PEIVT FL*NTAH K*XE KEN[}AS*.

*
l*$Prlt?*t*?
& *i, l*& $l l$0. {B |ffi, B*Fs. {*{fi} S!ffi3

LAPORAN
HASIL PEMERIKSAAN REGULEIT TAHAP. I

PADA : SD NEGERI 6 BARUGA

MENGTNAI : 1. PILAKSANAAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI

2. PENGELOLAAN KEUANGAN
3, PENGELOLAAN APARATUR
4. PENGELOLAAN ASETIBARANG MILIK DAERAH

T. A :2018

NOMOR 700/Lt-rP. 11 /rNSPlz0 t g

TANGGAL ?3 .Juli 2019
 PEfi*ERI${TAIi KATA KENDARI
IH P€KT{}* ? :

Jalan Ba*ei Kata lll Nomsr40" TelplFar" {e4S1} 31?3S13 Kendari

Kendari, 23 Juli 2019

Nomor : 700ILHP 11 IINSP/201g

Larnpiran : 1 {Satu) Berkas
Perihal . Laporan i-{asil Pemeriksaan
Pada SDN 6 Baruga
Tahun Anggaran 2018

Kepada
Yth. Kepala SDN 6 Baruga
di Kendari

Dengan ini kami sampaikan Laporan Hasil Pemeriksaan Tahap I terhadap pelaksanaan
tugas Pokok dan fungsi pada SD Negeri 6 Baruga dengan susunan sebagai berikut:

BAS I Simpulan Dan Rekomendasi

3AA H Uraian Hasil Perneriksaan
BA8 tt* Penr:tup
 BAB I
SIMPULAil DAil REK{}T$Tf}i}ASI

1. SIMPULAH

Berdasarkan Standar Audit lntern Pemerintah lndonesia yang dikeluarkan

oleh Asasiasi Auditor lntern Pemeriniah lndonesia {AAlPt} dan Surat Tugas
Walikota Kendari Cq. lnspektur Kota Kendari Namor 7001137/lNSPl2019 tanggal
23 April 2019, kami telah melakukan pemerlksaan terhadap pelaksanaan tugas
pokok dan fungsi pada SD Negeri 6 Baruga,

Pemeriksaan ini be*ujuan untuk menilai apakah penyelengEaraan persekolahan

telah dilaksanakan secara eflsien, efektif dan sesuai peraturan perundang-
undangan, dan untuk memperoleh keyakinan bahwa sumberdaya yang ada telah
digunakan secara optimal dalam mendukung pelaksanaan tugas dan fungsi secara
efisien dan efektif, serta memberikan rekomendasi untuk perbaikan atas
kelemahan ataupun kekurangan yang ada.

Jumlah anggaran Tahun 2018 yang dikelola tercliri dari Dana Ba*tuan Operasional
Sekolah {BOS) sebesar Rp264.233 280,00 (termasuk saldo arval Rp7.909.790,00)
dan Dana Alokasi Khusus (DAK) sebesar Rp1.416,600.000,00 dengan realisasi
s.d. tanggal 31 Desember 2018 Masing-masing sebesar Rp256.451.237.00

i Rp7 782.043.00).dan Rp Rp1 416 600 S00.C0

Jun-rfah pegawai sebanyak 13 orang, terdiri dari . PN$ Gilru,'3 orang, PN$ Guru
Tidak Tetap fi
arang, dengan jumlah rornbonga* belajar ir*mb*l) sebanyak 3
Kelas. Perbandingan aniara 3umlah pegalv*i denga= jumiah r*n':bangan belajar
dinilai cukup.

Pengadaan Aset / Barang fvlilik Daerah iBM*i s*lama iahun ?018 yang bersumber
Cari Dana BOS senilai Rp97.037.200,C0 ben-rpa buku, perlengkapan kani*r, alat
*lah rag*. dan lain-lain sedangkan yang b*rsumber dan dana DAK e*nilai
Rpl 4.16.S00.000,00 ber-upa rneubelair rlan ruanq kelas baru.

