16/11/2020 1

Administration Expenses Budget

Yaitu : Anggaran yang merencanakan secara lebih

terperinci tentang biaya – biaya yang terjadi serta
terdapat di dalam lingkungan kantor administrasi
perusahaan, serta biaya-biaya lain yang sifatnya untuk
keperluan perusahaan secara keseluruhan, yang
didalamnya meliputi rencana tentang jenis biaya
administrasi, jumlah biaya administrasi dan waktu
(kapan) biaya administrasi tersebut terjadi dan
dibebankan, yang masing-masing dikaitkan dengan
tempat (departemen) dimana biaya administrasi
tersebut terjadi.

16/11/2020 2
Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Penyusunan
Anggaran Biaya Administrasi

1. Anggaran Penjualan

2. Anggaran unit yang akan diproduksi

3. Berbagai Standar yang telah ditetapkan oleh perusahaan

4. Sistem pembayaran upah / gaji yang dipakai oleh perusahaan

5. Metode depresiasi yang dipakai oleh perusahaan

6. Metode Alokasi yang dipakai oleh perusahaan untuk membagi

biaya-biaya

16/11/2020 3
 Contoh :

Sesuai dengan Struktur Organisai PT. BERSEMI LAGI, maka bagian

administrasinya dibagi 3 yaitu : Bagian Sekretariat, Bagian Keuangan dan Bagian
Rumah Tangga

Untuk keperluan penyusunan Anggaran Biaya Administrasi tahun 2012,

perusahaan telah menetapkan berbagai standar biaya beserta alokasinya, yang
disusun dalam bentuk Variable Budget berdasar pengalaman-pengalaman waktu
lalu. Adapun berbagai standar beserta alokasinya tersebut adalah :

1) Besarnya gaji karyawan ditetapkan dalam jumlah tertentu untuk 1 bulan, dan
tidak dipengaruhi oleh besar kecilnya produksi maupun penjualan pada bulan
yang bersangkutan. Selama tahun 2012 direncanakan akan diadakan 2 kali
kenaikan gaji yaitu pada bulan Mei dan Oktober.
2) Besarnya biaya bahan-bahan untuk keperluan administrasi untuk masing-masing
bagian di dalam bagian Administrasi telah ditetapkan sebagai berikut :

16/11/2020 4
Untuk Bulan Januari sampai dengan April
a) Bagian sekretariat sebesar Rp 75.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,60
per JTKL
b) Bagian Keuangan sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,60
per JTKL
c) Bagian Rumah Tanggal sebesar Rp 75.000 setiap bulan ditambah dengan Rp
0,60 per JTKL

Untuk Bulan Mei sampai dengan September

a) Bagian sekretariat sebesar Rp 75.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,75
per JTKL
b) Bagian Keuangan sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,75
per JTKL
c) Bagian Rumah Tanggal sebesar Rp 75.000 setiap bulan ditambah dengan Rp
0,75 per JTKL

16/11/2020 5
Untuk Bulan Oktober sampai dengan Desember
a) Bagian sekretariat sebesar Rp 75.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 1,00
per JTKL
b) Bagian Keuangan sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 1,00
per JTKL
c) Bagian Rumah Tanggal sebesar Rp 75.000 setiap bulan ditambah dengan Rp
1,00 per JTKL

Sehingga apabila dicari untuk bulan Januari saja maka besarnya biaya bahan-
bahan untuk setiap bagian adalah :

 Bagian sekretariat : 75.000 + (0,60 x 54.000) = Rp 107.400

 Bagian Keuangan : 60.000 + 90,60 x 54.000) = Rp 92.400

 Bagian Rumah Tangga : 75.000 + (0,60 x 54.000) = Rp 107.400

16/11/2020 6
3) Besarnya biaya Pemeliharaan Gedung untuk per bulan nya adalah : Januari
s.d April ditetapkan sebesar Rp 100.000 + Rp 5,00 per JTKL. Untuk bulan
Mei s.d September Rp 100.000 + Rp 0,60 per JTKL. Untuk bulan Oktober
s.d Desember Rp 100.000 + Rp 0,75 per JTKL. Bulan Januari perusahaan
bekerja selama 54.000 JTKL, Sehingga untuk bulan Januari saja dapat
dihitung biaya sebesar Rp 100.000 + (5,00 x 54.000) = Rp 370.000

