Auditi : Keuangan dan BMN

Tujuan/Sasaran : Keandalan Pelaporan Realisasi Anggaran Keuangan

Lingkup : Laoran Realisasi Anggaran Triwulan I Tahun Anggaran 2021

No Proses Bisnis/Aktivitas Risiko (event)

1 2
1 Penerimaan Dana dari Bendahara
Penerima
1.1 Rencana penarikan dana tidak sesuai
Menyusun Rencana Penarikan Dana POK
1.2 Rencana Penarikan Dana tidak
sesuai Ketersediaan Anggaran
Verifikasi Rencana Penarikan Dana
sesuai dengan Ketersediaan Anggaran
1.3 Mengajukan permohonan Top Up Permohonan Top Up tidak
Dana BLU ke Pimpinan disampaikan kepada Pimpinan
1.4 Persetujuan Pimpinan Top UP Dana Top UP Dana Pada Kas BLU ditolak
Pada Kas BLU pimpinan
1.5 Penerimaan Top Up Dana BLU dari Penerimaan Top Up Dana BLU tidak
Bendahara Penerimaan sesuai permintaan
1.6 Pencatatan Dana yang diterima Pada Pencatatan Dana yang diterima tidak
BKU Bendahara Pengeluaran tercatat Pada BKU Bendahara
Pengeluaran
2 Realisasi Anggaran
2.1 Realiasasi Anggaran Tanpa Uang
Muka
2.1.1 Menerima dokumen pelaporan
kegiatan untuk pencairan dana

dokumen pelaporan kegiatan

terlambat diterima
2.1.2 Verifikasi Laporan Kegiatan Laporan Kegiatan tidak lengkap
2.1.3 Persetujuan Pencairan Dana Kegiatan persetujuan atas pencairan dana
kegiatan terlambat karena ketidak
hadiran pimpinan

2.1.4 Pencairan dan Pencatatan Dana Pencatatan Dana Kegiatan tidak

Kegiatan sesuai dengan pencairan kegiatan
2.2 Realisasi Anggaran Dengan Uang
Muka
2.2.1 Menerima permintaan uang muka Proposal permintaan uang muka
kegiatan tidak lengkap
2.2.2 Verifikasi permintaan uang muka Pemberian uang muka tidak sesuai
sesuai dengan POK dengan POK
2.2.3 Persetujuan pimpinan atas
permintaan uang muka kegiatan
2.2.4 Pemberian dan Pencatatan uang
muka pada buku kas umum dan buku
kas pembantu uang muka
persetujuan atas permintaan uang
muka terlambat karena ketidak
hadiran pimpinan
uang muka tidak tercatat
2.2.5 Pertanggung jawaban uang muka uang muka lama
tepat waktu dipertanggungjawabkan

3 Pertanggung Jawaban/Laporan
Realiasi Anggaran
3.1 Penyampaian laporan realiasi Data laporan realisasi anggaran tidak
anggaran dari Kabag Keuangan up to date
kepada Rektor

3.2 verifikasi atas laporan oleh Kabag laporan tidak sesuai dengan
Keuangan cq. Kasubag Evaluasi dan ketentuan
Pelaporan
3.3 Persetujuan dan penandatangan persetujuan atas permintaan laporan
laporan oleh Pimpinan terlambat karena ketidak hadiran
pimpinan
3.4
3.5
3.6
3.7
4
4.1
alisasi Anggaran Keuangan
n Triwulan I Tahun Anggaran 2021

Implementasi (Existing Control):

Penilaian Tujuan Penugasan
Hasil survey pendahuluan
9 10 11

Rencana Penarikan dana berdasarkan POK adequate

ada verifikator rencana penarikan dana adequate

Permohonan Top Up ditandatangani Kabag adequate

Keuangan
dokumen permohonan penarikan dana disetujui adequate
Rektor
Penerimaan Top Up Dana BLU dari Bendahara adequate
Penerimaan melalui Bank
dokumen pencatatan sesuai dengan top up dana adequate
dari bendahara penerimaan

