo Agung memiliki satu
departemen yakni departemen pembentukan dan perakitan. Kelima karyawan tersebut
akan melakukan kegiatan mulai dari awal sampai menjadi produk jadi. Gaji yang
diberikan kepada setiap karyawan adalah Rp. 1.200.000,-/bulan. Dalam memproduksi
satu unit rak etalase diperlukan waktu dua hari dengan jam kerja per hari yaitu 7 jam.
Sedangkan untuk memproduksi satu unit rak piring diperlukan waktu satu hari dengan
jam kerja per hari yaitu 7 jam.

Menyusun Anggaran Jam Tenaga Kerja Langsung

Margo Agung
Anggaran Jam Tenaga Kerja Langsung
Rak Etalase
Periode Unit Departemen Pembentukan dan perakitan
Produksi
SUR (DLH/unit) JKL (DLH)
(Unit)
Triwulan I 44 14 616
Triwulan II 50 14 700
Triwulan III 25 14 350
Triwulan IV 65 14 910
Total 184 2576
 Margo Agung
Anggaran Jam Tenaga Kerja Langsung
Rak Piring
Periode Unit Departemen Pembentukan dan perakitan
Produksi
SUR (DLH/unit) JKL (DLH)
(Unit)
Triwulan I 24 7 168
Triwulan II 27 7 189
Triwulan III 12 7 84
Triwulan IV 35 7 245
Total 98 686

Menyusun Anggaran Biaya Tenaga Kerja :

Margo Agung
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
Rak Etalase
Periode Pembentukan dan Perakitan
JKL (DLH) Upah Biaya TKL
Triwulan I 616 Rp. 15.000,- Rp. 9.240.000,-
Triwulan II 700 Rp. 15.000,- Rp. 10.500.000,-
Triwulan III 350 Rp. 15.000,- Rp. 5.250.000,-
Triwulan IV 910 Rp. 15.000,- Rp. 13.650.000,-
Total 2576 Rp. 38.640.000,-

Margo Agung
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
Rak Piring
Periode Pembentukan dan Perakitan
JKL (DLH) Upah Biaya TKL
Triwulan I 168 Rp. 21.500,- Rp. 3.612.000,-
Triwulan II 189 Rp. 21.500,- Rp. 4.063.500,-
Triwulan III 84 Rp. 21.500,- Rp. 1.806.000,-
Triwulan IV 245 Rp. 21.500,- Rp. 5.267.500,-
Total 686 Rp. 14.749.000,-
6. Anggaran Biaya Overhead Pabrik
Produk yang dihasilkan oleh Margo Agung yaitu rak etalase dan rak piring. Biaya
overhead ditimbulkan dari seluruh kegiatan meliputi biaya listrik sebesar Rp.
1.000.000,-/bulan, biaya air sebesar Rp.120.000/bulan, dan depresiasi peralatan sebesar
Rp. 1.500.000,-

Jenis Biaya Total Setahun (Rp)

Biaya Listrik (X) Rp. 12.000.000,-

Biaya Air (Y) Rp. 1.440.000,-

Depresiasi Peralatan (Z) Rp. 1.500.000,-

Total Rp. 14.940.000,-

Tarif Biaya Overhead

Tahun 2021
Keterangan Departemen 1

BOP Langsung Rp. 14.940.000,-

Total Produksi 282

Tarif Rp. 52.978,-/unit

Tarif Biaya Overhead

Tahun 2021

Keterangan Rak Etalase Rak Piring

Rencana produksi 1 tahun 184 98
Rp. 9.747.952,- Rp. 5.191.844,-
Departemen 1
(Rp. 52.978,-/unit X 184) (Rp. 52.978,-/unit X 98)
BOP per triwulan Rp. 2.436.988,- Rp. 1.297.961,-
7. Harga Pokok Produksi
Harga Pokok Produksi merupakan seluruh biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan
pada suatu periode tertentu yang terkait dengan kegiatan produksi untuk menghasikan
suatu output. Beberapa komponen yang termasuk perhitungan yakni volume produksi
untuk setiap output, biaya bahan mentah untuk setiap output, biaya tenaga kerja langsung
untuk setiap output, biaya overhead pabrik untuk setiap output, satuan kegiatan masing-
masing departemen produksi dan departemen jasa, serta angka standart pada masing-
masing departemen. Berdasarkan data yang tersedia, maka dapat dilakukan perhitungan
terkait Harga Pokok Produksi Margo Agung. Berikut rinciannya :