Berdasarkan perbandingan luas lantai, maka ditetapkan bahwa Bagian

pabrik memikul biaya pemeliharaan gedung 70%, Bagian Administrasi 10%
dan bagian Penjualan 20%. Perinciannya biaya untuk bulan januari adalah :

a) Bagian Pabrik : 70% x Rp 370.000 = Rp 259.000,-

b) Bagian Administrasi : 10 % x Rp 370.0000,- = Rp 37.000,-
c) Bagian Penjualan : 20 % x Rp 370.000 = Rp 74.000,-

16/11/2020 7
Khusus untuk biaya pemeliharaan gedung yang menjadi beban bagian
administrasi, harus dialokasikan menjadi beban dari bagian-bagian : Sekretariat,
Keuangan dan Rumah Tangga dengan perbandingan : 40 % , 30 % dan 30%.
Sehingga untuk bulan januari dapat dibagi sebagai berikut :

a) Bagian Sekretariat : 40% x Rp 37.000 = Rp 14.800,-

b) Bagian Keuangan : 30 % x Rp 37.000 = Rp 11.100,-

c) Bagian Rumah Tangga : 30% x Rp 37.000 = Rp 11.100

16/11/2020 8
 4) Besarnya biaya pemeliharaan alat-alat untuk masing-masing bagian di dalam
bagian Administrasi, telah ditetapkan sebagai berikut :

Untuk Bulan Januari sampai dengan April

a) Bagian sekretariat sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,40
per JTKL
b) Bagian Keuangan sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,40
per JTKL
c) Bagian Rumah Tanggal sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp
0,40 per JTKL

Untuk Bulan Mei sampai dengan September :

a) Bagian sekretariat sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,50

per JTKL
b) Bagian Keuangan sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,50
per JTKL
c) Bagian Rumah Tanggal sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp
0,50 per JTKL
16/11/2020 9
Untuk Bulan Oktober sampai dengan Desember :
a) Bagian sekretariat sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,60
per JTKL
b) Bagian Keuangan sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,60
per JTKL
c) Bagian Rumah Tanggal sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp
0,60 per JTKL

Berdasarkan standar biaya pemeliharaan alat-alat tersebut, maka untuk Januari

dapat dihitung besarnya biaya pemeliharaan alat-alat untuk masing-masing
bagian, sbb :

a) Bagian sekretariat : 10.000 + (0,40 x 54.000) = Rp 31.600,-

b) Bagian keuangan : 10.000 + (0,40 x 54.000) = 31.600,-

c) Bagian Rumah Tangga : 10.000 + (0,40 x 54.000) = 31.600,-

16/11/2020 10
5. Biaya listrik ditetapkan konstan setiap bulannya yaitu Rp 350.000 / bulan.
Karena biaya listrik adalah biaya bersama, maka harus dialokasikan
berdasarkan penggunaan watt. Telah ditetapkan alokasi sbb : 40 % untuk
Bagian pabrik, Bagian Administrasi 30% dan Bagian Penjualan 30%. Dengan
demikian untuk bulan Januari dapat dihitung alokasinya sbb :

a) Bagian Pabrik : 40% x Rp 350.000,- = Rp 140.000,-

b) Bagian Administrasi : 30% x Rp 350.000,- = Rp 105.000,-
c) Bagian Penjualan : 30% X Rp 350.000,- = Rp 105.000

