m

KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUMATERA UTARA MEDAN
SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
Jalan Willem Iskandar Pasar V Telp. 6615683-6622925 Fax. 6615683 Medan Estate

Nomor : B- 034/SPI/04/2021 8 April 2021

Lampiran : -
Sifat : Penting dan Segera
Hal : Laporan Hasil Audit Pencatatan dan Waktu Pertanggungjawaban Uang Muka
Triwulan I Tahun Anggaran 2021

Yth. Kepala Sub Bagian Keuangan dan BMN

Universitas Islam Negeri Sumatera Utara
Jalan Willem Iskandar Pasar V Medan Estate
Medan

Berdasarkan surat Satuan Pengawasan Internal (SPI) Nomor: B-030/SPI/03/2021,

tanggal 31 Maret 2021, tentang Audit Pencatatan dan Waktu Pertanggungjawaban Uang Muka
Triwulan I Tahun Anggaran 2021, dengan ini kami sampaikan pokok-pokok hasil audit sebagai
berikut:
A. DATA AUDIT
1. Nama Auditi : Bagian Keuangan dan BMN
2. Alamat : Jalan Williem Iskandar Pasar V Medan Estate
B. TUJUAN AUDIT
1. Memberikan informasi tentang Akurasi pencatatan pemberian uang muka; dan
2. Memberikan informasi tentang Akurasi waktu pertanggungjawaban uang muka;
C. LINGKUP AUDIT
1. Prosedur pemberian uang muka;
2. Waktu pertanggungjawaban uang muka.
D. OBJEK AUDIT
1. Buku Kas Umum;
2. Buku Kas Pembantu Uang Muka;
3. Proposal Permintaan Uang Muka; dan
4. Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka.
E. STANDAR/KRITERIA AUDIT
Surat Edaran Rektor Nomor: B.603/Un.11.R/B.1.2.b/Ks.02/02/2021, Tanggal 3 Februari
2021, tentang Pelaksanaan Kegiatan yang Belum Tercantum Dalam Petunjuk Operasional
Kegiatan (POK) dan Pemberian Uang Muka Kerja (UMK) bagi Unit Kerja Non-Fakultas/
Pascasarjana yaitu:
1. Point b.6 yang menyebutkan bahwa " bagi unit kerja yang belum melaporkan
pertanggungjawaban penggunaan uang muka, maka tidak bisa mengajukan
permohonan uang muka untuk kegiatan berikutnya".
2. Point b.5 yang menyebutkan bahwa "pimpinan unit kerja segera mengajukan laporan
pertanggungjawaban penggunaan uang muka yang anggaran kegiatannya sudah
tercantum di dalam POK paling lama 2 (dua) minggu setelah kegiatan selesai
dilaksanakan."
3. Point B.7 yang menyebutkan bahwa “pertanggungjawaban uang muka diakui dan
dilaporkan setelah dokumen pertanggungjawaban diverikasi oleh verifikator keuangan
(Kasubag Keuangan dan BMN)”.
F. PERIODE AUDIT
Audit dilaksanakan tanggal 1 April 2021 s.d 08 April 2021.
G. AUDITOR
Koordinator : Rizki Anggraini
Anggota : 1. Edi Syahputra
2. Aisyah Fitriani Dasopang
3. Nur Fadhilah Ahmad Hasibuan

H. PROSES AUDIT
1. METODOLOGI AUDIT
a. Memeriksa tanda-tanda verifikasi akurasi perhitungan uang muka oleh Kasubag
Keuangan;
b. Menguji kebenaran nominal uang muka yang diberikan dengan yang telah disetujui;
c. Menguji kesesuaian buku kas pembantu uang muka dengan buku kas umum terkait
pencatatan uang muka;
d. Membuat daftar rincian nama, nominal, tanggal pengambilan uang muka;
e. Memeriksa tanggal pelaporan dan pencatatan uang muka dalam Buku Kas Umum;
dan
f. Menganalisis kesesuain prosedur pencatatan dan waktu pertanggugjwaban uang
muka
2. HASIL AUDIT
Terdapat pengambilan uang muka yang tidak sesuai dengan ketentuan sebesar
Rp504.820.741, yang terdiri dari:
a. Dari sampel sebanyak 23 kegiatan, keseluruhannya telah dicatat sesuai dengan
nominal yang diterima, namun ditemukan 3 orang yang mengambil uang muka
sebelum mempertanggungjawabkan uang muka sebelumnya dengan total nominal
sebanyak Rp190.411.294.
b. Dari 8 kegiatan yang telah jatuh tempo pertanggungajawaban uang muka,
keseluruhannya mengalami keterlambatan waktu pertanggungjawaban dengan
rentang 1 s.d 71 hari dengan nominal sebesar Rp314.409.447.

3. PENYEBAB
a. Belum ada poin dalam SOP (Surat Edaran Rektor Nomor:
B.603/Un.11.R/B.1.2.b/KS.02/02/2021) yang mengatur tentang verifikator yang
dapat menyetujui pengambilan uang muka;
b. Tidak ada kartu kendali terkait pengambilan dan pertanggungjawaban uang muka;
c. Kasubag Keuangan dan BMN tidak dapat melakukan monintoring secara berkala
dikarenakan sakit dan belum ada pelaksana pengganti; dan
d. Bendahara melakukan kewenangan yang diluar tanggungjawabnya karena
ketidaktahuannya.

4. AKIBAT
a. Kemungkinan penggunaan uang yang tidak sesuai;
b. Terlambat realisasi anggaran pada Sistem Online Perbendaharaan dan Anggaran
Negara yang terhubung dengan Kementerian Keuangan; dan
c. Tidak tercapainya target kinerja Rektor terkait serapan anggaran.
 5. REKOMENDASI
a. Rektor segera menyempurnakan regulasi (Surat Edaran Rektor Nomor:
B.603/Un.11.R/B.1.2.b/KS.02/02/2021, Tanggal 3 Februari 2021, tentang
Pelaksanaan Kegiatan yang Belum Tercantum Dalam Petunjuk Operasional
Kegiatan (POK) dan Pemberian Uang Muka Kerja (UMK) bagi Unit Kerja Non-
Fakultas/ Pascasarjana);
b. Kasubbag Keuangan dan BMN membuat kartu kendali terkait pengambilan dan
pertanggungjawaban uang muka;
c. Raktor segera menunjuk pelaksana tugas Kasubag Keuangan dan BMN;
d. Kasubbag Keuangan dan BMN melakukan pendampingan terhadap Bendahara
dalam prosedur pengambilan Uang Muka.
I. PENUTUP
Demikian laporan hasil audit yang kami sampaikan, selanjutnya untuk ditindaklanjuti
sebagaimana mestinya.

Atas perhatian dan kerjasama Bapak/Ibu, kami sampaikan terima kasih.

Kepala,

Dr. Masganti Sitorus, M. Ag

NIP. 19670821 199303 2 007