Tugas Kelompok ke-4

Minggu 10
Kasus

1. Roger Company adalah perusahaan menengah yang berlokasi di Midwest yang

menangani distribusi berbagai produk rumah dan kebun. Anda adalah bagian dari tim
audit yang ditugaskan untuk mengaudit laporan keuangan Roger Company. Roger
Company telah menjadi klien perusahaan Anda selama bertahun-tahun, dan
perusahaan Anda jarang menemui masalah dengan mereka. Namun, mitra telah
membuatnya sangat jelas bagi Anda bahwa tidak ada ruang untuk kesalahan. Tugas
Anda sebagai salah satu auditor pada perikatan diuraikan di bawah ini dan dalam
masalah lain dari bab-bab lainnya.

Laba bersih sebelum pajak di Roger Company stabil, dapat diprediksi, dan mewakili
ukurannya. Dengan demikian, auditor di Roger Company menghitung materialitas
menjadi 5 persen dari laba bersih sebelum pajak. Laba bersih sebelum pajak di Roger
Company untuk tahun fiskal 2011 adalah $ 1,388.500. Tentukan materialitas untuk
audit laporan keuangan Roger Company 2011. Gunakan ACL untuk menentukan
apakah saldo akun AR yang dilaporkan, $ 487.000, secara material berbeda dari file
terperinci dalam tabel Rogers_Company_AR. Tetapkan salah saji yang dapat
ditoleransi sebagai 60 persen dari materialitas. Apa yang mungkin menyebabkan
perbedaan antara jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan dan rincian
dalam file?

ACCT6179 – Method and Practice of Auditing and Computerized Audit

 Berdasarkan hasil penelitian di atas, terdapat selisih pada saldo akun AR sebesar
$2.930,33. Yang mungkin menyebabkan perbedaan tersebut salah satunya adalah karena
adanya kesalahan dalam perhitungan saldo AR yang dilaporkan dalam laporan keuangan.

2. Sebagai prosedur pengendalian kualitas, manajemen di Roger Company meninjau

setiap vendor yang disetujui setidaknya setahun sekali. Dalam ulasan tersebut,
manajemen membandingkan harga antar vendor, menguji kembali produk yang dibeli
dari vendor untuk memastikan mereka memenuhi standar kontrol kualitas, dan
melakukan pengujian untuk memastikan bahwa personel pembelian tidak secara
pantas mendukung vendor atau berpotensi berkolusi dengan vendor (misalnya,
menerima suap dari vendor. ). Gunakan ACL untuk memeriksa tabel
Roger_Company_Vendors untuk memastikan masing-masing vendor telah ditinjau
sejak 1 Januari 2011.

Berdasarkan hasil pemeriksaan di atas, semua vendor telah ditinjau sejak 1 Januari 2011.

3. Sebagai bagian dari audit Account payable, Anda ingin mengidentifikasi semua faktur
(Invoice_Amount) lebih besar dari $ 50.000 sehingga Anda dapat menjamin transaksi
ke dokumentasi asli (mis., Pesanan pembelian yang disetujui, menerima catatan).
Gunakan ACL untuk mengidentifikasi semua faktur Akun account payable yang
lebih besar dari $ 50.000 dan menghitung nilai total transaksi tersebut. Mengapa
penting bagi auditor untuk menentukan apakah pembelian dalam jumlah besar
diotorisasi dengan baik?

ACCT6179 – Method and Practice of Auditing and Computerized Audit

 Terdapat 5 transaksi yang memiliki nilai lebih besar dari $50.000, dengan total sebesar
$527,048. Dan mengapa penting bagi auditor untuk menentukan apakah pembelian dalam
jumlah besar diotorisasi dengan baik, karena sangat memungkinkan terjadi
penyimpangan atau fraud. Ada beberapa potensi kecurangan yang bisa terjadi dalam
aktivitas pembelian ini, misalnya potensi main harga antara purchasing dengan supplier,
potensi terjadinya penggelapan barang oleh purchasing, potensi penggelapan nota beli,
potensi pembayaran yang tidak sesuai dengan nota, dan sebagainya. Banyak celah yang
bisa dimanfaatkan pihak yang ingin curang dalam proses pembelian ini. Maka dari itu,
sangat penting bagi auditor untuk menentukan apakah pembelian dalam jumlah besar
tersebut telah diotorisasi dengan baik.

4. Kebijakan Perusahaan Roger adalah untuk tidak mengirimkan barang kecuali

pesanan pembelian yang valid telah diterima. Namun, berdasarkan informasi yang
diperoleh selama Anda berjalan untuk mengkonfirmasi pemahaman Anda tentang
proses dan kontrol, Anda mengetahui bahwa sesekali pesanan terburu-buru diterima
melalui telepon dan barang dikirim sebelum menerima pesanan pembelian. Pesanan
terburu-buru hanya diproses untuk pelanggan yang sudah ada. Ketika pesanan
terburu-buru diterima, staf penjualan yang mengambil pesanan melengkapi formulir
"Pesanan Terburu-buru" yang kemudian disetujui oleh supervisor departemen
penjualan. Formulir "Pesanan Terburu-buru" kemudian dilampirkan ke pesanan
pembelian saat diterima dan rincian kedua formulir (yaitu, produk dan kuantitas)
dibandingkan. Untuk menguji efektivitas kontrol di sekitar pesanan terburu-buru,
Anda ingin mengidentifikasi semua kasus di mana produk dikirim sebelum pesanan
pembelian diterima. Dengan menggunakan file pengiriman Roger Company, tentukan

ACCT6179 – Method and Practice of Auditing and Computerized Audit

jumlah faktur yang terkait dengan pesanan yang dikirim sebelum pesanan pembelian
diterima.

Berdasarkan hasil pemerikasaan di atas, terdapat 3 faktur yang terkait dengan pesanan
yang dikirim sebelum pesanan pembelian diterima.

ACCT6179 – Method and Practice of Auditing and Computerized Audit