Biaya bagian administrasi yang 30 % atau Rp 105.000,- (untuk Januari), harus

dialokasikan lagi ke bagian-bagian yang ada di bagian Administrasi yaitu :

a) Bagian sekretariat 40 %  40 % x Rp 105.000,-, = Rp 42.000,-

b) Bagian Keuangan 30%  30% x Rp 105.000 , = Rp 31.500,-
c) Bagian Rumah Tangga 30%  30% x Rp 105.000,- = Rp 31.500,-

16/11/2020 11
6) Depresiasi gedung untuk tahun2012 adalah Rp 300.000 / bulan. Karena
biaya depresiasi adalah untuk pemakaian bersama, maka harus dialokasi juga.
Telah ditetapkan alokasi sebagi berikut :
a) Bagian paBrik 65%  65% x Rp 300.000 = Rp 195.000
b) Bagian administrasi 15 %  15 % x Rp 300.000 = Rp 45.000,-
c) Bagian Penjualan 20 %  20% x Rp 300.000 = Rp 60.000

Untuk bagian administrasi yang 15% atau Rp 45.000 harus dibagi pula,
dan telah ditetapkan pembagian sebagai berikut :

a) Bagian sekretariat 40%  40% x Rp 45.000,- = Rp 18.000

b) Bagian Keuangan 30%  30% x Rp 45.000 = Rp 13.500

c) Untuk Rumah Tangga 30 %  30% x Rp 45.000 = Rp 13.000

16/11/2020 12
7) Dengan menggunakan depresiasi secara garis lurus, untuk depresiasi
alat-alat yang dipergunakan oleh masing-masing Bagian, maka
ditetapkan depresiasi untuk alat-alat pada bagian administrasi sbb :
a) Bagian sekretariat Rp 75.000 / bulan
b) Bagian keuangan Rp 110.000 / bulan
c) Bagian Rumah Tangga Rp 80.000 / bulan

16/11/2020 13
 PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA ADMINISTRASI
TAHUN 2012

Keterangan Sekretariat (Rp) Keuangan (Rp) Rumah Tangga (Rp)

Januari
Gaji Karyawan 1.200.000 1.100.000 1.000.000
Bahan -Bahan 107.400 92.400 107.400
Pemeliharaan Gedung 14.800 11.000 11.100
Pemeliharaan Alat-Alat 31.600 31.600 31.600
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.488.800 1.390.000 1.275.100

Februari
Gaji Karyawan 1.200.000 1.100.000 1.000.000
Bahan -Bahan 111.900 96.900 111.900
Pemeliharaan Gedung 16.300 12.225 12.225
Pemeliharaan Alat-Alat 34.600 34.600 34.600
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.497.800 1.398.725 1.283.725

Maret
Gaji Karyawan 1.200.000 1.100.000 1.000.000
Bahan -Bahan 117.000 102.000 117.000
Pemeliharaan Gedung 18.000 13.500 13.500
Pemeliharaan Alat-Alat 38.000 38.000 38.000
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.508.000 1.408.500 1.293.500
16/11/2020 14
 PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA ADMINISTRASI
TAHUN 2012

Keterangan Sekretariat (Rp) Keuangan (Rp) Rumah Tangga (Rp)

April
Gaji Karyawan 1.200.000 1.100.000 1.000.000
Bahan -Bahan 120.660 105.660 120.660
Pemeliharaan Gedung 19.220 14.415 14.415
Pemeliharaan Alat-Alat 40.400 40.400 40.400
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.515.280 1.415.475 1.300.475

Mei
Gaji Karyawan 1.350.000 1.250.000 1.150.000
Bahan -Bahan 131.250 116.250 131.250
Pemeliharaan Gedung 22.000 16.500 16.500
Pemeliharaan Alat-Alat 47.500 47.500 47.500
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.685.750 1.585.250 1.470.250

Juni
Gaji Karyawan 1.350.000 1.250.000 1.150.000
Bahan -Bahan 129.375 114.375 129.375
Pemeliharaan Gedung 21.400 16.050 16.050
Pemeliharaan Alat-Alat 46.250 46.250 46.250
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.682.025 1.581.675 1.466.675
16/11/2020 15
 PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA ADMINISTRASI
TAHUN 2012

Keterangan Sekretariat (Rp) Keuangan (Rp) Rumah Tangga (Rp)

Juli
Gaji Karyawan 1.350.000 1.250.000 1.150.000
Bahan -Bahan 128.100 113.100 128.100
Pemeliharaan Gedung 20.992 15.774 15.744
Pemeliharaan Alat-Alat 45.400 45.400 45.400
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.679.492 1.579.274 1.464.244

Agustus
Gaji Karyawan 1.350.000 1.250.000 1.150.000
Bahan -Bahan 128.250 113.250 128.250
Pemeliharaan Gedung 21.040 15.780 15.780
Pemeliharaan Alat-Alat 45.500 45.500 45.500
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.679.790 1.579.530 1.464.530

September
Gaji Karyawan 1.500.000 1.350.000 1.250.000
Bahan -Bahan 147.500 132.500 147.500
Pemeliharaan Gedung 25.750 19.313 19.313
Pemeliharaan Alat-Alat 45.500 45.500 45.500
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.853.750 1.702.313 1.587.313
16/11/2020 16
 PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA ADMINISTRASI
TAHUN 2012

Keterangan Sekretariat (Rp) Keuangan (Rp) Rumah Tangga (Rp)

Oktober
Gaji Karyawan 1.500.000 1.350.000 1.250.000
Bahan -Bahan 150.000 135.000 150.000
Pemeliharaan Gedung 26.500 19.875 19.875
Pemeliharaan Alat-Alat 55.000 55.000 55.000
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.866.500 1.714.875 1.599.875

Nopember
Gaji Karyawan 1.500.000 1.350.000 1.250.000
Bahan -Bahan 150.000 135.000 150.000
Pemeliharaan Gedung 26.500 19.875 19.875
Pemeliharaan Alat-Alat 55.000 55.000 55.000
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.866.500 1.714.875 1.599.875

Desember
Gaji Karyawan 1.500.000 1.350.000 1.250.000
Bahan -Bahan 151.000 136.000 151.000
Pemeliharaan Gedung 26.800 20.100 20.100
Pemeliharaan Alat-Alat 55.600 55.600 55.600
Listrik 42.000 31.500 31.500
Depresiasi Gedung 18.000 13.500 13.500
Depresiasi Alat-Alat 75.000 110.000 80.000
Jumlah 1.868.400 1.716.700 1.601.700
16/11/2020 17
 Marketing Expenses Budget

Yaitu : Anggaran yang merencanakan secara lebih terperinci tentang biaya-

biaya yang terjadi serta terdapat di dalam lingkungan Bagian Pemasaran,
serta biaya-biaya lain yang berhubungan dengan kegiatan-kegiatan yang
dilakukan oleh bagian pemasaran, yang didalamnya meliputi rencana
tentang jenis biaya pemasaran, jumlah biaya pemasaran dan waktu (kapan)
biaya pemasaran tersebut terjadi dan dibebankan, yang masing-masing
dikaitkan dengan tempat dimana biaya pemasaran tersebut terjadi.

16/11/2020 18
Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Penyusunan
Anggaran Biaya Pemasaran

1) Budget penjualan
2) Berbagai standar yang telah ditetapkan oleh perusahaan, yang berkaitan
dengan biaya pemasaran
3) Sistem pembayaran upah yang dipakai oleh perusahaan
4) Metode depresiasi yang dipakai oleh perusahaan
5) Metode alokasi biaya yang dipakai oleh perusahaan untuk membagi
biaya-biaya yang terkait

16/11/2020 19
 Contoh :

Sesuai dengan Struktur Organisai PT. BERSEMI LAGI, maka bagian Pemasaran
dibagi 3 yaitu : Bagian Promosi, Bagian Transaksi dan Bagian Expedisi