Hal ! dari 12
 Pelaksanaan t*gas pokok dan fungsi pada SD Negeri 6 Baruga khususnya
terkait dengan penyelenggaraan persekolahan telah dilaksanakan dengan baik
sesuai dengan Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik
lndonesia Nornor 6 Tahun 2019 tentang Struktur Organisasi SDN dan SMPN;
adapun hal yang masih perlu menjadi perhatiac yaitu : ditemukan adarya
pengeluaran yang belum dilengkapr dengan bukti pertanggungjawaban yang
lengkap dan sah sesuai dengan ketentuan yang ber{aku senilai Rp28.285 000,00
yang di nilai belum sesuai dengan Peraturan Menteri Pendidikan dan
Kebudayaan Rl Nornor. 161 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Penggunaan
Dana Bantuan Operasional Sekolah (BOSi dan Laporan Keuangan Bantuan
Operasional Sekolah Tahun Anggaran 2018, BabVll Bagian A.huruf (0 di
sebabkan kelalaian dari bendahara Dana Operasional Sekolah dan lemahnya
pengawasan dari atasan langsungnya yang mengakibatkan pertanggungjawaban
tidak dapat di akui kebenarannya.

REKOT*E}IDASI
Sehubungan hal tersebut diatas direkomendasikan kepada pada SD Negeri
6 Baruga kiranya memerintahka* Bendahara BOS untuk segera melengkapi
hrrkti nenrlrrkrrno vann sah s,rtnilai Rn?8 285 nn0
'J ., *"5
O0

Hal ? dari ll
 BAB II
URAIAN HAS}L PEMERIKSAAN

1. DATA USNUilI
a. Dasar Pemeriksaan
1. Peraturan Pemerintah hlomor 12 tahun 2017 tentang Pembinaan dan
Pengawasan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah
2. Standar Audit lntern Pemerintah lndonesia yang dikeluarkan oleh
Asosiasi Auditor lntern Pemerintah lndonesia {AAlPl).
3. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 23 Tahun 2007 jo. Peraturan
Menteri Dalam Negeri Nomor I Tanun 2009 tentang Pedoman Tatacara
Pengawasan atas Penyelenggaraan Pemerintah Daerah-
4. Peraturan Walikota Nomor 38 Tahun 2016 tentang Kedudukan Susunan
Organisasi Tugas dan Fungsi Serta Tata Kerja lnspektorat Daerah Kota
Kendari.
5. Surat Tugas Walikota Kendari Cq. lnspektur Daerah Kota Kendari Nomor
7AAf137llNSPl2019 ianggal 23 April 2fr19.

h Trriuan Pemeriksaan
1. Untuk rnenilai apakah penyelenggaraan persekolahan telah dilaksanakan
secara efisien, efektif dan sesuai peraturan perundang-undangan-
2. Untuk mempercleh k*yakinan bahwa sumberdaya yeng ada telah
digunakan secare *ptimal dalanr mendukung pelaksanaan tugas <Jan

fungsi secara *fisi*n cJan efektif sesuai peraturan perundang-undangan

3. Memberikan iekcr::endasi r:ntuk perbaikan atas kelemahan ataupun
kekura;:gan y*ng ad*.

c. Ruang Lingkup P*raeriksaan

1. Pelaksanaan Tugas Fokck dan fu*gsi
7- Pengeiola*n Kauangan
3. PengelolaanAparatur
4 Pe*gek:laan As*t i *arang Milik Daerah

Hal 3 dari 12

*
 d. Batasan Pemeriksaan
Periode Tahun Anggaran 2018 pada Triwulan I s.d lV.

e. Prosedur Pemeriksaan
Pemeriksaan dilakukan secara komprehensif dengan menggunakan metode
pengurnpulan data, pemeriksaan dokumen / bukti-bukti, pemeriksaan fisik
dan wawancara dengan pihak-pihak yang terkait.

f. Susunan Tim
1. Syarifuddin, SE, Ak., MSA " Penanggung Jawab
2. Ridha Wahyunr Nappu.SE.,M.Si : Pembantu Penanggung Jawab
ST.Pi
3. Alex Kily Kily, S PengendaliTeknis
4. Erwan Hariyanto SH . Ketua Tim
5 AMul Waris, SE Anggota Tim
6. Abn Yasin, S.Sos . Anggota Tim

g Waktu Pelaksanaan
Pemeriksaan dilakukan selama 15 (tima belasi hari keria, mulai
tanggal 24 Aprit2O19 s.d 15 Mei 2019.

h. Status dan Tindak Lanjui T*muan i-iasii P*meriksaan sebelumnya

Rekomendasi atas hasil pemeriksaan cleh APIP (lnspektorat Kota Kendari)
yang lalu seluruh*ya teiah di tinciak lanjuti LHP 700/LHP.70llNSPlz017

:" HA$IL PE* TRIKSAAN

Profil Adnrinis{rasi Fers?erin ahx* Urnum
a itebijakan
'fahr-in
1. Surat Keputns*;: ?Vaiik*t* lq*nejarl &i*i::cr S48 2Ct 3 tanggai ?7
Septemb*r ?0i *t t*ntang trengangkatan dalam iabatan K*paia Sekoi*h
clan Pengawas !-rngkup Fen"rerintal'r K*ta Kendari.

llal 4 ,"lari 12
 2. Surat Kepu'tusan Walikota Kendari Nomor +SA frf,un 2018 tanggal 10

April 2018 tentang Penunjukkan Bendahara Dana BOS pada Satuan

Pendidikan Negeri yang diselenggarakan Kota Kendari,
3. Surat keputusan kepala Sekolah SD Negeri 6 Baruga Nomcr
42A9381?019 tanggal 2 januari 2018 te*tang pembagian Tugas Guru dlam
kegiatan proses belajar rnengajar, iugas sebagai wakil kepala
sekolah,sebagai wali kelas,serta kegiatan iain di sekolah pada semester
Ganjil (1) tahun peiaiaran 2018 12019.

b. Kelembagaan
1) Susunan Organisasi
- Kepala Sekolah
- Wakil Kepala Sekolah
- Guru
- Wali Kelas
- Pustakawan Sekolah
- Tata Usaha
- l*aboratorium

2) Tugas pokok dan fungsi menurut jabatan

a) Kepala Sekolah
- Mampu sebagai perrdidik {Educalar)
- Mampu mengelola sekolah {Manager)
- Mampu sebagai administrator
- Mampu memimpin sekolah iLeader)
- Mampu menciptakan iklim ker.la
- Mampu sebagai wirausahawan
- MamPu sebagai PenYelia

b) Wakil Kepala Sekolah

- {rrlembantr: Kepala Sekolah dalam ffienyu$i:n perencanaan, membuat
program <egiatan dan pelaksanaan program pengcrganisasian,

llal 5 dari 12

/
 pengarahan, Ketenagaan, pengkoordinasirn, O"a,n"wasan, penilaian,
identifikasi dan pengurnpulan data, dan penyusunan laporan;
- Mernbantu Kepala Sekolah dalam urusan-urusan: Kurikulum,
Kesiswaan, SaranaPrasarana, Hubungan dengan Masyarakat.

c) Guru
Bertanggungjawab kepada Kepala Sekalah dan mempunyai tugas
melaksanakan kegiatan proses belajar mengajar secara efektif dan
efisien sesuar dengan tugas dan tanggung jawab Guru"

d) Wali Kelas
Membantu Kepala Sekolah dalam kegiatan-kegiatan pengelolaan kelas,
menyelenggarakan administrasi kelas meliputi . penyusunan per*buatan
statistik perbulanan siswa, pengisian daftar nilai siswa, pembuatan
catatan khusus tentang sislrva, pencatatan mutasi siswa. dan pengisian
buku laporan penilaian hasil belajar.

e) Pustakawan Sekolah
Membantu kepala sekolah dalam kegiatan: peiencailaan *engadaan
buku-bukulbahan pustaka/media elektronika, pengurusan pelayanan
sekolah, perencanaan pengembangan perpustakaan, pemeliharaan dan
perbaikan buku-bukulbahan pustakaimedia elektronika. ir:'veniarisasl dan
penEadrninistrasian buku-buku/bahan pustakalmedta elektronika,
m*iakukan layanan bagi siswa, guru dan tenaga kependidikan iainnya
serta masyarakal, penyimpanan buku-buku perp*stakaan. rnenyllsirn
iata lefiib perpustakaan, certa menyusun laporan kegiat*n p*rpusi,akaari
secara berkaia.

