MATERI PRAKTIK ACCURATE ONLINE

oleh
Divisi Edukasi PT Ultima Tekno Solusindo (UTS)

Disampaikan oleh
Rizky Firmansyah, S.E., M.S.A., C.A.P.
(Universitas Negeri Malang)
 1.1 INFORMASI PERUSAHAAN

PT Surya Furniture sebagai perusahaan yang bergerak di bidang penjualan Furniture,

perusahaan berdiri sejak 2016. Semakin berkembangnya bisnis yang dijalankan, maka
per 01 Januari 2019, Manajemen memutuskan untuk menggunakan ACCURATE Online
untuk proses pencatatan akuntansi operasional perusahaan.
Sebelum berpindah ke dalam sistem ACCURATE Online, Accounting Dept telah
menyiapkan beberapa daftar dan laporan yang dibutuhkan dalam file excel (.xls) untuk
data persiapan awal.

Informasi Perusahaan:
Keterangan
Nama Perusahaan PT Surya Furniture
Level Distribusi Distribusi
Bidang Usaha Others (Lainnya)
Telepon 021 - 420 3351
Faksimili 021 - 420 3420
Email admin@surya.com
Tanggal Mulai/Tutup Buku (Cut 31 Desember 2018
Off)
Periode Akuntansi Januari - December
Alamat Perusahaan Jl. Kelapa Gading Utara
Kota DKI Jakarta
Kode Pos 14360

Kebijakan akuntansi:

Umum:
1. Beberapa pelanggan dan pemasok masih menggunakan SGD dalam
bertransaksi dengan Perusahaan.
2. Perusahaan adalah Pengusaha Kena Pajak yang memungut dan membayar
PPN.
3. Aset Perusahaan diakui dalam pencatatan perusahaan.

Penjualan:
1. Penawaran Penjualan dibuat dan dikirimkan kepada Pelanggan.
2. Retur penjualan sebagai pengurang nilai piutang berlaku untuk barang yang
rusak (cacat).
3. Perusahaan menghitung dan membayar komisi salesman.
4. Perusahaan mengirimkan barang melalui jasa pengiriman.
5. Perusahaan memberikan syarat dan tenggang waktu pelunasan kepada
pelanggan.

2
 Pembelian:
1. Bagian Gudang membuat Permintaan Barang atas barang yang ingin diajukan
pembelian.
2. Bagian Accounting membuat PO (Purchase Order) kepada pemasok yang
terpilih.
3. Dalam proses pembelian barang, proses pengirimannya diproses oleh
pemasok lain (Forwarder).

Persediaan:
1. Gudang yang dimiliki perusahaan: 2 (Depan & Belakang).
2. Perusahaan memiliki kegiatan memproduksi/merakit barang.
3. Metode perhitungan nilai persediaan: FIFO.

Lainnya
1. Perusahaan tidak mencatat biaya dan beban operasional per departemen

Akun Perkiraan:
1. Perusahaan akan menggunakan Daftar Akun Perkiraan yang dimiliki.

I. Daftar Akun

Kode Akun Tipe Mata

Perkiraan Induk Nama Akun Uang
1100 Kas dan Bank BANK
1101 1100 Kas BANK
110101 1101 Kas IDR BANK IDR
110102 1101 Kas SGD BANK SGD
1102 1100 Bank BANK
110201 1102 Bank Mandiri IDR BANK IDR
110202 1102 Bank Mandiri SGD BANK SGD
1103 Piutang Usaha AREC
110301 1103 Piutang Usaha IDR AREC IDR
110302 1103 Uang Muka Pembelian IDR AREC IDR
110303 1103 Piutang Usaha SGD AREC SGD
110304 1103 Uang Muka Pembelian SGD AREC SGD
1104 Persediaan Barang INTR
1114 Persediaan Dalam Proses INTR
1124 Persediaan Barang Klaim INTR
1105 Barang Terkirim INTR
1106 PPN Masukan OCAS
1107 Aset Lancar Lainnya OCAS
110701 1107 Asuransi Dibayar Dimuka OCAS
110702 1107 PPN Lebih Bayar OCAS
1108 Transaksi Aktiva Tetap OCAS
1201 Aset Tetap FASS
120101 1201 Tanah FASS
120102 1201 Gedung FASS
3
 120103 1201 Peralatan FASS
1202 Akumulasi Penyusutan DEPR
120201 1202 Akum Penyust Gedung DEPR
120202 1202 Akum Penyust Peralatan DEPR
2101 Hutang Usaha APAY
210101 2101 Hutang Usaha IDR APAY IDR
210103 2101 Hutang Usaha SGD APAY SGD
210102 2101 Uang Muka Penjualan IDR APAY IDR
210104 2101 Uang Muka Penjualan SGD APAY SGD
2102 PPN Keluaran OCLY
2103 Hutang Barang Belum Tertagih OCLY
2104 Kewajiban Lancar Lainnya OCLY
210401 2104 Hutang Biaya OCLY
210402 2104 PPN Kurang Bayar OCLY
2105 Hutang PPh 21 OCLY
2201 Kewajiban Jangka Panjang LTLY
220101 2201 Hutang Bank LTLY
3000 Modal EQTY
300001 3000 Equitas Saldo Awal EQTY
300002 3000 Laba Ditahan EQTY
300003 3000 Modal Pribadi EQTY IDR
4101 Penjualan REVE
4201 Retur Penjualan REVE
4301 Diskon Penjualan Barang REVE
4401 Diskon Penjualan REVE
440101 4401 Diskon Penjualan IDR REVE IDR
440102 4401 Diskon Penjualan SGD REVE SGD
5101 Beban Pokok Penjualan COGS
5201 Beban Angkut Pembelian COGS
5999 Selisih Barang Diterima COGS
6101 Beban Operasional EXPS
610101 6101 Beban Gaji EXPS
610102 6101 Beban sewa EXPS
610103 6101 Beban Listrik, Air & Telepon EXPS
610104 6101 Beban Komisi Penjualan EXPS
6102 Beban Penyusutan EXPS
610201 6102 Beban Penyust Gedung EXPS
610202 6102 Beban Penyust Peralatan EXPS
610203 6102 Beban Penyust Kendaraan EXPS
6103 Beban Asuransi EXPS
6999 Beban Operasional Lainnya EXPS
7101 Beban Lain-lain OEXP
7201 Laba/Rugi Terealisasi OEXP
720101 7201 Laba/Rugi Terealisasi IDR OEXP
720102 7201 Laba/Rugi Terealisasi SGD OEXP
7202 Laba/Rugi Belum Terealisasi OEXP
720201 7202 Laba/Rugi Belum Terealisasi IDR OEXP
Laba/Rugi Belum Terealisasi
720202 7202 SGD OEXP
8101 Pendapatan Lain-lain OINC

Perintah :
o Lengkapi data excel yang telah disediakan kemudian Import seluruh data dan
saldo awal Akun dari informasi yang tersedia.

4
 o Centang lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database,
pada tahapan konfirmasi Impor Data.

II. Daftar Pemasok

Mata Uang No. Faktur Saldo Awal
Nama Saldo Awal
Saldo Saldo per Tanggal
Pemasok Umum IDR
PT. Mulia Abadi IDR Rp 12.000.000 INV-MA-9128 03/12/2018
PT. Indah Jaya IDR Rp 7.650.000 IJ/INV-7728 19/12/2018
IDR Rp 8.150.000 SF/16/1287 30/11/2018
PT Sentra Furniture
SGD $ 150 SF/16/2928 15/12/2018
Onna Furniture LTD SGD $ 125 Onna-115 04/12/2018
Perintah :
o Centang lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database,
pada tahapan konfirmasi Impor Data.

IV. Daftar Pelanggan

Mata Uang Saldo Awal
Nama Saldo Awal
Saldo No. Faktur Saldo per Tanggal
Pelanggan Umum IDR
CV Berkah Abadi IDR Rp 2.286.000 6789 15/12/2018
CV Berkah Abadi SGD $ 275 8990 21/12/2018
CV Utama Jaya IDR Rp 11.789.000 9786 22/11/2018
Rp 8.725.000 11245 28/11/2018
PT Sentosa IDR
Rp 5.200.000 3390 10/12/2018
Perintah :
o Centang lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database,
pada tahapan konfirmasi Impor Data.

V. Daftar Barang
Kategori persediaan : (1) Kursi(2)Meja
Gudang : (1) Depan (2) Belakang
Kategori Nama Barang Kuantitas Nilai Satuan Satuan Gudang
20 Depan
Kursi Kursi Kerja 100.000 pcs
10 Belakang
20 Depan
Kursi Kursi Bar 54.000 pcs
10 Belakang
20 Depan
Kursi Kursi Santai 98.000 pcs
10 Belakang
20 Depan
Meja Meja Kerja 175.000 pcs
10 Belakang
20 Depan
Meja Meja Bundar 110.000 pcs
10 Belakang
20 Depan
Meja Meja Persegi 110.000 pcs
10 Belakang

5
Note: Seluruh transaksi penjualan dan pembelian, Perusahaan menggunakan PPN
10%
Perintah :
o Centang lakukan update data jika sudah ada data yang sama pada database,
pada tahapan konfirmasi Impor Data.

V. Kategori Aset Tetap

Kategori Aset
Tetap
Tanah
Gedung
Peralatan
Perintah :Inputlah Kategori Aset pada Accurate

VI. Daftar Aset Tetap

Tanggal Beli & umur aset
Nama Qty Pakai tahun jumlah
Jl. Kelapa Gading
Raya 1 5-Jan-17 0 525.000.000
Rukan 3 Lantai 1 10-Mar-17 20 672.000.000
AC Sharp 3 5-May-17 5 12.480.000
Komputer 5 5-May-17 5 34.200.000
Informasi mengenai Aset Tetap:
1. Seluruh Aset Tetap disusutkan dengan metode Garis Lurus kecuali Tanah (Tidak
Disusutan).
2. Seluruh Aset Tetap merupakan Aktiva Tetap Pajak.
3. Seluruh Aset Tetap memiliki Akun Sumber Dana yang sama: 30001 - Ekuitas Saldo
Awal.
4. Detail alokasi akun untuk masing-masing Tipe Aset Tetap, sebagai berikut:
Tanah Akun Aset: 120101 Tanah
Akun Aset: 120102 Gedung
Gedung Akun Akum. Penyusutan: 120201 Akum Penyust Gedung
Akun Biaya: 610201 Beban Penyust Gedung
Akun Aset: 120103 Peralatan
Peralatan Akun Akum. Penyusutan: 120202 Akum Penyust
Peralatan
Akun Biaya: 610202 Beban Penyust Peralatan

Perintah : Lengkapi data excel yang telah disediakan kemudian Import seluruh data dan
saldo awal Aktiva Tetap dari informasi yang tersedia.

6
Setelah tahapan impor data persiapan awal perusahaan di ACCURATE Online selesai,
beberapa hal yang perlu dilakukan sebelum memulai pencatatan transaksi periode
Januari 2019:
1. Lakukan proses akhir bulan (31 Desember 2018), rate SGD: Rp 9,800.
2. Mencocokkan saldo awal dengan saldo akhir yang ada pada laporan manual.
Berikut ini :

7
 Fitur Pembelian

Tanggal 2 Januari 2019

Bagian gudang mengajukan permintaan pembelian barang, sebagai berikut:

Nama Barang Kts Tanggal Diminta
Meja Persegi 10 3 Jan 2019
Meja Bundar 20 3 Jan 2019
Meja Kerja 10 3 Jan 2019

Tanggal 3 Januari 2019

Perusahaan membuat PO atas permintaan pembelian dari bagian gudang kepada PT

Sentra Furnituredan PT. Indah Jaya dengan detail sebagai berikut :

Pemesanan kepada PT Sentra Furniture :

