dimilikinya.berbagai sumber daya yang ada secara optimal dan mengarahkannya pada
pencapaian tujuan yang telah ditetapkan dengan cara-cara yang efektif dan
efisien. dalam melaksanakan kegiatan operasional secara efektif (mampu memperoleh
hasil atau laba semaksimal mungkin), efisien (mampu menekan biaya serendah
mungkin), serta didukung oleh suatu model pengelolaan (manajerial) yang
baik.
Salah satu penilaian dari segi finansial adalah dalam hal penggunaan
dana. Penggunaan dana secara tepat sangat menentukan pencapaian kinerja
perusahaan. Pengelolaan dana atau kas dan uang membutuhkan pemahaman
yang baik terhadap keputusan operasi, investasi dan pendanaan. Keputusan
operasi dimaksudkan sebagai keputusan mengenai produk apa yang akan
dijual dan bagaimana cara menjualnya agar memperoleh laba.
Uraian ini menunjukkan bahwa pengertian dana dapat dikelompokkan menjadi dua
bagian yaitu:
1. Dana yang berada di sebelah debet (aktiva) atau disebut dana aktif dapat dibedakan berdasarkan
cara dan lamanya berputar, yaitu aktiva lancar dan aktiva tetap.
2. Dana yang berada di sebelah kredit, suatu neraca yang menunjukkan sumber-sumber dari
mana dana itu diperoleh yang biasa disebut dana pasif.
Kenaikan dalam modal kerja mungkin ditunjukkan dalam kas, efek (sekuritas), piutang
maupun dalam persediaan atau adanya penurunan atau berkurangnya hutang lancar,
dan adanya kenaikan dalam modal kerja ini akan diinterpretasikan bergantung kepada
sumber-sumber yang menyebabkan kenaikan tersebut.
maka hal ini akan dinilai sebagai hal yang amat baik atau menguntungkan
dibandingkan dengan kenaikan modal kerja yang berasal dari pengeluaran hutang
jangka panjang.
Laporan ini berasal dari gabungan antara laporan perubahan neraca dan laporan
laba ditahan. Pengertian dana yang digunakan dalam analisa sumber-sumber dan
penggunaan dana disebut kas (arti sempit) dan modal kerja (arti luas).
Tujuan dari laporan sumber dan penggunaan dana (kas) itu adalah untuk
mengetahui sumber kas yang diperoleh selama satu periode dan untuk apa kas
yang diterima tersebut. Hal ini sangat penting bagi para kreditur atau calon