ii Tat* lJsaha
&ielaksanakan ketatausahaan sekalah'dan bertanggung iawai; k*pada
K+p:la S*+knlah dalam kegi*tan p€nyusunan ketatausaha=t: sekclalr,
pengelolaan keuangan sekolah, Bengurusan administrasi k*t*nagaan

tlal 6 dari 12
 dan siswa, pembinaa* dan pengembangan karir pegawai tata usaha,
penyusunan administrasi perlengkapan sekolah, mengksordinasikan dan
melaksanakan 7K, penyusunan laporan pelaksanaan kegiatan, dan
ketata usahaan berkala.

g) Laboratorium
Membantu Kepala Sekofah dafam kegiatan. perencanaan pengadaan
alat dan bahan laboratorium, menyusun jadwal dan tata tertib
penggunaail laboratorium, mengatur, menyimpan, pemeliharaan dan
perbaikan alat-alat laboratorium, membuat dan menyusun daftar alat-
alat labaratorium, inventarisasi dan pengadnninistrasian alat-alat
laboratorium, menyusun laporan pelaksanaan kegiatan laboratorium
secara berkala

c. Pengeloaan Keuangan

1) Penanggung Jawab Keuangan Dana BOS Tahun Anggaran 2018

Kepala Sekolah .

Nama Hj Rahmatia,Spd
FIIP . 19631119198207 2 002
Jabatan . Kepala Sekolah SDN 06 Baruga

Sendai"rara Dana S*S

Nama . Rusmini Rusli, S.Ag
NIF 197402222A14*7 ?AA2
Jahatan Sendahara BOS SDN 06 Saruga

?) Pengelalaan Dana 8C$ Tahun Anggaran ZSJ8

Said* Awal Rp 7.S0S 790,00

Penerimaan Dane BCS Rp256 323 430 0!
Junrlah Rp26a 233 280,00
Pengeluaran Dana BOS Bp"?56 451 237,9Q

t lal 7 dari l?
 B*l*4ia p*gaxai Rp 32;ffi.Sm,0$
Selanja Mdal Rp ?8.10O.m0,*0
B"l*r{{* Hra*g dar* ia$a RptS,351"?37,0S
$alrla Suku Rp. 7.78?.S41"Qs

Terdiri dari :

Salds has tu**i fts"405.ffis,ffi-

Saldo kas 8a*k Rp1.37*.243,SS

3) Pe*e*maan Da*a *AK Tah*r1 2S18 :*h*ar Ep?,*t$.sffi-8os.ffi

Penggadaan Meubelair Kelas Rp 120.316.386,00

Pembangunan Ruang Kelas Baru E18J.2e6.600.000.00

Jumlah Rp1.4'16.916.386,00

Pengeluaran 8p1.416.60o.00o,0!
Saldo Rp 316.386,00
- Tunai Rp 294.7A2,44

- Bank Rp 21,684,00
pihak BPK )
{Terhadap kegiatan tersebut telah dilakukan pemeriksaan cleh
d. Pengelolaan Aparatur
Jumlah personil pada SD llegeri 6 Baruga sebanyak 19 crang terdiri dari .

- Pegawai Aparatur Sipil Negara (Guru) 13 OranE

- Guru Tidak Tetap {GTT} . 6 Orang

- Pegawai Tidak tetaP i PTT) 2 Orang

Jumlah pegawai Aparatur Sipil Negara {ASN) meRurut goiongan "

- Goiongan lV 11 OranE
- Golongan lll . 2 Orang

iumlah pegawai ri:enurut tingkat *er'idiclikan

- Strata i {S-1} : .'t7 Cra*g
5L IA . 2 Crang

Jumlah sisrya lahun 2018 sebanyak 3$8 orang terdiri dari.siswa laki-lakt
sebanyak 168 Orang dan siswa perefilpuan sebanyak 140 Crang, dengan
iumlah rombongan belajar sebanyak 11 Kelas'
t'lal 8 dari 12
 Berdasarkan jumlah personil di bandingkan dengan jumlah rombongan
belajar, maka personil yang ada secara umum dinilai cukup-