Nama Barang Kts Harga/barang
Meja Bundar 20 Rp 95.000,-

Pemesanan kepada PT Indah Jaya :

Nama Barang Kts Harga/barang
Meja Persegi 10 Rp 77.000,-
Meja Kerja 10 Rp 88.000,-

Info: Tanggal diharapkan dapat diterima : 4 Januari 2019

Tanggal 4 Januari 2019

Perusahaan menerima barang yang dipesan dari PT Sentra Furniture pada tanggal 3
Januari 2019. Barang yang dikirimkan adalah sebagai berikut :

Nama Barang Kts Gudang

Meja Bundar 20 Depan

Nomor Surat Jalan :9095dan Pengiriman dilakukan dengan menggunakan Mobil Box.

8
Tanggal 5 Januari 2019

Perusahaan menerima barang sekaligus tagihannya atas barang yang dipesan kepada
PT Indah Jaya pada tanggal 3 Januari 2019. Dengan detail sebagai berikut :

Nama Barang Kts Harga/ Pcs

Meja Persegi 10 Rp 77.000
Meja Kerja 10 Rp 88.000
Info:
• Pengiriman dilakukan dengan menggunakan Mobil Box.
• Barang dimasukkan ke gudang Depan
• Nomor Faktur Pembelian : INV-Indah/010

Tanggal 6 Januari 2019

Perusahaan melunasi hutang kepada PT Indah Jaya untuk nomor faktur :IJ/INV-7728.
Pembayaran dilakukan dengan cek Bank Mandiri IDR nomor GR0095 dan jatuh tempo
12/01/2019

Tanggal 8 Januari 2019

Perusahaan menerima tagihan dari PT Sentra Furniture atas penerimaan barang

tanggal 4 Januari 2019. Nomor faktur Pembelian :Sentra-017.

Barang yang dibeli dikirim menggunakan vendor Jasa angkut yaitu Armada Express
(buat vendor baru dengan mata uang IDR). Namun hingga barang diterima tagihan atas
biaya angkut tersebut belum diketahui oleh perusahaan. Untuk itu perusahaan membuat
asumsi atas biaya angkut tersebut yaitu sebesar Rp 500,000.
Biaya ongkos angkut ini akan menambah harga pokok pembelian dan dibayarkan ke
Armada Express

Tanggal 9 Januari 2019

Perusahaan menerima tagihan dari Armada Express atas jasa pengiriman barang yang
dipesan kepada PT Sentra Furniture tanggal 8 Januari 2019. Nomor Faktur Pembelian
dari Angkutan Utama adalah AE1007 dan nilai yang ditagihkan sebesar Rp 475,000.

9
Tanggal 10 Januari 2019

Perusahaan melakukan deposit kepada PT Mulia Abadi Sebesar Rp 7.500.000,-

(termasuk pajak) dengan nomor faktur DP/1818. Pembayaran dilakukan dengan transfer
menggunakan Bank Mandiri IDR.
Deposit ini nantinya akan digunakan oleh Perusahaan untuk mengurangi nilai faktur
pembelian

Quiz :Berapakah sisa uang di Bank Mandiri IDR Perusahaan setelah adanya transaksi
ini?

Tanggal 11 Januari 2019

Perusahaan melakukan pesanan pembelian kepada PT Mulia Abadi dengan detail

sebagai berikut ini :
Nama Barang Kts Harga/barang
Kursi Bar 250 Rp 50.000

Tanggal 12 Januari 2019

Perusahaan menerima barang sekaligus tagihan atas pesanan pembeliannya pada

tanggal 11 Januari 2019. Barang dimasukkan ke gudang Depan. Nomor Faktur
Pembelian yang diterima adalah Faktur-Jan/906. Atas tagihan ini perusahaan
menggunakan deposit yang sudah diberikan sebelumnya untuk mengurangi nilai
fakturnya.

Tanggal 12 Januari 2019

Perusahaan meretur 1 set Kursi Bar yang dibeli kepada PT Mulia Abadi dengan faktur
nomor Faktur-Jan/906. Kursi tersebut diretur dikarenakan cacat dan tidak bisa dijual
kembali. Kursi Bar yang diretur dikeluarkan dari gudang Depan.