Untuk keperluan penyusunan Anggaran Biaya Pemasaran tahun 2012, perusahaan

telah menetapkan berbagai standar biaya beserta alokasinya, yang disusun dalam
bentuk Variable Budget berdasar pengalaman-pengalaman waktu lalu. Adapun
berbagai standar beserta alokasinya tersebut adalah :

1) Besarnya gaji karyawan ditetapkan dalam jumlah tertentu untuk 1 bulan, dan
tidak dipengaruhi oleh besar kecilnya produksi maupun penjualan pada bulan
yang bersangkutan. Selama tahun 2012 direncanakan akan diadakan 2 kali
kenaikan gaji yaitu pada bulan Mei dan Oktober.
2) Besarnya biaya bahan-bahan untuk keperluan administrasi untuk masing-masing
bagian di dalam bagian Pemasaran telah ditetapkan sebagai berikut :

16/11/2020 20
Untuk Bulan Januari sampai dengan April
a) Bagian Promosi sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,50 per
unit produk X yang terjual, dan ditambah dengan 0,40 per unit produk Y yang
terjual.
b) Bagian Transaksi sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,40 per
unit produk X yang terjual, dan ditambah dengan Rp 0,30 per unit produk Y
yang terjual.
c) Bagian Expedisi sebesar Rp 80.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,70 per
unit produk X yang terjual dan ditambah dengan Rp 0,60 per unit produk Y
yang terjual

Untuk Bulan Mei sampai dengan September

a) Bagian Promosi sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,60 per
unit produk X yang terjual, dan ditambah dengan 0,50 per unit produk Y yang
terjual.
b) Bagian Transaksi sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,50 per
unit produk X yang terjual, dan ditambah dengan Rp 0,40 per unit produk Y
yang terjual.
c) Bagian Expedisi sebesar Rp 80.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,80 per
unit produk X yang terjual dan ditambah dengan Rp 0,70 per unit produk Y
yang terjual

16/11/2020 21
Untuk Bulan Oktober sampai dengan Desember
a) Bagian Promosi sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,70 per
unit produk X yang terjual, dan ditambah dengan 0,60 per unit produk Y yang
terjual.
b) Bagian Transaksi sebesar Rp 60.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,60 per
unit produk X yang terjual, dan ditambah dengan Rp 0,50 per unit produk Y
yang terjual.
c) Bagian Expedisi sebesar Rp 80.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,90 per
unit produk X yang terjual dan ditambah dengan Rp 0,80 per unit produk Y
yang terjual

Perusahaan merencanakan bulan Januari akan menjual Produk X sebanyak

115.000 unit dan Produk Y 80.000 unit, maka dapat dihitung biayanya sebagai
berikut :

a) Bagian promosi : 60.000 + (0,50 x 115.000) + (0,40 x 80.000) = 149.500

b) Bagian Transaksi : 60.000 + (0,40 x 115.000) + (),30 x 80.000) = 130.000
c) Transaksi Expedisi : 80.000 + (0,40 x 115.000) + (0,60 x 80.000) = 208.500

16/11/2020 22
3) Besarnya biaya Pemeliharaan Gedung untuk per bulan nya adalah : Januari
s.d April ditetapkan sebesar Rp 100.000 + Rp 5,00 per JTKL. Untuk bulan
Mei s.d September Rp 100.000 + Rp 0,60 per JTKL. Untuk bulan Oktober
s.d Desember Rp 100.000 + Rp 0,75 per JTKL. Bulan Januari perusahaan
bekerja selama 54.000 JTKL, Sehingga untuk bulan Januari saja dapat
dihitung biaya sebesar Rp 100.000 + (5,00 x 54.000) = Rp 370.000