SOP pelaporan kegiatan adequate Memastikan

keandalan laporan
kegiatan sesuai
dengan penarikan
dana

ada verifikator laporan kegiatan adequate

SOP Persetujuan Pencairan Dana Kegiatan telah adequate
ditetapkan

SOP Pencairan dan Pencatatan Dana Kegiatan - adequate

Ada

Pemberian uang muka tidak berdasarkan SOP adequate

Tidak ada verifikator adequate

SOP atas permintaan uang muka - ada Adequate

Tidak ada kartu kendali untuk pencatatan uang inadequate Akurasi pencatatan
muka pengambilan uang
muka
Tidak ada batas waktu dalam pertanggungjawaban inadequate akurasi waktu
uang muka pertanggungjawaban
uang muka
Verifikator atas penyampaian laporan realisasi inadequate Menguji keandalan
anggaran - ada tetapi khusus laporan penggunaan laporan realisasi
uang muka masih tercatat sebagai kas anggaran kepada
Rektor

Verifikator atas laporan keuangan - ada Adequate

SOP atas permintaan uang muka - ada Adequate

 Alokasi
Lingkup Penugasan
Sumber Daya

12 13

Auditor,
Anggaran,
Akomodasi
1. Buku kas umumTriwula I TA 2021 , 2. Rizki, Edi,
buku kas pembantu uang muka Trw I TA Aisyah
2021 , 3. proposal permintaan uang
muka, 4. Bendahara pengeluaran, 5.
verifikator Kasubbag Keuangan dan BMN
1. Buku kas umum , 2. buku kas Rizki, Edi, Dila
pembantu , 3. Laporan penggunaan
uang muka, 4. Bendahara pengeluaran,
5. verifikator
1. Buku kas umum , 2. buku kas Rizki, Aisyah,
pembantu , 3. Laporan realisasi Dila
anggaran, 4. Daftar saldo uang muka 5.
Bendahara pengeluaran, 6. verifikator
 Rencana Realisasi
Program Kerja/
Langkah-langkah Pemeriksaan Dilaksanakan Dilaksanakan
Durasi
Oleh Oleh
14 15 16 17

Minta dan Dapatkan Laporan Kegiatan dari pencairan dana Dhila 6 jam
tersebut
Lakukan Perhitungan dan uji kebeneran atas pencairan
anggaran
Uji bukti dari laporan kegiatan sesuai dengan pencairan
dana.
Membuat kesimpulan atas hasil verifikasi dokumen
IDENTIFIKASI Rizki, Edi, Aisyah 6 Jam
1. Dapatkan buku kas umum, Buku kas pembantu, proposal
permintaan uang muka serta kartu kendali dari bulan
Januari sd. Maret 2021,
2. Tentukan sample dokumen yang akan diuji
ANALISIS
3. Periksa tanda-tanda verifikasi akurasi perhitungan oleh
Kasubag Keuangan,
4. Uji kebenaran nominal uang muka yang diberikan dengan
yang telah disetujui,
5. Uji kesesuaian buku kas pembantu uang muka dengan
buku kas umum,
6. Buat Kertas Kerja masing-masing penerima uang muka,
catat tanggal dan nominal pengambilan uang muka.
7. Jika ditemukan kesalahan atau penyimpangan, teliti
dampaknya terhadap pertanggung jawaban pengeluaran
uang muka,
8. Periksa kembali kecukupan informasi/ data yang sudah
diperoleh. Jika dipandang masih kurang, lakukan
pemeriksaan tambahan,
9. Teliti penyebab terjadinya kesalahan atau penyimpangan
dan rumuskan rekomendasi perbaikan,
10. buat daftar temuan, komunikasikan kepada auditi dan
pihak terkait, untuk mendapatkan umpan balik
11. buat kesimpulan hasil penugasan
12. dokumentasikan seluruh informasi yang diperoleh
selama penugasan ke dalam kertas kerja penugasan

