Nama : Siti Dewani

NIM : 55522120009

Tugas Forum 7 Audit Lanjutan

Tanggal 11- 17 April 2023 PILIH 4 (Soal No 1 s.d 4)

1. Lihat Exhibits 3.2. Buat daftar prinsip yang mewakili konsep dasar komponen
lingkungan kontrol?

Daftar prinsip yang mewakili konsep dasar komponen lingkungan kontrol:

a. Organisasi menunjukkan komitmen terhadap integritas dan nilai-nilai etika.
b. Direksi menunjukkan independensi dari manajemen dan melakukan pengawasan
terhadap pengembangan dan pelaksanaan pengendalian internal.
c. Manajemen menetapkan, dengan pengawasan dewan, struktur, jalur pelaporan,
dan persetujuan otoritas dan tanggung jawab yang tepat dalam mengejar tujuan.
d. Organisasi menunjukkan komitmen untuk menarik, mengembangkan, dan
mempertahankan individu yang kompeten sejalan dengan tujuan.
e. Organisasi meminta pertanggungjawaban individu atas tanggung jawab
pengendalian internal mereka dalam mengejar tujuan.

Sumber : Auditing – A Risk Based Approach a Quality Audit ( Page 78 )

2. Lihat Exhibit 3.2. Untuk setiap prinsip penilaian risiko, berikan contoh
bagaimana prinsip itu dapat diterapkan dalam suatu organisasi?

Prinsip Penilaian Risiko

a. Organisasi menentukan tujuan dengan kejelasan yang cukup untuk
memungkinkan identifikasi dan penilaian risiko yang berkaitan dengan tujuan.
b. Organisasi mengidentifikasi risiko terhadap pencapaian tujuannya di seluruh
entitas dan menganalisis risiko sebagai dasar untuk menentukan bagaimana risiko
harus dikelola.
c. Organisasi mempertimbangkan potensi kecurangan dalam menilai risiko
pencapaian tujuan.
 d. Organisasi mengidentifikasi dan menilai perubahan yang dapat berdampak
signifikan terhadap sistem pengendalian internal.

Sumber : Auditing – A Risk Based Approach a Quality Audit ( Page 78 )

3. Apa fungsi yang dilakukan dewan direksi dan komite audit dewan direksi
dalam\/memperkuat lingkungan kontrol yang kuat?

Fungsi yang dilakukan dewan direksi dan komite audit dewan direksi
dalam/memperkuat lingkungan kontrol adalah dengan mengawasi manajemen,
dan bertanggung jawab atas keandalan pelaporan keuangan secara keseluruhan,
serta mengawasi auditor eksternal. Dewan direksi, terutama melalui komite audit,
melakukan pengawasan yang objektif untuk pengembangan dan kinerja
pengendalian internal.

Sumber : Auditing – A Risk Based Approach a Quality Audit ( Page 80 )

4. Rujuk ke fitur Profesional Judgment in Context di awal bab ini, yang

menggambarkan penggelapan di Chesapeake Petroleum and Supply.

a. Mengapa kontrol internal penting bagi organisasi?

Karena pengendalian internal dapat membantu organisasi mengurangi risiko

tidak mencapai tujuannya, sebagai contoh tujuan organisasi dalam pencapaian
profitabilitas, memastikan efisiensi operasi, membuat produk berkualitas tinggi
atau menyediakan layanan berkualitas tinggi, mematuhi persyaratan pemerintah
dan peraturan, memberikan informasi keuangan yang andal kepada pengguna,
dan melakukan operasi dan hubungan karyawan dengan tanggung jawab sosial.
tata krama.
b. Bagaimana pengendalian internal membantu organisasi mencapai
pelaporan keuangan yang andal?

Pengendalian internal yang efektif dapat menghasilkan laporan keuangan yang

andal. Misalnya, pengendalian internal diperlukan untuk memberikan jaminan
yang wajar bahwa semua penjualan dicatat, semua penerimaan kas
dikumpulkan dan disimpan dengan benar di rekening bank organisasi, dan
semua aset dan kewajiban dinilai dengan benar. Manajemen mungkin salah
menerapkan penilaian dan menilai terlalu tinggi aset tidak berwujud.
Manajemen perlu mengidentifikasi risiko terhadap organisasi mereka jika tidak
mencapai pelaporan keuangan yang andal. Setelah risiko terhadap pelaporan
keuangan yang andal ini teridentifikasi, manajemen menerapkan pengendalian
untuk memberikan keyakinan memadai bahwa salah saji material tidak terjadi
dalam laporan keuangan.

c. Mengapa auditor eksternal perlu tahu tentang kontrol internal klien?

Auditor perlu memahami pengendalian internal perusahaan untuk

mengantisipasi jenis salah saji material yang mungkin terjadi dan kemudian
mengembangkan prosedur audit yang tepat untuk menentukan apakah salah saji
tersebut ada dalam laporan keuangan. Jika klien memiliki pengendalian internal
yang tidakefektif, auditor akan merencanakan audit dengan mempertimbangkan
hal ini. Sebagai contoh, jika auditor mencatat bahwa klien tidak memiliki
pengendalian yang efektif untuk memberikan keyakinan memadai bahwa semua
penjualan dicatat dalam periode waktu yang benar, maka auditor perlu
mengembangkan prosedur audit yang memadai dan tepat untuk menguji apakah
penjualan dan piutang salah saji secara material. karena tidak adanya
pengendalian yang efektif.

d. Apa kontrol internal atas pelaporan keuangan dan apa saja komponennya?

Pegendalian internal atas pelaporan keuangan memberikan banyak manfaat bagi

organisasi, termasuk memberikan kepercayaan mengenai keandalan informasi
keuangan mereka dan membantu mengurangi kejutan yang tidak
menyenangkan. Pengendalian internal yang efektif meningkatkan kualitas
informasi, sehingga memungkinkan keputusan yang lebih tepat oleh pengguna
internal dan eksternal dari informasi keuangan, bahwa pengendalian internal
dimulai dengan menetapkan tujuan pelaporan keuangan organisasi, yaitu
menghasilkan laporan keuangan yang bebas dari salah saji material

Kelima komponen pengendalian internal dengan mengadopsi kerangka kerja

COSO antara lain:

1. Penilaian Risiko, melibatkan proses untuk mengidentifikasi dan menilai

risiko yang dapat mempengaruhi organisasi dalam mencapai tujuannya.
Penilaian risiko perlu dilakukan sebelum organisasi dapat menentukan
kontrol lain yang diperlukan.
2. Lingkungan Pengendalian, adalah seperangkat standar, proses dan struktur
yang menjadi dasar untuk melaksanakan pengendalian internal di seluruh
organisasi. Ini termasuk nada di atas tentang pentingnya pengendalian
internal dan standar perilaku yang diharapkan. Kontrol lingkungan memiliki
dampak luas pada sistem pengendalian internal secara keseluruhan.

3. Aktivitas Pengendalian, adalah tindakan-tindakan yang telah ditetapkan oleh

kebijakan dan prosedur. Mereka membantu memastikan bahwa arahan
manajemen mengenai pengendalian internal dilaksanakan. Aktivitas
pengendalian terjadi di semua tingkatan dalam organisasi.

4. Informasi dan Komunikasi mengakui bahwa informasi diperlukan bagi suatu

organisasi untuk melaksanakan pengendalian internalnya tanggung jawab.
Informasi dapat berasal dari internal dan eksternal sumber. Komunikasi
adalah proses menyediakan, berbagi, dan mendapatkan informasi yang
diperlukan. Informasi dan Komunikasi membantu semua pihak terkait
memahami tanggung jawab pengendalian internal dan bagaimana
pengendalian internal terkait dengan pencapaian tujuan.

5. Pemantauan diperlukan untuk menentukan apakah pengendalian, termasuk

kelima komponen, ada dan terus berfungsi secara efektif.
e. Apa jenis kontrol yang merupakan pemisahan tugas dan risiko apa yang
dimaksudkan untuk dimitigasi?

Jenis kontrol yang merupakan pemisahan tugas dan risiko apa yang di maksudkan
untuk dimitigasi adalah aktivitas pengendalian yaitu aktivitas pengendalian dengan
tindakan yang telah ditetapkan oleh kebijakan dan prosedur. Mereka membantu
memastikan bahwa arahan manajemen mengenai pengendalian internal
dilaksanakan. Aktivitas pengendalian terjadi di semua tingkatan dalam organisasi,
biasanya hanya memengaruhi proses, transaksi, akun, dan asersi tertentu.

f. Kontrol apa yang bisa diterapkan Chesapeake yang mungnkin mencegah

penggelapan ?

Jenis kontrol transaksi dapat diterapkan pada Chesapeake, kontrol transaksi (juga
disebut sebagai kontrol aplikasi) merupakan jenis penting dari aktivitas kontrol.
Dimana kegiatan kontrol yang diterapkan untuk mengurangi risiko pemrosesan
transaksi, dan memengaruhi proses, transaksi, akun, dan asersi tertentu. Selama
pemrosesan transaksi, organisasi menginginkan jaminan yang masuk akal bahwa
pemrosesan informasi lengkap, akurat, dan valid. Berikut ini adalah contoh umum
dari kontrol transaksi:

1. Pemisahan tugas atas penerimaan dan pencatatan kas

2. Prosedur otorisasi untuk pembelian
3. Jejak transaksi yang terdokumentasi secara memadai untuk semua transaksi
penjualan
4. Kontrol fisik untuk melindungi aset seperti inventaris
5. Rekonsiliasi rekening bank

Sumber : Auditing – A Risk Based Approach a Quality Audit ( Page 74-84 )