Margo Agung
Harga Pokok Produksi

Keterangan Rak Etalase Rak Piring

Biaya Bahan Mentah Langsung Rp. 133.032.000,- Rp. 39.055.200,-

Biaya TK Langsung Rp. 38.640.000,- Rp. 14.749.000,-

Biaya Overhead:

a. Departemen Pembentukan dan Perakitan Rp. 9.747.952,- Rp. 5.191.844,-

Harga Pokok Produksi Rp. 181.419.952 Rp. 58.996.044

Unit Produksi (unit) 184 98

HPP/unit (Rp/unit) Rp. 985.987,- Rp.602.000

8. Laba Rugi
Laporan Laba Rugi merupakan hasil proses akuntansi yang berguna untuk menyajikan
pendapatan dan pengorbanan yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut.
Berikut ini Proyeksi Laba Rugi Per Tahun 2021:

Margo Agung
Proyeksi Laba Rugi Per Tahun 2021

Keterangan Total Per Tahun

Volume Penjualan 282
Penerimaan Penjualan Rp.423.300.0000,-
HPP Rp.181.419.952,-
Laba Kotor Rp.241.880.040,-
Biaya Operasi :
Biaya Administrasi dan Keuangan Rp. 2.000.000,-
Laba Bersih Rp.239.880.040,-
Pajak 10% Rp. 23.988.004,-
EAT Rp. 215.892.036,-
9. Anggaran Kas
Tujuan utama dilakukannya penyusunan anggaran/rencana kas adalah untuk
merencanakan posisi likuiditas peusahaan sebagai dasar penentuan pinjaman atau
investasi. Anggaran kas menunjukkan rencana aliran kas masuk (cash inflows), aliran
keluar (cash outflows) dan posisi akhir pada setiap periode.

Margo Agung
Anggaran Penerimaan Kas Tahun 2021
Keterangan Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
Penjualan tunai 101.800.00 115.500.000 55.700.000 150.300.000
netto
Piutang - - - -
Jumlah 101.800.000 115.500.000 55.700.000 150.300.000

Margo Agung
Anggaran Pengeluaran Kas Tahun 2021
Keterangan Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
Pembelian bahan 45.022.400 51.075.800 24.935.000 66.362.000
baku
Upah TKL 12.852.000 14.563.500 7.056.000 18.917.000
Biaya overhead 2.234.949 2.234.949 2.234.949 2.234.949
pabrik
Biaya administrasi 500.000 500.000 500.000 500.000
dan keuangan
Pajak Pendapatan 23.988.004 23.988.004 23.988.004 23.988.004
Total Pengeluaran 84.597.353 92.362.253 58.713.953 112.001.953

Keterangan Perhitungan:
1. Biaya Overhead Pabrik = Biaya Overhead Pabrik – Depresiasi
a. Triwulan I : 3.734.949 – 1.500.000 = 2.234.949
b. Triwulan II : 3.734.949 – 1.500.000 = 2.234.949
c. Triwulan III : 3.734.949 – 1.500.000 = 2.234.949
d. Triwulan IV : 3.734.949 – 1.500.000 = 2.234.949
2. Biaya Administrasi dan Keuangan = Biaya Administrasi dan Keuangan – Depresiasi
a. Triwulan I : 2.000.000 – 1.500.000 = 500.000
b. Triwulan II : 2.000.000 – 1.500.000 = 500.000
c. Triwulan III : 2.000.000 – 1.500.000 = 500.000
d. Triwulan IV : 2.000.000 – 1.500.000 = 500.000
 Margo Agung
Anggaran Kas Semetara Tahun 2021
Keterangan Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
Saldo kas awal 2.000.000 2.400.000 4.000.000 2.500.000
Total Penerimaan 101.800.000 115.500.000 55.700.000 150.300.000
Total kas tersedia 103.800.000 117.900.000 59.700.000 152.800.000
Total Pengeluaran 84.597.353 92.362.253 58.713.953 112.001.953
Saldo kas akhir 19.202.647 25.537.747 986.047 40.798.047
 DAFTAR RUJUKAN