Berdasarkan perbandingan luas lantai, maka ditetapkan bahwa Bagian

pabrik memikul biaya pemeliharaan gedung 70%, Bagian Administrasi 10%
dan bagian Penjualan 20%. Perinciannya biaya untuk bulan januari adalah :

a) Bagian Pabrik : 70% x Rp 370.000 = Rp 259.000,-

b) Bagian Administrasi : 10 % x Rp 370.0000,- = Rp 37.000,-
c) Bagian Penmasaran : 20 % x Rp 370.000 = Rp 74.000,-

16/11/2020 23
Khusus untuk biaya pemeliharaan gedung yang menjadi beban bagian
Pemasaran, harus dialokasikan menjadi beban dari bagian-bagian : Promosi,
Transaksi dan Expedisi dengan perbandingan : 30 % , 30 % dan 40%. Sehingga
untuk bulan januari dapat dibagi sebagai berikut :

a) Bagian Promosi : 30% x Rp 74.000 = Rp 22.200,-

b) Bagian Transaksi : 30 % x Rp 74.000 = Rp 22.200,-

c) Bagian Expedisi : 40% x Rp 74.000 = Rp 29.600,-

16/11/2020 24
 4) Besarnya biaya pemeliharaan alat-alat untuk masing-masing bagian di dalam
bagian Pemasaran , telah ditetapkan sebagai berikut :

Untuk Bulan Januari sampai dengan April

a) Bagian promosi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,30 per
unit produk X terjual dan ditambah Rp 0,25 per produk Y terjual
b) Bagian Transaksi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,20
per unit produk X terjual dan ditambah Rp 0,10 per unit produk Y terjual
c) Bagian Expedisi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,50 per
unit produk X terjual ditambah dengan Rp 0,30 per unit produk Y terjual

Untuk Bulan Mei sampai dengan September

a) Bagian promosi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,40 per
unit produk X terjual dan ditambah Rp 0,30 per produk Y terjual
b) Bagian Transaksi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,30
per unit produk X terjual dan ditambah Rp 0,20 per unit produk Y terjual
c) Bagian Expedisi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,60 per
unit produk X terjual ditambah dengan Rp 0,50 per unit produk Y terjual

16/11/2020 25
Untuk Bulan Oktober sampai dengan Desember
a) Bagian promosi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,50 per
unit produk X terjual dan ditambah Rp 0,40 per produk Y terjual
b) Bagian Transaksi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,40
per unit produk X terjual dan ditambah Rp 0,30 per unit produk Y terjual
c) Bagian Expedisi sebesar Rp 10.000 setiap bulan ditambah dengan Rp 0,70 per
unit produk X terjual ditambah dengan Rp 0,60 per unit produk Y terjual

Berdasarkan standar biaya pemeliharaan alat-alat tersebut, maka untuk Januari

dapat dihitung besarnya biaya pemeliharaan alat-alat untuk masing-masing bagian,
sbb :

a) Bagian Promosi : 10.000 + (0,30 x 115.000)+(0,25 x 80.000) = Rp 64.500,-

b) Bagian Transaksi : 10.000 + (0,20 x 115.000) + (0,10 x 80.000) = Rp 41.000,-

c) Bagian Expedisi: 10.000 + (0,50 x 115.000) + (0,30 x 80.000) = Rp 101.500,-

16/11/2020 26
5. Biaya listrik ditetapkan konstan setiap bulannya yaitu Rp 350.000 / bulan.
Karena biaya listrik adalah biaya bersama, maka harus dialokasikan
berdasarkan penggunaan watt. Telah ditetapkan alokasi sbb : 40 % untuk
Bagian pabrik, Bagian Administrasi 30% dan Bagian Pemasaran 30%. Dengan
demikian untuk bulan Januari dapat dihitung alokasinya sbb :

a) Bagian Pabrik : 40% x Rp 350.000,- = Rp 140.000,-

b) Bagian Administrasi : 30% x Rp 350.000,- = Rp 105.000,-
c) Bagian Pemasaran : 30% X Rp 350.000,- = Rp 105.000

Biaya bagian pemasaran yang 30 % atau Rp 105.000,- (untuk Januari), harus

dialokasikan lagi ke bagian-bagian yang ada di bagian Penjualan yaitu :

a) Bagian Promosi 60 %  60 % x Rp 105.000,-, = Rp 63.000,-

b) Bagian Transaksi 20%  20% x Rp 105.000 , = Rp 21.000,-
c) Bagian Expedisi 20%  20% x Rp 105.000,- = Rp 21.000,-

16/11/2020 27
6) Depresiasi gedung untuk tahun2012 adalah Rp 300.000 / bulan. Karena
biaya depresiasi adalah untuk pemakaian bersama, maka harus dialokasi juga.
Telah ditetapkan alokasi sebagi berikut :
a) Bagian Pabrik 65%  65% x Rp 300.000 = Rp 195.000
b) Bagian administrasi 15 %  15 % x Rp 300.000 = Rp 45.000,-
c) Bagian Pemasaran 20 %  20% x Rp 300.000 = Rp 60.000

Untuk bagian pemasaran yang 20% atau Rp 60.000 harus dibagi pula,
dan telah ditetapkan pembagian sebagai berikut :

a) Bagian promosi 30%  30% x Rp 60.000,- = Rp 18.000

b) Bagian transaksi 30%  30% x Rp 60.000 = Rp 18.000

c) Untuk ekspedisi 40 %  40% x Rp 60.000 = Rp 24.000

16/11/2020 28
 7) Dengan menggunakan depresiasi secara garis lurus, untuk depresiasi
alat-alat yang dipergunakan oleh masing-masing Bagian, maka
ditetapkan depresiasi untuk alat-alat pada bagian pemasaran sbb :
a) Bagian promosi Rp 125.000 / bulan
b) Bagian transaksi Rp 90.000 / bulan
c) Bagian Expedisi Rp 150.000 / bulan

8) Biaya promosi yang meliputi biaya iklan dan biaya promosi pemasaran hanya
terdapat di bagian Promosi saja, dan tidak terdapat di Bagian Transaksi maupun
di Bagian expedisi, yaitu dengan rincian :
Januari s.d April : Rp 100.000,-+ Rp 12,50 X Terjual + Rp 7,50 Y terjual
Mei s.d September : Rp 100.000 + Rp 15,00 X Terjual + Rp 10 Y terjual
Okt. S.d Des. : Rp 100.000 + Rp 17,50 X terjual + Rp 12,50 Y terjual

Untuk Januari Biaya Promosi adalah :

100.000 + (12,50 x 115.000) + (7,50 x 80.000) = Rp 2.137.500,--

16/11/2020 29
 Keterangan Promosi (Rp) Transaksi (Rp) Expedisi (Rp)
PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA PEMASARAN Januari
TAHUN 2012 Gaji Karyawan 800.000 1.000.000 900.000
Bahan -Bahan 149.500 130.000 208.500
Pemeliharaan Gedung 22.200 22.200 29.600
Pemeliharaan Alat-Alat 64.500 41.000 101.500
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 2.137.500 0 0
Jumlah 3.379.700 1.322.000 1.434.600

Februari
Gaji Karyawan 800.000 1.000.000 900.000
Bahan -Bahan 166.450 143.150 233.050
Pemeliharaan Gedung 24.450 24.450 32.600
Pemeliharaan Alat-Alat 74.875 46.550 116.400
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 2.510.000 0 0
Jumlah 3.781.775 1.343.150 1.477.050

Maret
Gaji Karyawan 800.000 1.000.000 900.000
Bahan -Bahan 182.300 155.400 256.100
Pemeliharaan Gedung 27.000 27.000 36.000
Pemeliharaan Alat-Alat 84.600 51.600 130.100
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 2.852.500 0 0
Jumlah 4.152.400 1.363.000 1.481.200
16/11/2020 30
 Keterangan Promosi (Rp) Transaksi (Rp) Expedisi (Rp)
PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA PEMASARAN April
TAHUN 2012 Gaji Karyawan 800.000 1.000.000 900.000
Bahan –Bahan 199.500 168.680 280.840
Pemeliharaan Gedung 28.830 28.830 38.440
Pemeliharaan Alat-Alat 95.060 57.240 145.200
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 3.263.040 0 0
Jumlah 4.592.330 1.383.750 1.559.480

Mei
Gaji Karyawan 950.000 1.000.000 1.000.000
Bahan –Bahan 222.900 193.500 301.700
Pemeliharaan Gedung 33.000 33.000 44.000
Pemeliharaan Alat-Alat 114.100 84.700 182.900
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 3.835.000 0 0
Jumlah 5.361.000 1.540.200 1.723.600

Juni
Gaji Karyawan 950.000 1.000.000 1.000.000
Bahan -Bahan 214.700 186.800 290.500
Pemeliharaan Gedung 32.100 32.100 42.800
Pemeliharaan Alat-Alat 108.900 81.000 174.700
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 3.650.000 0 0
Jumlah 5.161.700 1.528.900 1.703.000
16/11/2020 31
 Keterangan Promosi (Rp) Transaksi (Rp) Expedisi (Rp)
PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA PEMASARAN Juli
TAHUN 2012 Gaji Karyawan 950.000 1.100.000 1.000.000
Bahan –Bahan 206.200 179.860 278.880
Pemeliharaan Gedung 31.488 31.488 41.984
Pemeliharaan Alat-Alat 103.520 77.180 166.200
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 3.459.000 0 0
Jumlah 4.956.208 1.517.528 1.682.064

Agustus
Gaji Karyawan 950.000 1.100.000 1.000.000
Bahan –Bahan 213.200 185.580 288.440
Pemeliharaan Gedung 31.560 31.560 42.080
Pemeliharaan Alat-Alat 107.960 80.340 173.200
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 3.617.000 0 0
Jumlah 5.094.160 1.526.480 1.698.720

September
Gaji Karyawan 1.100.000 1.200.000 1.100.000
Bahan -Bahan 250.650 221.550 328.850
Pemeliharaan Gedung 38.625 38.625 51.500
Pemeliharaan Alat-Alat 142.450 113.350 210.650
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 4.540.000 0 0
Jumlah 6.277.725 1.702.525 1.886.000
16/11/2020 32
 Keterangan Promosi (Rp) Transaksi (Rp) Expedisi (Rp)
PT. BERSEMI LAGI
ANGGARAN BIAYA PEMASARAN Oktober
TAHUN 2012 Gaji Karyawan 1.100.000 1.200.000 1.100.000
Bahan –Bahan 259.700 229.200 340.700
Pemeliharaan Gedung 39.750 39.750 53.000
Pemeliharaan Alat-Alat 148.700 118.200 219.700
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 4.747.500 0 0
Jumlah 6.501.650 1.716.150 1.908.400

November
Gaji Karyawan 1.100.000 1.200.000 1.100.000
Bahan –Bahan 265.250 233.900 347.950
Pemeliharaan Gedung 39.750 39.750 53.000
Pemeliharaan Alat-Alat 152.550 121.200 225.250
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 4.876.250 0 0
Jumlah 6.639.800 1.723.850 1.921.200

Desember
Gaji Karyawan 1.100.000 1.200.000 1.100.000
Bahan -Bahan 264.000 232.900 346.20
Pemeliharaan Gedung 40.200 40.200 53.600
Pemeliharaan Alat-Alat 151.800 120.700 224.000
Listrik 63.000 21.000 21.000
Depresiasi Gedung 18.000 18.000 24.000
Depresiasi Alat-Alat 125.000 90.000 150.000
Promosi 4.857.500 0 0
Jumlah 6.619.500 1.722.800 1.918.800
16/11/2020 33
16/11/2020 34