Berdasarkan bukb dokumen daftar hadir pada umumnya telah mematuhi

ketentuan .iarn kerja. demikian halnya dengan proses pengurusan dokurnen
kepegawaian {seperti : kenaikan pangkat, kenaikan gaii berkala, pensiun, dan
lain-lain) pada umumnya telah berjalan de*gan baik

e. Pengelolaan Aset / Barang Milik Daerah

Pengadaan aset yang bersumber dari dana BOS tahun anggaran 2018,
terdiri dari :

- Pengadaan Buku Kurikulum 2013 Rp 3 167.200,00

- Pengadaan Buku PengaYaan Rp 7.O40.000,00
- Pengadaan Buku Referensi { Buku Penunjang ) Rp29.840.000,00
- Pengadaan Buku Paket Kurikulum 2013
(CV. Candra Rahmat Utama ) Rp I 167 200,S0

- Pengadaan Buku Paket Kurikulum 2006

i CV. Candra Rahmat Utama ) Rp28.840.000,C0
- Pengadaan Buku Pengayaan dan Buku
Penunjang Pembelajaran SD (CV Syifa Falha) Rp 7.040 000,00
- Pengadaan Buku Paket Bank Soal
Kls l\,1, V, dan Vl SD Rp 1 il50 000,00
- Pengadaan Lemari Kaca i 1 *uah I ilp 3.500 0*0,*0
- Pengadaan iam Dinding {6 Buah x Rp 25C 00*) Rp 1 500 000,00
- Pengadaan Kipas Angin i 4 untt )
ilp 3.4il0 00S,0C
- Pengadaan []aun Pintu 3*si Perpl;stakaan Rn 2 200 000 00

- Penrbelian P,:t iluilga RP 1 2C0 C00 0t-)

- Pernbelian MicroPhone '1 unii

i illuiti Muslk & Eiectr*nie )

Rp 5 5C0 000.00
- Pengadaan Kipas Angin i4 unit ) Rp 3 400 l]00,*0
- Pengailaan llar:rl Pir:tu B*si Perpustak:en Rp ? 200 0tl0,l)ft
- Pembeliatt Pot bunga Rp 1 200 000,0G

llal 9 ilari l?
 Pembelian Microphone 1 unit
( Multi Musik & Electronic ) Rp 550.000,00
Pembelbn MicroBhone (Teknik Elektro ) Rp 550.000,00
Pengadaan Lemari Kaca 1 Unit Rp 3.500.000,00
Pembelian Catrik warna Printer G 2000 Rp 5s0.000,CIO
Pengadaan Jam Dinding {3 Buah x Rp.250.000) Rp 750.000,00
Pengadaan Kipas Angin ( 4 unit x Rp. 850.000 ) Rp 3.400.000,00
Jumlah Rp97.037.200,00

3. URA'AN TEMUA}I }IASIL PEINEHKSAAX

1. Terdapat belanja kegiatan tahun 2018 belum dilengkapi bukti pendukung

yang lengkap dan sah sebesar Rp28.?85.000,00 (Kode 104'01)
Dari hasil pemeriksaan terhadap Laporan Pertanggungjawaban Pengelolaan
Dana Bos Tahun 2018 ditemukan adanya pengeluaran yang belum dilengkapi
dengan bukti pertanggungjawaban yang lengkap dan sah sesuai dengan
ketentuan yang berlaku senilai Rp28.285.000,00 {Daftar rincian terlampir }.

Kondisi tersebut beturn memenuhi maksud ketentuan dengan Feraturan

Menteri Fendidikan dan Kebudayaan Rl Nomor. 161 Tahun 2014 ientang
Petunjuk Teknis Penggunaan Dana Bantuan Operasional Sekolah {BOS) dan
Lapcran Keuangan Bantuan Operasional Sekolah Tahun Anggaran 2018
pada bab Vli. Pelaprian clqn pertanggungjawaban keuangan bagian. A
Pelap+rqn lluruf f bukti pengeluaran pqda h*ruf i " setiap transaksi
ppngeiuar€n nAru$ ell{ukung d*lgan bukti kwitan*i ygng **5 {iir} *raian
kwilar:si h*rus jela* dan lerinei ;esuai penggunaanny? pada huruf g'
Felaperan bagien i sgXiap k*giaian wajlb dibuatkan lapcrar: hasil pqlak*anaan
kegiatannya
Hsi t*rs*Fut di a*balkan kplstaian dqri bendahara *ena Santuarr Sekciah
fiQ$ dan lemahnya p?ngavrasan dan atasan langsungnya-
Surqt pefianq$Unqtav{nbAn Pqna F*nlxqn $alplEh Tqhtln ?*1$ tidafi dppei *i
a*ui k*q$sah$ilnya

}'lal t{} dari l2

t
I
 BAB III
PEt{UTUP

Demikian Laporan Hasil Pemeriksaan {LHP} ini di susun sesuai Kertas Kerja
Pemeriksaan untuk perbaikan pelaksanaan selanjutnya dan kepada pejabat yang
terkait dengan hasil pemeriksaan tersebut agar melakukan tindak lanjut sebagaimana
yang ditegaskan pada pasal 34 ayat {1) Peraturan Pemerintah Republik lndonesia
Nomor 12 Tahun 2017 tentang Pedoman Pembinaan dan Pengawasan
Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah, dan bukti tindak lanjutnya disampaikan
kepada lnspektorat Kota Kendari,

,lnspekturd (
f & udA,u\*
Svarifuddin. Sd, Ak..lttrsA
Pembina, Gol lV/a
NlP19780706 200112 1 0C3

Tembusan:
1. Walikota Kendari {sebagai laparan) di Kendari,
2. Kepala Dinas Pendidikan kepemudaan dan Olahraga Kota Kendari di Kendari;
3. Kepala Sekolah SD Negeri6 Baruga di Kendari;
4. Arsip

llal l? dari 12
 6

j{
nl
c)
a
*
at

ae

ai 3
ce
L.=
ai
-C,
s9
-Z
Z-
<4
{a
:l 5i
C}
5 co^
,,, .a d)
pt j
o
= ^cs.a
PJ
;c* \c)
,.1

=<
L

I
q")
acl ==)
14a Z :J c--
U)(i
1ta
j!/ a
,i- z a)^
Z<
.f. +
7 : sn
4-.
A- -=2e
L af] r|
VI Ua
3-;
><l a- .-:-
=u^,

irL
S=-r
.f
zix
\;i
a-_\1
UJ+
!\- .:
U-E .t4

't:a7
OO
!J
C
YIl,l }B -E
>*
<3,!, ci
= --
-ll ^ *
':'J) r
aij
L
i, c-
--- -=
vc\
.- n- * * arr
--
:r-: u t.-

^:
,r'. *-
,
:J.
'7
id jn
>.1
,-
A6
.J -
.,.1 ': a)
"'
I
i. :Jl.l
)-- "=
3
-, n r::,'rl
'r J
7--a,
4"l+i
);./
:.Y.-.
* aa
tr = =t,=
t==?
7. 7. /\ ---
,;*
'i- t\-''-
\\\-\
$
as:
a = 1)= -
=
;4. -*
= u
)a-7,<=-
== = :"^
{ ,At--;;:i-

r
=L--
; : ,* _
J=*c)a)- *-+

:==z=iz -
'l- - ^: V) *: ''
t-;, a!= !

:l:
\
2-lr
c. .; =^
2-
q 'tr=z?;
q- =rl
ts -,"-;- ;'J-x

!r,
*
'f
:ij-l
Lr=a=J
- =
-'5
L r +
- -
Lr =--:-i r--
-='N
;.r
=J.
:3 a:
=o-.-
! - 2u ci
&! =r,? c '= -*l'- .1 >
J- 2 *-
U).: o
'i :'- :s !{?r
=}
tt^' :.2*

z\) a i { d-:5: :. !zl=

.Z