Quiz :Berapakah sisa nilai Hutang Usaha IDR Perusahaan setelah adanya transaksi
ini?

10
11
 Fitur Penjualan

Tanggal 5 Januari 2019

Perusahaan melakukan penginputan nomor faktur Pajak yang dapat digunakan oleh
perusahaan yaitu
801-19.12131400 s.d 801-19.12131500

Tanggal 6 Januari 2019

Perusahaan mengirimkan penawaran penjualan kepada CV Berkah Abadi dengan

rincian harga:
Nama Barang Qty Harga/Pcs
Kursi Bar 20 170,000
Kursi Kerja 20 275,000
Kursi Santai 20 210,000

Tanggal 7 Januari 2019

Perusahaan menerima pesanan penjualan dari CV Berkah Abadi dengan nomor PO
:0074 atas penawaran penjualan yang diberikan pada tanggal 6 Januari 2019.

Atas pesanan ini, CV Berkah Abadi memberikan uang muka sebesar Rp 5.000.000,-
(termasuk pajak). Pembayaran dilakukan dengan transfer ke rekening Bank Mandiri
IDR.

Tanggal 8 Januari 2019

Perusahaan mengirimkan barang kepada CV Berkah Abadi atas pesanan penjualan
pada tanggal 7 Januari 2019. Barang dikeluarkan dari gudang Depan. Pengiriman
dilakukan dengan menggunakan Mobil Box.

Tanggal 9 Januari 2019

Perusahaan melakukan penagihan kepada CV Berkah Abadi atas pengiriman pesanan
pada tanggal 8 Januari 2019.

12
Tanggal 10 Januari 2019
Penjualan secara Tunai kepada pelanggan umum dengan detail sebagai berikut :
Produk Qty Unit Price
Meja Kerja 15 450,000
Atas produk ini dikenakan biaya angkut sebesar Rp 100.000,- . Pembayaran langsung
diterima dengan transfer ke Bank Mandiri IDR.

Info :
• Biaya angkut yang ditagihkan akan ditampung ke akun 'Pendapatan Lain-Lain'
• Barang dikeluarkan dari gudang Depan

Tanggal 11 Januari 2019

Perusahaan menerima penjualan dari CV Utama Jaya dengan detail barang sebagai
berikut :
Produk Qty Unit Price
Meja Bundar 10 Rp370.000
Meja Persegi 10 Rp 370.000
Atas penjualan ini, pelanggan melakukan pembayaran melalui transfer ke Bank Mandiri
IDR. Kemudian barang baru akan dikirim pada tanggal 12 Januari 2019.

Tanggal 12 Januari 2019

Perusahaan melakukan pengiriman barang atas penjualan tunai pada tanggal 11

Januari 2019. Pengiriman dilakukan dengan menggunakan Mobil Box. Dan barang
dikeluarkan dari gudang Depan

Quiz :Berapakah sisa Pcs stok Meja Bundar Perusahaan setelah adanya transaksi ini?

Tanggal 13 Januari 2019

Perusahaan menerima retur dari CV Berkah Abadi atas faktur tanggal 9 Januari 2019.
Barang yang diretur adalah Kursi Bar sebanyak 1 Pcs karena barang cacat. Untuk
barang retur dimasukkan ke Gudang Depan.

Tanggal 14 Januari 2019

Perusahaan menerima pelunasan dari CV Utama Jaya atas invoice nomor 9786.
Pelunasan dilakukan dengan giro Bank Mandiri IDR nomor CG 898990 dan tanggal
cairnya 30 Januari 2019.

13
Tanggal 15 Januari 2019
Untuk meningkatkan penjualan, perusahaan mempekerjakan salesman yaitu Bapak
Andi dengan komisi penjualan sebesar 3% untuk nilai penjualan antara Rp 300.000,-
sampai dengan Rp 1.000.000.000,-

Tanggal 16 Januari 2019

Bapak Andi berhasil menjual secara tunai kepada CV Utama Jaya dengan detail
sebagai berikut :
Nama Barang Kts
Meja Kerja 10
Meja Bundar 10
Meja Kaca 10
Barang dikeluarkan dari gudang Depan . Kemudian atas penjualan ini CV Utama Jaya
mendapatkan diskon faktur sebesar 2%. Penerimaan penjualan diterima melalui
transfer Bank Mandiri IDR.

Quiz :Berapakah nilai Komisi Salesman atas transaksi ini?

14
 Fitur Persediaan, Aset Tetap, Kas/Bank & Jurnal Umum

Tanggal 16 Januari 2019

Perusahaan memberikan produk secara Cuma-Cuma (gratis) ke beberapa pelanggan

perusahaan yang telah menjadi pelanggan setia perusahaan. Hal ini sebagai salah satu
bentuk pemasaran perusahaan. Produk yang diberikan adalah Kursi Santai sebanyak
15 Pcs, dikeluarkan dari gudang Depan.

Oleh karena itu, Bagian Accounting melakukan penyesuaian persediaan atas kegiatan
ini ke dalam akun "Beban Pemasaran".

Info : Buatlah Akun baru dengan informasi :

o Tipe Akun : Beban
o Kode Perkiraan : 6104
o Nama Akun : Beban Pemasaran

Tanggal 17 Januari 2019

Mengadakan paket promo dengan detail sebagai berikut :

1. Nama paket promo: Paket Kerja
2. Satuan : Paket
3. Harga Paket Promo: Rp. 700,000/paket
4. Isi Paket Promo: 1 pcs Meja Kerja & 1 pcs Kursi Kerja
5. Paket dikenakan PPN 10%

Tanggal 18 Januari 2019

Pelanggan Umum tertarik untuk membeli secara tunai untuk "Paket Kerja" sebanyak 5
Paket. Pembayaran melalui Kas IDR. Barang dikeluarkan dari gudang Depan.
Note : Penjualan (Sales) | Faktur Penjualan (Sales Invoice) | Penerimaan Penjualan
(Sales Receipt)

Quiz :Berapakah sisa uang Kas IDR Perusahaan setelah adanya transaksi ini?

Tanggal 20 Januari 2019

Perusahaan melakukan pemindahan barang dari gudang Belakang ke gudang Depan.

Untuk detail barangnya sebagai berikut :
Produk Qty
Kursi Kerja 5
Meja Persegi 5

15
Tanggal 31 Januari 2019

Pencatatan biaya listrik air dan telepon, untuk pembayaranya dengan menggunakan
Bank Mandiri IDR. Nilai biaya yang dibayarkan yaitu Rp 1,750,000

Tanggal 31 Januari 2019

Pencatatan Biaya cetak brosur (dialokasi ke dalam akun Beban Pemasaran) untuk
keperluan Pemasaran perusahaan, untuk pembayaranya dengan menggunakan Bank
Mandiri IDR. Nilai biaya yang dibayarkan yaitu Rp 1,250,000

Tanggal 31 Januari 2019

Melakukan Pembayaran Hutang Biayayang terjadi pada bulan Desember 2018,

pembayaran menggunakan Bank Mandiri IDR. Nilai hutang biaya sebesarRp
12,500,000

Tanggal 31 Januari 2019

Perusahaan melakukan rekonsiliasi PPN Masukan dan PPN Keluaran periode Januari
2019.

Quiz :Berapakah nilai PPN Kurang/Lebih Bayar Perusahaan untuk periode Januari
2019?

Tanggal 31 Januari 2019

Pencatatan atas biaya asuransi dibayar dimuka untuk 1 tahun yang dibayarkan pada
akhir periode Desember 2018.

Quiz :Berapakah nilai Asuransi dibayar dimuka Perusahaan setelah adanya transaksi
ini?

Tanggal 31 Januari 2019

Melakukan proses akhir bulan untuk periode Januari 2019.

Info: Informasi nilai kurs SGD 31 Januari 2019: Rp10,050.

16
17