Adisaputro, Gunawan, dkk. 2017. Anggaran Bisnis analisis, Perencanaan, dan

Pengendalian Laba. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
 TRANSKRIP WAWANCARA

Frida : Selamat pagi pak, perkenalkan saya Frida Lusiana. Saya merupakan
mahasiswa UM dan pada kesempatan kali ini saya bertugas melakukan
wawancara dengan suatu UMKM tepatnya Margo Agung untuk memenuhi
penugasan mata kuliah penganggaran.
Pak Ahmad : Selamat pagi mbak, baik silahkan mbak
Frida : Baik sebelumnya, bisa diceritakan mengenai konsep usaha dari Margo Agung
pak
Pak Ahmad : Konsep usaha dari margo agung sendiri, disini pada awalnya saya melakukan
kegiatan produksi berupa rak etalase yang dipesan oleh tetangga saya. Hasil
pesanan tersebut memuaskan sehingga banyak tetangga saya yang melakukan
pesanan. Untuk memenuhi beberapa pesanan rak etalase tersebut, saya
merekrut 4 orang karyawan. Sehingga dalam proses produksi rak etalase
dilakukan oleh 5 orang termasuk saya sendiri sebagai pemiliknya. Usaha ini
semakin berkembang pesat pada tahun 2018 awal, sehingga kami melakukan
inovasi terhadap produk yang kami hasilkan yakni rak piring. Hal lain yang
mendorong kami melakukan inovasi tersebut adalah permintaan beberapa
konsumen terhadap produk tersebut. Pada tahun yang sama, margo agung
menambah jumlah karyawan secara masal sebanyak 5 orang sebagai upaya
untuk memenuhi kebutuhan konsumen yang semakin meningkat.
Alhamdulillah sampai saat ini margo agung semakin berkembang pesat dan
memperoleh banyak pesanan
Frida : Berarti produk yang dihasilkan oleh margo agung meliputi 2 jenis ya pak yaitu
rak etalase dan rak piring?
Pak Ahmad : Betul mbak
Frida : Kemudian untuk setiap satu produknya dijual berapa pak?
Pak Ahmad : Harga untuk rak etalase adalah Rp. 1.500.000,- dan untuk rak piring adalah
Rp. 1.400.000,-, harga tersebut berlaku untuk wilayah Ponorogo mbak.
Sedangkan harga produk untuk penjualan di Madiun adalah Rp1.700.000,-
untuk rak etalase dan Rp. 1.600.000,- untuk rak piring. Selain itu, kami juga
melakukan penjualan di Magetan dengan harga yang dipatok sebesar
Rp1.800.000,- untuk rak etalase dan Rp. 1.700.000,- untuk rak piring.
Frida : Dalam hal ini, produk dipasarkan kepada 3 wilayah ya pak, yakni Ponorogo,
 Madiun, dan Magetan?
Pak Ahmad : Betul mbak
Frida : Untuk prosentase dalam setahun kira-kira pada setiap wilayah pemasarannya
dapat menjual berapa ya pak?
Pak Ahmad : Kira-kira untuk wilayah Ponorogo mendominasi sebesar 70%, wilayah
Madiun sebesar 20%, dan wilayah Magetan sebesar 10%
Frida : Kemudian, apakah bapak melakukan pencatatan terhadap penjualan pada
setiap tahunnya pak?
Pak Ahmad : Berkaitan dengan hal tersebut saya belum melakukan mbak pada awal periode
usaha. Namun pada saat munculnya produk baru berupa rak piring, saya mulai
melakukan pencatatan untuk meminimalisir hal-hal yang tidak diinginkan
Frida : Mohon maaf pak sebelumnya, apakah saya dapat bertanya terkait volume
penjualan setiap tahunnya mulai dari tahun 2018-sekarang pak?
Pak Ahmad : Berdasarkan pencatatan yang saya miliki, pada tahun 2018 kami dapat menjual
total 75 rak, pada tahun 2019 kami menjual 94 rak, dan pada tahun 2020 kami
menjual 111 rak.
Frida : Untuk menghasilkan produk tersebut, terdapat berapa departemen pak?
Pak Ahmad : Hanya terdapat satu departemen yang menyelesaikan produk mulai dari
pembentukan dan perakitan sampai akhirnya menghasilkan produk jadi
Frida : Kemudian untuk bahan baku yang digunakan untuk memproduksi rak meliputi
apa saja ya pak?
Pak Ahmad : Bahan baku yang digunakan untuk memproduksi satu rak etalase meliputi
spandriel 6 meter, besi hollow 12 meter, kaca 4 meter, rel 2 set, dan spigot 26
buah. Sedangkan bahan untuk rak piring meliputi pipa hollow ulir 4 meter,
besi hollow 7,1 meter, dan spigot 22 buah
Frida : Untuk harga setiap bahan bakunya berapa ya pak?
Pak Ahmad : Harga untuk besi hollow adalah Rp. 30.000,-/m; harga kaca adalah Rp.
62.000,-/m; harga rel adalah Rp. 25.000,-/m , dan harga spigot adalah Rp.
5.700,-/buah
Frida : Berdasarkan penjelasan bapak sebelumnya, jumlah karyawan margo agung
adalah 10 orang ya pak, termasuk bapak sebagai pemilik sekaligus pekerja?
Pak Ahmad : Betul mbak
Frida : Kemudian setiap karyawan bekerja selama berapa jam ya pak?
Pak Ahmad : Para karyawan mulai bekerja pada pukul 08.00 sampai 11.30. Kemudian
12.30-13.00 merupakan jam istirahat. Dilanjutkan pukul 13.00 dan pukul
15.30 para karyawan diperbolehkan pulang
Frida : Sehingga untuk total sehari adalah 7 jam ya pak?
Pak Ahmad : Iya mbak, kurang lebih 7 jam. Namun kalau pekerjaannya sudah selesai, maka
karyawan diperbolehkan untuk pulang kerumah
Frida : Sebelumnya mohon maaf pak, untuk gaji yang diterima setiap karyawan per
bulan nya berapa ya?
Pak Ahmad : Untuk gaji yang diterima karyawan adalah Rp. 1.200.000,-/bulan
Frida : Kemudian terkait kegiatan produksi, satu rak etalase dan satu rak piring
memerlukan waktu berapa lama ya pak untuk menghasilkan produk jadi?
Pak Ahmad : Untuk rak etalase kurang lebih dua hari dan untuk rak piring kurang lebih satu
hari mbak
Frida : Baik pak, untuk rak etalase kurang lebih memerlukan waktu 14 jam dan untuk
rak piring kurang lebih 7 jam ya pak?
Pak Ahmad : Kurang lebih segitu mbak
Frida : Kemudian apa saja biaya overhead yang ditimbulkan akibat kegiatan usaha
dan juga tarifnya berapa ya pak?
Pak Ahmad : Biaya overhead meliputi biaya listrik sebesar Rp. 1.000.000,-/bulan, biaya air
sebesar Rp. 120.000,-/bulan, depresiasi peralatan sebesar Rp.
1.500.000,-/tahun
Frida : Baik pak terimakasih telah meluangkan waktu untuk kegiatan wawancara pada
pagi hari ini
Pak Ahmad : Baik mbak, sama-sama
a)
 DOKUMENTASI

Kegiatan Wawancara

Produk Jadi
Kondisi UMKM
 LAMPIRAN
Bahan Mentah

Besi Hollow Rel

Pipa Hollow Ulir Kaca

Spigot