EVALUASI
8. Periksa kembali kecukupan informasi/ data yang sudah
diperoleh. Jika dipandang masih kurang, lakukan
pemeriksaan tambahan,
9. Teliti penyebab terjadinya kesalahan atau penyimpangan
dan rumuskan rekomendasi perbaikan,
10. buat daftar temuan, komunikasikan kepada auditi dan
pihak terkait, untuk mendapatkan umpan balik
11. buat kesimpulan hasil penugasan
DOKUMENTASI
12. dokumentasikan seluruh informasi yang diperoleh
selama penugasan ke dalam kertas kerja penugasan
IDENTIFIKASI Rizki, Edi, Dila 6 Jam
1. Dapatkan buku kas umum, Buku kas pembantu, Laporan
penggunaan uang muka bulan Januari sd. Maret,
2. Tentukan sample dokumen yang akan diuji
ANALISIS
3. Periksa tanda-tanda verifikasi oleh Kasubag Keuangan,
mengenai akurasi laporan pertanggungjawaban UM
4. Uji kebenaran nominal uang muka yang yang dilaporkan,
5. Uji kesesuaian pencatatan pertanggungjawaban uang
muka dalam Buku kas Umum
6. Uji kesesuaian buku kas pembantu dengan buku kas
umum,
7. Catat pertanggungjawaban uang muka ke dalam Kertas
Kerja masing-masing penerima uang muka
8. identifikasi uang muka yang masih terbuka (belum
dipertanggungjawabkan), termasuk durasi/jangka waktu
terbukanya uang muka tersebut
9. Jika ditemukan kesalahan atau penyimpangan, teliti
dampaknya terhadap pertanggung jawaban pengeluaran
uang muka,

EVALUASI
10. periksa kembali kecukupan informasi/ data yang sudah
diperoleh. Jika dipandang masih kurang, lakukan
pemeriksaan tambahan,
11. Teliti penyebab terjadinya kesalahan atau
penyimpangan dan rumuskan rekomendasi perbaikannya
12. buat daftar temuan, dan komunikasikan kepada auditi
dan pihak terkait, untuk mendapatkan umpan balik
13. buat kesimpulan hasil penugasan
DOKUMENTAI
14. dokumentasikan seluruh informasi yang diperoleh
selama penugasan ke dalam kertas kerja penugasan
IDENTIFIKASI Rizki, Aisyah, 6 jam
1. Dapatkan buku kas umum, Buku kas pembantu, laporan Dila
realisasi anggaran bulan Januari sd. Maret,
ANALISIS
2. Bandingkan saldo kas menurut laporan realisasi anggaran
dan saldo kas menurut Buku Kas Umum,
3. Bandingkan selisih saldo kas menurut laporan realisasi
anggaran dan saldo kas menurut Buku Kas Umum dengan
Jumlah Uang Muka yang masih terbuka
4. Jika ditemukan kesalahan atau penyimpangan, teliti
dampaknya terhadap pertanggung jawaban realisasi
anggaran
EVALUASI
5. periksa kembali kecukupan informasi/ data yang sudah
diperoleh. Jika dipandang masih kurang, lakukan
pemeriksaan tambahan,
6. Teliti penyebab terjadinya kesalahan atau penyimpangan
dan rumuskan rekomendasi perbaikan,
7. buat daftar temuan, komunikasikan kepada auditi dan
pihak terkait, untuk mendapatkan umpan balik
8. buat kesimpulan hasil penugasan
DOKUMENTASI
9. dokumentasikan seluruh informasi yang diperoleh selama
penugasan ke dalam kertas kerja penugasan
Realisasi
Reff Kertas
Durasi Kerja

18 19
Divalidasi oleh: Syaiful
Tanggal 10 September 2021
Tanda Tangan: