Soal Lab Auditing 1-8

TUGA
PROGR
Nama
Mata
Kode :
Kuliah
Mata :
Jumlah
Kuliah
Nama :
SKS
Pengemba :
Nama
ng
Status :
Penelaah
Pengemba
Tahun :
ngan
Pengemba :
ngan
Edisi Ke- :
Petunjuk pengerjaan tugas Lab Auditing menggunakan Aplikasi ATLAS

Infomasi Umum dapat dilihat pada lampiran file infomasi kasus
Sesi Tugas
1 Lakukan dokumentasi pre-engagement
2 Isi template laporan keuangan

3 Lakukan dokumentasi pre-engagement
4 Lakukan risk assessment

7 Lakukan risk response
8 Lakukan risk response
Lakukan Reporting
TUGAS TUTORIAL KE-1 s.d 8
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
Laboratorium Auditng
EKSI4414
2 SKS
Eka Wirajuang D., S.E.I., M.Ak.
Baru/Revisi*
2023.1
3
menggunakan Aplikasi ATLAS

ran file infomasi kasus
Panduan Pengerjaan pada ATLAS

Home
A110 Analisa Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A1101 Isu Pelaporan Keuangan Terdahulu
A1102 Integritas Manajemen
A1103 Kompetensi, Ketersediaan Waktu, dan Independensi Personal KAP
A110 Analisa Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A120 Alokasi Jam Jasa dan Perencanaan Lainnya
A130 Surat Perikatan
A140 Surat Tugas
A150 Pernyataan Independensi
A160 Komunikasi Tim Perikatan
A210 Materialitas Awal
A220 Analytical Procedure
A220.1 Analisis Perbandingan Data antar Periode
A220.2 Analisis Rasio Keuangan
A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
A230.1 Informasi Umum dan Aspek Legalitas
A230.2 Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab
A230.3 Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi
A230.4 Pemahaman Peraturan yang Relevan
A230.5 Pemahaman Lingkungan Bisnis
A230.6 Analisis Kelangsungan Usaha
A230.7 Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan LK
A230.8 Analisis Faktor Kecurangan
A240 Inheren Risk
A250 Control Risk
A250.1 Entitiy Level
A250.2 ToC Siklus Penjualan, Piutang Usaha dan Penerimaan
A250.3 ToC Siklus Pembelian, Persediaan, Utang dan Pengeluaran
A250.4 ToC Siklus Penyimpanan dan Pengendalian Kas
A250.5 ToC Siklus pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
A260 Komunikasi dengan TCWG dan SPI
A270 RoMM
B100 Uji Substantif

B210 Estimasi Akuntansi
B240 Kelangsungan Usaha
B250 Representasi Manajemen
C400 Evaluasi Bukti Audit
KE-1 s.d 8
UNTANSI
Keterangan Nilai
Isi profil klien 20
20
20
20
Lihat lampiran surat pernyataan kesediaan waktu 20
Klik template laporan keuangan (isi berdasarkan lampiran laporan keuangan) 100
20
Lihat lampiran surat perikatan audit 20
Lampiran surat penugasan audit 20
Lampiran surat pernyataan independensi 20
20
15
5
20
20
5
5
5
20
5
10
10
10
10
60
5
15
15
15
15
15
5
15
Lakukan uji substantif dan jika ada koreksi/penyesuaian maka masukkan ke
dalam CAJE/PAJE (B130) 100
25
25
25
25
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

1. Jenis Usaha Klien *
2. Status Kepemilikan Klien *
3. Standar Akuntansi Keuangan yang digunakan oleh klien *
4. Isu Pelaporan Keuangan terdahulu *
5. Integritas manajemen
6. Kompetensi, Ketersediaan waktu, dan Independensi personel KAP untuk penunjukan Tim Perikatan
INPUT DATA LAPORAN KEUANGAN
Nama Klien * :
Jenis usaha * :
Awal Pembukuan *** :
Periode Interim Berjalan *** :
Periode Berjalan *** :
Periode Perbandingan *** :
Standar Akuntansi yang digunakan * :
Input Data Laporan Keuangan ** :
: Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
: ROSALIA VIRGINIA DANGU
: PT. Universal
: BSD, Tangerang Selatan
: 31 Desember 2022
: A110
: Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan
: Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Peri
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas L
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas La
UTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN Refrensi Hasil Analisis

Home Low
Home High
Home High
A1101 High
A1102 High
l KAP untuk penunjukan Tim Perikatan A1103 High
PT UNIVERSAL
Perdagangan_dan_Jasa Swasta - Go Publik
01 Februari 2022
31 Desember 2022
31 Desember 2022
30 Desember 2022
SAK Umum konvergensi IFRS
Universitas Terbuka
NGU
Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
ersetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit

engendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
erencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
1
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
LAMPIRAN KERTAS KERJA
Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu

1.Apakah terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang tersaji:
a. Pada catatan atas Laporan Keuangan sebelumnya
b. Pada opini auditor sebelumnya
2. Apakah terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan?
3. Apakah terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut?
4. Apakah terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan?
5. Apakah Opini auditor periode lalu (jika ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecual
Sebutkan alasan KAP tetap menerima perikatan tersebut

Hal itu dikarenakan Data yang ada sudah memadai, sehingga bisa diterima oleh KAP. KAP akan
: KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
: PT UNIVERSAL
: 31 Desember 2022
: A1101
: Isu Pelaporan Keuangan terdahulu *
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
euangan terdahulu
ungan usaha yang tersaji:
ebelumnya
turisasi keuangan?
n yang berlanjut?
an kembali (restated) atas laporan keuangan?
ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecualian?
rikatan tersebut
memadai, sehingga bisa diterima oleh KAP. KAP akan menambahakan ahli yang berpengalaman dalam perhitungan imbalan pa
Universitas Terbuka
entuan Perikatan Audit

Audit atas Laporan keuangan
udit atas Laporan Keuangan
Tidak
Ya
Tidak
Tidak
Ya
Ya
alam perhitungan imbalan paskah kerja, dan akan melibatkan seorang yang berpengalaman dalam bidang auditing
man dalam bidang auditing
Nama AP : ROSALIA VIRGINIA DANGU
Nama Klien : PT UNIVERSAL
Alamat klien : BSD, Tangerang Selatan
Tahun Buku : 31 Desember 2022
Indeks KKP : A1102
Nama Indeks : Integritas manajemen
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Pe
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas L
Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen

1 Apakah terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajem
2 Apakah terdapat ketidak wajaran sifat operasi klien, termasuk praktik bisnisnya?
3 Apakah terdapat informasi kurang baik yang berhubungan dengan perilaku pemilik u
4 Apakah klien secara agresif berusaha menekan fee jasa profesional KAP serendah m
5 Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?
6 Apakah terdapat indikasi bahwa klien mungkin terlibat dalam pencucian uang dan te
7 Apakah terdapat identitas dan reputasi buruk atas bisnis dari pihak-pihak yang memp
8 Apakah terdapat dua auditor independen untuk melakukan audit atas laporan keuang
9 Apakah terdapat alasan yang tidak wajar atas penunjukan dan penggantian KAP sebe
VIRGINIA DANGU
gerang Selatan
manajemen
ngendalian Mutu No 1
ersetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
engendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
erencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
s dari pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola klien?
rmasuk praktik bisnisnya?
gan dengan perilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola klien terhadap hal-hal
profesional KAP serendah mungkin?
p pekerjaan yang tidak wajar?
dalam pencucian uang dan terorisme sebagaimana yang dimaksud PMK No 55/PMK.01/2017 (yang telah diubah dengan PMK
s dari pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa?
kan audit atas laporan keuangan pada periode yang sama?
an dan penggantian KAP sebelumnya?
kelola klien terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi yang agresif terhadap standar akuntansi dan lingkungan pengend
ng telah diubah dengan PMK 155/PMK.01/2017)?

Hasil Analisis
Tidak
Tidak
an lingkungan pengendTidak
Tidak
Tidak
Ya
Tidak
Tidak
Tidak
Nama KAP : KAP Program Studi Aku
Nama AP : ROSALIA VIRGINIA D
Indeks KKP : A1103
Nama Indeks : Kompetensi, Ketersediaa
SA yang relevan : Standar Pengendalian M
DAFTAR PERSONEL KAP
No. Nama
1 Eka Wirajuang D.
2 Yeni Widiastuti
3 Intan Hedy
4 Sailendra
5 Zain Hutagaol
6 Rambo Laode
Analisis Kompetensi Personel KAP terkait dengan Rencana Perikatan
No. Nama
1 Eka Wirajuang D.
2 Yeni Widiastuti
3 Intan Hedy
4 Sailendra
5 Zain Hutagaol
6 Rambo Laode
Analisis Ketersediaan Waktu Personel KAP terkait dengan Rencana Perikatan
No. Nama
1 Eka Wirajuang D.
2 Yeni Widiastuti
3 Intan Hedy
4 Sailendra
5 Zain Hutagaol
6 Rambo Laode
Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu
No Nama
1 Eka Wirajuang D.
2 Yeni Widiastuti
3 Intan Hedy
4 Sailendra
5 Zain Hutagaol
6 Rambo Laode
KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
ROSALIA VIRGINIA DANGU
PT UNIVERSAL
BSD, Tangerang Selatan
31 Desember 2022
Kompetensi, Ketersediaan waktu, dan Independensi personel KAP untuk penunjukan Tim Perikatan
Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
Jabatan Lampiran Dokumentasi Kompetensi

Partner Ijazahh, Sertifikat dan Pelatihan
Supervisor Ijazahh, Sertifikat dan Pelatihan
Ketua Tim Ijazahh, Sertifikat dan Pelatihan
Anggota Tim Ijazahh, Sertifikat dan Pelatihan
ana Perikatan
Pengalaman bidang audit

Kompetensi Personel KAP (dlm tahun) Pemahaman terkait en
Memadai 15 Memadai
Memadai 10 Memadai
Memadai 8 Memadai
Memadai 5 Memadai
Memadai 6 Memadai
Memadai 3 Memadai
Rencana Perikatan
Batasan waktu yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim

Cuti Resign
Ketersediaan Waktu Personel KAP Ya/Tidak Ya/Tidak
Ada batasan waktu Tidak Tidak
Memadai Tidak Tidak
Memadai Tidak Tidak
Kompetensi Ketersediaan Waktu

Memadai Ada batasan waktu
Memadai Memadai
Memadai Memadai
okumentasi Kompetensi Lampiran Dokumentasi Ketersediaan Waktu
Jadwal Penugasan
Jadwal Penugasan
Jadwal Penugasan
Jadwal Penugasan
Jadwal Penugasan
Jadwal Penugasan
Pemahaman terkait entitas Pemahaman Standar Audit

Pemahaman Peraturan yang Relevan dengan Klien
Memadai Memadai Memadai
anjian kerja antara Tim dengan KAP, karena

PHK Akhir Masa Kerja Perikatan Lain
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
Tidak Tidak Ya
Tidak Tidak Ya
Tidak Tidak Ya
Tidak Tidak Tidak
Tidak Tidak Ya
Tidak Tidak Tidak
rsediaan Waktu
u
haman Teknologi Informasi yang Pemahaman

Relevan dengan
Standar
klien Akuntansi
Pemahaman
Keuangan
Kebijakan dan Prosedur dalam KAP
Lainnya
Ya/Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
Pilihlah akun yang sesuai dengan Laba/Rugi tahun berja

Laba/Rugi Tahun Berjalan
Ekuitas Lainnya/OCI
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
4
4
4
5
5
5
5
7
8
9
9
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
PT UNIVERSAL
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Periode 31 Desember 2022
IDR
Satuan Penuh
ASET LANCAR
ASET TIDAK LANCAR
LIABILITAS JANGKA PENDEK
LIABILITAS JANGKA PANJANG
EKUITAS
1 2
1 2
Header Akun
ASET
ASET LANCAR
TOTAL ASET LANCAR
ASET TIDAK LANCAR
TOTAL ASET TIDAK LANCAR
TOTAL ASET
: KAP Program Studi Akuntansi U
: PT UNIVERSAL
: 31 Desember 2022
: B110
: WORKING TRIAL BALANCE
:
dengan Laba/Rugi tahun berjalan dan Ekuitas lainnya/OCI

: 0
:
YA
NO. AKUN
2 10000 Penghasilan lain-lain, neto

3 10001 Penghasilan keuangan
4 11000 Beban lain-lain, neto
5 11001 Kas dan Setara kas
6 11002 Piutang Usaha Pihak Ketiga
7 11004 Uang Muka dan Piutang Lain-lain Pihak Ketiga
8 11006 Persediaan
9 11007 Beban dibayar di muka
10 11008 Pajak dibayar di muka
11 11009 Klaim pengembalian pajak
12 12001 Biaya keuangan
13 13001 Beban pajak penghasilan
14 21001 Aset Tetap
15 21002 Goodwill
16 21003 Aset tak berwujud
17 21004 Aset hak-guna
18 21005 Aset tidak lancar lainnya
19 31001 Pinjaman bank
20 31002 Utang Usaha Pihak Ketiga
21 31003 Utang Usaha Pihak Berelasi
22 31004 Utang Pajak Penghasilan Badan
23 31005 Utang Pajak Lain-lain
24 31006 Akrual
25 31007 Utang Lain-lain Pihak Ketiga
26 31008 Utang Lain-lain Pihak Berelasi
27 31009 Liabilitas imbalan kerja jangka panjang - bagian jangka pendek
28 31010 Liabilitas sewa - bagian jangka pendek
29 41001 Liabilitas pajak tangguhan
30 41002 Liabilitas imbalan kerja jangka panjang - bagian jangka panjang
31 41003 Liabilitas sewa - bagian jangka panjang
32 51001 Modal saham
33 51002 Tambahan modal disetor
34 51003 Saldo laba yang dicadangkan
35 51004 Saldo laba yang belum dicadangkan
36 71001 Penjualan bersih
37 81001 Harga pokok penjualan
38 91001 Beban pemasaran dan penjualan
39 91002 Beban umum dan administrasi
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
Audited Prior Year

- -
- -
- 12,518,985
- 1,901,102
- 5,730,710
4 5 18 21 22
4 5 18 21 22
Audited Prior Year 18 18 Header Akun Audited
8
LIABILITAS
TOTAL LIABILITAS JANGKA PENDEK
TOTAL LIABILITAS JANGKA PENJANG
TOTAL LIABILITAS
- ###
- ### EKUITAS
- ### EKUITAS LAINNYA
- ### TOTAL EKUITAS
- ### TOTAL LIABILITAS + TOTAL EKUITAS
- ###
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
- ### -
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
B110
WORKING TRIAL BALANCE
WORKING TRIAL BALANCE
NAMA AKUN
jangka pendek
jangka panjang
23 24 25
23 24 25
Prior Year
-12,518,985
-1,901,102
-14,420,087
-5,730,710
-20,150,797
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
-44,994,213
ALANCE
0
SALDO PER BOOK

PT UNIVERSAL
LAPORAN LABA RUGI
Periode 31 Desember 2022
IDR
Satuan Penuh
Audited Prior Year
Laba sebelum pajak - 5,957,863
Laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan - 5,957,863
Header Akun Audited Prior Year
PENDAPATAN
TOTAL PENDAPATAN -31,539,285
HPP
TOTAL HPP 16,593,907
LABA KOTOR -14,945,378
BEBAN OPERASIONAL
TOTAL BEBAN OPERASIONAL 8,929,547
PENDAPATAN LAIN-LAIN
TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN 7,337
BEBAN LAIN-LAIN
TOTAL BEBAN LAIN-LAIN 50,631
LABA SEBELUM PAJAK -5,957,863
BEBAN PAJAK
TOTAL BEBAN PAJAK 1,356,052
LABA BERSIH -4,601,811
KOMPREHENSIF LAINNYA
TOTAL KOMPREHENSIF LAINNYA
LABA KOMPREHENSIF -4,601,811
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
- -44,994,213
Disiapkan oleh
Tanggal mulai Waktu mulai
Tanggal selesai Waktu selesai
Jumlah hari 0Jumlah Jam
Direview oleh
Jumlah hari 0Jumlah Jam
Jumlah hari 0 Total waktu 0:00
STATUS
KKP
Completed
- - -
JURNAL SALDO SALDO
SALDO PER BOOK LEAD KOREKSI/REKLASIFI PER PER
SHECDUL KASI AUDIT AUDIT
E
DEBIT KREDIT
- - -
- - -7,337
- - 3,460
- - 1,138,056
- - 4,623,349
- - 294,950
- - 2,905,578
- - 116,526
- - 269,346
- - -
- - -54,091
- - -1,356,052
- - 9,647,874
- - 61,925
- - 462,322
- - 645,747
- - 75,932
- - -
- - 5,050,079
- - 243,978
- - 425,755
- - 62,532
- - 4,007,035
- - 1,443,134
- - 910,524
- - 132,908
- - -20,386
- - 263,426
- - 1,260,426
- - 640,676
- - 76,306
- - 96,000
- - 15,260
- - 5,543,144
- - 31,539,285
- - -16,593,907
- - -6,412,925
- - -2,516,622
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
45,049,659
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks :
SA yang relevan :
ALOKASI JAM JASA

1 Rencana jadwal pelaksanaan perikatan audit yang telah disepakati
Mulai
Akhir
Jumlah Hari
Jumlah Hari Libur (Sabtu-Minggu)
Jumlah Hari Libur Lain
Jumlah Hari Efektif
Jumlah Jam Kerja Efektif per hari
3 Rencana alokasi jam jasa per Tim pada s
Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103 A
No Nama
1 Eka Wirajuang D
2 Yeni Widiastuti
3 Intan Hedy
4 Sailendra
5 Zain Hutagaol
6 Rambo Laode
ANALISIS KOMPETENSI SUMBER
Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubu

Jenis Usaha Klien *
Status Kepemilikan Klien *
EQCR (Pemantauan)
Tema pendidikan dan pelatihan berkelanjuta
No Nama
1 Eka Wirajuang D
2 Yeni Widiastuti
3 Intan Hedy
4 Sailendra
5 Zain Hutagaol
6 Rambo Laode
Jelaskan bagaimana rencana proses peman

caranya kita terus melakukan pemantauan berkala agar rancangan berjalan
caranya kita terus melakukan pemantauan berkala agar rancangan berjalan
Simpulan
Status KKP
Alokasi jam kerja belu
Incompleted
Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
PT. Universal
31 Desember 2022
A120
Alokasi Jam Jasa dan Perencanaan Lainnya
Peraturan Pengurus IAPI No 2
2/1/2023
3/14/2023
41
11
0
30
5 150
Alo
Peran dalam tim Total Tahap Perencanaan

(jam jasa efektif)
Supervisor 2.93
Anggota Tim 2.93
Anggota Tim 2.93
Anggota Tim 2.93
Anggota Tim 2.93
Anggota Tim 2.93
Jumlah 17.56
Total
Pemahaman lanjutan Standar

Pemahaman lanjutan terkait entitas
Audit
Tidak Perlu Tidak Perlu

Simpulan
Alokasi jam kerja belum memadai
2 Rencana penggunaan jam jasa dala
2/1/2023 Jam Mulai Kerja Tahapan PraPerikatan

3/14/2023 9:00 Tahapan Risk Respons
41 Jumlah jam Istirahat Tahapan Pelaporan
11 1:00 Jumlah
0 Jam Pulang Tahapan Perencanaan
30 15:00 Tahapan Risk Respon
150 5:00 Tahapan Pelaporan
Jumlah
Alokasi Rencana Kerja Otomatis Alokasi Rencana Kerja Aktua
Total Tahap Perencanaan Total Tahap Reporting Total Tahap Perencanaan Total Tahap Risk Respon
Total Tahap Risk Respon (jam jasa efektif)
(jam jasa efektif) (jam jasa efektif) (jam jasa efektif) (jam jasa efektif)
2.93 18.36 2 2:00 8:30

2.93 18.36 2 4:00 22:00
2.93 18.36 2 4:00 22:00
2.93 18.36 2 4:00 22:00
2.93 18.36 2 4:00 22:00
2.93 18.36 2 4:00 22:00
17.56 110.17 11.98 22:00 118:30:00
139.71
Otomatis
: High from A110
: Perdagangan_dan_Jas
: Swasta - Go Publik
: Ya
:
Pemahaman lanjutan Teknologi

Pemahaman lanjutan Standar
Pemahaman lanjutan Peraturan yang Relevan dengan Klien Informasi yang Relevan dengan
Audit
klien
Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak Perlu

Disiapkan : EW
Tanggal mu : 2/1/2023
Tanggal se : 3/14/2023
Jumlah har : 41
Direview o : SA
Tanggal mu :
Tanggal se :
Jumlah har : 0
Jumlah har : 41
enggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :
18.86 jam kerja

118.29 jam kerja
12.86 jam kerja
150 jam kerja
Tahapan Perencanaan 3.8 hari efektif
Tahapan Risk Respon 23.7 hari efektif
Tahapan Pelaporan 2.6 hari efektif
Jumlah 30 hari efektif
kasi Rencana Kerja Aktual
Total Tahap Risk Respon Total Tahap Reporting

(jam jasa efektif) (jam jasa efektif)
8:30 1:00 #N/A 11:30

22:00 3:00 YW 29:00:00
22:00 3:00 IH 29:00:00
22:00 3:00 SA 29:00:00
22:00 3:00 ZH 29:00:00
22:00 3:00 RL 29:00:00
0 0:00
0 0:00
0 0:00
0 0:00
0 0:00
0 0:00
0 0:00
0 0:00
0 0:00
118:30:00 16:00 156:30:00
156:30:00
an lanjutan Teknologi Pemahaman lanjutan penggunaan

Pemahaman lanjutan Kebijakan
yang Relevan dengan pertimbangan profesional dalam Lampirkan Dokumentasi
dan Prosedur dalam KAP
klien audit

Waktu mulai :
Waktu selesai :
Jumlah Jam :
Waktu mulai :
Waktu selesai :
Jumlah Jam :
Total waktu :
rkan Dokumentasi
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
Contoh format Surat Perikatan

Status KKP
Incompleted
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji

Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal yang disepakati
Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
Penjelasan tujuan dan ruang lingkup audit
Persetujuan dan pengakuan tanggung jawab manajemen atas:
d.1 Penyusunan laporan keuanga
d.2 Pengendalian internal agar la
d.3 Memberikan kepada auditor:
-
-
-
Bentuk komunikasi yang diharapkan dalam penyampaian hasil audit
Ekspektasi penyampaian representasi tertulis
Penyediaan draft laporan keuangan tepat waktu
Pengacuan ke bentuk dan isi laporan yang akan dikeluarkan oleh auditor dan suatu
pernyataan bahwa dalam kondisi tertentu terdapat kemungkinan laporan yang
dikeluarkan berbeda bentuk dan isinya dengan yang diharapkan.
Klausul kerahasiaan kecuali diminta oleh Hukum/Regulator/Asosiasi Profesi
Tidak menjanjikan opini wajar tanpa pengecualian
Perhatian khusus terhadap peraturan yang berlaku bagi klien
Contoh format Surat Perikatan

Status KKP
Incompleted
: Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
: PT UNIVERSAL
: 31 Desember 2022
: A130
: Surat Perikatan
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikata
Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku

Pengendalian internal agar laporan keuangan bebas dari salah saji material
Memberikan kepada auditor:
Akses ke semua informasi yang relevan
Informasi tambahan yang diperlukan
Akses ke semua personil
Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A130
Surat Perikatan
Hasil Analisis
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Lampiran-Surat Perika
Simpulan
Surat Perikatan Tidak Memad
Disiapkan oleh : MR
Tanggal mulai : 1/16/2023 Waktu mulai
Tanggal selesai : 3/14/2023 Waktu selesai
Jumlah hari : 57 Jumlah Jam
Direview oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai
Tanggal selesai : Waktu selesai
Jumlah hari : 57 Total waktu
Simpulan
Surat Perikatan Tidak Memadai
Waktu mulai : 9:00
Waktu selesai :
Jumlah Jam :
Waktu mulai :
Waktu selesai :
Jumlah Jam :
Total waktu :
Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Universitas T
Indeks KKP : A140
Nama Indeks : Surat Tugas
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Lap
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Lap
Susunan Tim Perikatan bersumber dari A120
No Nama
1 Eka Wirajuang D Supervisor
2 Yeni Widiastuti Anggota Tim
3 Intan Hedy Anggota Tim
4 Sailendra Anggota Tim
5 Zain Hutagaol Anggota Tim
6 Rambo Laode Anggota Tim
Pastikan dalam Sura

a. Tujuan surat tugas
b. Penanggalan Surat
c. Penomoran surat ses
d. Nama Tim Perikatan
e. Periode pelaksanaa
Contoh format Surat T

KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka Disiapkan oleh
ROSALIA VIRGINIA DANGU Tanggal mulai
PT UNIVERSAL Tanggal selesai
BSD, Tangerang Selatan Jumlah hari
31 Desember 2022 Direview oleh
A140 Tanggal mulai
Surat Tugas Tanggal selesai
Standar Pengendalian Mutu No 1 Jumlah hari
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan Jumlah hari
Peran dalam tim

Supervisor
Anggota Tim
Anggota Tim
Anggota Tim
Anggota Tim
Anggota Tim
Lampiran-Surat Tugas
:
: Waktu mulai :
: Waktu selesai :
: 0 Jumlah Jam :
:
: Waktu mulai :
: Waktu selesai :
: 0 Jumlah Jam :
: 0 Total waktu :
Simpulan
Surat Tugas Memadai
Hasil Analisis
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Universit
Indeks KKP : A160
Nama Indeks : Komunikasi Tim Perikatan
SA yang relevan : SA 300: Perencanaan Suatu Audit atas L
A160 Tanggal mulai
Komunikasi Tim Perikatan Tanggal selesai
SA 300: Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan Jumlah hari
Jumlah hari
: YW
: 01 Januari 2022 Waktu mulai :
: Waktu selesai :
: 0 Jumlah Jam :
:
: Waktu mulai :
: Waktu selesai :
: 0 Jumlah Jam :
: 0 Total waktu :
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :

a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan?
a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit?
a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai?
a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien?
b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
b.2 Data yang tersedia
b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tandatangan Tim
SI ANTARA TIM PERIKATAN
man Tim Perikatan atas :

Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan?
Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit?
Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai?
Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien?
selama Perikatan
Permasalahan yang diajukan
Data yang tersedia
Saran/tindakan/simpulan
Paraf/tandatangan Tim
: KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka Disiapkan oleh
: ROSALIA VIRGINIA DANGU Tanggal mulai
: PT UNIVERSAL Tanggal selesai
: BSD, Tangerang Selatan Jumlah hari
: 31 Desember 2022 Direview oleh
: A160 Tanggal mulai
: Komunikasi Tim Perikatan Tanggal selesai
: SA 300: Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan Jumlah hari
Jumlah hari
Hasil Analisis
Ya
Tidak
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Disiapkan oleh : YW
Tanggal mulai : 01 Januari 2022 Waktu mulai :
Tanggal selesai : Waktu selesai :
Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Direview oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai :
Jumlah hari : 0 Total waktu :
Indeks KKP : A220.1
Prosedur Analitis Awal dan
Nama Indeks : Audit Strategy Memorandum Awal
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis
Kesimpulan
Data yang digunakan u

AKUN
TOTAL ASET
PENDAPATAN
Nama akun
ram Studi Akuntansi Universitas Terbuka Disiapkan oleh :
A VIRGINIA DANGU Tanggal mulai :
ERSAL Tanggal selesai :
gerang Selatan Jumlah hari :
ber 2022 Direview oleh :
Tanggal mulai :
Analitis Awal dan
tegy Memorandum Awal Tanggal selesai :
Prosedur Analitis Jumlah hari :
Jumlah hari :
31 Desember 2022
SET -
TAN 41,218,881
Saldo Interim (a)

n
31 Desember 2022
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
10,780,352
Waktu mulai :
Waktu selesai :
0 Jumlah Jam :
Waktu mulai :
Waktu sele :
0 Jumlah Jam :
0 Total waktu : 0:00
Status KKP
Incompleted
22 31 Desember 2022 31 Desember 2022

- -
41,218,881 39,545,959
a) Saldo ekstrapolasi (b) Analisis Saldo Akhir Tahun (c)

22 31 Desember 2022 Vertikal 31 Desember 2022
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
10,780,352 5,160,900,082 42,227,193,944
mber 2022 30 Desember 2022
-
5,959 31,539,285
r Tahun (c) Analisis Saldo Periode Lalu (d) Analisis Perubahan Interim ( b
mber 2022 Vertikal 30 Desember 2022 Vertikal dalam (Rp)
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
193,944 43,337,771,958
Perubahan Interim ( b - d) Perubahan akhir periode ( c - d)
dalam (Rp) % dalam (Rp)
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-38,176,871,876 -88.10% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
-37,066,293,862 -85.50% -1,110,578,014
d) Perubahan akhir periode ( c - a)
% dalam (Rp) %
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
-2.60% 42,216,413,592 100%
Indeks KKP : A220.1
Nama Indeks : Audit Strategy Memorandum Awal
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis
Data yang digunakan

ASET
EKUITAS_ASET_BERSIH
PENDAPATAN
HPP
EBT
EBITDA
LIABILITAS
EBIT
(Earning positif menunjukan
KELOMPOK AKUN
ASET LANCAR
ASET TIDAK LANCAR
BEBAN OPERASIONAL
PENDAPATAN LAIN-LAIN
BEBAN LAIN-LAIN
SIMPULAN RASIO PROSEDUR ANALITIS AWAL
Jenis Rasio
Rasio Lancar
Rasio Kas
Rasio cepat
Perputaran Persediaan
Perputaran Piutang Usaha
Perputaran Total Aset
Perputaran Modal Kerja
Perputaran Hutang Usaha
Jumlah hari persediaan
Jumlah hari piutang usaha
Jumlah hari hutang usaha
Siklus operasi bersih
Rasio hutang banding ekuitas

Rasio Leverage
Rasio Coverage
Margin Laba Kotor

Margin Laba Bersih
ROA
ROE
A220.1 Tanggal mulai
Audit Strategy Memorandum Awal Tanggal selesai
SA 520 : Prosedur Analitis Jumlah hari
Jumlah hari
Jenis Rasio
:
: Waktu mulai :
: Waktu selesai :
: 0 Jumlah Jam :
:
: Waktu mulai :
: Waktu sele :
: 0 Jumlah Jam :
: 0 Total waktu : 0:00
31 Desember 2022 31 Desember 2022

- -
3,997,256 -14,249,616
41,218,881 41,218,881
22,153,944 22,153,944
-5,344,349 -6,973,391
-5,344,349 -6,973,391
5,841,413 14,249,616
-5,344,349 -6,973,391
EKSTRAPOLASI
31 Desember 2022
-
-
12,624,582
1,625,034
-11,995,156
10,206
-86,184
Pilih periode saldo Saldo ekstrapolasi (a)

31 Desember 2022 31 Desember 2022
- -
6 14,580,765 14,420,087
39,545,959 31,539,285
19,919,572 16,593,907
-7,492,558 -5,957,863
-7,492,558 -5,957,863
14,580,765 14,420,087
-7,492,558 -5,957,863
ASI UNAUDITED PRIOR PERIOD (AUDITED)

- -
- -
12,537,292 12,518,985
2,043,473 1,901,102
-11,948,464 -8,929,547
2,017 7,337
-183,348 -50,631
i (a) Pilih periode saldo (b) Pilih periode saldo (c)

Desember 2022
- Kesimpula
14,420,087
31,539,285
16,593,907
Status KKP
-5,957,863
-5,957,863 Incompleted
14,420,087
-5,957,863
LAMPIRAN
PERIOD (AUDITED)
Desember 2022
-
-
12,518,985
1,901,102
-8,929,547
7,337
-50,631
periode saldo (c) Rata-rata

ANALISIS
Desember 2022 Industri
Penilaian Kinerja Keuangan
ANALISIS
NoJenis Kinerja Keuangan Jenis Rasio
1 RASIO LIKUa.
b.
c.
2 RASIO AKT
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
3 RASIO SOa.
b.
c.
4 RASIO PRO
a.
b.
c.
d.
an Kinerja Keuangan
Jenis Rasio Rumus
Rasio LancAset Lancar / Liabilitas Jangka Pendek
Rasio Kas Kas dan setara kas / Liabilitas Jangka Pendek
Rasio cepaAset Lancar (kecuali persediaan) / Liabilitas Jangka Pendek
PerputaranBeban pokok penjualan / Persediaan rata2
PerputaranPenjualan / Piutang usaha rata2
PerputaranPenjualan / Total Aset rata2
PerputaranPenjualan / Modal Kerja (Aset Lancar - Liabilitas jangka pendek) rata2
PerputaranPembelian / Hutang usaha rata2
Jumlah har365 hari / Perputaran Persediaan
Jumlah har365 hari / Perputaran Piutang Usaha
Jumlah har365 hari / Perputaran Hutang Usaha
Siklus operJumlah hari piutang usaha + Jumlah hari persediaan - Jumlah hari hutang usaha
Rasio hutaTotal kewajiban / Ekuitas Pemegang Saham

Rasio LeveTotal Aset / Ekuitas Pemegang Saham
Rasio Cov Laba Sebelum Pajak / Pembayaran Bunga
Margin LabLaba Kotor / Penjualan

Margin LabLaba Bersih Setelah Pajak / Penjualan
ROA Laba Bersih Setelah Pajak / Total Aset
ROE Laba Bersih Setelah Pajak / Ekuitas Pemegang Saham
Nama Klien *
Jenis usaha *
Periode Interim Berjalan *
Periode Berjalan *
Periode Perbandingan *
SAK yang digunakan *
Aktivitas *
* otomatis
PEMAHAMAN ENTITAS DAN LINGKUNGAN
: PT UNIVERSAL
: Perdagangan_dan_Jasa Swasta - Go Publik
: 31 Desember 2022
: 31 Desember 2022
: 30 Desember 2022
: SAK Umum konvergensi IFRS
: 1 Informasi Umum dan A
2 Struktur Organisasi
3 Proses Aktivitas Bisn
4 Pemahaman Peratura
5 Pemahaman Lingkunga
6 Analisis Kelangsunga
7 Pemahaman Penyiapa
8 Analisis Faktor Kecu
N LINGKUNGAN
A230.1
A230.2
A230.3
A230.4
A230.5
A230.6
A230.7
A230.8
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
Simpulan
Status KKP
Incompleted
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan)

No
nama mahasiswa
sailendra
zain hutagaol
2 Informasi umum
a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan
a.1.
a.2.
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya
b.1
b.2
b.3
b.4
b.5
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik
d. Jumlah karyawan tetap (orang)

: KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuk
: PT UNIVERSAL
: 31 Desember 2022
: A220.1
: Audit Strategy Memorandum Awal
: SA 520 : Prosedur Analitis
Nama
Rambo laode
ndirian Perusahaan
Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan
Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lemb
Domisili Perusahaan
Susunan Pemegang Saham

Susunan Pengurus Perusahaan
Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan

Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lemb
Domisili Perusahaan
Susunan Pemegang Saham
Susunan Pengurus Perusahaan

alitas Lainnya
Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku)
NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas)

Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ?
Nomor dan Tanggal Pengukuhan
or pusat/cabang/gudang/pabrik
(orang)
nsi Universitas TerbukDisiapkan oleh :
NGU Tanggal mulai : Waktu mulai
Tanggal selesai : Waktu selesai
Direview oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai
m Awal Tanggal selesai : Waktu sele

Jabatan Telp/H
ketua
anggota
anggota
anggota
Kantor pusat
Kantor cabang
Gudang
Pabrik
:
:
:
:
:
: 0:00
:
Telp/HP Email
:
:
: 23 tanggal 5 desember 1988
: Ny Kartini Mulja Do
:
:
: 22,424,387,500
: 22,424,387,500
:
: No Nama
Hemant Baksi
Alexander steven
Alissa Wahid
Fauzi ichsan
Ignasius Jonan
masyarakat
Jumlah
: No Nama
Mark zukenberg
Ainul Yaqin
Enny Hartati
Reski Damayanti
Riski Raksanugraha
Willy saelan
:
: Ny kartini Mulya berd
: 22,424,387,500
: 22,424,387,500
:
: No Nama
Hemant Baksi
Alexander steven
Alissa Wahid
Fauzi ichsan
Ignasius Jonan
masyarakat
Jumlah
: No Nama
:
: 81.305.2
:
:
: mi
Kantor pusat : Milik Sendiri
Kantor cabang :
Gudang : Milik Sendiri
Pabrik :
: 876.564
Email
Ny Kartini Mulja Domisili di Tangerang Selatan
0 RP.3 LEMBAR
0 RP. 6 LEMBAR
Nama Lembar saham

8.653.934.769
7.474.795.833
6.295.656.898
5.735.847.488
4.264.152.512
5.725.612.500
Jumlah
Nama Jabatan
managing Direktor
Director Of Human Resources
Director Of integrated Operations
Director of Finance
Director Of Production
Director of supply Chain
Ny kartini Mulya berdomisili di Tangerang selatan
0 Rp3 lembar
0 Rp6 lembar
Nama Lembar saham

8.653.934.769
Alexander steven 7.474.795.833
Alissa Wahid 6.295.656.898
Fauzi ichsan 5.735.847.488
Ignasius Jonan 4.264.152.512
masyarakat 5.725.612.500
Jumlah
Nama Jabatan
81.305.201.4-6701.000.
milik sendiri
Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
Indeks KKP : A230.3
Nama Indeks : Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akun
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko K
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan L
Simpulan
Status KKP
Incompleted
1 Proses Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Ruti
2 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Pene

3 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan P
4 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas
5 Uraian Penerimaan dan Pengeluaran Uang
6 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
7 Uraian Penggajian
8 Uraian Penggunaan Persediaan dan Produksi
9 Uraian Investasi
10 Uraian Penyaluran Dana
11 Uraian
12 Uraian
KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka Disiapkan oleh :
ROSALIA VIRGINIA DANGU Tanggal mulai :
PT UNIVERSAL Tanggal selesai :
BSD, Tangerang Selatan Jumlah hari :
31 Desember 2022 Direview oleh :
A230.3 Tanggal mulai :
Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Tanggal selesai :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Jumlah hari :
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari :
Status KKP
Incompleted
Proses Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Rutin
Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan

Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas
Uraian Penerimaan dan Pengeluaran Uang
Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
Uraian Penggajian
Uraian Penggunaan Persediaan dan Produksi
Uraian Investasi
Uraian Penyaluran Dana
Uraian
Uraian
Waktu mulai :
Waktu selesai :
0 Jumlah Jam :
Waktu mulai :
Waktu selesai :
0 Jumlah Jam :
Pilih
Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
Indeks KKP : A230.4
Nama Indeks : Pemahaman Peraturan yang Relevan
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko K
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas d
Simpulan
Status KKP
Incompleted
1 PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
Isilah peraturan yang r

No
1
2
3
kuntansi Universitas Terbuka
DANGU
atan
an yang Relevan
kasian dan Penilaian Risiko Kesalahan
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
N DENGAN KLIEN
Nomor dan Nama Peraturan

Dampak terhad
Disiapkan :
Tanggal mu :
Tanggal se :
Jumlah har : 0
Direview o :
Tanggal mu :
Tanggal se :
Jumlah har : 0
Jumlah har : 0
Dampak terhadap Entitas Akun Utama Terkait Patuh/Tidak patuh

Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
Simpulan
Status KKP
Incompleted
1 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami:

Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK
Perubahan Peraturan
Perkembangan teknologi
Siklus alam
Ketersediaan dan biaya energi

No
Kondisi perekonomian nasional
No
Amandemen/Perubahan SAK
No
Perubahan Peraturan
No
Perkembangan teknologi
No
Siklus alam
No
Ketersediaan dan biaya energi
No
: KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
: PT UNIVERSAL
: 31 Desember 2022
: A230.5
: Pemahaman Lingkungan Bisnis
: SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Pen
KKP
eted
Hasil Pe
Hasil Pe
Hasil Pe
Hasil Pe
Hasil Pe
Hasil Pe
Hasil Pe
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
Pemahaman Lingkungan Bisnis

SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material
Hasil Pemahaman
Hasil Pemahaman
Hasil Pemahaman
Hasil Pemahaman
Hasil Pemahaman
Hasil Pemahaman
Hasil Pemahaman
LAMPIRAN KERTAS KERJA
1
Pengaruh ke LK
Pengaruh ke LK
Pengaruh ke LK
Pengaruh ke LK
Pengaruh ke LK
Pengaruh ke LK
Pengaruh ke LK
Disiapkan o :
Tanggal mu : Waktu mulai
Tanggal sel : Waktu selesai
Direview ol :
Tanggal mu : Waktu mulai
Tanggal sel : Waktu selesai
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Waktu mulai
Waktu selesai
Jumlah Jam
Waktu mulai
Waktu selesai
Jumlah Jam
Total waktu
Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Universi
Indeks KKP : A230.7
Nama Indeks : Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaia
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingk
Simpulan
Status KKP
Incompleted
No Item
1 Penyiapan laporan keuangan
2 Pencatatan jurnal penyesuaian
Evaluasi Pengabaian Pengendalian Oleh Manajemen
3 Transaksi antar Perusahaan
4 Laporan Konsolidasi (jika ada)

Personel entitas yang
No Nama
1
2
3
4
LAMPIRAN KERTAS K
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A230.7
Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan Laporan Keuangan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material
Uraian proses
Nama
Aktivitas peng
Jabatan
Aktivitas pengendalian Relevan terhadap audit
Disiapkan ole :
Tanggal mula : Waktu mulai :
Tanggal seles : Waktu selesai :
Direview oleh :
Tanggal mula : Waktu mulai :
Tanggal seles : Waktu selesai :
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00
Identifikasi salah saji Akun Yang Berdampak Prosedur Audit

Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Universitas
Indeks KKP : A230.8
Nama Indeks : Analisis Faktor Kecurangan
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait
Simpulan
Status KKP
Incompleted
No
1 TEKANAN
Stabilitas atau profitabilitas keuangan terancam oleh kondisi ekonomi. Industri m
1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan denga
1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antar
1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya keg
1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, ata
1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan u
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau
Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen untuk memenuhi persya
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis inves
lain berupa siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan ke
Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis inves
lain berupa siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan ke
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untu
1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembaya
1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha ata
lnformasi yang tersedia mengindikasikan bahwa kondisi keuangan pribadi manaj
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;

1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebaga
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang

1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operas
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif
2 KESEMPATAN
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecur
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubung
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendom
length transactions);
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan y
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya tran
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di b
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan p

2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang sign
Terdapat prosedur pemantauan oleh manajemen yang tidak efektif dengan adany
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam e
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata
Terdapat struktur organisasi yang terlalu kompleks dan sering berubah-ubah, ya
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewen
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasi
Terdapat defisiensi komponen pengendalian intern sebagai akibat dari hal-hal be

2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalan
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf y
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang m
3 RASIONALISASI
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas p
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuang
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terh
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau menin
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk
3f Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat da
3h Moral yang tidak baik

3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara
3j Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusaha
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tida
Terdapat ketegangan dalam hubungan antara manajemen dan auditor sekarang
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akuntansi
3mPermintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untuk
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah memba
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termasuk u
LAMPIRAN K
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A230.8
Analisis Faktor Kecurangan
SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
Uraian
rancam oleh kondisi ekonomi. Industri maupun kondisi operasional entitas sendiri, seperti terdapatnya (atau diindikasik
an pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbulnya penurunan marjin keuntungan;
jadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain perubahan dalam aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
gan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan bisnis baik dalam industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekono
lkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau pengambilalihan oleh pihak lain dalam waktu dekat;
g berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk menghasilkan arus kas positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menu
sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandingkan terhadap perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yan
g waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peraturan Pemerintah yang baru terbit;
dap manajemen untuk memenuhi persyaratan atau ekspektasi dari pihak ketiga terkait hal-hal berikut:
u tingkat tren tertentu dari para analis investasi, pemilik/penanam modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ek
n-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yang bersifat terlalu optimis;
u tingkat tren tertentu dari para analis investasi, pemilik/penanam modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ek
n-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yang bersifat terlalu optimis;
embiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap bertahan dalam persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas peneliti
memenuhi persyaratan bursa atau pembayaran hutang atau ketentuan hutang lainnya;
rselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontrak, diperkirakan akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pel
n bahwa kondisi keuangan pribadi manajemen atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas terancam a
fikan yang ditanggung oleh entitas;

i manajemen atau personel tersebut (sebagai contoh bonus, opsi saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantu
ut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;

n terhadap manajemen atau personel operasional untuk memenuhi target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggu
an ekspektasi keuangan yang sangat agresif terhadap personel operasional;
mbuka kesempatan untuk melakukan kecurangan pelaporan keuangan dalam hal-hal berikut:
kan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang tidak lazim atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang t
n yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi sektor industri tertentu, yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri
beban didasarkan pada estimasi signifikan yang merupakan hasil dari pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terd
lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi yang dibukukan mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai
gnifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbagai negara dalam yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis y
bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimbangan bisnis yang jelas;

atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan yang terletak di yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasar
najemen yang tidak efektif dengan adanya kondisi-kondisi berikut :
orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yang dikelola bukan oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengi
leh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas terhadap proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern
u kompleks dan sering berubah-ubah, yang ditunjukkan dengan adanya hal-hal berikut:
anisasi atau individu yang memiliki wewenang pengendalian di dalam entitas;
kompleks yang meliputi entitas hukum alau garis wewenang manajerial yang tidak lazim;
inggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
ian intern sebagai akibat dari hal-hal berikut:

dak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan secara otomatis melalui sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuang
ng tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak bekerja efektif di bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbulkan kelemahan material dalam pengendalian intern.
, dukungan, atau penetapan standar etis atau nilai entitas oleh manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tida
at yang signifikan terhadap badan otoritas pengatur;

manajemen yang tidak membidangi keuangan dalam hal pemilihan kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan
dang-undang atau peraturan atau klaim terhadap entitas, senior manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelol
erlebihan dalam hal memelihara atau meningkatkan harga pasar saham dan tren laba entitas;
ar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk mencapai proyeksi laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
atas kelemahan pengendalian intern secara berkala;

menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam rangka meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
melakukan pemisahan yang memadai antara transaksi pribadi dan transaksi entitas;
g saham dalam entitas yang bukan perusahaan publik;

mbenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak tepat dengan alasan materialitas;
ntara manajemen dan auditor sekarang atau terdahulu, sebagaimana ditunjukkan oleh hal-hal berikut :
ekarang atau terdahulu dalam hal akuntansi, audit, dan laporan keuangan;
perti batasan waktu yang tidak wajar untuk menyelesaikan audit atau menerbitkan laporan auditor;
auditor yang secara tidak tepat telah membatasi akses auditor kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkom
m berhubungan dengan auditor, termasuk usaha-usaha untuk mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan p
Uraian
apatnya (atau diindikasikan oleh):
k, atau tingkat bunga;
si maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
hak laporan keuangan menunjukkan bahwa terdapat laba dan pertumbuhan laba;
bergerak dalam industri yang sama;
berikut:
luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifat sangat agresif atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh m
luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifat sangat agresif atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh m
ayaan atas aktivitas penelitian dan pengembangan atau pembelanjaan modal dalam jumlah besar;
if yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan yang buruk.
kelola entitas terancam akibat kinerja keuangan entitas yang terindikasi sebagai berikut:
ditetapkan) sangat tergantung dari pencapaian target yang agresif atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan,
eh personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas, termasuk target penjualan atau insentif laba;
hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diaudit oleh kantor akuntan lain;
s untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan untuk pemasok atau pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang
idakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta untuk menguatkan estimasi tersebut;
bulkan keraguan mengenai sifatt substansi mengungguli bentuk (substance over form) dari transaksi tersebut.
aan dan lingkungan bisnis yang berbeda;

nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis yang jelas;
ntrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
gan dan pengendalian intern.
a kelola entitas.
penyusunan laporan keuangan interim (di mana pelaporan ke pihak ekstern wajib dilakukan);
atau teknologi informasi;
n.
ndar etis atau nilai yang tidak tepat;
an estimasi yang signifikan;
ggung jawab atas tata kelola entitas atas kecurangan atau pelanggaran undang-undang dan peraturan;
ak realistis;
uan perpajakan;
berikut :
kemampuan untuk berkomunikasi secara efektif dengan personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
auditor atau menentukan personel yang ditugaskan untuk melakukan pekerjaan audit.
Tangg
TCWG
ektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, antara

ektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, antara
asil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
f laba;
pada timbulnya transaksi yang tidak wajar ( non-arm's
si tersebut.
an;
kelola entitas;
Disiapkan :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah har : 0
Direview o :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah har : 0
Jumlah har : 0
Tanggapan Klien
BOD Bagian lain
Waktu mul :
Waktu sele :
Jumlah Ja :
Waktu mul :
Waktu sele :
Jumlah Ja :
Total wakt : 0:00
Akun yang terdampak

Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terb
Indeks KKP : A240
Nama Indeks : Inherent Risk (IR)
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Deng
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko
Simpulan
Status KKP
Incompleted
Faktor-Faktor yang menjadi pertimbangan identifikasi dan penilaian risiko

Penggunaan Tenaga Ahl
Akun-akun yang terda
Amandemen/Perubaha
KECURANGAN-ASP
Level
Financial Statement Level
Laporan Keuangan
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A240
Inherent Risk (IR)
SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
si dan penilaian risiko

Faktor
Nama akun
Informasi Signifikan
Perubahan Peraturan
KECURANGAN-ASPE
FINANCIAL STATEMENT LEVEL
0 0 0 0
aktor Penyebab Yang Menjadi Pertimbangan
ACCO
Saldo Per
M/TM Salah saji yang
Merupakan transaksi
dikoreksi pada perilde
yang sering terjadi
lalu (jika ada)
Penyiapan dan Penyus Pemahaman atas Perat
Akun-akun yang terda Akun-akun yang terda
Perkembangan teknolo Siklus alam

Informasi Lain Signif

Risk of Material Misstatement (H/M/L)
ACCOUNT LEVEL
Inherent Risk Factors

Akun mendapat
perhatian khusus atas
akuntansi
/pelaporan
Salah saji yang Rentan terhadap
Terdapat kontijensi Berdampak pada
dikoreksi pada perilde perubahan lingkungan
yang teridentifikasi kerugian
lalu (jika ada) bisnis
Siklus alam Ketersediaan dan biaya

OVERALL RISK ASSESSMENT
H/M/L) Respon Au
otomatis
sk Factors
Akun yang memiliki
kerumitan
/kompleks
Akun transaksi Akun yang diukur
Akun yang signifikan
dengan pihak berelasi menggunakan Rentan terhadap Fraud Ri
yang tidak rutin
yang signifikan estimasi
Disiapkan o :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah hari : 0
Direview ol :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah hari : 0
Jumlah hari : 0
Kondisi perekonomian
KECURAN
Akun-akun
ENT
Respon Auditor
otomatis
Likelihood of Risk Magnitude/impact of IR Termasuk Risiko Faktor Risiko

Rentan terhadap Fraud Risk
Occuring (H/L) Risk (H/L) (H/M/L) signifikan (Otomatis) Sigifikan Lain
Waktu mula :
Waktu seles :
Jumlah Jam :
Waktu mula :
Waktu seles :
Jumlah Jam :
Total waktu :
Keterangan (Sebutkan faktor
Faktor Risiko risiko signifikan lain dan
Sigifikan Lain pertimbangan Likelihood dan
Magnitude)
Nama Klien *
Jenis usaha *
Periode Interim Berjalan *
Periode Berjalan *
Periode Perbandingan *
SAK yang digunakan *
Tahapan Pelaksanaan *
* otomatis
Kesimpulan dan Status KKP

CONTROL RISK
: PT UNIVERSAL
: Sektor Perdagangan_dan_Jasa Kepemilikan Swasta - Go Pub
: 31 Desember 2022
: 31 Desember 2022
: 30 Desember 2022
: SAK Umum konvergensi IFRS
:
Entity Level
PT UNIVERSAL
Sektor Perdagangan_dan_Jasa Kepemilikan Swasta - Go Publik
31 Desember 2022
31 Desember 2022
30 Desember 2022
SAK Umum konvergensi IFRS
Entity Level
CONTROL RISK
Indeks
A250.1
Kesimpulan
Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Unive
Indeks KKP : A250.1
Nama Indeks : Control Risk - Entity Level
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiens
SA 315 : Pengidentifikasian dan Peni
LAMPIRAN KERTAS
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A250.1
Control Risk - Entity Level
SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungann
ENTI
ENTITY LEVEL
Disiapkan o :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah hari :
Direview ol :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah hari :
Jumlah hari :
Waktu mula :
Waktu seles :
0 Jumlah Jam :
Waktu mula :
Waktu seles :
0 Jumlah Jam :
Nama KAP : KAP Program Studi A
Nama AP : RAUSE GRESIS WON
Alamat klien : BSD, Tangerang Selata
Indeks KKP : A250.2
Nama Indeks :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunika
SA 315 : Pengidentifik
1
Uraian Siklus (Peng
RAUSE GRESIS WONKAY
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A250.2
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungann
Uraian Siklus (Pengendalian Internal)

ACCOUNT LEVEL
Frekuensi Identifikasi Risiko What Can Go Wrong

ACCOUNT LEVEL
Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian Dokumentasi Aktivitas Pengend

okumentasi Aktivitas Pengendalian Akun Terkait
Disiapkan :
Tanggal mu : Waktu mul
Tanggal sel : Waktu sele
Jumlah har : 0 Jumlah Ja
Direview o :
Jumlah har : 0 Total wakt
Asersi Terkait Test of Control (ToC)

Mengandalkan Pengendalian
C E A&C V Analisis Referensi
:
:
:
:
:
:
: 0:00
of Control (ToC)
Hasil
Referensi
Nama KAP : KAP Program Studi Akuntansi Unive
Nama AP : RAUSE GRESIS WONKAY
Alamat klien : Pondok cabe udik, pamulang Tangera
Indeks KKP : A250.3
Nama Indeks :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiens
SA 315 : Pengidentifikasian dan Peni
2
Uraian Siklus (Pengendal
Simpulan
Status KKP
Incompleted
RAUSE GRESIS WONKAY
PT UNIVERSAL
Pondok cabe udik, pamulang Tangeran selatan
31 Desember 2022
A250.3
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungan

ACCOUNT LEVEL

UNT LEVEL
Dokumen
tasi
Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian Aktivitas
Pengendal
ian
Asersi Terkait
Akun Terkait
C E A&C V
Disiapkan :
Tanggal mu : Waktu mul :
Tanggal sel : Waktu sele :
Jumlah har : 0 Jumlah Ja :
Direview o :
Tanggal mu : Waktu mul :
Tanggal sel : Waktu sele :
Jumlah har : 0 Jumlah Ja :
Jumlah har : 0 Total wakt : 0:00
Test of Control (ToC)

Mengandalkan Pengendalian Hasil
Analisis Referensi
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks :
SA yang relevan :
3
Uraian Siklus (
Simpulan
Status KKP
Incompleted
RAUSE GRESIS WONKAY
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A250.4
SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lin

ngjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
n Entitas dan Lingkungannya
Frekuensi Identifikasi Risiko What C

ACCOUNT LEVEL
What Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian

Dokumentasi Aktivitas Pengendalian Akun Terkait
Disiapkan
Tanggal mu
Tanggal sel
Jumlah har
Direview o
Tanggal mu
Tanggal sel
Jumlah har
Jumlah har
Asersi Terkait
Terkait Mengandalkan Pengendalian
C E A&C V
:
: Waktu mul :
: Waktu sele :
: 0 Jumlah Ja :
:
: Waktu mul :
: Waktu sele :
: 0 Jumlah Ja :
: 0 Total wakt : 0:00

Hasil
Analisis Referensi
Nama KAP : KAP Progra
Nama AP : RAUSE G
Nama Klien : PT UNIVE
Alamat klien : Pondok cab
Tahun Buku : 31 Desemb
Indeks KKP : A250.5
Nama Indeks :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasia
SA 315 : Pengidentifikasi
4
Simpulan
Status KKP
Incompleted
SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkunganny

ungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
an Entitas dan Lingkungannya
ACCOUNT LEVEL
What Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian Dokumentasi Aktivit

Dokumentasi Aktivitas Pengendalian Akun Terkait
Disiapkan :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah har :
Direview o :
Tanggal mu :
Tanggal sel :
Jumlah har :
Jumlah har :
Asersi Terkait Test of Control (ToC)

Mengandalkan Pengendalian
C E A&C V Analisis
Waktu mul :
Waktu sele :
0 Jumlah Ja :
Waktu mul :
Waktu sele :
0 Jumlah Ja :
0 Total wakt : 0:00

Hasil
Analisis Referensi
Nama AP : RAUSE GRESIS WONKAY
Alamat klien : Pondok cabe udik, pamulang Tangeran s
Indeks KKP : A270
Nama Indeks : Risk of Material Misstatement (RoMM)
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaia
Simpulan
Status KKP
Incompleted
Level
Financial Statement Level
1 2 3 4 5 6
LAPORAN KEUANG
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
RAUSE GRESIS WONKAY
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
A270
Risk of Material Misstatement (RoMM)
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingk
RISK OF MATERIA
Faktor Penyebab yang menjadi pertimbangan setelah mempertimbang
Accounts
SK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL
h mempertimbangkan pengendalian internal klien pada (A250)
8 9 10 11 12 13 14 15 16
RISK OF MATERIAL MISSTATEM
0
Balance (Rp)
M/TM
RoMM (H/M/L)
17 18
F MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
Control
Inherent Control
Risk
Fraud Risk Exposure (Significa RoMM (H/M/L)

Risk Risk nt exclude Significant
Accounts) Accounts
Level Level
A230.8 A240 A250 A250.13
OVERALL RISK ASSESSMENT
Respon Auditor
Overall Risk Assessment
RoMM at Assertion Level
Balance/Transaction Presentati
C; E; A&C; V C
Disiapkan :
Direview o :
Jumlah har : 0 Total wakt
Planned Responses
el
Presentation & Disclosure Nature

E A&C V ToC AP ToD
:
:
:
:
:
:
:
nned Responses
Time
I YE
Nama KAP KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
Nama AP RAUSE GRESIS WONKAY
Nama Klien PT UNIVERSAL
Alamat klien Pondok cabe udik, pamulang Tangeran selatan
Tahun Buku 31 Desember 2022
Indeks KKP B210
Nama Indeks ESTIMASI AKUNTANSI
SA yang relevan SA 540 : Audit Atas Estimasi Akuntansi, Termasuk Estimasi Akuntansi Nilai Wajar
LAMPIRAN KERTAS
Level
Metode Pengendal
Pengguna Dasar pengukur Referensi
Akun yang ian yang
an Tenaga Asumsi an nilai (untuk
Estimasi digunakan relevan
No Ahli (diisi (diisi wajar penilaian
Manajem (diisi (diisi
secara secara (diisi lebih
en secara secara
manual) manual) secara lanjut)
manual) manual)
manual)
Simpulan
Status KKP
Incompleted
Disiapkan oleh
Tanggal mulai
Tanggal selesai
Jumlah har
Direview oleh
Tanggal mulai
Tanggal selesai
timasi Akuntansi Nilai Wajar, dan Pengungkapan yang Bersangkutan Jumlah har
Jumlah har
Catatan
Disiapkan oleh
0umlah Jam
Direview oleh
0umlah Jam
0 otal waktu
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
PERTIMBANGAN PIHAK BERELASI (PERENCANAAN)

Dalam audit harus tetap waspada terhadap informasi yang terdapat indikasi adanya hubungan dan transa
Tujuan auditor:
a.
b.
Informasi dari Pemahaman Lingkungan dan Bisnis Entitas
Meminta keterangan dari manajemen untuk melengkapi tabel berikut ini:

1
3
3
6
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
PERTIMBANGAN PIHAK BERELASI (PERENCANAAN)

Dalam audit harus tetap waspada terhadap informasi yang terdapat indikasi adanya hubungan dan transaksi pihak berelasi yan
Tujuan auditor:
Memperoleh pemahaman tentang hubungan dan transaksi pihak berelasi untuk dapat:
·
·
Memperoleh bukti audit yang cukup dan tepat tentang apakah hubungan dan transaksi pihak berelasi telah dengan t
Informasi dari Pemahaman Lingkungan dan Bisnis Entitas
No.
Meminta keterangan dari manajemen untuk melengkapi tabel berikut ini:

No.
a.
b.
c.
d.
e.
a.
b.
c.
d.
e.
a.
a.
b.
a.
b.
c.
a.
b.
Simpulan
RAUSE GRESIS WONKAY
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
B220
TRANSAKSI DENGAN PIHAK BERELASI
SA 550 : Pihak Berelasi
Mengidentifikasi faktor-faktor risiko kecurangan yang timbul dari hubungan dan transaksi pihak berelasi; dan
Menyimpulkan apakah laporan keuangan dipengaruhi oleh hubungan dan transaksi pihak berelasi.
diungkapkan dalam laporan keuangan.
Identifikasi Pihak Berelasi, termasuk Perubahannya dari Periode

Sifat Hubungan Pihak Berelasi
Sebelumnya
Prosedur yang Dilakukan Pelaksanaan Prosedur

Mengidentifikasi penilaian risiko salah saji material yang berkaitan
dengan hubungan dan transaksi pihak berelasi dengan melakukan:
Konfirmasi atau diskusi tentang sifat transaksi dengan pihak DILAKSANAKAN

perantara yang sesuai (seperti bank, konsultan hukum, penjamin).
Analisis catatan akuntansi untuk transaksi dengan pihak berelasi DILAKSANAKAN

yang baru teridentifikasi.
Mengonfirmasikan tujuan, hal spesifik, dan kondisi atau jumlah DILAKSANAKAN
transaksi dengan pihak berelasi.
Mengevaluasi apakah transaksi pihak berelasi dicatat dan DILAKSANAKAN
diungkapkan secara tepat.
Memeriksa kontrak dengan pihak berelasi yang signifikan. DILAKSANAKAN
Mengidentifikasi transaksi pihak berelasi yang belum ditemukan,
belum diungkapkan, atau signifikan.
Mengomunikasikan informasi yang relevan kepada anggota tim DILAKSANAKAN
perikatan lainnya.
Ketentuan kerangka pelaporan keuangan yang berlaku yang
digunakan pihak berelasi:
(i) Meminta manajemen untuk mengidentifikasi semua transaksi
dengan pihak berelasi yang baru diketahui untuk evaluasi lebih
lanjut.
(ii) Meminta keterangan mengapa entitas yang mengontrol
hubungan dan transaksi pihak berelasi gagal untuk menemukan dan
mengungkapkan hubungan dan transaksi pihak berelasi.
Melakukan prosedur substantif yang sesuai, antara lain:
(i) Membuat permintaan keterangan, termasuk pihak-pihak diluar
entitas (seperti konsultan hukum, agen utama), terkait sifat
hubungan entitas dengan pihak berelasi yang baru diketahui.
(ii) Melakukan analisis catatat akuntansi atas transaksi dengan
pihak berelasi yang baru diketahui.
(iii) Memeriksa syarat dan ketentuan transaksi pihak berelasi yang
baru diketahui dan menilai apakah mereka telah mencatat dan
mengungkapkannya dalam kerangka pelaporan keuangan yang
berlaku
Mempertimbangkan kembali risiko yang mungkin ada bahwa pihak
berelasi lain atau transaksi pihak berelasi yang signifikan yang
belum diketahui dan diungkapkan sebelumnya oleh manajemen,
kemudian lakukan prosedur tambahan yang sesuai.
Jika terdapat kecenderungan manajemen tidak melakukan

pengungkapan (salah saji material dan kecurangan), maka evaluasi
tujuan untuk auditnya.
Transaksi di luar proses bisnis normal entitas.
Memeriksa dasar kontrak dan perjanjian yang ada, dan
mengevaluasi:
(i) Dasar pemikiran bisnis; apakah terlibat dalam kecurangan
pelaporan keuangan atau penggelapan aset.
(ii) Ketentuan transaksi konsisten dengan penjelasan manajemen.
(iii) Transaksi telah dicatat dan diungkapkan dengan tepat sesuai

kerangka laporan keuangan yang berlaku.
Memperoleh bukti audit bahwa transaksi telah disahkan dan
disetujui.
Asersi terkait transaksi Arm's Length
Membandingkan transaksi tersebut dengan transaksi-transaksi
pihak yang tidak berelasi.
Melibatkan seorang pakar eksternal untuk menentukan nilai pasar
dan memeriksa syarat dan ketentuan pasar.
Membandingan syarat dan ketentuan pasar yang sudah dikenal
dengan pasar sejenis.
Mempertimbangkan dampak pada laporan audit.
Dalam perumusan opini harus mengevaluasi:
Apakah hubungan dan transaksi pihak berelasi yang telah diketahui
telah dicatat dan diungkapkan dalam kerangka laporan keuangan
yang berlaku.
Apakah dampak dari hubungan dan transaksi pihak berelasi:
(i) Mencegah pencapaian penyajian laporan keuangan yang wajar
(untuk kerangka penyajian wajar).
(ii) Menyebabkan laporan keuangan yang menyesatkan (untuk
kerangka kepatuhan).
Berkomunikasi dengan TCWG tentang hal-hal yang signifikan terkait
pihak berelasi.
pihak berelasi; dan
Apakah
Entitas
Melakuka
n
Transaksi
pada
Periode
tersebut
dan Apa
Jenis dan
Tujuan
Transaksi
nya
Ref.
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari : 0
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari : 0
Jumlah hari : 0
Hasil dari Pelaksanaan
Apakah
Entitas
Identifikas Melakuka
i Pihak n
Berelasi, Transaksi
termasuk pada
Sifat Hubungan Pihak
No. Perubaha Periode
Berelasi
nnya dari tersebut
Periode dan Apa
Sebelumn Jenis dan
ya Tujuan
Transaksi
nya
24
YA
LAMPIRAN KERTAS
Status
KKP
Incompleted
Waktu mulai :
Waktu seles :
Jumlah Jam :
Waktu mulai :
Waktu seles :
Jumlah Jam :
Total waktu :
Nama KAP KAP Program Studi Akuntansi Universitas
Alamat klien Pondok cabe udik, pamulang Tangeran selat
Indeks KKP B230
Nama Indeks PERISTIWA KEMUDIAN
SA yang relevan SA 560 : Peristiwa Kemudian
Dampak terhadap akun LK

No. Kondisi Subsequent
YaEvent
/Tidak
Debit Kredit
Peristiwa penyesuai setelah periode pelaporan yang
mensyaratkan entitas untuk melakukan
penyesuaian jumlah diakui dalam laporan
keuangan
1 Apakah
terdapat
penyelesa
ian kasus
pengadila
n setelah
periode
pelaporan
yang
memutusk
an bahwa
entitas
memiliki
kewajiban
kini pada
akhir
periode
pelaporan
?
2 Apakah
terdapat
informasi
yang
mengindi
kasikan
adanya
impairme
nt nilai
aset pada
akhir
periode
pelaporan
atau
perlunya
penyesuai
an atas
jumlah
yang
sebelumn
ya telah
diakui
sebagai
rugi
penuruna
n nilai
aset?
Contoh:
(i)
kebangkr
utan
pelanggan
yang
terjadi
setelah
periode
pelaporan
biasanya
mengkonf
irmasikan
telah
terjadi
kerugian
atas
piutang
usaha ,
dan (ii)
penjualan
persediaa
n setelah
periode
pelaporan
mungkin
memberik
an bukti
tentang
nilai
realisasi
3 Apakah
terdapat
penentuan
setelah
periode
pelaporan
atas biaya
perolehan
aset yang
dibeli atau
hasil
penjualan
aset yang
dijual
sebelum
akhir
periode
pelaporan
?
4 Apakah
terdapat
pembayar
an bagi
laba atau
bonus
setelah
periode
pelaporan
jika
entitas
memiliki
kewajiban
hukum
atau
kewajiban
konstrukti
f kini
pada akhir
periode
pelaporan
untuk
melakuka
n
pembayar
an sebagai
akibat
dari
peristiwa
setelah
tanggal
5 Apakah
terdapat
penemuan
kecuranga
n atau
kesalahan
yang
menunjuk
an bahwa
laporan
keuangan
tidak
benar?
Peristiwa
nonpenye
suai
setelah
periode
pelapora
n yang
umumny
a dibuat
pengung
kapan
6 Apakah
terdapat
kombinasi
bisnis
signifikan
atau
pelepasan
entitas
anak yang
signifikan
setelah
periode
pelaporan
?
7 Apakah
terdapat
pengumu
man
untuk
menghent
ikan suatu
operasi?
8 Apakah
telah
terjadi
atau
rencana
pembelian
aset yang
signifikan
?
9 Apakah
terdapat
pengklasif
ikasian
aset
sebagai
aset
dimiliki
untuk
dijual
sesuai
PSAK
58?
10 Apakah
telah
terjadi
atau
rencana
pelepasan
aset lain
yang
siginifika
n?
11 Apakah
terdapat
pengambi
lalihan
aset yang
signifikan
oleh
pemerinta
h?
12 Apakah
terdapat
kerusakan
pabrik
produksi
yang
signifikan
akibat
kebakaran
setelah
periode
pelaporan
?
13 Apakah
terdapat
pengumu
man atau
dimulainy
a
pelaksana
an
restrukturi
sasi yang
signifikan
14 Apakah
terdapat
transaksi
saham
biasa dan
transaksi
saham
biasa
potensial
yang
signifikan
setelah
periode
pelaporan
(PSAK
56)?
15 Apakah
telah
terjadi
penerbita
n
instrumen
utang?
16 Apakah
terdapat
perubahan
besar
tidak
normal
setelah
periode
pelaporan
atas harga
aset atau
kurs
valuta
asing?
17 Apakah
terdapat
perubahan
tarif pajak
atau
peraturan
perpajaka
n yang
diberlaku
kan atau
diumumk
an setelah
periode
pelaporan
dan
memiliki
pengaruh
signifikan
pada aset
dan
liabilitas
pajak kini
dan
tangguhan
?
18 Apakah
terdapat
pemberia
n
komitmen
atau
timbulnya
liabilitas
kontijensi
yang
signifikan
sebagai
contoh
menerbitk
an
jaminan
yang
signifikan
?
19 Apakah
terdapat
dimulainy
a proses
tuntutan
hukum
yang
signifikan
yang
semata-
mata
timbul
karena
peristiwa
yang
terjadi
setelah
periode
pelaporan
?
20 Apakah
ada
peristiwa
yang telah
terjadi
yang
relevan
untuk
pengukur
an
estimasi
atau
provisi
yang
dibuat
dalam
laporan
keuangan
?
21 Apakah
ada
peristiwa
yang telah
terjadi
yang
relevan
untuk
pemuliha
n kembali
aset?
Jumlah 0 0
Simpulan
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai : Waktu mul :
Tanggal selesai : Waktu sele :
Jumlah hari : 0 Jumlah Ja :
Direview oleh :
Tanggal mulai : Waktu mul :
Tanggal selesai : Waktu sele :
Jumlah hari : 0 Jumlah Ja :
Jumlah hari : 0 Total wakt :
pak terhadap akun LK Frasa

PAJE pengung Referensi
Pengungkapan kapan
Status KK
Incompleted
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
Pilih akun yang sesuai dengan saldo laba dan modal pemegang saham
Saldo Laba Tahun Sebelumnya
Modal Pemegang Saham
Analisis Z Score Perusahaan Emiten

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 0,998 X5
Analisis Z Score Perusahaan Non Emiten - Manufaktur
Z = 0,717 X1 + 0,847 X2 + 3,107 X3 + 0,42 X4 + 0,998 X5
Analisis Z Score Perusahaan Non Emiten - Non Manufaktur
Z = .....
dimana :
Jika :
Analisis Kelangsungan Usaha - Risk Assessment
1. melakukan evaluasi adanya indikasi permasalahan going concern dengan menggunakan analisis statistik
2. mendapatkan dokumen pendukung yang relevan terkait rencana manajemen dalam merespon isu going c
3. melakukan permintaan keterangan dengan manajemen mengenai kejadian/kondisi diluar tanggal neraca
4. melakukan evaluasi kembali berdasarkan dokumen rencana menajemen dan hasil permintaan keterangan
usaha perusahaan?
Prosedur dan Aktivitas Terkait
Berikut merupakan contoh peristiwa/kejadian yang dapat mempengaruhi kelangsungan usaha
Keuangan Perusahaan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Operasi Perusahaan
1
2
3
4
5
6
Lainnya
1
2
Simpulan
ng sesuai dengan saldo laba dan modal pemegang saham
hun Sebelumnya
ang Saham
ore Perusahaan Emiten

1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 0,998 X5
ore Perusahaan Non Emiten - Manufaktur
+ 0,847 X2 + 3,107 X3 + 0,42 X4 + 0,998 X5
ore Perusahaan Non Emiten - Non Manufaktur
X1 = Modal Kerja dibagi Total Aset

X2 = Laba Ditahan dibagi Total Aset
X3 = EBIT dibagi Total Aset
X4 = Ekuitas Pemegang Saham (Harga Pasar Saham) dibagi Total Kewajiban
X5 = Penjualan dibagi Total Aset
Hasil Z < 1,23, maka mengindikasikan kelangsungan usaha dalam prediksi Pailit ;
Hasil 1,23 < Z < 2,90, maka mengindikasikan kelangsungan usaha dalam prediksi Grey Ar
Hasil Z > 2,90, maka mengindikasikan kelangsungan usaha dalam prediksi Tidak Pailit,
ngsungan Usaha - Risk Assessment
evaluasi adanya indikasi permasalahan going concern dengan menggunakan analisis statistik dan hasil prosedur analisis final.
n dokumen pendukung yang relevan terkait rencana manajemen dalam merespon isu going concern perusahaan.
permintaan keterangan dengan manajemen mengenai kejadian/kondisi diluar tanggal neraca yang dapat menjadi pertimbangan da
evaluasi kembali berdasarkan dokumen rencana menajemen dan hasil permintaan keterangan dengan menajemen, apakah masih t
aan?
Aktivitas Terkait
akan contoh peristiwa/kejadian yang dapat mempengaruhi kelangsungan usaha

(baik secara individu maupun kolektif)
Perusahaan berada dalam posisi net liability atau current liability

Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospek yang realistis atas pembaruan a
pinjaman jangka pendek untuk mendanai aset jangka panjang
Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur

Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau pro
Rasio keuangan utama yang buruk
Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yang digunakan untuk menghasilkan aru
Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan

Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo.
Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman.
Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai k
Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru yang esensial atau investasi esens
Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya.

Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian.
Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama.
Kesulitan tenaga kerja.
Kekurangan penyediaan barang/bahan.
Munculnya kompetitor yang sangat berhasil.
Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya.
Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan kepada entitas yang kemungki
Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang diperkirakan akan memberikan dam
Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
RAUSE GRESIS WONKAY
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
B240
KELANGSUNGAN USAHA
SA 570 : Kelangsungan Usaha
Input Market Stock
X1
X2
X3
X4
X5
Z-Score
Area
Pelaksan
aan
Prosedur
tik dan hasil prosedur analisis final.

g concern perusahaan.
ca yang dapat menjadi pertimbangan dalam menilai kelangsungan usaha perusahaan
gan dengan menajemen, apakah masih terdapat keraguan yang signifikan terhadap kelangsungan
Ada/
Tidak
prospek yang realistis atas pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada
ang digunakan untuk menghasilkan arus kas

baru yang esensial atau investasi esensial lainnya.
untutan kepada entitas yang kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
ang diperkirakan akan memberikan dampak buruk bagi entitas.
Status KK
Disiapkan oleh : 0
Direview oleh :
Jumlah hari : 0 Total waktu :
Input Market Stock Price>>> >> 150,000,000 160,000,000

Input Coef. EKSTRAPOLASI 12/31/2022 Audited
- -
Hasil Risk Assesment Penjelasan

Penjelasan
Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Incompleted
170,000,000
12/30/2022
Ref KKP
Ref KKP
Nama KAP KAP Program Studi Akuntansi Universitas Terbuka
Alamat klien Pondok cabe udik, pamulang Tangeran selatan
Indeks KKP B250
Nama Indeks REPRESENTASI MANAJEMEN
SA yang relevan SA 580 : Representasi Tertulis
LAMPIRAN KERTAS
YA/TIDAK
NO KONDISI
1 Apakah
manajemen telah
menyediakan
representasi
tertulis bahwa
mereka telah
memenuhi
tanggung jawab
mereka dalam
menyusun
laporan keuangan
sesuai dengan
kerangka
pelaporan
keuangan yang
berlaku, YA
termasuk, apabila
relevan,
penyajian yang
wajar,seperti
yang ditetapkan
dalam ketentuan
perikatan audit?
2 Apakah
Representasi
tertulis telah
disajikan dalam
bentuk surat
representasi yang
ditujukan kepada
auditor.
3 Apakah
representasi
tertulis tersebut
telah menjelaskan
bahwa
manajemen telah
menyediakan
semua informasi
relevan dan akses
sesuai dengan
yang disetujui
dalam ketentuan
perikatan audit;
serta semua
transaksi telah
dicatat dan
dicerminkan
dalam laporan
keuangan?
4 Apakah tanggung
jawab
manajemen telah
dijelaskan dalam
representasi
tertulis sesuai
dengan tanggung
jawab yang
terdapat di dalam
ketentuan
perikatan audit?
5 Apakah tanggal
representasi
tertulis telah
sama dengan
tanggal laporan
auditor atas
laporan
keuangan.
6 Apakah
representasi
tertulis telah
mencakup
seluruh laporan
keuangan dan
periode yang
dirujuk di dalam
laporan auditor?
7 Apakah dapat
dipastikan bahwa
opini auditor
tidak dapat
dinyatakan, dan
laporan auditor
tidak dapat diberi
tanggal, sebelum
tanggal
representasi
tertulis?
8 Jika relevan,
apakah terdapat
satu atau lebih
asersi spesifik di
dalam laporan
keuangan,
dimana auditor
harus meminta
tambahan
representasi
untuk
mendukung bukti
audit lain yang
relevan dengan
laporan keuangan
sesuai dengan
Standar Audit
relevan lainnya?
Simpulan
Catatan: SA berikut ini , jika relev

SA 240, ''Tanggung Jawab Auditor Terkait dengan Kecurangan dalam
SA 250, "Pertimbangan atas Peraturan Perundang-Undanganan dalam
SA 450, "Pengevaluasian atas Kesalahan Penyajian yang Diidentifika
SA 501, "Bukti Audit-Pertimbangan Spesifik atas Unsur Pilihan"-par
SA 540, "Audit atas Estimasi Akuntansi, Termasuk Estimasi Akunta
SA 550, "Pihak Berelasi"-paragraf 26
SA 560, "Peristiwa Kemudian"-paragraf 9
SA 570, "Kelangsungan Usaha"-paragraf 16(e)
SA 710, "Informasi Komparatif-Angka Koresponding dan Laporan K
kuntansi Universitas Terbuka Disiapkan oleh
Tanggal mulai
Tanggal selesai
ulang Tangeran selatan Jumlah hari
Direview oleh
Tanggal mulai
NAJEMEN Tanggal selesai
Jumlah hari
Jumlah hari
KOMENTAR LAMPIRAN
YA
TIDAK
Status KKP
Incompleted
wab Auditor Terkait dengan Kecurangan dalam suatu Audit atas Laporan Keuangan"-paragraf 39
n atas Peraturan Perundang-Undanganan dalam Audit atas Laporan Keuangan" -paragraf 16
an atas Kesalahan Penyajian yang Diidentifikasi selama Audit"-paragraph 14
Pertimbangan Spesifik atas Unsur Pilihan"-paragraph 12
timasi Akuntansi, Termasuk Estimasi Akuntansi Nilai Wajar, dan Pengungkapan yang Bersangkutan"-paragraf 22
si"-paragraf 26
mudian"-paragraf 9
n Usaha"-paragraf 16(e)
mparatif-Angka Koresponding dan Laporan Keuangan Komparatif"-paragraf 9
:
: Waktu mul :
: Waktu sele :
: 0 Jumlah Ja :
:
: Waktu mul :
: Waktu sele :
: 0 Jumlah Ja :
: 0 Total wakt :
1 8
0
1
Nama KAP
Nama AP
Nama Klien
Alamat klien
Tahun Buku
Indeks KKP
Nama Indeks
SA yang relevan
Laporan Auditor In
Nomor LAI :
Tanggal LAI :
Penandatangan LAI :
No. Izin AP :
Pihak yang dituju :
Tipe Perikatan :
Audit tahun ke- :
No Induk KAP
(lihat web PPPK) :
Opini Auditor :
Lokasi Opini Terbit :
Contoh Format Opini :
RAUSE GRESIS WONKAY
PT UNIVERSAL
31 Desember 2022
C530
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN DAN LAPORAN KEUANGAN (FINAL)
SA 700 : Perumusan Suatu Opini Dan Pelaporan atas Laporan Keuangan
SA 705 : Modifikasi Terhadap Opini dalam Laporan Auditor Independen
SA 706 : Paragraf Penekanan Suatu Hal dan Paragraf Lain
Dalam Laporan Auditor Independen
Eka Wirajuang D
Perikatan Berulang
/ . / AU-01 / 5 / /
5
Disiapkan oleh
Jumlah har 0 Jumlah Jam
Direview oleh
Jumlah har 0 Jumlah Jam
Jumlah har 0 Total waktu
1 /
1 1I
1900
- 0

Soal Lab Auditing 1-8

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Soal Lab Auditing 1-8

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

TUGA

Petunjuk pengerjaan tugas Lab Auditing menggunakan Aplikasi ATLAS

2 Isi template laporan keuangan

4 Lakukan risk assessment

5 Lakukan risk assessment

6 Lakukan risk assessment

menggunakan Aplikasi ATLAS

Panduan Pengerjaan pada ATLAS

B100 Uji Substantif

ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

INPUT DATA LAPORAN KEUANGAN

UTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN Refrensi Hasil Analisis

Keberlanjutan Hubungan dengan Klien

ersetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu

Sebutkan alasan KAP tetap menerima perikatan tersebut

entuan Perikatan Audit

Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen

ng telah diubah dengan PMK 155/PMK.01/2017)?

DAFTAR PERSONEL KAP

Analisis Kompetensi Personel KAP terkait dengan Rencana Perikatan

Analisis Ketersediaan Waktu Personel KAP terkait dengan Rencana Perikatan

Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu

Jabatan Lampiran Dokumentasi Kompetensi

Pengalaman bidang audit

Batasan waktu yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim

Kompetensi Ketersediaan Waktu

Pemahaman terkait entitas Pemahaman Standar Audit

anjian kerja antara Tim dengan KAP, karena

haman Teknologi Informasi yang Pemahaman

Pilihlah akun yang sesuai dengan Laba/Rugi tahun berja

dengan Laba/Rugi tahun berjalan dan Ekuitas lainnya/OCI

2 10000 Penghasilan lain-lain, neto

Audited Prior Year

WORKING TRIAL BALANCE

SALDO PER BOOK

Header Akun Audited Prior Year

ALOKASI JAM JASA

3 Rencana alokasi jam jasa per Tim pada s

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103 A

Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubu

Jelaskan bagaimana rencana proses peman

Peran dalam tim Total Tahap Perencanaan

Pemahaman lanjutan Standar

Tidak Perlu Tidak Perlu

2/1/2023 Jam Mulai Kerja Tahapan PraPerikatan

Alokasi Rencana Kerja Otomatis Alokasi Rencana Kerja Aktua

2.93 18.36 2 2:00 8:30

Pemahaman lanjutan Teknologi

Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak Perlu

enggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

18.86 jam kerja

kasi Rencana Kerja Aktual

Total Tahap Risk Respon Total Tahap Reporting

8:30 1:00 #N/A 11:30

an lanjutan Teknologi Pemahaman lanjutan penggunaan

Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak Perlu

Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji

Contoh format Surat Perikatan

Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji

Contoh format Surat Perikatan

Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku